空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范樣本

財(cái)務(wù)管理規(guī)范目錄1、總則---------------------------------------P32、財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)--------------------------------P43、分企業(yè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)----------------------------P74、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范------------------------------P105、財(cái)務(wù)處理規(guī)范----------------------------------P186、銷售回款管理要求------------------------------P267、票據(jù)管理規(guī)范----------------------------------P278、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)范----------------------------P319、費(fèi)用報(bào)銷管理制度------------------------------P3510、分企業(yè)費(fèi)用管理制度----------------------------P3911、差旅費(fèi)開支、報(bào)銷管理要求----------------------P47*****企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范總則為了適應(yīng)*****飛速發(fā)展需要，規(guī)范空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作實(shí)際情況，制訂本制度。本制度適適用于*****企業(yè)及其所屬駐外銷售分企業(yè)、辦事處等經(jīng)濟(jì)組織?？照{(diào)企業(yè)會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一為“*****企業(yè)”，其為整個(gè)企業(yè)資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核實(shí)中心，辦理企業(yè)設(shè)置、章程修訂、協(xié)議管理和工商、稅務(wù)注冊(cè)事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中全部債權(quán)并負(fù)擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中民事責(zé)任。企業(yè)責(zé)任人（空調(diào)企業(yè)總經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵責(zé)任人，直接對(duì)*****企業(yè)負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)人員由*****企業(yè)直接任命，受企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，是落實(shí)實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和管理政策首要責(zé)任人。對(duì)庫(kù)存商品、銷售回款及債權(quán)等企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)關(guān)鍵責(zé)任。空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科臨時(shí)定編4人，分別為：財(cái)務(wù)科長(zhǎng)1人，費(fèi)用審核1人，用戶往來管理1人，財(cái)務(wù)處理、出納1人，各崗位職責(zé)以下：財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科日常工作。組織、統(tǒng)籌、利用、分配好空調(diào)企業(yè)資金動(dòng)作，立即組織銷售貨款回籠，加速資金周轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)人員工作及人事安排，并定時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)科各職員進(jìn)行評(píng)價(jià)考評(píng)。依據(jù)空調(diào)企業(yè)采購(gòu)、銷售政策立即制訂切實(shí)可行財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核實(shí)體系和報(bào)表體系。負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員、分企業(yè)會(huì)計(jì)進(jìn)行管理制度、財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。為企業(yè)立即、正確、完整地提供銷售、回款、費(fèi)用開支、庫(kù)存、客戶往來等資料，確實(shí)為銷售服務(wù)。審核和監(jiān)控企業(yè)費(fèi)用開支，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行整理分析，完善費(fèi)用核銷步驟，給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出費(fèi)用管理改善提議。適時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金和存貨動(dòng)態(tài)，管好、用活企業(yè)資產(chǎn)，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、完整。建立健全企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，確保企業(yè)購(gòu)置各項(xiàng)資產(chǎn)安全完整。組織財(cái)務(wù)科人員定時(shí)和供給商、代理商進(jìn)行帳目查對(duì)，做到帳目清楚、明晰。負(fù)責(zé)和企業(yè)各部門協(xié)調(diào)和溝通，保持部門內(nèi)部良好協(xié)作關(guān)系。落實(shí)實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意圖，做好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它各項(xiàng)工作。費(fèi)用審核會(huì)計(jì)工作職責(zé)：根據(jù)企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷要求和步驟，對(duì)企業(yè)綜合管理費(fèi)用支出真實(shí)性、合理性和正當(dāng)性進(jìn)行審核。根據(jù)企業(yè)市場(chǎng)推廣費(fèi)管理規(guī)范，對(duì)企業(yè)發(fā)生市場(chǎng)推廣費(fèi)真實(shí)性、合理性和正當(dāng)性進(jìn)行審核，并按企業(yè)計(jì)劃對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定時(shí)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供市場(chǎng)推廣費(fèi)開支情況及分析匯報(bào)。根據(jù)企業(yè)售后服務(wù)管理規(guī)范，對(duì)企業(yè)發(fā)生安裝費(fèi)、維修費(fèi)真實(shí)性、合理性和正當(dāng)性進(jìn)行審核，并按企業(yè)計(jì)劃對(duì)售后服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定時(shí)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供售后服務(wù)費(fèi)用開支情況及分析匯報(bào)。費(fèi)用審核主管對(duì)上述費(fèi)用審核時(shí)做到各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生手續(xù)完成、程序正當(dāng)、附件齊全，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，保障費(fèi)用支出真實(shí)、合理、高效。