中小學(xué)校內(nèi)部控制手冊 - 副本

XX市XX學(xué)校XXXX年XX月XX日 第一部分風(fēng)險評估與控制方法 88 二、風(fēng)險評估定義及過程 99 三、風(fēng)險評估機制運行 16 6 18 第二部分單位層面內(nèi)控機制 22 分工 23 三、重大事項議事決策機制與風(fēng)險評估 27制構(gòu)成 27 (三)議事決策事項風(fēng)險評估與控制清單 29 (五)關(guān)鍵崗位識別風(fēng)險評估與應(yīng)對清單 36 (七)關(guān)鍵崗位人員廉潔從政風(fēng)險評估與防控 40(八)關(guān)鍵崗位人員廉政風(fēng)險評估與防控清單 42 六、會計系統(tǒng)控制目標(biāo)、流程及風(fēng)險管控 47 48四)會計系統(tǒng)不相容職責(zé) 48 (六)會計系統(tǒng)風(fēng)險評估及應(yīng)對清單 51第三部分業(yè)務(wù)層面內(nèi)控機制 53 體系 53(二)預(yù)算編制與審批控制 57(三)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整控制 61(四)決算與預(yù)算評價控制 77收支業(yè)務(wù)控制 81 2 (四)收支業(yè)務(wù)風(fēng)險評估及應(yīng)對清單 118 三、政府采購業(yè)務(wù)控制(一)政府采購業(yè)務(wù)控制范圍、(五)政府采購項(六)采購業(yè)務(wù)控制四、資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制(一)資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制范圍、(二)貨幣資金(銀行賬戶)(五)資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制狀況五、工程項目控制(一)工程項目控制的范圍、(三)工程項目控制六、合同業(yè)務(wù)控制(一)合同業(yè)務(wù)控制范圍、(三)合同業(yè)務(wù)控制第四部分監(jiān)察審計與評價控制一、監(jiān)察工作控制(一)監(jiān)察工作對象、二、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)控制(一)內(nèi)審業(yè)務(wù)范圍、三、評價與監(jiān)督業(yè)務(wù)控制(一)評價/監(jiān)督業(yè)務(wù)范圍、目標(biāo)及職責(zé)(四)評價/監(jiān)督控制風(fēng)險評估及應(yīng)對清單參考文獻(xiàn)前言在新常態(tài)下，為了進(jìn)一步提高XX省XX市XX學(xué)校(以下簡稱我校)內(nèi)部的管理水平，規(guī)范和加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，更好的履行和完成國家賦予的任務(wù)和擔(dān)當(dāng)?shù)纳鐣?zé)任，我校以內(nèi)部控制體系建設(shè)為抓于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(簡稱《指導(dǎo)意見》)、中紀(jì)委印發(fā)《關(guān)于加強廉政風(fēng)險防控的指導(dǎo)意見》等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定的要求，結(jié)合我校實際情況，在對我校主要經(jīng)濟活動及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審核的基礎(chǔ)上，初步建立覆蓋我校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制體系，形成《XX省XX市XX學(xué)校內(nèi)部控制手冊》?！禭X省XX市XX學(xué)校內(nèi)部控制手冊》是指導(dǎo)我校建立健全內(nèi)部控制、進(jìn)行風(fēng)險管理、規(guī)范權(quán)力運行，實現(xiàn)責(zé)任目標(biāo)的基礎(chǔ)性文件。各部門應(yīng)遵循本手冊相關(guān)要求，覆行工作職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，推進(jìn)我校綜合管理水平再上新臺階。通過宣傳貫徹內(nèi)部控制手冊，可以提高職工內(nèi)部控制意識，樹立風(fēng)險管理理念，有效行使賦予的公權(quán)力，培育和塑造良好的內(nèi)部控制文化，提升公共服務(wù)效率及效果，為預(yù)防腐敗、加強廉政建設(shè)，實現(xiàn)責(zé)任目標(biāo)提供長效保障機制。制規(guī)范(試行)》(財會[2012]21號)《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會[2015]24號)《會計法》《預(yù)算法》《行政單位會計制度》《政府會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》《行政單位會計制度》《政府會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》內(nèi)控手冊框架是根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和我校需求所形成。由前言、內(nèi)部控制概述、風(fēng)險管理與內(nèi)控方法、單位層面內(nèi)控機制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控機制、監(jiān)督審計與評價控制等部分組成。手冊在確定總體目標(biāo)和經(jīng)濟控制目標(biāo)的基礎(chǔ)上，為保障受托責(zé)任目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)對象分別繪制業(yè)務(wù)流程、明確關(guān)鍵控制點及輸出要求，評估潛在風(fēng)險，擬定應(yīng)對風(fēng)險措施，并根據(jù)權(quán)力主體、責(zé)任部門、關(guān)鍵崗位、重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動等編制風(fēng)險控制矩陣，形成系統(tǒng)完整的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制手冊單位局限性單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個循序漸進(jìn)、逐步完善的過程。本手冊也將隨著單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的推進(jìn)，持續(xù)改進(jìn)不斷完善。內(nèi)部控制只能為單位控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理而非絕對保證。其單位局限性一般表現(xiàn)為：越權(quán)管理：管理層缺乏約束機制，可能出現(xiàn)權(quán)利主體濫用職權(quán)，導(dǎo)致風(fēng)險管理體系失效；《行政單位會計制度》《政府會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》內(nèi)控手冊框架是根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和我校需求所形成。由前言、內(nèi)部控制概述、風(fēng)險管理與內(nèi)控方法、單位層面內(nèi)控機制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控機制、監(jiān)督審計與評價控制等部分組成。手冊在確定總體目標(biāo)和經(jīng)濟控制目標(biāo)的基礎(chǔ)上，為保障受托責(zé)任目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)對象分別繪制業(yè)務(wù)流程、明確關(guān)鍵控制點及輸出要求，評估潛在風(fēng)險，擬定應(yīng)對風(fēng)險措施，并根據(jù)權(quán)力主體、責(zé)任部門、關(guān)鍵崗位、重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動等編制風(fēng)險控制矩陣，形成系統(tǒng)完整的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制手冊單位局限性單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個循序漸進(jìn)、逐步完善的過程。本手冊也將隨著單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的推進(jìn)，持續(xù)改進(jìn)不斷完善。內(nèi)部控制只能為單位控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理而非絕對保證。其單位局限性一般表現(xiàn)為：越權(quán)管理：管理層缺乏約束機制，可能出現(xiàn)權(quán)利主體濫用職權(quán)，導(dǎo)致風(fēng)險管理體系失效；串通舞弊：單位內(nèi)部不相容職務(wù)的人員相互串通作弊，與此相關(guān)的風(fēng)險管控和內(nèi)部防范產(chǎn)生缺陷，也會失去應(yīng)有作用；人員素質(zhì)：單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，不能發(fā)揮應(yīng)有作用，也會影響到風(fēng)險管控及內(nèi)部控制的功能發(fā)揮。環(huán)境巨變：當(dāng)內(nèi)外環(huán)境及人員發(fā)生巨大變化時，面臨風(fēng)險復(fù)雜性也會發(fā)生變化，原設(shè)計的應(yīng)對風(fēng)險的措施與方法也會失效。五、內(nèi)控手冊形成及使用說明編制過程:《內(nèi)控手冊》的編制由單位會計室牽頭，各有關(guān)部門協(xié)助，通過維護(hù)/更新:《內(nèi)控手冊》將隨著外部環(huán)境變化，以及單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的推進(jìn)廣度和深度，會根據(jù)完善經(jīng)濟活動調(diào)整和管理要求變革等不斷修訂與提更新程序：相關(guān)部門提出修改意見，經(jīng)有關(guān)部門會簽，報經(jīng)教職工大會審批后，由會計室負(fù)責(zé)履行發(fā)文手續(xù)。內(nèi)控手冊的更新標(biāo)識以版本號方式辨別。使用說明:《XX省XX市XX學(xué)校內(nèi)部控制手冊》主要采用文字、圖表等形式，將主要業(yè)務(wù)活動及發(fā)生頻率高的重要事項的控制目標(biāo)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點等加以描述和說明；而對偶然發(fā)生的例外事項及業(yè)務(wù)活動中涉及的管理政策、管理報表、單據(jù)格式及技術(shù)指導(dǎo)等未全部涵蓋。生效日期及適用范圍《XX省XX市XX學(xué)校內(nèi)部控制手冊》自印發(fā)之日起施行。手冊對管理層及職工均具有約束力，各部門和單位應(yīng)遵循本手冊相關(guān)要求，履行工作職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，推進(jìn)我校單位綜合管理水平理上新臺階。第一部分風(fēng)險評估與控制方法(一)風(fēng)險定義性對目標(biāo)的影響”，是由目標(biāo)、不確定性和影響后果三要素構(gòu)成。風(fēng)險通常用事件發(fā)生可能性(P)與影響后果(C)相結(jié)合表示。風(fēng)險發(fā)生可能性及影響后果，可用定性/定量/半定性表示，事件發(fā)生的可能性(P)一般用概率表示，范圍在0<P<1之間。風(fēng)險在一定條件下產(chǎn)生，隨條件變化而變化，其影響具有二重性。風(fēng)險的本質(zhì)是不確定性，但不確定性≠風(fēng)險。風(fēng)險的規(guī)律是因果關(guān)系，風(fēng)險還具有普遍性、變幻性、嵌入性、條件性、隱蔽性等特征。本手冊關(guān)注的風(fēng)險是對單位目標(biāo)產(chǎn)生影響的風(fēng)險，是對合理保證單位經(jīng)濟活動法規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果等五個控制目標(biāo)產(chǎn)生影響的因素。(二)風(fēng)險分類單位面臨的風(fēng)險根據(jù)管理層級可以分為單位層面風(fēng)險和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。