初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法 零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)講義

稱初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試介紹、教材結(jié)構(gòu)及命題特點(diǎn)、課程安排及學(xué)習(xí)建議(2023.5.31)前言試介紹4.必須具備國家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學(xué)歷。5月中旬(多批次)11:30濟(jì)法基礎(chǔ)濟(jì)法基礎(chǔ)考率報(bào)名人數(shù)(萬)///及命題特點(diǎn)結(jié)構(gòu)及分值分布占比【判斷題】(2021年)收款和付款的記賬憑證必須經(jīng)出納人員簽名或簽章。()實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是()。A.總會(huì)計(jì)師B位負(fù)責(zé)人CD審計(jì)人員命題頻率高型變化多，重要知識(shí)點(diǎn)重復(fù)考查()。A.實(shí)木地板B金銀首飾C表D.卷煙ACD零是()。A.鉆石飾品B實(shí)木地板C表D檔化妝品【多選題】(2022年)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，出票人是銀行的有()。A.商業(yè)匯票B行匯票C票D.支票【多選題】(2020年)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，出票人是銀行的有()。A.商業(yè)匯票B行匯票C票D.支票程安排及學(xué)習(xí)建議一、教材書課包(直播)課程安排(一)學(xué)習(xí)階段及時(shí)間分配(二)直播課優(yōu)點(diǎn)(三)跟著課程學(xué)的好處前扣除的有()。A.向投資者支付的股息B稅收滯納金C付的管理費(fèi)D勞動(dòng)保護(hù)支出『答案解析』不得扣除的項(xiàng)目包括：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；(2)企業(yè)所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；(6)贊助支出；(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；(9)與取得收入無關(guān)的其【單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)提折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D入使用的廠房?！締芜x題】(2022年)某票據(jù)的出票日期為“2019年2月10日”，其規(guī)范寫法是()。A貳零壹玖年零貳月壹拾日B壹玖年貳月壹拾日C貳月零壹拾日D玖年零貳月零壹拾日得稅的是()。A.花卉種植B.中藥材種植CD菜種植家的聽課建議時(shí) 大家攜手努力，共同營造積極活躍的學(xué)習(xí)課堂！稱稅法基礎(chǔ)知識(shí)、增值稅納稅人及征稅范圍(2023.6.20)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)：楊海波稅法基礎(chǔ)知識(shí)、增值稅納稅人及征稅范圍第一部分稅法基礎(chǔ)知識(shí)【知識(shí)點(diǎn)】稅收與稅收法律關(guān)系(一)稅收的概念與特征 (二)稅法關(guān)系法在調(diào)整征稅主體與納稅主體之間的稅收征納關(guān)系過程中形成的稅收權(quán)利和稅收海關(guān)人和其他組織主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象。(針對(duì)什么征稅)的內(nèi)容。()【知識(shí)點(diǎn)】稅法要素括：納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅(一)納稅人。(二)征稅對(duì)象(三)稅率稅率，是指應(yīng)征稅額與計(jì)稅金額(或數(shù)量單位)之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度。。。(1)比例稅率(2)累進(jìn)稅率個(gè)人所得稅綜合所得稅率表(適用超額累進(jìn)稅率)稅率(％)13234567(3)定額稅率酒(四)計(jì)稅依據(jù)稱 (五)納稅環(huán)節(jié)繳納稅款的環(huán)節(jié)。(六)納稅期限(七)納稅地點(diǎn)地點(diǎn)。(八)稅收優(yōu)惠(1)減稅是對(duì)應(yīng)征稅款減少征收部分稅款。(2)免稅是對(duì)按規(guī)定應(yīng)征收的稅款給予免除。(九)法律責(zé)任定的行為而應(yīng)承受的不利的法律后。【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)行稅種與征收機(jī)關(guān)國現(xiàn)行稅收征收機(jī)關(guān)征收管理的稅種 (1)關(guān)稅；(2)船舶噸稅。(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。三、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的稅種【多選題】(2020)下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有()。A.納稅環(huán)節(jié)B惠C【單選題】(2018)下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是()。A收優(yōu)惠B納稅期限C象【多選題】(2018)我國現(xiàn)行的稅率主要有()。A.比例稅率B.比率稅率C率D累進(jìn)稅率【單選題】(2022)下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的是()。A.車輛購置稅B舶噸稅CD車船稅第二部分增值稅納稅人及征稅范圍【知識(shí)點(diǎn)】增值稅概述行最為密切的稅種身旁從未走遠(yuǎn)＝銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額稅與價(jià)外稅的區(qū)別價(jià)外稅：計(jì)算稅額的基數(shù)不包括稅款本身，比如增值稅，產(chǎn)品價(jià)款(計(jì)算稅額的基數(shù))為1000元，價(jià)內(nèi)稅：計(jì)算稅額的基數(shù)包括稅款本身，比如消費(fèi)稅，產(chǎn)品價(jià)款(計(jì)算稅額的基數(shù))為1000元，其【知識(shí)點(diǎn)】增值稅納稅人及其分類分類 ?！陸?yīng)稅銷售額(是否達(dá)到500萬)納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。 一般納稅人必須會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。規(guī)定過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。【判斷題】(2018)除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。()【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征稅范圍一般規(guī)定或者進(jìn)口貨物—道道征收。?；蚬椭魈峁┘庸?、修理修配勞服務(wù)他陸路運(yùn)輸服務(wù)、期租業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)；航天運(yùn)輸服務(wù)氣體、液體、固體物質(zhì)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)務(wù)售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動(dòng)務(wù)動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務(wù)活動(dòng)增值稅征稅范圍特殊規(guī)定、稅率和征收率(2023.7.13)務(wù)物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營者向裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)等進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善物進(jìn)行修飾裝修筑物、平整土地、園林綠化等取得的收入，以及融資性售后回租、罰息、票業(yè)務(wù)取得的利息基金管理、資金結(jié)算、資金清算等和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)(9項(xiàng))能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、專業(yè)技術(shù)設(shè)計(jì)及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管服務(wù)識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)融資租賃和經(jīng)營性租賃的不同，又分為動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃③車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)證服務(wù)和咨詢服務(wù)的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)、播映服務(wù)包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)(6項(xiàng))家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、美容染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)【多選題】(2017)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征增值稅的有()。