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它事項(xiàng)。三、用戶住來會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)企業(yè)各倉(cāng)庫(kù)發(fā)給用戶存貨審核、統(tǒng)計(jì)、計(jì)價(jià)，并和銷售部核對(duì)企業(yè)存貨收發(fā)存情況。負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分企業(yè)、用戶回款情況，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。按用戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立用戶往來明細(xì)帳，做到用戶往來帳反應(yīng)立即、帳目清楚、數(shù)據(jù)正確，隨時(shí)掌握用戶帳戶余額，并定時(shí)和用戶進(jìn)行帳目查對(duì)。和帳務(wù)處理會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目查對(duì)，做到帳帳相符。負(fù)責(zé)用戶發(fā)票填開數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會(huì)計(jì)提供發(fā)票填開收據(jù)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它事項(xiàng)。帳務(wù)處理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)和企業(yè)營(yíng)銷管理規(guī)范、財(cái)務(wù)管理措施，建立健全企業(yè)日常財(cái)務(wù)核實(shí)體系，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置和登記總帳和相關(guān)明細(xì)帳，從事財(cái)務(wù)日常核實(shí)。向企業(yè)內(nèi)部報(bào)送多種報(bào)表，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決議提供數(shù)據(jù)依據(jù)。協(xié)調(diào)企業(yè)和稅務(wù)、工商等部門業(yè)務(wù)關(guān)系，按要求向工商、稅務(wù)等部門報(bào)送多種報(bào)表。負(fù)責(zé)總帳和明細(xì)帳查對(duì)，按時(shí)出具多種會(huì)計(jì)信息，并負(fù)責(zé)多種會(huì)計(jì)信息審核。指導(dǎo)分企業(yè)會(huì)計(jì)正確處理日常會(huì)計(jì)帳務(wù)。負(fù)責(zé)用戶發(fā)票填寫工作。保管企業(yè)多種財(cái)務(wù)資料。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它事項(xiàng)。出納職員作職責(zé)：嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)資金管理制度，確保企業(yè)資金安全、完整。負(fù)責(zé)企業(yè)日常現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日志帳，做到現(xiàn)金收支日清月結(jié)。負(fù)責(zé)企業(yè)日常銀行存款收、付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日志帳，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)分企業(yè)、用戶回款跟蹤、統(tǒng)計(jì)、統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)判別，負(fù)責(zé)和用戶往來會(huì)計(jì)進(jìn)行資金回籠查對(duì)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它事項(xiàng)。分企業(yè)財(cái)務(wù)設(shè)置和財(cái)務(wù)人職員作職責(zé)財(cái)務(wù)人員配置和任免程序：1、崗位設(shè)置：設(shè)有中轉(zhuǎn)倉(cāng)辦事處依據(jù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)人員1名。2、財(cái)務(wù)人員編制屬空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科，享受空調(diào)企業(yè)總部主管級(jí)待遇。3、駐外財(cái)務(wù)人員由空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科和空調(diào)企業(yè)辦公室聯(lián)合考評(píng)，報(bào)總經(jīng)理及企業(yè)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，*****企業(yè)總經(jīng)理任免。財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)素質(zhì)要求：1）、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、遵法奉公；維護(hù)企業(yè)整體利益，嚴(yán)守企業(yè)商業(yè)秘密。2）、財(cái)務(wù)人員含有大專以上學(xué)歷，助理會(huì)計(jì)師或以上專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)判別知識(shí)；3）、含有二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)；4）、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；熟悉本企業(yè)各項(xiàng)管理要求；5）、含有較強(qiáng)組織、協(xié)調(diào)能力；6）、身體情況適應(yīng)本職員作要求。三、分企業(yè)財(cái)務(wù)人職員作職責(zé)：1、組織和職責(zé)：1）、分企業(yè)財(cái)務(wù)人員由空調(diào)企業(yè)直接委派，行政上接收所在分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接收空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)；2）、落實(shí)實(shí)施空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策；3）、依據(jù)空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策，幫助經(jīng)理制訂分企業(yè)各項(xiàng)管理制度；4）、主管分企業(yè)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，幫助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財(cái)務(wù)管理，參和分企業(yè)銷售管理；5）、對(duì)于空調(diào)企業(yè)調(diào)入各類存貨建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整、增值；負(fù)責(zé)辦事處用戶往來帳目標(biāo)查對(duì)、清收。6）、幫助區(qū)域經(jīng)理，制訂銷售回款回籠計(jì)劃，組織銷售貨款回籠空調(diào)企業(yè)；7）、幫助經(jīng)理制訂費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)；8）、按時(shí)向空調(diào)企業(yè)填報(bào)各類報(bào)表及提供其它信息；9）、負(fù)責(zé)辦事處財(cái)務(wù)資料審核，對(duì)辦事處日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控；10）、配合空調(diào)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)；11）、保管分企業(yè)多種財(cái)務(wù)資料；12）、完成空調(diào)企業(yè)臨時(shí)交給其它任務(wù)。