單位層面風(fēng)險主要包括組織機構(gòu)風(fēng)險、議事決策風(fēng)險、關(guān)鍵崗位風(fēng)險、關(guān)鍵人員風(fēng)險等。其中：組織機構(gòu)風(fēng)險：單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不合理、部門權(quán)責(zé)分工不明確、內(nèi)部控制管理機制不健全等導(dǎo)致的風(fēng)險。議事決策風(fēng)險：單位經(jīng)濟活動決策程序不規(guī)范、不科學(xué)、不合理，決策過程不民主，缺乏有效依據(jù)的決策等導(dǎo)致的風(fēng)險。關(guān)鍵崗位風(fēng)險：單位關(guān)鍵崗位未識別、關(guān)鍵崗位職責(zé)權(quán)限不清晰且分配不合理，關(guān)鍵崗位管理不規(guī)范、關(guān)健崗位考核機制不健全等導(dǎo)致的風(fēng)險。關(guān)鍵人員風(fēng)險：單位關(guān)鍵人員勝任能力不足、對關(guān)健人員教育培訓(xùn)不足、缺乏對關(guān)鍵人員有效評價機制等導(dǎo)致的風(fēng)險。單位經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險主要包括預(yù)算管理風(fēng)險、收支管理風(fēng)險、采購管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、建設(shè)項目風(fēng)險、合同管理風(fēng)險以及其他風(fēng)險。風(fēng)險評估是指量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程序，是單位及時識別、分析經(jīng)濟中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，并合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略的過程。風(fēng)險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是采取控制活動的依據(jù)。本單位的風(fēng)險評估是針對風(fēng)險所采取的指揮、控制與協(xié)調(diào)過程，包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對、監(jiān)督評價等活動。目標(biāo)設(shè)定是單位經(jīng)濟活動風(fēng)險評估的前提。根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》要求，單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是：經(jīng)濟活動合規(guī)合法、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。我校實行目標(biāo)管理責(zé)任制。在通過運用內(nèi)控制衡原理，實行三權(quán)分立機制，發(fā)揮流程控制作用下，單位領(lǐng)導(dǎo)對單位目標(biāo)任務(wù)負(fù)責(zé)；各分管領(lǐng)導(dǎo)對分管的業(yè)務(wù)目標(biāo)負(fù)責(zé)；各業(yè)務(wù)部門根據(jù)職責(zé)分工對分管的目標(biāo)任務(wù)負(fù)責(zé)；各崗位(人員)對所屬崗位的目標(biāo)任務(wù)負(fù)責(zé)。我校實行目標(biāo)考核體系?？己艘阅繕?biāo)為準(zhǔn)繩、以效率效果為導(dǎo)向，以資金為重點，經(jīng)過各部門自我考評、相互考評和綜合監(jiān)督考評，形成最終成果?？己藞阅繕?biāo)設(shè)定是單位經(jīng)濟活動風(fēng)險評估的前提。根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》要求，單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是：經(jīng)濟活動合規(guī)合法、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。我校實行目標(biāo)管理責(zé)任制。在通過運用內(nèi)控制衡原理，實行三權(quán)分立機制，發(fā)揮流程控制作用下，單位領(lǐng)導(dǎo)對單位目標(biāo)任務(wù)負(fù)責(zé)；各分管領(lǐng)導(dǎo)對分管的業(yè)務(wù)目標(biāo)負(fù)責(zé)；各業(yè)務(wù)部門根據(jù)職責(zé)分工對分管的目標(biāo)任務(wù)負(fù)責(zé)；各崗位(人員)對所屬崗位的目標(biāo)任務(wù)負(fù)責(zé)。我校實行目標(biāo)考核體系。考核以目標(biāo)為準(zhǔn)繩、以效率效果為導(dǎo)向，以資金為重點，經(jīng)過各部門自我考評、相互考評和綜合監(jiān)督考評，形成最終成果。考核堅持公平持公平公正、信息公開透明、實行群眾監(jiān)督、促進(jìn)目標(biāo)完成。(二)風(fēng)險識別風(fēng)險識別是指根據(jù)單位的目標(biāo)設(shè)立可辯認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機制，是發(fā)現(xiàn)、辨認(rèn)和描述影響經(jīng)濟活動目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項的過程。這個過程了解單位面臨的來自內(nèi)部和外部的各種不同的風(fēng)險。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進(jìn)行評估。XX市XX學(xué)校的風(fēng)險識別應(yīng)特別關(guān)注影響目標(biāo)的風(fēng)險因素：圖2-2風(fēng)險識別矩陣圖1、單位層面風(fēng)險識別應(yīng)重點關(guān)注：⑴內(nèi)部控制工作組織情況：包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。⑵內(nèi)部控制機制建設(shè)情況：包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離，權(quán)責(zé)是否對等；人員配置是否合理；是否建立健全議持公平公正、信息公開透明、實行群眾監(jiān)督、促進(jìn)目標(biāo)完成。(二)風(fēng)險識別風(fēng)險識別是指根據(jù)單位的目標(biāo)設(shè)立可辯認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機制，是發(fā)現(xiàn)、辨認(rèn)和描述影響經(jīng)濟活動目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項的過程。這個過程了解單位面臨的來自內(nèi)部和外部的各種不同的風(fēng)險。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進(jìn)行評估。XX市XX學(xué)校的風(fēng)險識別應(yīng)特別關(guān)注影響目標(biāo)的風(fēng)險因素：圖2-2風(fēng)險識別矩陣圖1、單位層面風(fēng)險識別應(yīng)重點關(guān)注：⑴內(nèi)部控制工作組織情況：包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。⑵內(nèi)部控制機制建設(shè)情況：包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離，權(quán)責(zé)是否對等；人員配置是否合理；是否建立健全議事機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機制、內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)機制；監(jiān)督、內(nèi)審、評價機制是否完善、監(jiān)督檢查審計機構(gòu)是否獨立等。⑶內(nèi)部管理制度完善情況：包括內(nèi)部管理制度是否健全；不適應(yīng)的規(guī)章制度能否及時修訂；制度執(zhí)行是否有效。單位目標(biāo)管理體系是否完整；責(zé)任是否分解落實明確；日?？刂剖欠裼行?；測評考核制度是否嚴(yán)肅；責(zé)任追究是否清晰性等。⑷關(guān)鍵崗位人員管理情況：包括是否建立了工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的勝任資格和能力；關(guān)鍵崗位職責(zé)任務(wù)是否明確等。⑸財務(wù)信息編報情況：包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報2、業(yè)務(wù)層面風(fēng)險識別應(yīng)重點關(guān)注：⑴預(yù)算管理情況：包括預(yù)算編制過程中單位各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分；預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合；預(yù)算編制是否與具體工作相對應(yīng)；是否按照預(yù)算批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算的支出等情況；預(yù)算執(zhí)行的控制是否有效；決算報告編制是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時等。⑵收支管理情況：包括收支管理流程是否完善；收入及相關(guān)憑證是否按照規(guī)定及時向會計室提供；票據(jù)及印章是否按規(guī)定保管；支出事項及憑證是否合規(guī)、支出的審核控制是否嚴(yán)格；支出事項是否按照規(guī)定審核各類憑證的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情況等。⑶政府采購管理情況：包括政府采購流程，是否按預(yù)算和計劃組織采購、組織采購活動和執(zhí)行驗收程序是否合規(guī)、政府采購相關(guān)檔案資料保管是否完整等。⑷資產(chǎn)管理情況：包括管理流程，資產(chǎn)歸口管理是否合理、資產(chǎn)使用責(zé)任是否明確；是否定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點、對賬實不相符等情況評估方法評估標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險發(fā)生可能性較評估方法評估標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險發(fā)生可能性較低低高極高12345定性方法針對日常工作中可能發(fā)生的潛在的風(fēng)險一般情況下不發(fā)生極少情況下發(fā)生某些情況下發(fā)生較多情況下發(fā)生經(jīng)常定量方法適用于可以通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計出一定時期內(nèi)風(fēng)險發(fā)生概率的風(fēng)險發(fā)生概率10%發(fā)生概率為10%-30%發(fā)生概率為30%-70%發(fā)生概率為70%-90%發(fā)生概率為90%以上表2-1風(fēng)險發(fā)生可能性評估標(biāo)準(zhǔn)管理者在分析風(fēng)險時應(yīng)高度重視風(fēng)險發(fā)生時點及影響后果的嚴(yán)重程度。同時還要關(guān)注發(fā)生概率低而影響后果嚴(yán)重，或影響小而發(fā)生概率高的風(fēng)險。以便采取有效控制措施。2、風(fēng)險影響程度是指事件發(fā)生對單位所造成的廣度與深度也確定為五個級次，分別為較低、低、中、高、極高，依次對應(yīng)1、2、3、4、5分。是否按規(guī)定及時處理，以及是否按規(guī)定處置資產(chǎn)等。⑸建設(shè)項目管理情況：包括建設(shè)項目項目管理流程，項目立項是否合理、審核審批程序是否合規(guī)，招投標(biāo)機制是否有效，資金運用是否合規(guī)，項目相關(guān)檔案保存是否及時及安全等。⑹合同管理情況：包括合同管理流程，合同內(nèi)容是否完整、合同管理是否實現(xiàn)歸口管理，管理是否有效，是否明確簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件，是否有效對合同履行情況進(jìn)行監(jiān)管，是否建立合同糾紛處理協(xié)調(diào)機制等。⑺其他情況。(三)風(fēng)險分析1、風(fēng)險分析是針對已經(jīng)識別的風(fēng)險進(jìn)行分析，分析其產(chǎn)生原因、發(fā)生的可能性及影響后果等。