A糧油店銷售面粉B銷售自產(chǎn)糧食C銷售原木D糖果【單選題】(2021)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于“建筑服務(wù)”的是()。A修理修配勞務(wù)B.園林綠化服務(wù)CD備安置工程作業(yè)的是()。A經(jīng)營租賃服務(wù)B資性售后回租CD體育服務(wù)稱的是()。A文化創(chuàng)意服務(wù)B輛停放服務(wù)C務(wù)D服務(wù)A文化創(chuàng)意服務(wù)B息技術(shù)服務(wù)C服務(wù)D輔助服務(wù)稅的是()。A建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B售底商C路經(jīng)營權(quán)D有土地使用權(quán)的有()。A租B.期租CD服務(wù)稱【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征稅范圍特殊規(guī)定營活動(dòng)的界定工資的服務(wù)。行為(1)將貨物交付他人代銷；——委托方(2)銷售代銷貨物；——受托方(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶。(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。(7)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。不得抵扣進(jìn)項(xiàng)費(fèi)資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)(1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)(2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)【單選題】(2022)甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是()。A自產(chǎn)的家具用于辦公B商店代銷家具C于擴(kuò)建廠房D大米用于集體福利托代銷行為(包括委托他人代銷和銷售代銷貨物)，視同銷售。選項(xiàng)D，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集物征收增值稅的有()。A自產(chǎn)的貨物分配給股東B加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C用于集體福利D代銷貨物C將混合銷售和兼營收入全部按納稅人：全部按銷售服務(wù)計(jì)算納稅者征收率的銷售額，未分別核算稅率或者征收率算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別計(jì)稅?！締芜x題】(2021)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于兼營行為的是()。A物中心既銷售商品又提供餐飲服務(wù)B公司在提供裝修服務(wù)的同時(shí)銷售裝修材料C店在銷售家用空調(diào)的同時(shí)提供安裝服務(wù)D商店在銷售門窗的同時(shí)提供送貨服務(wù)【多選題】(2020)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于兼營行為的有()。A容店提供美容服務(wù)的同時(shí)銷售美容產(chǎn)品B業(yè)提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水稱C器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)D產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)提供安裝服務(wù)收率。(1)根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，用于公益事業(yè)的服務(wù)；(2)存款利息；(3)被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付；(4)房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(5)在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其(6)納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以(7)納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量【多選題】(2019)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有()。A物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)B險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付C代收的住宅專項(xiàng)維修資金D【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅率和征收率務(wù)租賃服務(wù)的貨物售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增值電信、除租賃外的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓稱(1)糧食、食用植物油、食用鹽；(2)自來水、暖氣、熱水、冷氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；(3)圖書、報(bào)紙、雜志；(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；(5)農(nóng)產(chǎn)品(動(dòng)植物初級(jí)產(chǎn)品)；(6)音像制品、電子出版物；(7)二甲醚。適用一般計(jì)稅方法(2023.8.1)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)：楊海波【知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法算應(yīng)納增值稅額。計(jì)算公銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×適用稅率(一)一般銷售方式下的銷售額確認(rèn)金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費(fèi)、包裝物租金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等)。(1)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；(2)同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：(3)銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車不含稅銷售額＝含稅銷售額÷(1＋稅率) 萬值稅稅率為6％。計(jì)算該商場增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝12.9萬元B.101.7×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝14.421萬元C.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2×6％＝12.972萬元。專述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.(371＋26.5)÷(1＋6％)×6％＝22.5萬元C.(371＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝25.8萬元D.