2、權(quán)限：1）、對(duì)分企業(yè)銷售管理實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；2）、對(duì)空調(diào)企業(yè)制訂財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策享受實(shí)施權(quán)。3、工作要求：1）、正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，組織安排分企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)工作；2）、嚴(yán)格實(shí)施空調(diào)企業(yè)存貨管理要求，負(fù)責(zé)存貨出庫(kù)單據(jù)填開、保管；3）、嚴(yán)格實(shí)施分企業(yè)費(fèi)用管理制度，推行費(fèi)用報(bào)銷審核權(quán)，對(duì)違反企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求行為立即阻止、糾正，對(duì)重大問題提出處理提議并上報(bào)空調(diào)企業(yè)；4）、按存貨物種、型號(hào)、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)帳。5）、按用戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)帳，并立即和各用戶查對(duì)。6）、建立并登記現(xiàn)金收支日志帳，掌握辦事處費(fèi)用基金使用情況。7）、每個(gè)月底和倉(cāng)庫(kù)對(duì)帳，并實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。8）、按企業(yè)要求，設(shè)置用戶待開發(fā)票登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤用戶開具增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。9）、設(shè)置用戶銀行票據(jù)登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤用戶開具銀行票據(jù)傳輸情況。10）、按時(shí)向空調(diào)企業(yè)報(bào)送各業(yè)報(bào)表。11）、嚴(yán)守企業(yè)秘密，維護(hù)企業(yè)利益。12）、定時(shí)和空調(diào)企業(yè)查對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)科目，并將查對(duì)情況反饋空調(diào)企業(yè)。13）、月底費(fèi)用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)企業(yè)審核、立案。14）、幫助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第一章總則第一條為了加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，提升會(huì)計(jì)工作水平，依據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)工作實(shí)際情況，特制訂本規(guī)范。第二條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人及財(cái)務(wù)部責(zé)任人對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三條會(huì)計(jì)年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。第四條會(huì)計(jì)核實(shí)以人民幣為記帳本位幣。第五條會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)必需以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)情況，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。第六條會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)必需清楚，便于了解、檢驗(yàn)和使用。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第七條空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科、分企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)工作崗位，配置對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及會(huì)計(jì)人員報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意。第八條空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)主管應(yīng)該含有下列基礎(chǔ)條件：（一）堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、廉潔奉公；（二）含有助理會(huì)計(jì)師或以上資格或大專畢業(yè)以上；（三）主管一個(gè)單位或單位內(nèi)一個(gè)關(guān)鍵方面財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于三年；（四）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)；（五）有較強(qiáng)組織協(xié)調(diào)能力；（六）身體能夠適應(yīng)本職員作要求；第九條企業(yè)內(nèi)所配置會(huì)計(jì)人員，必需持有會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證人不得從事會(huì)計(jì)工作。（倉(cāng)管除外）第十條會(huì)計(jì)工作崗位，能夠一人一崗，一人多崗或一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收付、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目標(biāo)登記工作。第十一條會(huì)計(jì)人員工作崗位應(yīng)該有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第十二條會(huì)計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求參與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)該合理安排會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，確保會(huì)計(jì)人員有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參與培訓(xùn)。第十三條會(huì)計(jì)人員應(yīng)該含有必需專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，敬業(yè)愛崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、遵守職業(yè)道德。第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)該保守本單位商業(yè)秘密，除法律要求和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或泄漏單位會(huì)計(jì)信息。第三章原始憑證第十五條原始憑證內(nèi)容必需含有：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員署名或蓋章、接收憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。第十六條從外單位取得原始憑證，必需蓋有填制單位公章；從個(gè)人取得原始憑證，必需有填制人員署名和蓋章；第十七條自制原始憑證，必需有經(jīng)辦人員署名或蓋章，對(duì)外開出憑證必需加蓋企業(yè)公章。