對風(fēng)險分析的結(jié)果應(yīng)進(jìn)行衡量，需要有計量風(fēng)險的依據(jù)。XX市XX學(xué)校依據(jù)定性分析方法和定量分析方法判別風(fēng)險發(fā)生可能性及影響后果標(biāo)準(zhǔn)分為五個級別，1-較低、2-低、3-中等、4-風(fēng)險發(fā)生可能性評估標(biāo)準(zhǔn)是否按規(guī)定及時處理，以及是否按規(guī)定處置資產(chǎn)等。⑸建設(shè)項目管理情況：包括建設(shè)項目項目管理流程，項目立項是否合理、審核審批程序是否合規(guī)，招投標(biāo)機制是否有效，資金運用是否合規(guī)，項目相關(guān)檔案保存是否及時及安全等。⑹合同管理情況：包括合同管理流程，合同內(nèi)容是否完整、合同管理是否實現(xiàn)歸口管理，管理是否有效，是否明確簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件，是否有效對合同履行情況進(jìn)行監(jiān)管，是否建立合同糾紛處理協(xié)調(diào)機制等。⑺其他情況。(三)風(fēng)險分析1、風(fēng)險分析是針對已經(jīng)識別的風(fēng)險進(jìn)行分析，分析其產(chǎn)生原因、發(fā)生的可能性及影響后果等。對風(fēng)險分析的結(jié)果應(yīng)進(jìn)行衡量，需要有計量風(fēng)險的依據(jù)。XX市XX學(xué)校依據(jù)定性分析方法和定量分析方法判別風(fēng)險發(fā)生可能性及影響后果標(biāo)準(zhǔn)分為五個級別，1-較低、2-低、3-中等、4-風(fēng)險發(fā)生可能性評估標(biāo)準(zhǔn)評估方法評估標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險發(fā)生可能性較低低高極高12345定性方法針對日常工作中可能發(fā)生的潛在的風(fēng)險一般情況下不發(fā)生極少情況下發(fā)生某些情況下發(fā)生較多情況下發(fā)生經(jīng)常定量方法適用于可以通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計出一定時期內(nèi)風(fēng)險發(fā)生概率的風(fēng)險發(fā)生概率10%發(fā)生概率為10%-30%發(fā)生概率為30%-70%發(fā)生概率為70%-90%發(fā)生概率為90%以上表2-1風(fēng)險發(fā)生可能性評估標(biāo)準(zhǔn)管理者在分析風(fēng)險時應(yīng)高度重視風(fēng)險發(fā)生時點及影響后果的嚴(yán)重程度。同時還要關(guān)注發(fā)生概率低而影響后果嚴(yán)重，或影響小而發(fā)生概率高的風(fēng)險。以便采取有效控制措施。2、風(fēng)險影響程度是指事件發(fā)生對單位所造成的廣度與深度也確定為五個級次，分別為較低、低、中、高、極高，依次對應(yīng)1、2、3、4、5分。評價風(fēng)險，是在識別分析風(fēng)險的基礎(chǔ)上，根據(jù)確定的“風(fēng)險計量分級標(biāo)準(zhǔn)評價風(fēng)險，是在識別分析風(fēng)險的基礎(chǔ)上，根據(jù)確定的“風(fēng)險計量分級標(biāo)準(zhǔn)”對風(fēng)險進(jìn)行分類排序。XX市XX學(xué)校將風(fēng)險分為高(深灰色)、中(黃色)、低(白色)三類。見下表所示：衡量風(fēng)險危害等級標(biāo)準(zhǔn)序號經(jīng)費支出大類經(jīng)費支出具體事項1人員經(jīng)費基本工資2人員經(jīng)費補助工資3人員經(jīng)費其他工資4人員經(jīng)費職工福利費5人員經(jīng)費社會保障費6公用經(jīng)費公務(wù)接待費7公用經(jīng)費因公出國(境)費用8公用經(jīng)費會議費9公用經(jīng)費培訓(xùn)費公用經(jīng)費設(shè)備購置費發(fā)生可能性影響后果較低低中等高極高3%以下3%-8%8%-15%15%-25%25%以上12345基本可能80%-<100%55很可能60%-80%448有可能40%-60%3369不太可能20%-40%2246極小0->20%11235注：表2-2中，影響后果中的3%.~25%是指影響預(yù)算額度的百分比?；蛴绊懝こ添椖窟M(jìn)度的比率。影響后果也可按：極小、不太可能、有可能、很可能、基本可能再來的分類。1、通過對本單位經(jīng)濟活動梳理分析，形成了以下幾大類經(jīng)費支出事項。經(jīng)費支出事項表評價風(fēng)險，是在識別分析風(fēng)險的基礎(chǔ)上，根據(jù)確定的“風(fēng)險計量分級標(biāo)準(zhǔn)”對風(fēng)險進(jìn)行分類排序。XX市XX學(xué)校將風(fēng)險分為高(深灰色)、中(黃色)、低(白色)三類。見下表所示：衡量風(fēng)險危害等級標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生可能性影響后果較低低中等高極高3%以下3%-8%8%-15%15%-25%25%以上12345基本可能80%-<100%55很可能60%-80%448有可能40%-60%3369不太可能20%-40%2246極小0->20%11235注：表2-2中，影響后果中的3%.~25%是指影響預(yù)算額度的百分比?；蛴绊懝こ添椖窟M(jìn)度的比率。影響后果也可按：極小、不太可能、有可能、很可能、基本可能再來的分類。1、通過對本單位經(jīng)濟活動梳理分析，形成了以下幾大類經(jīng)費支出事項。經(jīng)費支出事項表序號經(jīng)費支出大類經(jīng)費支出具體事項1人員經(jīng)費基本工資2人員經(jīng)費補助工資3人員經(jīng)費其他工資4人員經(jīng)費職工福利費5人員經(jīng)費社會保障費6公用經(jīng)費公務(wù)接待費7公用經(jīng)費因公出國(境)費用8公用經(jīng)費會議費9公用經(jīng)費培訓(xùn)費公用經(jīng)費設(shè)備購置費序號經(jīng)費支出大類經(jīng)費支出具體事項序號經(jīng)費支出大類經(jīng)費支出具體事項公用經(jīng)費公務(wù)車運行維護(hù)費公用經(jīng)費單位水電費公用經(jīng)費電話通訊費公用經(jīng)費加班誤餐費公用經(jīng)費其他費用經(jīng)費支出事項表在對單位經(jīng)濟活動分析基礎(chǔ)上，通過內(nèi)部討論形成如下風(fēng)險分析與評估標(biāo)⑴對于支出方向明確，且明確管控規(guī)則的經(jīng)濟活動，風(fēng)險相對較小，如：單位水電費、電話通訊費等。⑵由財政、單位統(tǒng)一管理的經(jīng)濟活動，風(fēng)險相對較小如：人員經(jīng)費、對個人和家庭補助。⑶風(fēng)險較高的一般是以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題，如：預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不完整；預(yù)算執(zhí)行過程中的超預(yù)算范圍支出、項目經(jīng)費支出不合理；以及未達(dá)預(yù)算績效考核目標(biāo)等；該履行政府采購程序未履行的；資產(chǎn)賬實不符的；憑證混雜、審核寬松的；財報不實、信息失真的；合同執(zhí)行不規(guī)范、缺乏歸檔等。⑷風(fēng)險較高的還有對于社會公開關(guān)注程度高的經(jīng)濟活動，如：公務(wù)接待費、因公出國(境)費用、培訓(xùn)費等。⑸還有其他單位領(lǐng)導(dǎo)重點關(guān)注的風(fēng)險，如：濫用職權(quán)、營私舞弊，違規(guī)違法、頂風(fēng)作案，貪污腐敗、侵吞盜竊，監(jiān)管失職、勾結(jié)作弊等政府職能履行過程中的廉政風(fēng)險。⑹通過對風(fēng)險排序可明確重點控制風(fēng)險，分清輕重緩急。評價、排序風(fēng)險目的是明確應(yīng)關(guān)注的重點風(fēng)險和優(yōu)先控制的風(fēng)險，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。經(jīng)費支出事項表序號經(jīng)費支出大類經(jīng)費支出具體事項公用經(jīng)費公務(wù)車運行維護(hù)費公用經(jīng)費單位水電費公用經(jīng)費電話通訊費公用經(jīng)費加班誤餐費公用經(jīng)費其他費用在對單位經(jīng)濟活動分析基礎(chǔ)上，通過內(nèi)部討論形成如下風(fēng)險分析與評估標(biāo)⑴對于支出方向明確，且明確管控規(guī)則的經(jīng)濟活動，風(fēng)險相對較小，如：單位水電費、電話通訊費等。⑵由財政、單位統(tǒng)一管理的經(jīng)濟活動，風(fēng)險相對較小如：人員經(jīng)費、對個人和家庭補助。⑶風(fēng)險較高的一般是以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題，如：預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不完整；預(yù)算執(zhí)行過程中的超預(yù)算范圍支出、項目經(jīng)費支出不合理；以及未達(dá)預(yù)算績效考核目標(biāo)等；該履行政府采購程序未履行的；資產(chǎn)賬實不符的；憑證混雜、審核寬松的；財報不實、信息失真的；合同執(zhí)行不規(guī)范、缺乏歸檔等。⑷風(fēng)險較高的還有對于社會公開關(guān)注程度高的經(jīng)濟活動，如：公務(wù)接待費、因公出國(境)費用、培訓(xùn)費等。⑸還有其他單位領(lǐng)導(dǎo)重點關(guān)注的風(fēng)險，如：濫用職權(quán)、營私舞弊，違規(guī)違法、頂風(fēng)作案，貪污腐敗、侵吞盜竊，監(jiān)管失職、勾結(jié)作弊等政府職能履行過程中的廉政風(fēng)險。⑹通過對風(fēng)險排序可明確重點控制風(fēng)險，分清輕重緩急。評價、排序風(fēng)險目的是明確應(yīng)關(guān)注的重點風(fēng)險和優(yōu)先控制的風(fēng)險，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。(四)(四)風(fēng)險應(yīng)對在評價風(fēng)險的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際情況，權(quán)衡利弊選擇風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略，單位各位管理者在管理風(fēng)險過程中應(yīng)充分發(fā)揮主觀能動性，趨利避害，有效運用規(guī)避風(fēng)險、分擔(dān)風(fēng)險、保留風(fēng)險、消除風(fēng)險源、增大風(fēng)險或綜合利用多種措施等策略，實現(xiàn)轉(zhuǎn)危為機、化危為安。風(fēng)險應(yīng)對策略如下：⑴針對極低風(fēng)險區(qū)域：承擔(dān)該區(qū)域中的各項風(fēng)險，不再增加控制措施；⑵針對中風(fēng)險區(qū)域：嚴(yán)格控制該區(qū)域的各項風(fēng)險，專門補充制定各項控制措施；⑶針對高風(fēng)險區(qū)域：確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移該區(qū)域中的各項風(fēng)險，優(yōu)先安排實施各項防范措施；⑷針對極高風(fēng)險區(qū)域：積極規(guī)避和轉(zhuǎn)移該區(qū)域中的各項風(fēng)險，主要安排實施各項防范措施。(五)監(jiān)測與評審監(jiān)測與評審是風(fēng)險管理中重要組成部分。單位設(shè)立內(nèi)控監(jiān)督評價小組，明確監(jiān)審內(nèi)容、擬定工作計劃，對內(nèi)控體系建設(shè)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行監(jiān)督評價，實施輔導(dǎo)與咨詢，推動內(nèi)控不斷地完善提高。風(fēng)險管理目的是在實現(xiàn)目標(biāo)過程中，抓住機遇規(guī)避威脅，實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。(一)完善評估機制為推動風(fēng)險管理深入開展，在內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)風(fēng)險管理小組，由單位負(fù)責(zé)人任組長，指定專門部門牽頭，吸收相關(guān)部門參加。