(371＋26.5＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝27.3萬元(二)特殊銷售方式下銷售額的確認(rèn)中減除折扣額。銷售4.以物易物直銷企業(yè)(通過直銷員)——消費(fèi)者：銷售額為向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。稱率為所包裝貨物適用稅率。算甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。AC.100×5141.5÷(1+13％)×13％=59150元D.100×5650÷(1+13％)×13％=65000元『答案解析』納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確啤酒增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.678000÷(1＋13％)×13％＝78000元B.678000÷(1＋13％)×13％＋60000×13％＝85800元增是 ()。A.10×(1－10％)×13％＝1.17萬元B.10×(1＋13％)×13％＝1.47萬元稱(三)視同銷售額的確定定。組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×(1＋成本利潤率)成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定(10%或者題干注明)。銷項(xiàng)稅額的有()。A.手續(xù)費(fèi)B違約金C金D工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。AB.100×1356÷(1＋13％)×13％＝15600元D.100×904÷(1＋13％)×13％＝10400元服裝的單價(jià)為含稅金額需要換算為不含算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.1000×113×(1＋10％)×13％＝16159元BC.1000×113×(1＋10％)÷(1＋13％)×13％＝14300元D.1000×113÷(1＋13％)×13％＝13000元售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，應(yīng)納稅額＝成本×(1＋成本利潤率)×適用稅率。稱的增值稅額。(一)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。(3)自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)的扣除(1)一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明(3)從小規(guī)模納稅人手中收購農(nóng)產(chǎn)品，取得3%的增值稅專用發(fā)票，可以按發(fā)票注明金額的9%或10%正確的是()。A.99000÷(1＋10％)×10％＝9000元C.99000×(1＋10％)×10％＝10890元D.99000÷(1－10％)×10％＝11000元『答案解析』進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià)×扣除率＝99000×10％＝9900(元)。發(fā)票，按照票面稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和規(guī)定的(9％或10％)的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。(二)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅(1)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理目的 額抵扣。(2)發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 物或(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。(5)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程(納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn))所耗用的購進(jìn)(6)購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。(7)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等有()。A因管理不善被盜材料所支付的增值稅款B于集體福利所支付的增值稅款C力所支付的增值稅款D個(gè)人消費(fèi)的材料所支付的增值稅款被依法沒收、稅額的有()。A款服務(wù)B餐飲服務(wù)CD容服務(wù) ()。B.43600×(1－9％)×9％＝3570.84元稱C.43600×(1－20％)÷(1＋9％)×9％＝2880元D.43600×(1－20％)×9％＝3139.2元外購的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()額稱增值稅簡易計(jì)稅方法、征收管理及消費(fèi)稅稅目(2023.8.21)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)：楊海波增值稅簡易計(jì)稅方法、征收管理及消費(fèi)稅稅目【知識(shí)點(diǎn)】簡易計(jì)稅方法一、小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率不含稅銷售額＝含稅銷售額÷(1＋征收率)額/(1＋1％)一般納稅人選擇簡易計(jì)稅甲便利店1月份應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[123600＋721÷(1＋1％)]×1％＝1243.14元C.[123600÷(1＋1％)＋721]×1％＝1230.97元D.(123600＋721)÷(1＋1％)×1％＝1230.9元確的是()。A.164800÷(1＋1％)×1％－10000×1％＝1531.68元D.164800÷(1＋1％)×1％＝1631.68元【知識(shí)點(diǎn)】稅額計(jì)算的其他規(guī)定稅價(jià)格×稅率組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅(＋消費(fèi)稅)繳稅額的計(jì)算應(yīng)扣繳稅額＝購買方支付的價(jià)款÷(1＋稅率)×稅率值稅稅率13％，計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅為()。『答案解析』甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅＝(118000＋5800)×13％＝16094(元)。人進(jìn)口貨物的，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。()【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅收優(yōu)惠；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳1.按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))。2.按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策稱三、其他減免稅規(guī)定(略)【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征收管理義務(wù)發(fā)生時(shí)間索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。貨款的當(dāng)天；未收到代銷.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。地點(diǎn)(1)一般為機(jī)構(gòu)所在地；總、分機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申稱(2)到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)，.非固定業(yè)戶增值稅納稅地點(diǎn)——銷售地或應(yīng)稅行為發(fā)生地?！締芜x題】(2020)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是()。A固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點(diǎn)是()。的是()。