第十八條一式數(shù)聯(lián)產(chǎn)品出庫(kù)單、送貨回單、貨款專用收據(jù)等關(guān)鍵憑證必需套寫，并連續(xù)按序號(hào)填寫。不得多本同時(shí)啟用，作廢時(shí)，應(yīng)該注明“作廢”字樣，連同存根等全部聯(lián)一起保留，不得撕毀。第十九條凡需填寫大寫、小寫金額原始憑證，大、小寫金額必需相符。購(gòu)置實(shí)物原始憑證，必需附驗(yàn)收證實(shí)。支付款項(xiàng)原始憑證，必需有收款單位或收款人收款證實(shí)。第二十條發(fā)生銷貨退回，必需用紅字填制出庫(kù)單并有倉(cāng)管保管和退貨用戶親筆署名。支付退貨款時(shí)，必需取得對(duì)方收款收據(jù)或匯款銀行憑證，不得以紅字出庫(kù)單替換付款憑證。第二十一條經(jīng)空調(diào)企業(yè)同意經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)該將同意文件原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。第二十二條原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)覺原始憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)該由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)該加蓋開出單位公章和更正人員私章。記帳憑證第二十三條記帳憑證采取統(tǒng)一印制收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。第二十四條記帳憑證內(nèi)容填制必需齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。第二十五條記帳憑證按月次序編號(hào)，不得跳號(hào)、日期和編號(hào)次序應(yīng)該一致，一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制兩張以上記帳憑證采取分?jǐn)?shù)編號(hào)法。第二十六條憑證摘要應(yīng)該簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡(jiǎn)寫會(huì)計(jì)科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。第二十七條記帳憑證填寫錯(cuò)誤時(shí)，在記帳前發(fā)覺，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采取紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。第二十八條記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。第二十九條記帳憑證每個(gè)月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號(hào)次序疊放，裝訂成冊(cè)，每本厚度約2厘米為宜，在會(huì)計(jì)憑證封面填齊相關(guān)內(nèi)容。第三十條記帳憑證封面采取統(tǒng)一印制記帳憑證封面。會(huì)計(jì)帳簿第三十一條銀行存款，現(xiàn)金日志帳，總帳均采取訂本式帳簿，明細(xì)分類帳采取活頁(yè)帳簿。第三十二條銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機(jī)及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。第三十三條帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁(yè)有啟用目錄表，以后是目錄表。第三十四條啟用帳簿時(shí)，財(cái)務(wù)責(zé)任人和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員必需在啟用表上署名，并加蓋企業(yè)公章；更換財(cái)務(wù)人員時(shí)，相關(guān)交接人、移交人及監(jiān)交人必需在啟用表上相關(guān)欄目?jī)?nèi)署名。第三十五條登記帳簿應(yīng)起用藍(lán)黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，通常只占1/2行寬，不得超出欄寬。下列情況能夠用紅色墨水記帳：根據(jù)紅字沖帳記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤統(tǒng)計(jì)。在不設(shè)借貸等到欄多欄式帳頁(yè)中，登記降低數(shù)。在三欄式帳戶余額欄前，如未印明余額方向，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額。依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求能夠用紅字登記其它會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)。第三十六條帳簿啟用后，帳頁(yè)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，帳頁(yè)不得隨意更換。第三十七條帳簿登記錯(cuò)誤，不得涂改、填充、挖補(bǔ)、不得用藥水、涂改液等消除字跡，應(yīng)采取紅筆畫線更正進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。第三十八條各帳戶余額，應(yīng)在帳頁(yè)“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額帳記就注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采取“0”表示。第三十九條記帳應(yīng)逐行連續(xù)統(tǒng)計(jì)，不等跳行統(tǒng)計(jì)，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行，劃對(duì)角藍(lán)線注銷；整頁(yè)空白只需在首行摘要欄注明“此頁(yè)空白”；年底止帳后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”下一行摘要欄目注明“以下空白”。第四十條每筆統(tǒng)計(jì)日期、編號(hào)、摘要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證相關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“″”替換，每頁(yè)及月初第一筆應(yīng)注明月份，其它可只填寫日期；如憑證編號(hào)或摘要和上一筆統(tǒng)計(jì)完全相同，可寫“同上”字樣。第四十一條每一張帳頁(yè)登記完成，應(yīng)結(jié)出月初至本月末余額及發(fā)生額，寫在本頁(yè)最終一行和下頁(yè)首行金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。第四十二條匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總記帳憑證起止日期或編號(hào)填寫。第四十三條各明細(xì)帳戶每個(gè)月定時(shí)結(jié)帳，結(jié)計(jì)余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月累計(jì)”、“累計(jì)”，并在下面劃單紅線；年底填列整年累計(jì)發(fā)生額，摘要欄注明“本月累計(jì)”。第四十四條銀行存款，現(xiàn)金日志帳應(yīng)逐日志帳并結(jié)出天天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年底止計(jì)整年累計(jì)發(fā)生額。第四十五條總帳帳戶應(yīng)按月結(jié)計(jì)發(fā)生額和余額；摘要欄注明“本月累計(jì)”；年底應(yīng)結(jié)計(jì)整年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年累計(jì)”。第四十六條年底止帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。下年度新開帳時(shí)，在各帳戶第一頁(yè)首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。第四十七條年底轉(zhuǎn)新帳完成，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊(cè)、歸檔，連同全部會(huì)計(jì)檔案一并統(tǒng)一保管。