對內(nèi)控面臨的風(fēng)險進(jìn)行(四)風(fēng)險應(yīng)對在評價風(fēng)險的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際情況，權(quán)衡利弊選擇風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略，單位各位管理者在管理風(fēng)險過程中應(yīng)充分發(fā)揮主觀能動性，趨利避害，有效運用規(guī)避風(fēng)險、分擔(dān)風(fēng)險、保留風(fēng)險、消除風(fēng)險源、增大風(fēng)險或綜合利用多種措施等策略，實現(xiàn)轉(zhuǎn)危為機、化危為安。風(fēng)險應(yīng)對策略如下：⑴針對極低風(fēng)險區(qū)域：承擔(dān)該區(qū)域中的各項風(fēng)險，不再增加控制措施；⑵針對中風(fēng)險區(qū)域：嚴(yán)格控制該區(qū)域的各項風(fēng)險，專門補充制定各項控制措施；⑶針對高風(fēng)險區(qū)域：確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移該區(qū)域中的各項風(fēng)險，優(yōu)先安排實施各項防范措施；⑷針對極高風(fēng)險區(qū)域：積極規(guī)避和轉(zhuǎn)移該區(qū)域中的各項風(fēng)險，主要安排實施各項防范措施。(五)監(jiān)測與評審監(jiān)測與評審是風(fēng)險管理中重要組成部分。單位設(shè)立內(nèi)控監(jiān)督評價小組，明確監(jiān)審內(nèi)容、擬定工作計劃，對內(nèi)控體系建設(shè)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行監(jiān)督評價，實施輔導(dǎo)與咨詢，推動內(nèi)控不斷地完善提高。風(fēng)險管理目的是在實現(xiàn)目標(biāo)過程中，抓住機遇規(guī)避威脅，實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。(一)完善評估機制為推動風(fēng)險管理深入開展，在內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)風(fēng)險管理小組，由單位負(fù)責(zé)人任組長，指定專門部門牽頭，吸收相關(guān)部門參加。對內(nèi)控面臨的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)及客觀的評估，擬定應(yīng)對措施，配備必要資源、落實控制責(zé)任、動員群眾參與，將風(fēng)險損失降到最低處。風(fēng)全面、系統(tǒng)及客觀的評估，擬定應(yīng)對措施，配備必要資源、落實控制責(zé)任、動員群眾參與，將風(fēng)險損失降到最低處。風(fēng)險管理小組人員名單：風(fēng)險管理小組名單序號姓名職務(wù)職責(zé)1XX組長校長負(fù)責(zé)內(nèi)部控制總體工作，并梳理風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險，減少風(fēng)險發(fā)生的可能性2XX副組長副校長負(fù)責(zé)黨政內(nèi)控工作的具體安排，并梳理風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險，減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。3XX組員副校長協(xié)助校長負(fù)責(zé)內(nèi)控總體工作的具體安排，并梳理風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險，減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。4組員副校長負(fù)責(zé)德育處內(nèi)控工作的具體安排，并梳理風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險，減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。(二)實施風(fēng)險評估單位風(fēng)險管理小組每年至少對經(jīng)濟活動風(fēng)險進(jìn)行評估一次。當(dāng)外部環(huán)境、經(jīng)濟活動和管理要求等發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時對風(fēng)險進(jìn)行重估。風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告，并及時提交教職工大會，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。各部門及關(guān)鍵崗位，應(yīng)根據(jù)情況變化及時評估面臨的風(fēng)險，調(diào)整應(yīng)對措施，將風(fēng)險抑制在潛伏期，使風(fēng)險損失降到最低處。當(dāng)出現(xiàn)重大風(fēng)險時應(yīng)及時填寫《風(fēng)險評估報告單》，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。全面、系統(tǒng)及客觀的評估，擬定應(yīng)對措施，配備必要資源、落實控制責(zé)任、動員群眾參與，將風(fēng)險損失降到最低處。風(fēng)險管理小組人員名單：風(fēng)險管理小組名單序號姓名職務(wù)職責(zé)1XX組長校長負(fù)責(zé)內(nèi)部控制總體工作，并梳理風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險，減少風(fēng)險發(fā)生的可能性2XX副組長副校長負(fù)責(zé)黨政內(nèi)控工作的具體安排，并梳理風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險，減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。3XX組員副校長協(xié)助校長負(fù)責(zé)內(nèi)控總體工作的具體安排，并梳理風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險，減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。4組員副校長負(fù)責(zé)德育處內(nèi)控工作的具體安排，并梳理風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險，減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。(二)實施風(fēng)險評估單位風(fēng)險管理小組每年至少對經(jīng)濟活動風(fēng)險進(jìn)行評估一次。當(dāng)外部環(huán)境、經(jīng)濟活動和管理要求等發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時對風(fēng)險進(jìn)行重估。風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告，并及時提交教職工大會，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。各部門及關(guān)鍵崗位，應(yīng)根據(jù)情況變化及時評估面臨的風(fēng)險，調(diào)整應(yīng)對措施，將風(fēng)險抑制在潛伏期，使風(fēng)險損失降到最低處。當(dāng)出現(xiàn)重大風(fēng)險時應(yīng)及時填寫《風(fēng)險評估報告單》，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。表表2-5風(fēng)險評估報告單樣式(三)運用風(fēng)險管控工具充分運用風(fēng)險管控工具，可事半功倍，常用有：1、風(fēng)險評估圖：它是根據(jù)風(fēng)險事件發(fā)生可能性及影響程度，來表示風(fēng)險的輕、重、緩、急，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。2、風(fēng)險控制矩陣：它是將某項業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)、潛在風(fēng)險因素、風(fēng)險重要性、發(fā)展趨勢、風(fēng)險類型、控制方法、控制措施、控制崗位等集合于一體。3、風(fēng)險控制清單：經(jīng)過風(fēng)險實踐而總結(jié)的經(jīng)驗與教訓(xùn)，運用風(fēng)險控制清單可有效防范“無能之錯”形成的風(fēng)險損失。表2-5風(fēng)險評估報告單樣式(三)運用風(fēng)險管控工具充分運用風(fēng)險管控工具，可事半功倍，常用有：1、風(fēng)險評估圖：它是根據(jù)風(fēng)險事件發(fā)生可能性及影響程度，來表示風(fēng)險的輕、重、緩、急，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。2、風(fēng)險控制矩陣：它是將某項業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)、潛在風(fēng)險因素、風(fēng)險重要性、發(fā)展趨勢、風(fēng)險類型、控制方法、控制措施、控制崗位等集合于一體。3、風(fēng)險控制清單：經(jīng)過風(fēng)險實踐而總結(jié)的經(jīng)驗與教訓(xùn)，運用風(fēng)險控制清單可有效防范“無能之錯”形成的風(fēng)險損失。業(yè)務(wù)流程圖繪制說明：業(yè)務(wù)流程是實現(xiàn)目標(biāo)所經(jīng)歷過程，且嵌有多種風(fēng)險。簡化程序縮短流程可有業(yè)務(wù)流程圖繪制說明：業(yè)務(wù)流程是實現(xiàn)目標(biāo)所經(jīng)歷過程，且嵌有多種風(fēng)險。簡化程序縮短流程可有效提高效率、減少資源耗費，較好完成受托責(zé)任。流程圖構(gòu)成要素說明如下：圖2-3風(fēng)險評估流程圖<程序框>：表示過程中工作<文檔框>：表示流程涉及表單/報告<開始框>：表示流程開始開開始提出關(guān)鍵風(fēng)險控制點 風(fēng)險分析報告審核審批結(jié)開開始提出關(guān)鍵風(fēng)險控制點 風(fēng)險分析報告審核審批結(jié)束開始<開始框>：表示流程開始文檔<文檔框>：表示流程涉及表單/報告風(fēng)險評估流程圖風(fēng)險評估流程圖各部門風(fēng)險管理小組分管領(lǐng)導(dǎo)校長辦公會 收集相關(guān)風(fēng)險信息始收集資料分析風(fēng)險實施控制修訂相關(guān)各部門風(fēng)險管理小組分管領(lǐng)導(dǎo)校長辦公會開始開始 收集相關(guān)風(fēng)險信息提出關(guān)提出關(guān)鍵風(fēng)險控制點開始開收集資料分析風(fēng)險 風(fēng)險分析報告審核審批實施控制修訂相關(guān)結(jié)結(jié)束圖2-3風(fēng)險評估流程圖業(yè)務(wù)流程圖繪制說明：業(yè)務(wù)流程是實現(xiàn)目標(biāo)所經(jīng)歷過程，且嵌有多種風(fēng)險。簡化程序縮短流程可有效提高效率、減少資源耗費，較好完成受托責(zé)任。流程圖構(gòu)成要素說明如下：開始開始基本工作描述基本工作描述基本工作描述<程序框>：表示過程中工作文文檔<審核框>：表示判斷或選擇<結(jié)束框>：表示流程結(jié)束或歸檔<審核框>：表示判斷或選擇<結(jié)束框>：表示流程結(jié)束或歸檔風(fēng)險評估之后，單位應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的控制方法將風(fēng)險控制在可承受程序之內(nèi)?？刂品椒òǎ?一)不相容崗位分離。通過梳理業(yè)務(wù)流程，明確不相容職責(zé)，合理確定內(nèi)控關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)/權(quán)限、實施不相容職責(zé)分離、形成相互制約、相互監(jiān)督的制衡機制。(二)內(nèi)部授權(quán)審批。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。(三)歸口管理。根據(jù)單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取組建聯(lián)合工作組，明確牽頭部門或人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。