A托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天稱B金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C的【知識(shí)點(diǎn)】增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定、增值稅專用發(fā)票的使用管理(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)(2)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的；(3)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。增值稅專用發(fā)票的是()。A地產(chǎn)開發(fā)公司向演員王某銷售住房B向一般納稅人甲公司銷售辦公用筆記本電腦C者李某零售金項(xiàng)鏈D般納稅人乙公司零售招待客戶用的煙酒稱食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的；(2)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的；(3)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。票的是()。A車租賃公司向租賃者個(gè)人出租車輛B公司向消費(fèi)者個(gè)人提供裝修服務(wù)C向一般納稅人提供專利代理服務(wù)D般納稅人零售食品(3)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的?！局R(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅概述計(jì)稅原理【知識(shí)點(diǎn)】納稅人、稅目及稅率一、納稅人單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的其他單位和個(gè)人。二、稅目稱(一)煙4.電子煙(1)卷煙包括甲類卷煙和乙類卷煙(2)電子煙是指用于產(chǎn)生氣溶膠供人抽吸等的具以及煙彈與煙(二)酒酒酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征(2)調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅(三)高檔化包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品不含增值稅銷售(完稅)價(jià)格在10元/毫升(克)或15元/片(張)及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品。卸妝油、油彩、發(fā)膠和頭發(fā)漂白劑不屬于征稅范圍(四)貴重首及珠寶玉石(五)鞭炮、鞭炮藥引線不屬于應(yīng)稅消(六)成品油劑油、石燃料油、潤(1)甲醇汽油、乙醇汽油屬于征收范圍。(七)摩托車(八)小汽車客車、超 稅(2)對(duì)購進(jìn)乘用車或中輕型商用客車整車改裝征收消費(fèi)稅(3)企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)消費(fèi)稅征稅范圍(九)高爾夫桿、球袋(十)高檔手表(十一)游艇動(dòng)艇(十二)木制性筷子屬于本稅目(十三)實(shí)木稅目的征稅范圍(十四)電池、燃料電池、太陽能電池(十五)涂料【單選題】(2023)下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.電動(dòng)汽車B上用的發(fā)令紙CD煤油【單選題】(2020)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是()。A.電動(dòng)汽車B.高爾夫車C客車底盤改裝的中輕型商用客車D.雪地車【單選題】(2019)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.金銀首飾B調(diào)味料酒CD.煙絲稅的有()。A.高檔護(hù)膚類化妝品B套化妝品C類化妝品D美容類化妝品【判斷題】(2023)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車，征收消費(fèi)稅。()(一)一般規(guī)定1.比例稅率(從價(jià)稅)：適用于大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品，稅率從1％至56％。2.定額稅率(從量稅)：只適用于啤酒、黃酒、成品油?？?6％(每條價(jià)格≥70元)36％(每條價(jià)格＜70元)口(二)特別規(guī)定的是()。A.啤酒B葡萄酒C酒D果木酒()。A.涂料B.柴油C.電池【判斷題】(2017)雪茄煙適用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。()稱消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、已納消費(fèi)稅的扣除及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(2023.9.6)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)：楊海波消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅(二)對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在委托加工環(huán)節(jié)征稅(三)對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅(四)特定應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征稅(僅限金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、超豪華小汽車)移送使用應(yīng)稅消費(fèi)品在移送使用環(huán)節(jié)征稅定。A百貨商場銷售高檔化妝品B服務(wù)企業(yè)銷售餐飲服務(wù)并贈(zèng)送白酒C公司向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車D工企業(yè)生產(chǎn)銷售金銀首飾【單選題】(2021)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。A車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車B公司進(jìn)口鉆石項(xiàng)鏈C零售實(shí)木地板D銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車【多選題】(2021)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。A金店零售金銀首飾B超市零售電池C高檔手表D銷商零售超豪華小汽車稱【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)(一)從價(jià)計(jì)征為向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。含消費(fèi)稅不含增值稅算應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝含增值稅的銷售額÷(1＋增值稅稅率或征收率)(二)從量計(jì)征(三)特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量的確定屬核算銷售額。(1)包裝物銷售收入稱(2)包裝物押金收入及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。有()。A口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量C品的，為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量D應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有()。A自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)B應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股C費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料D稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)DA.100×(5989－5085)×(1＋5％)×5％＝4746元B.100×5989÷(1＋13％)×5％＝26500元C.100×(5989－5085)÷(1＋13％)×5％＝4000元值稅噸。已知消費(fèi)稅稅率為10％。甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()。稱甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝2×78000×10％＝15600(元)。【多選題】(2020)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時(shí)收取的包裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。A.葡萄酒C.啤酒D.