第六章會(huì)計(jì)離任交接第四十八條會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或因故離職，必需將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)或離職。第四十九條交接人員應(yīng)該認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。第五十條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必需立即做好以下工作：已經(jīng)受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)還未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)該填制完成。登記帳目，應(yīng)該登記完成，并在最終一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)該移交各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。4、編制移交清冊(cè)，列明移交會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其它會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)施會(huì)計(jì)電算化單位，從事該項(xiàng)工作移交人員還應(yīng)該在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及相關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。第五十一條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必需由企業(yè)指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五十二條移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接交人員要逐項(xiàng)點(diǎn)收。1、現(xiàn)金、有價(jià)證券依據(jù)會(huì)計(jì)帳簿相關(guān)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必需和會(huì)計(jì)帳簿統(tǒng)計(jì)保持一致。不一致時(shí)，移交人員必需查清并提交書面說明。2、庫(kù)存商品結(jié)存數(shù)應(yīng)和總帳保持一致，并進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。帳帳、帳物不一致時(shí)，由移交人員查明原因。3、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必需完整無缺，如有短缺，必需查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。4、銀行存款帳戶余額要和銀行對(duì)帳單查對(duì)，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款余額調(diào)整表調(diào)整相符。財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳，余額和總帳相關(guān)帳戶余額查對(duì)相符。6、移交人員經(jīng)管票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必需交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作，要對(duì)相關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第五十三條對(duì)于財(cái)務(wù)主管移交，還必需將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員情況等，向接交人員具體介紹或具體說明。第五十四條交接完成后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上署名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)份數(shù)和需要說明問題和意見等。第五十五條移交清冊(cè)一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。第五十六條接替人員應(yīng)該繼續(xù)使用移交會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)連續(xù)性。第五十七條單位合并、分立，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述相關(guān)要求辦理。第五十八條移交人員對(duì)所移交會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它相關(guān)資料正當(dāng)性、真實(shí)性負(fù)擔(dān)法律責(zé)任。第七章附則第五十六條本規(guī)范由空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從二零零四年一月一日起實(shí)施。帳務(wù)處理規(guī)范為了規(guī)范空調(diào)企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，明確空調(diào)企業(yè)日常業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法，立即、正確反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果和資產(chǎn)情況，有效地監(jiān)控企業(yè)資金貨物流轉(zhuǎn)，依據(jù)《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和本企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本規(guī)范。一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置類型編號(hào)科目名稱類型編號(hào)科目名稱101現(xiàn)金201短期借款102銀行存款202用戶政策基金104在途資金負(fù)債203應(yīng)付票據(jù)109其它貨幣資金204應(yīng)付帳款121應(yīng)收票據(jù)211其它應(yīng)付款122應(yīng)收帳款231預(yù)提費(fèi)用129其它應(yīng)收款321本年利潤(rùn)資產(chǎn)135庫(kù)存商品權(quán)益322利潤(rùn)分配136委托供銷商品501商品銷售收入144材料物資511商品銷售成本151商品削價(jià)準(zhǔn)備517經(jīng)營(yíng)費(fèi)用159待攤費(fèi)用損益551管理費(fèi)用171固定資產(chǎn)555財(cái)務(wù)費(fèi)用175累計(jì)折舊571營(yíng)業(yè)外收入185遞延資產(chǎn)575營(yíng)業(yè)外支出191待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、帳本設(shè)置及說明科目編碼帳本名稱二級(jí)明細(xì)帳三級(jí)明細(xì)帳格式說明總帳三欄式金額帳101現(xiàn)金三欄式金額帳102銀行存款三欄式金額帳104在途資金××辦事處三欄式分類帳109其它貨幣資金××分企業(yè)收入戶、費(fèi)用戶三欄式分類帳121應(yīng)收票據(jù)××辦事處××用戶三欄式分類帳122應(yīng)收帳款××辦事處××用戶三欄式金額帳129其它應(yīng)收款三欄式金額帳135庫(kù)存商品××中轉(zhuǎn)倉(cāng)××型號(hào)數(shù)量金額式電腦帳品名、型號(hào)設(shè)多欄項(xiàng)目136委托代銷商品××辦事處××用戶多欄數(shù)量金額電腦帳品名、型號(hào)設(shè)多欄項(xiàng)目144商品削價(jià)準(zhǔn)備××辦事處三欄金額式151材料物資××辦事處三欄數(shù)量金額式159待攤費(fèi)用××辦事處三欄金額式171固定資產(chǎn)××單位財(cái)產(chǎn)名稱七欄式按面值、折舊、凈值統(tǒng)計(jì)175累計(jì)折舊三欄金額式185