內(nèi)部控制目標(biāo)、影響目標(biāo)風(fēng)險類別與代碼<連接線>：表示前后工作連接附：手冊常用詞語代碼影響目標(biāo)風(fēng)險的分類及代碼目標(biāo)1合理保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)風(fēng)險l違法/違規(guī)風(fēng)險影響業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)的風(fēng)險目標(biāo)2資產(chǎn)安全和使用有效風(fēng)險2資產(chǎn)/安全風(fēng)險影響資產(chǎn)/安全和使用有效風(fēng)險目標(biāo)3財務(wù)信息真實完整風(fēng)險3財會信息風(fēng)險影響財務(wù)信息真實完整的風(fēng)險目標(biāo)4有效防范舞弊和預(yù)防腐敗風(fēng)險4舞弊/腐敗風(fēng)險影響防范舞弊和預(yù)防腐敗風(fēng)險目標(biāo)5提高公共服務(wù)效率和效果風(fēng)險5效率/效果風(fēng)險影響提高服務(wù)效率和效果風(fēng)險判定判定結(jié)束結(jié)束判定判定結(jié)束結(jié)束<審核框>：表示判斷或選擇<結(jié)束框>：表示流程結(jié)束或歸檔<連接線>：表示前后工作連接附：手冊常用詞語代碼內(nèi)部控制目標(biāo)、影響目標(biāo)風(fēng)險類別與代碼影響目標(biāo)風(fēng)險的分類及代碼目標(biāo)1合理保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)風(fēng)險l違法/違規(guī)風(fēng)險影響業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)的風(fēng)險目標(biāo)2資產(chǎn)安全和使用有效風(fēng)險2資產(chǎn)/安全風(fēng)險影響資產(chǎn)/安全和使用有效風(fēng)險目標(biāo)3財務(wù)信息真實完整風(fēng)險3財會信息風(fēng)險影響財務(wù)信息真實完整的風(fēng)險目標(biāo)4有效防范舞弊和預(yù)防腐敗風(fēng)險4舞弊/腐敗風(fēng)險影響防范舞弊和預(yù)防腐敗風(fēng)險目標(biāo)5提高公共服務(wù)效率和效果風(fēng)險5效率/效果風(fēng)險影響提高服務(wù)效率和效果風(fēng)險風(fēng)險評估之后，單位應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的控制方法將風(fēng)險控制在可承受程序之內(nèi)。控制方法包括：(一)不相容崗位分離。通過梳理業(yè)務(wù)流程，明確不相容職責(zé)，合理確定內(nèi)控關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)/權(quán)限、實施不相容職責(zé)分離、形成相互制約、相互監(jiān)督的制衡機制。(二)內(nèi)部授權(quán)審批。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。(三)歸口管理。根據(jù)單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取組建聯(lián)合工作組，明確牽頭部門或人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。(四)預(yù)算控制。充分發(fā)揮預(yù)算功能，完善預(yù)算編制、強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算控制貫穿于經(jīng)濟活動全過程。(五)財產(chǎn)保護(hù)。建立資產(chǎn)的日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。(六)財務(wù)會計。強化會計機構(gòu)建設(shè)，健全財會管理制度，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善會計崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，加強會計檔案管理。(七)單據(jù)控制。單位應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動流程，在管理制度中明確各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，相關(guān)工作人員應(yīng)按照規(guī)定填制、審核、歸檔，保管單據(jù)。(八)信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。在風(fēng)險管理過程中應(yīng)充分發(fā)揮人的主觀能動性，明確風(fēng)險的產(chǎn)生需要一定條件，有些條件可通過人的能動性創(chuàng)造，通過改變條件可變不利風(fēng)險為有利風(fēng)險，第二部分單位層面內(nèi)控機制單位層面內(nèi)部控制是單位內(nèi)部控制的頂層控制，它是確保業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制有效實施和運行的組織安排和工作機制。主要由組織機構(gòu)、責(zé)權(quán)分配、議事決策機制、部門責(zé)任目標(biāo)、權(quán)力運行指引，風(fēng)險評估及監(jiān)督考評等構(gòu)成，實施內(nèi)控體系的宗旨在于更好地行使權(quán)責(zé)，管控風(fēng)險，完成受托責(zé)任。成都市營門口小學(xué)校圖3-1單位組織架構(gòu)圖第二部分單位層面內(nèi)控機制單位層面內(nèi)部控制是單位內(nèi)部控制的頂層控制，它是確保業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制有效實施和運行的組織安排和工作機制。主要由組織機構(gòu)、責(zé)權(quán)分配、議事決策機制、部門責(zé)任目標(biāo)、權(quán)力運行指引，風(fēng)險評估及監(jiān)督考評等構(gòu)成，實施內(nèi)控體系的宗旨在于更好地行使權(quán)責(zé)，管控風(fēng)險，完成受托責(zé)任。成都市營門口小學(xué)校圖3-1單位組織架構(gòu)圖表3-1表3-1單位領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工(一)單位領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工序號姓名崗位(職務(wù))分管工作內(nèi)容1XX校長負(fù)責(zé)學(xué)校全面工作2XX記分管黨建工作、工會工作3XX副校長(德育)分管德育、安全4XX副校長(教學(xué))負(fù)責(zé)教學(xué)工作安排部署5XX教導(dǎo)主任分管教科室6XX德育主任全面負(fù)責(zé)德育工作7XX后勤主任負(fù)責(zé)后勤、資產(chǎn)管理工作8XX負(fù)責(zé)學(xué)校現(xiàn)金等收支9XX會計負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)工作(一)單位領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工序號姓名崗位(職務(wù))分管工作內(nèi)容1XX校長負(fù)責(zé)學(xué)校全面工作2XX記分管黨建工作、工會工作3XX副校長(德育)分管德育、安全4XX副校長(教學(xué))負(fù)責(zé)教學(xué)工作安排部署5XX教導(dǎo)主任分管教科室6XX德育主任全面負(fù)責(zé)德育工作7XX后勤主任負(fù)責(zé)后勤、資產(chǎn)管理工作8XX負(fù)責(zé)學(xué)校現(xiàn)金等收支9XX會計負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)工作表3-1單位領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工序號姓名序號姓名職務(wù)分管工作內(nèi)容1XX組長校長負(fù)責(zé)內(nèi)部控制總體工作2XX副組長副校長負(fù)責(zé)分管教學(xué)安排部署內(nèi)控工作的具體安排。3XX組員副校長負(fù)責(zé)教科室內(nèi)控工作的具體安排。4XX組員副校長負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的具體安排。5XX組員副校長協(xié)助校長負(fù)責(zé)內(nèi)控總體工作的具體排2、內(nèi)控小組成員名單表3-2內(nèi)控小組成員名單2、內(nèi)控小組成員名單序號姓名職務(wù)分管工作內(nèi)容1XX組長校長負(fù)責(zé)內(nèi)部控制總體工作2XX副組長副校長負(fù)責(zé)分管教學(xué)安排部署內(nèi)控工作的具體安排。3XX組員副校長負(fù)責(zé)教科室內(nèi)控工作的具體安排。4XX組員副校長負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的具體安排。5XX組員副校長協(xié)助校長負(fù)責(zé)內(nèi)控總體工作的具體排表3-2內(nèi)控小組成員名單序號部門名序號部門名稱部門負(fù)責(zé)人部門職責(zé)風(fēng)險評估及應(yīng)對措施風(fēng)險評估風(fēng)險等級風(fēng)險應(yīng)對措施1校長辦公室XX負(fù)責(zé)文件收發(fā)檔案管理、國有資產(chǎn)管理和保密工作；負(fù)責(zé)紀(jì)檢目標(biāo)管理督查、宣傳、規(guī)服工作；負(fù)責(zé)人事勞資及公章管理。信息報送不及時；文件內(nèi)容泄漏、文件收發(fā)不及時；檔案保存不規(guī)范；會務(wù)工作協(xié)調(diào)不及時可能導(dǎo)致風(fēng)險。中加強保密法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，強化責(zé)任心，?！傲悴铄e”；按照要求及時清點收回涉密文件。規(guī)范文件收發(fā)程序及歸檔要求，重要文電、會務(wù)指定專人落實。檔案借閱及歸還履行規(guī)定，做好工作記錄、強化責(zé)任、定期檢查工作效果。2總務(wù)處XX為教學(xué)服務(wù)，為教育科研服務(wù)，為師生生活服務(wù)的思想，管理育人、服務(wù)育人；貫徹勤儉辦學(xué)的方針，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律，健全賬務(wù)制度，協(xié)助會計中心完善學(xué)校財務(wù)管理；負(fù)責(zé)校舍、設(shè)施的修建、維護(hù)工作，消除安全隱患，確保校舍安全；負(fù)責(zé)組織教學(xué)用品，按計劃訂購和發(fā)放學(xué)生作業(yè)本及教師辦公、班級用品，負(fù)責(zé)購買圖書、資料、教具、儀器、體育器材；負(fù)責(zé)校產(chǎn)的使用登記、添置和維修，加強財務(wù)管理；嚴(yán)格執(zhí)行收費政策，組織學(xué)校收入。校舍、設(shè)施的修建、維護(hù)工作不及時；訂購教學(xué)用品不及時；收費政策不及時發(fā)布可能會導(dǎo)致風(fēng)。中加強監(jiān)督管理工作，加強教育傳播；做好工作記錄、強化責(zé)任、定期檢查工作效果。XX市XX學(xué)校實施目標(biāo)管理責(zé)任制、將受托目標(biāo)責(zé)任層層分解落實到部門及崗位，并作為業(yè)績考評的依據(jù)。同時將內(nèi)控六項目標(biāo)貫穿于各項責(zé)任目標(biāo)任務(wù)之中，形成系統(tǒng)完整的內(nèi)控體系。標(biāo)責(zé)任體系險險標(biāo)責(zé)任體系XX市XX學(xué)校實施目標(biāo)管理責(zé)任制、將受托目標(biāo)責(zé)任層層分解落實到部門及崗位，并作為業(yè)績考評的依據(jù)。同時將內(nèi)控六項目標(biāo)貫穿于各項責(zé)任目標(biāo)任務(wù)之中，形成系統(tǒng)完整的內(nèi)控體系。序號部門名稱部門負(fù)責(zé)人部門職責(zé)風(fēng)險評估及應(yīng)對措施風(fēng)險評估風(fēng)險等級風(fēng)險應(yīng)對措施1校長辦公室XX負(fù)責(zé)文件收發(fā)檔案管理、國有資產(chǎn)管理和保密工作；負(fù)責(zé)紀(jì)檢目標(biāo)管理督查、宣傳、規(guī)服工作；負(fù)責(zé)人事勞資及公章管理。信息報送不及時；文件內(nèi)容泄漏、文件收發(fā)不及時；檔案保存不規(guī)范；會務(wù)工作協(xié)調(diào)不及時可能導(dǎo)致風(fēng)險。中加強保密法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，強化責(zé)任心，?！傲悴铄e”；按照要求及時清點收回涉密文件。規(guī)范文件收發(fā)程序及歸檔要求，重要文電、會務(wù)指定專人落實。檔案借閱及歸還履行規(guī)定，做好工作記錄、強化責(zé)任、定期檢查工作效果。