白酒【知識(shí)點(diǎn)】生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算×比例稅率 量×定額稅率×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率(1)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。(2)用于其他方面納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，于移送使用時(shí)納稅。計(jì)算組價(jià)＝(成本＋利潤)÷(1－比例稅率)＝成本×(1＋成本利潤率)÷(1－比例稅率)計(jì)稅價(jià)格×比例稅率組價(jià)＝(成本＋利潤＋自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1－比例稅率)比例稅率＋自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率稱P本×成本利潤率＋P×消費(fèi)稅稅率PP稅率＝成本＋成本×成本利潤率P×(1－消費(fèi)稅稅率)＝成本×(1＋成本利潤率)P＝成本×(1＋成本利潤率)÷(1－消費(fèi)稅稅率)【多選題】(2022)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()。A車廠將自產(chǎn)的小汽車贊助給某綜藝節(jié)目B將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給合作單位C產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙D將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于辦公樓裝修凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅(選項(xiàng)ABD)。產(chǎn)M型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。B.2260000÷(1＋13％)×20％＝400000元D.2260000÷(1＋13％)×20％＋20×2000×0.5＝420000元＝1000千克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.42500×(1＋5％)÷(1－20％)×20％＝11156.25元C.42500×(1＋5％)×20％＋1×1000×2×0.5＝9925元D.[42500×(1＋5％)＋1×1000×2×0.5]÷(1－20％)×20％＝11406.25元銷售，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。白酒采用復(fù)合計(jì)征。則＋1×1000×2×0.5＝12406.25(元)。稱述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列算式中，正確的是()。A.50.85×80％÷(1＋13％)×3％＝1.08萬元B.50.85÷(1＋13％)×3％＝1.35萬元C.67.8÷(1＋13％)×3％＝1.8萬元稅費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[15＋12＋0.226÷(1＋13％)]×5％＝1.36萬元B.[12＋0.226÷(1＋13％)]×5％＝0.61萬元D.[15＋0.226÷(1＋13％)]×5％＝0.76萬元【知識(shí)點(diǎn)】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定。稅款加工應(yīng)稅消費(fèi)品，于委托方收回后在委托方所在地自行繳三、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算(1)應(yīng)按受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)算納稅；(2)沒有同類價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。稱率組價(jià)＝(材料成本＋加工費(fèi))÷(1－比例稅率)稅組價(jià)＝(材料成本＋加工費(fèi)＋委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1本消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。C.(45000＋12000)×5％＝2850元費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。B.(500000＋60000)÷(1－20％)×20％＋10×1000×2×0.5＝150000元C.(500000＋60000＋10×1000×2×0.5)÷(1－20％)×20％＝142500元【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算格為計(jì)稅依據(jù)。(關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅)÷(1－消費(fèi)稅比例稅率)卷煙、白酒)稱A.900÷(1－10％)×10％＝100萬元D.(900＋900×45％)÷(1－10％)×10％＝145萬元(900＋900×45％)÷(1－10％)×10％＝145(萬元)。元，繳已知消費(fèi)稅稅率為10％。計(jì)算甲珠寶廠當(dāng)期上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(85.5＋2.565＋179.55＋7.182)÷(1－10％)×10％＝30.53萬元C.(85.5＋179.55)÷(1－10％)×10％＝29.45萬元D.(179.55＋7.182)÷(1－10％)×10％＝20.75萬元『答案解析』鉆石在進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收(零售環(huán)節(jié)征)消費(fèi)稅。紅寶石在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。甲珠寶廠當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝(179.55＋7.182)÷(1－10％)×10％＝20.75(萬元)。【知識(shí)點(diǎn)】已納消費(fèi)稅的扣除1.外購(或委托加工收回的)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；2.外購(或委托加工收回的)已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品；3.外購(或委托加工收回的)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；4.外購(或委托加工收回的)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火；5.外購(或委托加工收回的)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；6.外購(或委托加工收回的)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；7.外購(或委托加工收回的)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；8.外購(或委托加工收回的)已稅石腦油、燃料油、潤滑油為原料生產(chǎn)的成品油；9.外購(或委托加工收回的)已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。稅額扣除的計(jì)算當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅＝當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)(當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量)×稅率應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)稱消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)納稅款5消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。B.(40－10)×30％＝9萬元C.(5＋40－10)×30％＝10.5萬元D.(5＋40)×30％＝13.5萬元【單選題】(2021)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，在對(duì)下列連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是()。