遞延資產(chǎn)三欄金額式191待處理財(cái)產(chǎn)損失三欄金額式201短期借款三欄金額式202用戶政策基金三欄金額式203應(yīng)付票據(jù)三欄金額式204應(yīng)付帳款××單位三欄金額式211其它應(yīng)付款三欄金額式231預(yù)提費(fèi)用三欄金額式321本年利潤(rùn)三欄金額式322利潤(rùn)分配三欄金額式501商品銷售收入××辦事處三欄金額式加一欄數(shù)量511商品銷售成本××辦事處三欄金額式加一欄數(shù)量517經(jīng)營(yíng)費(fèi)用××單位費(fèi)用項(xiàng)目多欄金額式551管理費(fèi)用××單位費(fèi)用項(xiàng)目多欄金額式555財(cái)務(wù)費(fèi)用××單位費(fèi)用項(xiàng)目多欄金額式571營(yíng)業(yè)外收入三欄金額式575營(yíng)業(yè)外支出三欄金額式三、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理一、銷售回款核實(shí)1、收到用戶現(xiàn)金或經(jīng)判別無誤轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等款項(xiàng)后，填寫收款收據(jù)，帳務(wù)處理會(huì)計(jì)憑收款收據(jù)匯總表作：借：現(xiàn)金（或銀行存款等）——××用戶貸：應(yīng)收帳款——××辦事處：××用戶2、收到用戶銀行存兌匯票，經(jīng)判別無誤后，填寫收款收據(jù)，連同票據(jù)復(fù)印件作：借：應(yīng)收票據(jù)——××辦事處：××用戶貸：應(yīng)收帳款——××辦事處：××用戶二、工廠走貨核實(shí)發(fā)貨給中轉(zhuǎn)倉(cāng)，依據(jù)空調(diào)企業(yè)開具調(diào)撥單及出庫(kù)單匯總表作：借：庫(kù)存商品——××中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào)貸：應(yīng)付帳款——空調(diào)企業(yè)中轉(zhuǎn)倉(cāng)將壞機(jī)返廠，憑返廠匯報(bào)及成品倉(cāng)入庫(kù)單作：借：庫(kù)存商品——品質(zhì)部：××型號(hào)貸：庫(kù)存商品——××辦事處：××型號(hào)運(yùn)輸途中發(fā)覺丟失和毀損機(jī)器，空調(diào)企業(yè)依據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)收貨通知書內(nèi)填寫丟失、毀損機(jī)器情況，開具紅字出庫(kù)單，憑匯總表作：借：待處理財(cái)務(wù)損溢貸：庫(kù)存商品——××中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào)月底，依據(jù)每個(gè)運(yùn)輸企業(yè)丟失、毀損機(jī)器匯總后，憑匯總單作：借：其它應(yīng)收款——××運(yùn)輸企業(yè)××型號(hào)貸：待處理財(cái)務(wù)損溢4、中轉(zhuǎn)倉(cāng)之間調(diào)貨，空調(diào)企業(yè)依據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)開具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科依據(jù)出庫(kù)單匯總表和調(diào)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)收貨通知確定書作：借：庫(kù)存商品——調(diào)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào)貸：庫(kù)存商品——調(diào)出中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào)5、工廠直接發(fā)貨給用戶，由空調(diào)企業(yè)開具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作：借：庫(kù)存商品——北京中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào)貸：應(yīng)付帳款——空調(diào)企業(yè)同時(shí)作：借：應(yīng)收帳款——××辦事處：××用戶貸：商品銷售收入——××辦事處：××型號(hào)企業(yè)（辦事處）銷售走貨核實(shí)1、代理、經(jīng)銷用戶提貨時(shí)，空調(diào)企業(yè)開具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作：借：應(yīng)收帳款——××分企業(yè)：××用戶貸：商品銷售收入——××分企業(yè)：××型號(hào)2、經(jīng)企業(yè)特批零售用戶提貨時(shí)，空調(diào)企業(yè)開具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作：借：委托代銷商品——××分企業(yè)：××用戶：××型號(hào)貸：庫(kù)存商品——××中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào)收到用戶結(jié)算單時(shí)，填寫委托代銷結(jié)算清單，憑結(jié)算清單作：借：應(yīng)收帳款——××分企業(yè)：××用戶貸：商品銷售收入——××分企業(yè)：××型號(hào)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)作：借：商品銷售成本——××分企業(yè)：××型號(hào)貸：庫(kù)存商品——××中轉(zhuǎn)倉(cāng)××型號(hào)（經(jīng)銷用戶）貸：委托供銷商品——××分企業(yè)××用戶××型號(hào)（零售用戶）若遇用戶退機(jī)，應(yīng)填寫紅字出庫(kù)單，帳務(wù)處理用紅字沖銷即可。四、非銷售走貨核實(shí)假如以機(jī)抵廣告費(fèi)、贈(zèng)機(jī)、獎(jiǎng)品機(jī)等非正常走貨，應(yīng)填寫出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)指示作：借：費(fèi)用科目——××貸：庫(kù)存商品——××中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào)五、用戶政策基金核實(shí)1、每個(gè)月按企業(yè)政策計(jì)提用戶政策基金（包含調(diào)價(jià)補(bǔ)差、返利、促銷費(fèi)等），依據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——××分企業(yè)：用戶政策費(fèi)用（補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷）貸：應(yīng)收帳款——××分企業(yè)：××用戶若申請(qǐng)用政策基金以現(xiàn)金方法和用戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批付款申請(qǐng)表及用戶收據(jù)作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——××分企業(yè)：用戶政策費(fèi)用（補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷）貸：銀行存款——××帳戶六、分企業(yè)撥款核實(shí)1、分企業(yè)申請(qǐng)退用戶貨款時(shí)，憑經(jīng)審批用款申請(qǐng)表及銀行匯款單作：借：應(yīng)收帳款——××分企業(yè)：××用戶貸：銀行存款——××帳戶2、總部下?lián)芊制髽I(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)金、銷售分成等款項(xiàng)，憑經(jīng)審批付款申請(qǐng)表及銀行匯款單作：借：相關(guān)費(fèi)用科目貸：銀行存款——××帳戶七、總部費(fèi)用核實(shí)現(xiàn)金或銀行支付費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及銀行單據(jù)作：借：費(fèi)用科目——××貸：現(xiàn)金或銀行存款——××2、沖銷個(gè)人以前借支費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及審核會(huì)計(jì)開具收款收據(jù)作：借：費(fèi)用科目——××貸：其它應(yīng)收款——××