2總務(wù)處XX為教學(xué)服務(wù)，為教育科研服務(wù)，為師生生活服務(wù)的思想，管理育人、服務(wù)育人；貫徹勤儉辦學(xué)的方針，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律，健全賬務(wù)制度，協(xié)助會計中心完善學(xué)校財務(wù)管理；負(fù)責(zé)校舍、設(shè)施的修建、維護(hù)工作，消除安全隱患，確保校舍安全；負(fù)責(zé)組織教學(xué)用品，按計劃訂購和發(fā)放學(xué)生作業(yè)本及教師辦公、班級用品，負(fù)責(zé)購買圖書、資料、教具、儀器、體育器材；負(fù)責(zé)校產(chǎn)的使用登記、添置和維修，加強財務(wù)管理；嚴(yán)格執(zhí)行收費政策，組織學(xué)校收入。險險校舍、設(shè)施的修建、維護(hù)工作不及時；訂購教學(xué)用品不及時；收費政策不及時發(fā)布可能會導(dǎo)致風(fēng)。中加強監(jiān)督管理工作，加強教育傳播；做好工作記錄、強化責(zé)任、定期檢查工作效果。序號部門序號部門名稱部門負(fù)責(zé)人部門職責(zé)風(fēng)險評估及應(yīng)對措施風(fēng)險評估風(fēng)險等級風(fēng)險應(yīng)對措施3德育處要根據(jù)學(xué)校的工作計劃，制定學(xué)生愛國教育的工作計劃，確定學(xué)生思想教工作的內(nèi)容和重點。同時指定每月、每周學(xué)生工作日程，實施全校學(xué)生活動計劃；領(lǐng)導(dǎo)年級組工作。指導(dǎo)年級組長指定年級學(xué)生工作計劃，幫助年級組長，開展各項學(xué)生思教工作，落實年級學(xué)生工作計劃；制定班主任工作職責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)各年級班主任。組織班主任學(xué)習(xí)，加強班主任師德建設(shè)，提高班主任工作水平，檢查和評價班主任工作；關(guān)心和幫助共青團(tuán)做好共青團(tuán)員工作，做好學(xué)生會的工作。幫助共青團(tuán)、學(xué)生會在學(xué)生中開展各項有益于青少年身心健康的活動；制定并執(zhí)行學(xué)校學(xué)生行為規(guī)范，樹立學(xué)生正確輿論。樹立校級學(xué)生先進(jìn)典型，組織評選各類學(xué)生先進(jìn)集體與先進(jìn)個人工作。負(fù)責(zé)做好有嚴(yán)重違紀(jì)行為學(xué)生的思想教育工作，并向上級提出處理意見；抓好學(xué)生一日生活的常規(guī)管理，建立并堅持學(xué)生自己管理自己的工作體系。抓好各年級、各班的校風(fēng)、級風(fēng)、班風(fēng)建設(shè)及檢查評比工作。對教學(xué)管理工作不到位，導(dǎo)致其開展工作不嚴(yán)謹(jǐn)；嚴(yán)重違紀(jì)行為學(xué)生的思想教育工作為落實；各年級、各班級的校級風(fēng)、班風(fēng)建設(shè)不能定期做檢查工作。中加強教學(xué)管理工作；加強監(jiān)督，嚴(yán)格制定對違紀(jì)學(xué)生處理辦法；定期做好檢查工作4書記辦公室XX負(fù)責(zé)學(xué)校黨政全面工作，學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)，對學(xué)校的各項業(yè)務(wù)活動、經(jīng)濟活動進(jìn)行監(jiān)督管理。監(jiān)督監(jiān)管不到位，黨政廉風(fēng)建設(shè)工作腐敗中加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，讓權(quán)力在陽光運行，保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動有條不紊的進(jìn)行5副校長辦XX負(fù)責(zé)學(xué)校教學(xué)工作的安排教學(xué)工作安排不合理，教學(xué)秩序混亂中加強教學(xué)安排工作的監(jiān)督管理；實行分級授權(quán)、分級審批制度6信息中心XX學(xué)校網(wǎng)上報送等相關(guān)工作；負(fù)責(zé)學(xué)校信息技術(shù)教室電腦等的保管、維修；學(xué)校網(wǎng)絡(luò)信息的安全；學(xué)生信息技術(shù)課程的安排資產(chǎn)保管不當(dāng)，維修和更換頻繁，資產(chǎn)預(yù)算增加，預(yù)算資金使用效率降低；學(xué)生信息技術(shù)課程安排不當(dāng)，教學(xué)秩序混亂中設(shè)置資產(chǎn)管理專員，提高資產(chǎn)的使用壽命和效益；合理安排教學(xué)課程，保證教學(xué)秩序的有效運行。表3-2職責(zé)目標(biāo)風(fēng)險清單序號部門名稱部門負(fù)責(zé)人部門職責(zé)風(fēng)險評估及應(yīng)對措施風(fēng)險評估風(fēng)險等級風(fēng)險應(yīng)對措施3德育處要根據(jù)學(xué)校的工作計劃，制定學(xué)生愛國教育的工作計劃，確定學(xué)生思想教工作的內(nèi)容和重點。同時指定每月、每周學(xué)生工作日程，實施全校學(xué)生活動計劃；領(lǐng)導(dǎo)年級組工作。指導(dǎo)年級組長指定年級學(xué)生工作計劃，幫助年級組長，開展各項學(xué)生思教工作，落實年級學(xué)生工作計劃；制定班主任工作職責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)各年級班主任。組織班主任學(xué)習(xí)，加強班主任師德建設(shè)，提高班主任工作水平，檢查和評價班主任工作；關(guān)心和幫助共青團(tuán)做好共青團(tuán)員工作，做好學(xué)生會的工作。幫助共青團(tuán)、學(xué)生會在學(xué)生中開展各項有益于青少年身心健康的活動；制定并執(zhí)行學(xué)校學(xué)生行為規(guī)范，樹立學(xué)生正確輿論。樹立校級學(xué)生先進(jìn)典型，組織評選各類學(xué)生先進(jìn)集體與先進(jìn)個人工作。負(fù)責(zé)做好有嚴(yán)重違紀(jì)行為學(xué)生的思想教育工作，并向上級提出處理意見；抓好學(xué)生一日生活的常規(guī)管理，建立并堅持學(xué)生自己管理自己的工作體系。抓好各年級、各班的校風(fēng)、級風(fēng)、班風(fēng)建設(shè)及檢查評比工作。對教學(xué)管理工作不到位，導(dǎo)致其開展工作不嚴(yán)謹(jǐn)；嚴(yán)重違紀(jì)行為學(xué)生的思想教育工作為落實；各年級、各班級的校級風(fēng)、班風(fēng)建設(shè)不能定期做檢查工作。中加強教學(xué)管理工作；加強監(jiān)督，嚴(yán)格制定對違紀(jì)學(xué)生處理辦法；定期做好檢查工作4書記辦公室XX負(fù)責(zé)學(xué)校黨政全面工作，學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)，對學(xué)校的各項業(yè)務(wù)活動、經(jīng)濟活動進(jìn)行監(jiān)督管理。監(jiān)督監(jiān)管不到位，黨政廉風(fēng)建設(shè)工作腐敗中加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，讓權(quán)力在陽光運行，保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動有條不紊的進(jìn)行5副校長辦XX負(fù)責(zé)學(xué)校教學(xué)工作的安排教學(xué)工作安排不合理，教學(xué)秩序混亂中加強教學(xué)安排工作的監(jiān)督管理；實行分級授權(quán)、分級審批制度6信息中心XX學(xué)校網(wǎng)上報送等相關(guān)工作；負(fù)責(zé)學(xué)校信息技術(shù)教室電腦等的保管、維修；學(xué)校網(wǎng)絡(luò)信息的安全；學(xué)生信息技術(shù)課程的安排資產(chǎn)保管不當(dāng)，維修和更換頻繁，資產(chǎn)預(yù)算增加，預(yù)算資金使用效率降低；學(xué)生信息技術(shù)課程安排不當(dāng)，教學(xué)秩序混亂中設(shè)置資產(chǎn)管理專員，提高資產(chǎn)的使用壽命和效益；合理安排教學(xué)課程，保證教學(xué)秩序的有效運行。表3-2職責(zé)目標(biāo)風(fēng)險清單⑴考評目標(biāo)：定量目標(biāo)，以年初確定責(zé)任目標(biāo)為基礎(chǔ)。定性目標(biāo)：以部門職責(zé)目標(biāo)任務(wù)為基礎(chǔ)。⑵考評方法：采用比較法、因果法、綜合計分法等。通過評價“職責(zé)、規(guī)范、守則、滿意、效益、協(xié)作、留痕”等職能行使情況，評價目標(biāo)任務(wù)完成狀況。⑶考評方式：采用自評、互評、綜合評價幾種方式，以自評為主。⑷績效考評流程：首先由部門根據(jù)“績效考評辦法”進(jìn)行自我總結(jié)，評價“職責(zé)目標(biāo)任務(wù)”完成情況，寫出書面報告→各部門互評→考評小組評定→會議審定公布，聽取意見后再討論確定。⑸組織實施：在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下組建考評小組，指定主要負(fù)責(zé)部門及協(xié)助部門，年終進(jìn)行績效考評，并寫出考評報告向領(lǐng)導(dǎo)班子會報告。三、重大事項議事決策機制與風(fēng)險評估(一)議事決策機制構(gòu)成1、議事決策機制：單位最高議事決策機構(gòu)是教職工大會。議事決策機制是集體研究，專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合。決策原則是民主集中制及校長負(fù)責(zé)制，實行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)分置，三者各負(fù)其責(zé)各盡其職。2、議事決策規(guī)則：包括：議事成員構(gòu)成、決策事項范圍、投票表決規(guī)則、決策紀(jì)要的撰寫、流轉(zhuǎn)和保存、決策事項貫徹落實、監(jiān)督檢查等。3、議事決策內(nèi)容：單位執(zhí)行“三重一大”事項集體決策機制，為深化科學(xué)決策、民主決策的要求，切實把執(zhí)行“三重一大”事項集體決策制度作為貫徹民主集中制、防止個人或少數(shù)人決策的重要措施，推進(jìn)集體決策的制度化、規(guī)范化和程序化。“三重一大”事項集體決策機制：即重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金使用?！叭匾淮蟆钡木唧w標(biāo)準(zhǔn)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議確定。⑴考評目標(biāo)：定量目標(biāo)，以年初確定責(zé)任目標(biāo)為基礎(chǔ)。定性目標(biāo)：以部門職責(zé)目標(biāo)任務(wù)為基礎(chǔ)。⑵考評方法：采用比較法、因果法、綜合計分法等。通過評價“職責(zé)、規(guī)范、守則、滿意、效益、協(xié)作、留痕”等職能行使情況，評價目標(biāo)任務(wù)完成狀況。⑶考評方式：采用自評、互評、綜合評價幾種方式，以自評為主。⑷績效考評流程：首先由部門根據(jù)“績效考評辦法”進(jìn)行自我總結(jié)，評價“職責(zé)目標(biāo)任務(wù)”完成情況，寫出書面報告→各部門互評→考評小組評定→會議審定公布，聽取意見后再討論確定。⑸組織實施：在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下組建考評小組，指定主要負(fù)責(zé)部門及協(xié)助部門，年終進(jìn)行績效考評，并寫出考評報告向領(lǐng)導(dǎo)班子會報告。三、重大事項議事決策機制與風(fēng)險評估(一)議事決策機制構(gòu)成1、議事決策機制：單位最高議事決策機構(gòu)是教職工大會。議事決策機制是集體研究，專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合。決策原則是民主集中制及校長負(fù)責(zé)制，實行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)分置，三者各負(fù)其責(zé)各盡其職。2、議事決策規(guī)則：包括：議事成員構(gòu)成、決策事項范圍、投票表決規(guī)則、決策紀(jì)要的撰寫、流轉(zhuǎn)和保存、決策事項貫徹落實、監(jiān)督檢查等。3、議事決策內(nèi)容：單位執(zhí)行“三重一大”事項集體決策機制，為深化科學(xué)決策、民主決策的要求，切實把執(zhí)行“三重一大”事項集體決策制度作為貫徹民主集中制、防止個人或少數(shù)人決策的重要措施，推進(jìn)集體決策的制度化、規(guī)范化和程序化。