A外購已稅溶劑油生產(chǎn)的涂料B已稅珠寶生產(chǎn)的鉑金鑲嵌首飾C酒生產(chǎn)的藥酒D稅煙絲生產(chǎn)的卷煙『答案解析』扣除范圍包括：(1)外購或委托加工收回已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；(選項(xiàng)D)(2)外購或委托加工收回已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品；(3)外購或委托加工收回已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；(4)外購或委托加工收回已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；(5)外購或委托加工收回已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；(6)外購或委托加工收回已稅木 (8)外購或委托加工收回已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油；(9)外購或委托加工收回【知識(shí)點(diǎn)】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分期收款方式同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無費(fèi)品的當(dāng)天發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天稱應(yīng)稅消費(fèi)品天品天該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。企業(yè)所得稅納稅人、稅率、收入的確認(rèn)、不征稅收入、免稅收入和稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)(2023.9.20)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)：楊海波企業(yè)所得稅納稅人、征稅范圍、收入的確認(rèn)【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅概述所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損納稅所得額×稅率【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅納稅人、征稅對(duì)象、稅率稅義務(wù)的不同，納稅人企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地轉(zhuǎn)讓業(yè)所在地性投資的企業(yè)所在地使用機(jī)構(gòu)、場所所在地或個(gè)人住所地稱2.在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居 1.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的2.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)得稅納稅人的是()。A.事業(yè)單位B.民辦非企業(yè)單位C業(yè)D會(huì)團(tuán)體A外國公司在中國境內(nèi)的分公司B境內(nèi)注冊(cè)成立的社會(huì)團(tuán)體C冊(cè)成立的一人有限責(zé)任公司D內(nèi)注冊(cè)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)【單選題】(2015)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。A據(jù)我國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司B外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司C成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的D國法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的。律制度的規(guī)定，關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的下列表述中，不正確的是()。A益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定B產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定C，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定D務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定【多選題】(2018)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的有()。A中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得B企業(yè)來源于中國境外的所得C設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得【單選題】(2023)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。A0％B【知識(shí)點(diǎn)】收入總額(1)銷售貨物收入(2)提供勞務(wù)收入(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(所有權(quán))、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益(5)利息收入(6)租金收入(7)特許權(quán)使用費(fèi)收入，企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)(8)接受捐贈(zèng)收入(9)其他收入。包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已稱等。(一)一般收入的確認(rèn)物的的(1)一般：購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)(2)安裝程序比較簡單的：發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)的期確認(rèn)期確認(rèn)在各個(gè)納稅期末采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)(另有規(guī)定除外)按照合同約定應(yīng)付相關(guān)款項(xiàng)的日期確認(rèn)(租金提前一次收跨年的日期確認(rèn)(二)特殊收入的確認(rèn)務(wù)購購的商品作為購進(jìn)商品處理負(fù)債，回購價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購期間確新，回收的舊商品作為購進(jìn)處理現(xiàn)金折扣按扣除折扣前的金額確定銷售收入一銷售()。(A銷售貨物收入B贈(zèng)收入C稱D使用費(fèi)收入WY額為()。所得稅收入總額=100-10+80=170(萬元)。。A售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入B品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入程序比較簡單，可在發(fā)出商批企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司銷售該批商品確認(rèn)收入的時(shí)間是()?！締芜x題】(2023)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是()。A許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)稱C照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D入，按照合同約定的出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【知識(shí)點(diǎn)】不征稅收入和免稅收入用途的由國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利【多選題】(2020)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有()。A.國債利息收入B企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益CD取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)『答案解析』不征稅收入包括：(1)財(cái)政撥款；(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)AB，國債利息收入與符合條件的居民企業(yè)之間的【單選題】(2016)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng).國債利息收入C入D使用費(fèi)收入【知識(shí)點(diǎn)】稅前扣除項(xiàng)目稱直接扣除；資本性支出應(yīng)2.