八、總部其它會(huì)計(jì)核實(shí)1、出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作：借：現(xiàn)金貸：相關(guān)科目2、銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作：借：現(xiàn)金貸：銀行存款——××銀行3、銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——××銀行貸：短期借款——××銀行還貸款時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：短期借款——××銀行貸：銀行存款——××銀行4、向銀行申請(qǐng)開具銀行承兌匯票，支付貨款時(shí)，憑銀行承兌匯票作：借：應(yīng)付帳款——空調(diào)企業(yè)貸：應(yīng)付票據(jù)——××銀行銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付票據(jù)——××銀行貸：銀行存款——××銀行5、以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付帳款——空調(diào)企業(yè)貸：銀行存款——××銀行或現(xiàn)金6、銀行轉(zhuǎn)存時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——××銀行（轉(zhuǎn)入行）貸：銀行存款——××銀行（轉(zhuǎn)出行）7、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，憑折舊計(jì)算表格作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——××單位：折舊費(fèi)借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊——××九、每個(gè)月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn)借：商品銷售收入——××貸：本年利潤(rùn)2、借：本年利潤(rùn)——貸：商品銷售成本——××貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——××貸：管理費(fèi)用——××貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——××十、年底止算后，將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配作：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配本年度贏利，再進(jìn)行分配利潤(rùn)作：借：利潤(rùn)分配——××貸：相關(guān)科目六、銷售回款管理要求銷售收入實(shí)現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于連續(xù)發(fā)展物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵標(biāo)志。銷售回款管理是分企業(yè)/辦事處財(cái)務(wù)人員一項(xiàng)關(guān)鍵工作，此項(xiàng)工作好壞直接影響整個(gè)集團(tuán)資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為了確保分企業(yè)/辦事處銷售回款資金安全、完整，縮短銷售回款在途時(shí)間，確保分企業(yè)/辦事處銷售回款正確、立即、完整地返回企業(yè)總部，特制訂本要求。一、全部代銷商、經(jīng)銷商銷售回款必需直接回款企業(yè)總部（即多種票據(jù)收款人只能是*****企業(yè)）。二、財(cái)務(wù)人員是分企業(yè)/辦事處銷售回款管理直接責(zé)任人（未派駐財(cái)務(wù)人員分企業(yè)、辦事處，區(qū)域經(jīng)理是分企業(yè)/辦事處銷售回款管理直接責(zé)任人），分企業(yè)/辦事處銷售回款必需全額歸集于財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)人員集中保管并解繳企業(yè)總部。三、多個(gè)銷售回款管理以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方法銷售回款：用戶發(fā)覺金方法銷售回款時(shí)，經(jīng)出納人員驗(yàn)收無誤后，開具收款收據(jù)，辦剪發(fā)貨手續(xù)；用戶以轉(zhuǎn)帳支票方法銷售回款，必需等款項(xiàng)抵達(dá)企業(yè)帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦剪發(fā)貨手續(xù)。以電匯方法銷售回款：用戶電匯回款企業(yè)總部時(shí)，款項(xiàng)必需抵達(dá)企業(yè)總部帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦剪發(fā)貨手續(xù)。以銀行匯票方法銷售回款：用戶發(fā)銀行匯票方法銷售回款，收款人必需是*****企業(yè)。財(cái)務(wù)人員收到用戶回款票據(jù)正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)判別票據(jù)真?zhèn)危瑢?duì)于背書銀行匯票還需進(jìn)行電查，判別無誤后，填寫《回款票據(jù)傳輸跟蹤表》隨同銀行匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科。同時(shí)二十四小時(shí)內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方法寄回空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科。以銀行承兌匯票方法銷售回款：用戶發(fā)銀行承兌匯票方法銷售回款，收款人必需是*****企業(yè)，且必需附有該銀行承兌匯票相對(duì)應(yīng)用戶銷售協(xié)議。財(cái)務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢驗(yàn)判別票據(jù)真?zhèn)?，?duì)于背書銀行承兌匯票還需進(jìn)行電查，判別無誤后，立即填寫《回款票據(jù)傳輸跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科，并在二十四小時(shí)以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同用戶銷售協(xié)議一并以特快方法寄回空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科。七、加強(qiáng)銀行票據(jù)判別、傳輸注意事項(xiàng)為加強(qiáng)票據(jù)傳輸跟蹤工作管理，確保資金安全轉(zhuǎn)移，預(yù)防票據(jù)遺失，確保票據(jù)傳輸跟蹤工作有條不紊在開展，提升票據(jù)傳輸跟蹤工作效率，對(duì)銀行票據(jù)判別、傳輸作以下要求。一、銀行票據(jù)判別：A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票區(qū)分自1999年6月1日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包含銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時(shí)廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。取消出票日期“壹玖”字樣，保留“年、月、日”票面左側(cè)印明“（99）××××廠1999年印制”。銀行匯票和商業(yè)匯票憑證后面左側(cè)空白處印有二維標(biāo)識(shí)碼B、銀行匯票判別事項(xiàng)銀行匯票必需記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”字樣無條件支付承諾出票金額付款人名稱收款人名稱出票日期出票銀行簽章欠缺記載上列事項(xiàng)之一，銀行匯票無效。分企業(yè)/辦事處收到銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：出票日期是否使用漢字大寫，填寫是否規(guī)范。（為預(yù)防編造票據(jù)出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如2月19日，應(yīng)寫成零貳月壹拾玖日，再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。）