“三重一大”事項集體決策機制：即重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金使用?！叭匾淮蟆钡木唧w標(biāo)準(zhǔn)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議確定。表3-3不相容職責(zé)4表3-3不相容職責(zé)4、不相容職責(zé)圖3-2決策議事流程(二)議事決策流程序號流程節(jié)點流程描述輸出要求責(zé)任者1提出議案提議案前要深入調(diào)查研究，把握準(zhǔn)事項擬出議案提議者2整理議案對提出議案應(yīng)充分討論后再提交會議議案主辦人員3專家論證專業(yè)性技術(shù)性強項目，應(yīng)經(jīng)專家論證、技術(shù)及決策評估，然后再提交會議決策建議書主辦人員4召開會議定期召開會議，討論議案及其他事項會議紀(jì)錄主辦人員5討論表決由校長歸納多數(shù)人意見，通過表決形成會議決議。會議紀(jì)要督辦人員6執(zhí)行決議相關(guān)部門及部門執(zhí)行會議決定執(zhí)行留痕執(zhí)行者7執(zhí)行結(jié)果執(zhí)行結(jié)果向教職工大會報告，資料歸檔等執(zhí)行報告經(jīng)辦者流程節(jié)點說明及輸出要求：4、不相容職責(zé)表3-3不相容職責(zé)(二)議事決策流程圖3-2決策議事流程流程節(jié)點說明及輸出要求：序號流程節(jié)點流程描述輸出要求責(zé)任者1提出議案提議案前要深入調(diào)查研究，把握準(zhǔn)事項擬出議案提議者2整理議案對提出議案應(yīng)充分討論后再提交會議議案主辦人員3專家論證專業(yè)性技術(shù)性強項目，應(yīng)經(jīng)專家論證、技術(shù)及決策評估，然后再提交會議決策建議書主辦人員4召開會議定期召開會議，討論議案及其他事項會議紀(jì)錄主辦人員5討論表決由校長歸納多數(shù)人意見，通過表決形成會議決議。會議紀(jì)要督辦人員6執(zhí)行決議相關(guān)部門及部門執(zhí)行會議決定執(zhí)行留痕執(zhí)行者7執(zhí)行結(jié)果執(zhí)行結(jié)果向教職工大會報告，資料歸檔等執(zhí)行報告經(jīng)辦者(三)議事決策事項風(fēng)險評估與控制清單(三)議事決策事項風(fēng)險評估與控制清單議事決策事項風(fēng)險評估與控制清單序號關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險描述風(fēng)險重要性影響后果控制方法控制措施控制崗位1事前準(zhǔn)備和效果會議事前無準(zhǔn)備、沒有充分的調(diào)查研究，無準(zhǔn)備盲目上會，可能影響會議決策的效果。低效率效果審批控制各部門需要上教職工大會的事項，應(yīng)做好準(zhǔn)備，提前將資料準(zhǔn)備充分。各相關(guān)部門2預(yù)算報告真實完整預(yù)算編制未深入實際了解情況搜集各方意見，不能反映單位預(yù)算年度任務(wù)要求，對上級政策領(lǐng)會不透，可能導(dǎo)致預(yù)算脫離實際及資金浪費風(fēng)險中資金浪費歸口控制單位年度預(yù)算必須通過教職工大會聽取各方面意見、使預(yù)算更切合實際，又符合區(qū)精神，經(jīng)討論通過后再上報相關(guān)部門。各相關(guān)部門、會計室3項目投資合規(guī)合法專業(yè)性、技術(shù)性強的項目，未進(jìn)行專家論證及技術(shù)咨詢，沒有對未來風(fēng)險進(jìn)行評估，可能導(dǎo)致投資失誤，浪費國家資源風(fēng)險。中資金浪費歸口控制對專業(yè)性、技術(shù)性強的項目、聘請技術(shù)專家做評估，提出可行性研究報告，集體討論，在未搞清前，不得隨意決策。各相關(guān)部門4合規(guī)合法沒有將建設(shè)項目納入預(yù)算，盲目或依據(jù)個人意見上項目，可能導(dǎo)致項目建設(shè)背離發(fā)展規(guī)劃，浪費國家資源風(fēng)險。中資金浪費審批控制非預(yù)算批復(fù)的所有建設(shè)項目，必須做好充分調(diào)查研究、說明投資必要性及效果，須上教職工大會討論決定后報市政府審批。各相關(guān)部門5經(jīng)濟事項防腐敗資金支付中存在以大化小、重點化一般，利用非正規(guī)發(fā)票，規(guī)避大額審批，逃避資金監(jiān)管等，可能導(dǎo)致營私舞弊，滋生腐敗風(fēng)險。中貪腐風(fēng)險會計控制設(shè)等非經(jīng)常性支出的大額資金使用事項需上教職工大會討論決定。各相關(guān)部門(三)議事決策事項風(fēng)險評估與控制清單議事決策事項風(fēng)險評估與控制清單序號關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險描述風(fēng)險重要性影響后果控制方法控制措施控制崗位1事前準(zhǔn)備和效果會議事前無準(zhǔn)備、沒有充分的調(diào)查研究，無準(zhǔn)備盲目上會，可能影響會議決策的效果。低效率效果審批控制各部門需要上教職工大會的事項，應(yīng)做好準(zhǔn)備，提前將資料準(zhǔn)備充分。各相關(guān)部門2預(yù)算報告真實完整預(yù)算編制未深入實際了解情況搜集各方意見，不能反映單位預(yù)算年度任務(wù)要求，對上級政策領(lǐng)會不透，可能導(dǎo)致預(yù)算脫離實際及資金浪費風(fēng)險中資金浪費歸口控制單位年度預(yù)算必須通過教職工大會聽取各方面意見、使預(yù)算更切合實際，又符合區(qū)精神，經(jīng)討論通過后再上報相關(guān)部門。各相關(guān)部門、會計室3項目投資合規(guī)合法專業(yè)性、技術(shù)性強的項目，未進(jìn)行專家論證及技術(shù)咨詢，沒有對未來風(fēng)險進(jìn)行評估，可能導(dǎo)致投資失誤，浪費國家資源風(fēng)險。中資金浪費歸口控制對專業(yè)性、技術(shù)性強的項目、聘請技術(shù)專家做評估，提出可行性研究報告，集體討論，在未搞清前，不得隨意決策。各相關(guān)部門4合規(guī)合法沒有將建設(shè)項目納入預(yù)算，盲目或依據(jù)個人意見上項目，可能導(dǎo)致項目建設(shè)背離發(fā)展規(guī)劃，浪費國家資源風(fēng)險。中資金浪費審批控制非預(yù)算批復(fù)的所有建設(shè)項目，必須做好充分調(diào)查研究、說明投資必要性及效果，須上教職工大會討論決定后報市政府審批。各相關(guān)部門5經(jīng)濟事項防腐敗資金支付中存在以大化小、重點化一般，利用非正規(guī)發(fā)票，規(guī)避大額審批，逃避資金監(jiān)管等，可能導(dǎo)致營私舞弊，滋生腐敗風(fēng)險。中貪腐風(fēng)險會計控制設(shè)等非經(jīng)常性支出的大額資金使用事項需上教職工大會討論決定。各相關(guān)部門序號關(guān)鍵環(huán)節(jié)序號關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險描述風(fēng)險重要性影響后果控制方法控制措施控制崗位6合同事項防腐敗必須根據(jù)單位業(yè)務(wù)的需求，在搞清楚對方實際經(jīng)營狀況、信譽、是否具備執(zhí)行合同能力，是否掛靠單位違規(guī)經(jīng)營，防范導(dǎo)致合同詐騙風(fēng)險。中舞弊風(fēng)險審批控制對外經(jīng)濟合同的簽訂必須上教職工大會討論通過，并經(jīng)校長審批后方可簽訂執(zhí)行各相關(guān)部門7決算報告真實完整決算編制未認(rèn)真，賬務(wù)處理不合規(guī)，年終資產(chǎn)未清查項目未清算，可能產(chǎn)生賬實不符，財務(wù)報表信息不能真實完整反映情況的風(fēng)險。中信息失真歸口控制加強對財會領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)檢查/審計會計核算正確性和真實性，年終決算報告必須經(jīng)教職工大會通過后再上報部門。會計室8人員調(diào)動真實完整任意調(diào)換和調(diào)整會計機構(gòu)和財會人員，可能導(dǎo)致會計核算不準(zhǔn)確、賬務(wù)處理不及時，財務(wù)信息失真欠完善等風(fēng)險。中財務(wù)信息風(fēng)險歸口控制單位對會計機構(gòu)及人員和會計主管人員的調(diào)整，必須經(jīng)教職工大會決議后方可進(jìn)行。辦公室9決策能力合規(guī)合法教職工大會履行職責(zé)不力、執(zhí)法行政不嚴(yán)，可能導(dǎo)致單位利益受損，甚至放生違規(guī)違法風(fēng)險。中違規(guī)風(fēng)險授權(quán)控制班子成員認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的方針政策，提高執(zhí)政能力，建立嚴(yán)格審核決策程序。教職工大會資料管理和效果教職工大會議事決策的資料收集不全面、整理不及時、保管不善，沒有形成完整檔案資料，不能及時充分發(fā)揮檔案作用，可能引起不良后果風(fēng)險。中違規(guī)風(fēng)險歸口管理按檔案管理的規(guī)定，進(jìn)行管理，防止檔案丟失和損害，確保檔案完全完整。承辦單位議事決策事項風(fēng)險評估與控制清單表3-4議事決策事項風(fēng)險評估與控制議事決策事項風(fēng)險評估與控制清單序號關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險描述風(fēng)險重要性影響后果控制方法控制措施控制崗位6合同事項防腐敗必須根據(jù)單位業(yè)務(wù)的需求，在搞清楚對方實際經(jīng)營狀況、信譽、是否具備執(zhí)行合同能力，是否掛靠單位違規(guī)經(jīng)營，防范導(dǎo)致合同詐騙風(fēng)險。中舞弊風(fēng)險審批控制對外經(jīng)濟合同的簽訂必須上教職工大會討論通過，并經(jīng)校長審批后方可簽訂執(zhí)行各相關(guān)部門7決算報告真實完整決算編制未認(rèn)真，賬務(wù)處理不合規(guī)，年終資產(chǎn)未清查項目未清算，可能產(chǎn)生賬實不符，財務(wù)報表信息不能真實完整反映情況的風(fēng)險。中信息失真歸口控制加強對財會領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)檢查/審計會計核算正確性和真實性，年終決算報告必須經(jīng)教職工大會通過后再上報部門。會計室8人員調(diào)動真實完整任意調(diào)換和調(diào)整會計機構(gòu)和財會人員，可能導(dǎo)致會計核算不準(zhǔn)確、賬務(wù)處理不及時，財務(wù)信息失真欠完善等風(fēng)險。中財務(wù)信息風(fēng)險歸口控制單位對會計機構(gòu)及人員和會計主管人員的調(diào)整，必須經(jīng)教職工大會決議后方可進(jìn)行。辦公室9決策能力合規(guī)合法教職工大會履行職責(zé)不力、執(zhí)法行政不嚴(yán)，可能導(dǎo)致單位利益受損，甚至放生違規(guī)違法風(fēng)險。中違規(guī)風(fēng)險授權(quán)控制班子成員認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的方針政策，提高執(zhí)政能力，建立嚴(yán)格審核決策程序。教職工大會資料管理和效果教職工大會議事決策的資料收集不全面、整理不及時、保管不善，沒有形成完整檔案資料，不能及時充分發(fā)揮檔案作用，可能引起不良后果風(fēng)險。中違規(guī)風(fēng)險歸口管理按檔案管理的規(guī)定，進(jìn)行管理，防止檔案丟失和損害，確保檔案完全完整。承辦單位表3-4議事決策事項風(fēng)險評估與控制影響目標(biāo)風(fēng)險的分類及代碼目標(biāo)1合理保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)風(fēng)險l違法/違規(guī)風(fēng)險影響業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)的風(fēng)險目標(biāo)2資產(chǎn)安全和使用有效風(fēng)險2資產(chǎn)/安全風(fēng)險影響資產(chǎn)/安全和使用有效風(fēng)險目標(biāo)3財務(wù)信息真實完整風(fēng)險3財會信息風(fēng)險影響財務(wù)信息真實完整的風(fēng)險目標(biāo)4有效防范舞弊和預(yù)防腐敗風(fēng)險4舞弊/腐敗風(fēng)險影響防范舞弊和預(yù)防腐敗風(fēng)險目標(biāo)5提高公共服務(wù)效率和效果風(fēng)險5效率/效果風(fēng)險影響提高服務(wù)效率和效果風(fēng)險附：內(nèi)部控制目標(biāo)、影響目標(biāo)風(fēng)險類別與代碼附：內(nèi)部控制目標(biāo)、影響目標(biāo)風(fēng)險類別與代碼影響目標(biāo)風(fēng)險的分類及代碼目標(biāo)1合理保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)風(fēng)險l違法/違規(guī)風(fēng)險影響業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)的風(fēng)險目標(biāo)2資產(chǎn)安全和使用有效風(fēng)險2資產(chǎn)/安全風(fēng)險影響資產(chǎn)/安全和使用有效風(fēng)險目標(biāo)3財務(wù)信息真實完整風(fēng)險3財會信息風(fēng)險影響財務(wù)信息真實完整的風(fēng)險目標(biāo)4有效防范舞弊和預(yù)防腐敗風(fēng)險4舞弊/腐敗風(fēng)險影響防范舞弊和預(yù)防腐敗風(fēng)險目標(biāo)5提高公共服務(wù)效率和效果風(fēng)險5效率/效果風(fēng)險影響提高服務(wù)效率和效果風(fēng)險四、建立崗位責(zé)任四、建立崗位責(zé)任制通過崗位責(zé)任制，明確各個崗位的職責(zé)，應(yīng)完成哪些工作任務(wù)；崗位固有風(fēng)險評估等。