費(fèi)用：期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)(1)企業(yè)發(fā)生的損失減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照規(guī)定扣除。 (2)已作為損失處理的資產(chǎn)，以后年度又全部或部分收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收入。5.其他支出(如捐贈(zèng)支出)【多選題】(2021)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，企業(yè)所得稅可以稅前扣除的有()。A.消費(fèi)稅B增值稅C稅D.關(guān)稅【知識(shí)點(diǎn)】稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)1.工資、薪金支出(任職或受雇)工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按實(shí)際發(fā)生額與扣除限額中較小的金額扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)(限額)該企業(yè)2022年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是()。稱70＋10＋8.4＝88.4(萬元)?！締芜x題】(2021)某居民企業(yè)2020年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為400萬元，撥繳職工工會(huì)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)的下列算式中，正確的是()。483(萬元)。(1)符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金準(zhǔn)予扣除。(2)企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超(4)企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具而購買的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。(5)企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在稅前扣除?！咎崾尽科髽I(yè)為投資者或者職工支付的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。【單選題】(2022)甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元，為全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為()。稱年度上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的金額為()。費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定 (1)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存(1)據(jù)實(shí)扣除：向金融企業(yè)借款的利息支出可以據(jù)實(shí)扣除；(2)限額扣除：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用的下列算式中，正確的是()。900×6％÷12×3；向非金可％÷12×3。出稱(1)概念(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)扣捐贈(zèng)支出為()。捐贈(zèng)支出為200＋100＝300(萬元)。準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()。稱其他不得扣除的項(xiàng)目、虧損彌補(bǔ)、資產(chǎn)的稅務(wù)處理(2023.10.16)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)：楊海波企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)、稅收優(yōu)惠【知識(shí)點(diǎn)】稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè))收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入?；I(3)對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配費(fèi)(1)一般企業(yè)：不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年扣除?；瘖y品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)：按當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的30％計(jì)算限(2)企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)(3)煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。元。甲在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為()。。當(dāng)年金稱計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為()。律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)一律不得扣除的是()。A妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費(fèi)B藥制造企業(yè)的藥品廣告費(fèi)C業(yè)的飲料廣告費(fèi)D業(yè)的煙草廣告費(fèi)收入的5‰，甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()。得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。12×60％＝7.2(萬元)＜2000×5‰＝10(萬元)，因此準(zhǔn)予扣除(1)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等度扣除。(2)其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。(3)從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè))，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本(包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。(4)除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。(5)企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或者合同金額，并如實(shí)入賬。企業(yè)不得將手續(xù)。稱(1)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。(2)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除；上述用途的，不得扣除護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除除差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)用等【單選題】(2016)下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是()。A業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除C合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除B益性捐贈(zèng)支出(3年內(nèi))、保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不包括職工福利費(fèi)?！局R(shí)點(diǎn)】其他不得扣除的項(xiàng)目時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A.罰金B(yǎng)的勞動(dòng)保護(hù)支出C者支付的股息稱D金『答案解析』在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息(選項(xiàng)C)、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；(2)企業(yè)所得稅稅款；(3)稅收滯納金(選項(xiàng)D)；(4)罰金(選項(xiàng)A)、罰款和被沒收財(cái)物的損失；(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；(6)非廣告性的贊助支出；(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；(9)與取得收入無關(guān)的其他支出。