崗位責(zé)任制應(yīng)納入考核內(nèi)容，通過定性及定量方法實施考核。依據(jù)下表內(nèi)容形成崗位責(zé)任書：序號崗位任職要求崗位職責(zé)任務(wù)崗位權(quán)利崗位關(guān)系崗位固有風(fēng)險崗位考評內(nèi)容部1會計室負(fù)責(zé)人基本條件：具有良好品行及職業(yè)道德、嚴(yán)格執(zhí)行財會制度及財經(jīng)政策、反腐倡廉依法行政，對違法亂紀(jì)行為敢于抵制和斗爭。建立健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)、資金計劃，負(fù)責(zé)經(jīng)營成本的核算與控制，編制各類財務(wù)報表、會計檔案的歸檔。負(fù)責(zé)單位的融資和資金籌措工作。負(fù)責(zé)對各項目支出及費用報銷、會計核算，銀行帳戶管理，固定資產(chǎn)建賬，職工薪酬的發(fā)放。1、有權(quán)按《會計法》等相關(guān)規(guī)定，組織單位會計核算、實施財權(quán)制止不合格憑證報法違紀(jì)。分管校長、及相關(guān)部教育局、人事局、稅務(wù)局、社保中對財經(jīng)政策、財會法規(guī)學(xué)習(xí)理解不透，執(zhí)行不到位等，可能形成貪污腐敗、盜竊挪用、制，甚至同流合污等形成失職風(fēng)險。有效性，是否既符合財經(jīng)政策的規(guī)定，有核評價。2會計崗基本技能：能擬定單位的財務(wù)會計制度，組織實施會計核算、編制預(yù)算及決算報告，有能力開展財務(wù)分析及績效評價，會使用計算機，進(jìn)行電腦核算等。按照《預(yù)算法》、《會計法》的規(guī)定，認(rèn)真、準(zhǔn)確地編制單位年度預(yù)算，年終決算，負(fù)責(zé)單位預(yù)算收支管理及執(zhí)行情況的督。負(fù)責(zé)對收入、支出憑證的合法性、金額的正確性和手續(xù)的完整性等進(jìn)行審核。對不符合規(guī)定的支出憑證有權(quán)不予接受，予以退回；對審核合格的憑證進(jìn)行登錄。認(rèn)真做好會計核算，賬務(wù)處理，有權(quán)要求組織保證會計人員合法權(quán)利，維護(hù)會計人員利益不受損害。及相關(guān)部教育局、人事局、稅務(wù)局、社保中對會計憑證審核不嚴(yán)、稅金交納不準(zhǔn)、會計核算違規(guī)、會計報表失實形成失責(zé)風(fēng)險。對財務(wù)信息歸集整理、傳遞分析發(fā)揮不夠，資金預(yù)算管理失控造成損失。財會法規(guī)及制度執(zhí)行的有效性，單位是否發(fā)生重大違規(guī)違法經(jīng)濟事件。四、建立崗位責(zé)任制通過崗位責(zé)任制，明確各個崗位的職責(zé)，應(yīng)完成哪些工作任務(wù)；崗位固有風(fēng)險評估等。崗位責(zé)任制應(yīng)納入考核內(nèi)容，通過定性及定量方法實施考核。依據(jù)下表內(nèi)容形成崗位責(zé)任書：序號崗位任職要求崗位職責(zé)任務(wù)崗位權(quán)利崗位關(guān)系崗位固有風(fēng)險崗位考評內(nèi)容部1會計室負(fù)責(zé)人基本條件：具有良好品行及職業(yè)道德、嚴(yán)格執(zhí)行財會制度及財經(jīng)政策、反腐倡廉依法行政，對違法亂紀(jì)行為敢于抵制和斗爭。建立健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)、資金計劃，負(fù)責(zé)經(jīng)營成本的核算與控制，編制各類財務(wù)報表、會計檔案的歸檔。負(fù)責(zé)單位的融資和資金籌措工作。負(fù)責(zé)對各項目支出及費用報銷、會計核算，銀行帳戶管理，固定資產(chǎn)建賬，職工薪酬的發(fā)放。1、有權(quán)按《會計法》等相關(guān)規(guī)定，組織單位會計核算、實施財權(quán)制止不合格憑證報法違紀(jì)。分管校長、及相關(guān)部教育局、人事局、稅務(wù)局、社保中對財經(jīng)政策、財會法規(guī)學(xué)習(xí)理解不透，執(zhí)行不到位等，可能形成貪污腐敗、盜竊挪用、制，甚至同流合污等形成失職風(fēng)險。有效性，是否既符合財經(jīng)政策的規(guī)定，有核評價。2會計崗基本技能：能擬定單位的財務(wù)會計制度，組織實施會計核算、編制預(yù)算及決算報告，有能力開展財務(wù)分析及績效評價，會使用計算機，進(jìn)行電腦核算等。按照《預(yù)算法》、《會計法》的規(guī)定，認(rèn)真、準(zhǔn)確地編制單位年度預(yù)算，年終決算，負(fù)責(zé)單位預(yù)算收支管理及執(zhí)行情況的督。負(fù)責(zé)對收入、支出憑證的合法性、金額的正確性和手續(xù)的完整性等進(jìn)行審核。對不符合規(guī)定的支出憑證有權(quán)不予接受，予以退回；對審核合格的憑證進(jìn)行登錄。認(rèn)真做好會計核算，賬務(wù)處理，有權(quán)要求組織保證會計人員合法權(quán)利，維護(hù)會計人員利益不受損害。及相關(guān)部教育局、人事局、稅務(wù)局、社保中對會計憑證審核不嚴(yán)、稅金交納不準(zhǔn)、會計核算違規(guī)、會計報表失實形成失責(zé)風(fēng)險。對財務(wù)信息歸集整理、傳遞分析發(fā)揮不夠，資金預(yù)算管理失控造成損失。財會法規(guī)及制度執(zhí)行的有效性，單位是否發(fā)生重大違規(guī)違法經(jīng)濟事件。序號序號崗位任職要求崗位職責(zé)任務(wù)崗位權(quán)利崗位關(guān)系崗位固有風(fēng)險崗位考評內(nèi)容部3崗基本條件：具有良好品行及職業(yè)道德、嚴(yán)格執(zhí)行財會制度及財經(jīng)政策；職業(yè)條件：具備財經(jīng)類初級職稱，或會計上崗證?；炯寄埽贺?fù)責(zé)現(xiàn)金及票據(jù)的管理工作，能進(jìn)行電腦記賬等。及時準(zhǔn)確地傳遞各種票據(jù)。負(fù)責(zé)辦理各部門(單位)資金的收入和支出的日記賬登記管理(即開票收款、轉(zhuǎn)賬、匯兌、支取現(xiàn)金、工資收付等有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù))。每日打印出現(xiàn)金支付清單和預(yù)支款項的計劃單，每周將銀行和現(xiàn)金余額表報校長和分管領(lǐng)導(dǎo)，并負(fù)責(zé)與資金會計核對，若不符，須及時查明原因，報校長。有權(quán)按《會計法》等相關(guān)規(guī)定，組織單位落實現(xiàn)金管理、票據(jù)和檔案管理等工作。及相關(guān)部教育局、人事局、稅務(wù)局、社保中現(xiàn)金不及時入賬，造成賬實不符；貪污、挪用和公款私用；私設(shè)“小金庫”。票據(jù)管理不規(guī)范，影響財務(wù)信息失真。現(xiàn)金管理是否規(guī)范，是否及時登記入賬，單位票據(jù)和檔案管理工作是否符合《會計法》管理規(guī)定表3-5崗位責(zé)任清單序號崗位任職要求崗位職責(zé)任務(wù)崗位權(quán)利崗位關(guān)系崗位固有風(fēng)險崗位考評內(nèi)容部3崗基本條件：具有良好品行及職業(yè)道德、嚴(yán)格執(zhí)行財會制度及財經(jīng)政策；職業(yè)條件：具備財經(jīng)類初級職稱，或會計上崗證?；炯寄埽贺?fù)責(zé)現(xiàn)金及票據(jù)的管理工作，能進(jìn)行電腦記賬等。及時準(zhǔn)確地傳遞各種票據(jù)。負(fù)責(zé)辦理各部門(單位)資金的收入和支出的日記賬登記管理(即開票收款、轉(zhuǎn)賬、匯兌、支取現(xiàn)金、工資收付等有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù))。每日打印出現(xiàn)金支付清單和預(yù)支款項的計劃單，每周將銀行和現(xiàn)金余額表報校長和分管領(lǐng)導(dǎo)，并負(fù)責(zé)與資金會計核對，若不符，須及時查明原因，報校長。有權(quán)按《會計法》等相關(guān)規(guī)定，組織單位落實現(xiàn)金管理、票據(jù)和檔案管理等工作。及相關(guān)部教育局、人事局、稅務(wù)局、社保中現(xiàn)金不及時入賬，造成賬實不符；貪污、挪用和公款私用；私設(shè)“小金庫”。票據(jù)管理不規(guī)范，影響財務(wù)信息失真?，F(xiàn)金管理是否規(guī)范，是否及時登記入賬，單位票據(jù)和檔案管理工作是否符合《會計法》管理規(guī)定表3-5崗位責(zé)任清單關(guān)鍵崗位是指在貫徹國家法規(guī)政策、實現(xiàn)單位受托責(zé)任目標(biāo)過程中具有重要作用的職位。XX市XX學(xué)校關(guān)鍵崗位有預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、項目管理、合同管理、會計核算、信息系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督審計等。(二)控制內(nèi)容。2、關(guān)鍵崗位責(zé)權(quán)配置控制：要確定關(guān)鍵崗位的職責(zé)與權(quán)限，防止職責(zé)不清。3、關(guān)鍵崗位任職要求控制：明確關(guān)鍵崗位任職者必備的條件及素質(zhì)要求。4、關(guān)鍵崗位職責(zé)分離控制：不相容崗位要相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5、關(guān)鍵崗位輪崗機制控制：實行關(guān)鍵崗位輪崗制度、強化專項審計監(jiān)督。6、關(guān)鍵崗位廉潔從政控制：做好用權(quán)風(fēng)險評估及應(yīng)對，提升防腐倡廉能力。7、崗位責(zé)任說明書：確定崗位名稱、任職要求及條件、崗位職責(zé)與權(quán)利。崗位之間關(guān)系，崗位固有風(fēng)險評估及應(yīng)對措施、工作檢查與考核等。(三)控制目標(biāo)1、合理確定關(guān)鍵崗位，確保內(nèi)控權(quán)責(zé)有效運行；2、確保不相容崗位相互分離、相互制約；3、確保關(guān)鍵崗位任職條件符合制度要求；4、有效防范關(guān)鍵崗位舞弊和腐敗；5、確保依法執(zhí)政，有效落實相關(guān)法規(guī)；6、提升關(guān)健崗位人員公共服務(wù)的效率和效果。布布關(guān)鍵崗位是指在貫徹國家法規(guī)政策、實現(xiàn)單位受托責(zé)任目標(biāo)過程中具有重要作用的職位。XX市XX學(xué)校關(guān)鍵崗位有預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、項目管理、合同管理、會計核算、信息系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督審計等。(二)控制內(nèi)容布。布2、關(guān)鍵崗位責(zé)權(quán)配置控制：要確定關(guān)鍵崗位的職責(zé)與權(quán)限，防止職責(zé)不清。3、關(guān)鍵崗位任職要求控制：明確關(guān)鍵崗位任職者必備的條件及素質(zhì)要求。4、關(guān)鍵崗位職責(zé)分離控制：不相容崗位要相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5、關(guān)鍵崗位輪崗機制控制：實行關(guān)鍵崗位輪崗制度、強化專項審計監(jiān)督。6、關(guān)鍵崗位廉潔從政控制：做好用權(quán)風(fēng)險評估及應(yīng)對，提升防腐倡廉能力。7、崗位責(zé)任說明書：確定崗位名稱、任職要求及條件、崗位職責(zé)與權(quán)利。崗位之間關(guān)系，崗位固有風(fēng)險評估及應(yīng)對措施、工作檢查與考核等。(三)控制目標(biāo)1、合理確定關(guān)鍵崗位，確保內(nèi)控權(quán)責(zé)有效運行；2、確保不相容崗位相互分離、相互