時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。A.違約金B(yǎng)之間支付的管理費(fèi)D差旅費(fèi)【知識(shí)點(diǎn)】虧損彌補(bǔ)2.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。應(yīng)納稅所得額(萬元)25％。甲公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()。當(dāng)年應(yīng)納稅所得額＝800－100－300＝400(萬元)；(7)應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝400×25％＝100(萬元)。稱算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()【知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)的稅務(wù)處理(一)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理其他支出(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)——出租方提折舊；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)——承租方提折舊；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。方法(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用(2)固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。(二)無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理1.無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)(同固定資產(chǎn))(1)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；(2)自創(chuàng)商譽(yù)；(3)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)；(4)其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。限(1)無形資產(chǎn)的攤銷采取直線法計(jì)算——當(dāng)月攤銷；約定(3)外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)準(zhǔn)予扣除。稱除的是()。A.以融資租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備B經(jīng)營租賃方式租出的運(yùn)輸設(shè)備C入使用的研發(fā)中心大樓D投入使用的辦公設(shè)備律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A.閑置生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提的折舊B租入設(shè)備計(jì)提的折舊C產(chǎn)計(jì)提的折舊D足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他業(yè)該設(shè)備所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式中，正確的是()。稱企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理、個(gè)人所得稅納稅人及納稅義務(wù)(2023.10.25)【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠一、免稅收入(已結(jié)合不征稅收入講解)二、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得優(yōu)惠征(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；(2)農(nóng)作物新品種的選育；(3)中藥材的種植；(4)林木的培育和種植；(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng)；(6)林產(chǎn)品的采集；(7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品的初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)(8)遠(yuǎn)洋捕撈半養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖得稅的是()。A.花卉種植B殖CD作物種植料作物和香料作物的種植；(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。稅的有()。A林木的培育和種植B蔬菜種植D禽飼養(yǎng)稱期減免優(yōu)惠年度1.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得2.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等的【提示】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)業(yè)(一)研發(fā)費(fèi)用、賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)。(二)安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的【多選題】(2023)下列企業(yè)均從事國家非限制和禁止行業(yè)，其中屬于小型微利企業(yè)的有()。的有()。計(jì)扣除的有()。A.餐飲業(yè)B零售業(yè)CD醫(yī)藥制造業(yè)加速折舊優(yōu)惠(一)—般性加速折舊(1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；(2)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。(1)采取縮短折舊年限：不得低于規(guī)定年限60%；(2)采取加速折舊方法：雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。稱(二)特殊性加速折舊扣除。應(yīng)納稅所得額入、西部地區(qū)減免稅企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()。稱應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝180×25％－300×10％＝15(萬元)?！締芜x題】(2017改)甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2020年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的稅額的下列算式中，正確的是()。A.(2000-300)×25％=425萬元B.(2000-300×70％)×25％=447.5萬元D.(2000×70％-300)×25％=275萬元元)?！局R(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額直接法：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損間接法：應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額所得稅稅額為()。300×25％＝75(萬元)。20萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25％，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。稱【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅征收管理計(jì)征與分期預(yù)繳算清繳期限度中間開業(yè)或者終止?fàn)I業(yè)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。()【知識(shí)點(diǎn)】納稅人及納稅義務(wù)納稅人的劃分及納稅義務(wù)稱人內(nèi)和境外的全稅無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累于中國境內(nèi)的所年度非居民個(gè)人的是()。【單選題】(2022)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是