2、收款人全稱是否正確無誤。（企業(yè)全稱是*****企業(yè)，多一字少一字全部是錯(cuò)誤。）3、出票金額大、小寫是否一致出票人簽章是否是“匯票專用章”。出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改其它記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證實(shí)。6、匯票是否在提醒付款期限內(nèi)。（銀行匯票提醒付款期限自出票日起30天。）7、匯票和解訖通知是否齊全。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科）。必需記載事項(xiàng)是否齊全。C、銀行承兌匯票判別事項(xiàng)銀行承兌匯票必需記載下列事項(xiàng)：表明“銀行承兌匯票”字樣無條件支付委托確定金額付款人名稱收款人名稱出票日期、到期日出票人簽章出票銀行簽章欠缺記載上列事項(xiàng)之一，銀行承兌匯票無效。分企業(yè)/辦事處收到銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：1、出票日期和到期日必需是漢字大寫，具體要求和銀行匯票要求相同。（注意大、小月份，二月份沒有30號(hào)和31號(hào)。）匯票出票人和收票人全稱必需和印章一致，應(yīng)無絲毫差異，不得隨意增加或降低。（出票人須蓋其公章和法人代表或財(cái)務(wù)專用章和法人代表章。）匯票金額大、小寫必需一致，沒有小寫金額匯票是無法解付。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開出銀行承兌匯票右上角必需加蓋標(biāo)識(shí)碼。匯票必需有承兌銀行蓋章，所蓋必需是“匯票專用章”，而且印章要清楚。6、銀行承兌匯票付款期限最長(zhǎng)不得超出6個(gè)月，提醒付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。7、銀行承兌匯票背書要連續(xù)、規(guī)范，第四背書人、第七背書人除了在自己方格內(nèi)背書蓋章外，還應(yīng)在粘貼單處犄縫處蓋章。二、銀行票據(jù)傳輸：1、分企業(yè)/辦事處收到用戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述判別方法仔細(xì)判別，預(yù)防收受假票、錯(cuò)票，以免給企業(yè)造成損失。2、從即日起，為加緊資金回籠速度，用戶回款標(biāo)準(zhǔn)上必需做到行對(duì)行結(jié)算。3、分企業(yè)會(huì)計(jì)、辦事處經(jīng)理對(duì)收到票據(jù)判別無誤后于二十四小時(shí)內(nèi)填寫票據(jù)傳輸跟蹤表并署名，將票據(jù)傳輸跟蹤表和票據(jù)復(fù)印件傳真至空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科，通知財(cái)務(wù)科查收。4、除用戶經(jīng)過電匯直接回款企業(yè)總部外，用戶全部回款必需經(jīng)分企業(yè)會(huì)計(jì)或辦事處經(jīng)理直接以特快專遞形式寄回空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科。5、將銀行票據(jù)裝入一般信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)票據(jù)種類、出票人、票據(jù)號(hào)碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)一般信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科××收。尤其提醒：1）、銀行票據(jù)不能和其它資料一起郵寄。2）、銀行票據(jù)寄回空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科，不然由此造成損失，由分企業(yè)/辦事處負(fù)擔(dān)。6、在票據(jù)寄出3—5天，電匯匯出5—7天后，如仍沒收到財(cái)務(wù)科回簽票據(jù)傳輸跟蹤表，應(yīng)立即和財(cái)務(wù)科聯(lián)絡(luò)。八、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理要求一、中轉(zhuǎn)倉(cāng)設(shè)置因?yàn)槠髽I(yè)銷售區(qū)域廣闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利用戶隨時(shí)補(bǔ)充貨源，依據(jù)市場(chǎng)需求，在有較大銷售潛力、銷售任務(wù)較高、回款情況很好，含有區(qū)域管理及調(diào)控能力地域設(shè)置區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，全部中轉(zhuǎn)倉(cāng)設(shè)置必需報(bào)經(jīng)集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理同意。為了有效控制區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存，合理配置分企業(yè)存貨物種、型號(hào)、數(shù)量，便利企業(yè)資金調(diào)度和工廠生產(chǎn)排產(chǎn)，特制訂本要求。應(yīng)選擇設(shè)備完善、管理良好在大型國(guó)有商業(yè)倉(cāng)庫(kù)作為區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨應(yīng)分類管理、碼放整齊、便于清點(diǎn)、確保留貨安全、完好。區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨出、入庫(kù)管理由企業(yè)駐外財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)（在未派駐財(cái)務(wù)人員時(shí)由區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)）。企業(yè)以倉(cāng)庫(kù)為單位對(duì)各中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨出、入庫(kù)實(shí)施總部一級(jí)核實(shí)、中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分企業(yè)、辦事處進(jìn)行平行輔助核實(shí)。二、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨入庫(kù)管理：中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分企業(yè)、辦事處于中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨物種不全情況下，依據(jù)本月回款計(jì)劃和本月需貨計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)銷售情況向空調(diào)企業(yè)提出需貨申請(qǐng)，傳真至空調(diào)企業(yè)，經(jīng)審核后，通知工廠發(fā)貨。中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分企業(yè)、辦事處收到工廠傳真收貨確定通知書后，須對(duì)運(yùn)輸途中貨物隨時(shí)進(jìn)行跟蹤，對(duì)在正常時(shí)間范圍內(nèi)未立即到貨，應(yīng)引發(fā)高度重視，并立即向空調(diào)企業(yè)聯(lián)絡(luò)。中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分企業(yè)、辦事處財(cái)務(wù)人員、未派駐財(cái)務(wù)人員區(qū)域經(jīng)理（或其委托人），在存貨進(jìn)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)時(shí)需依據(jù)收貨確定通知書，配合倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行存貨實(shí)地清點(diǎn)，辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，填寫“*****企業(yè)入庫(kù)單“，入庫(kù)單必需同時(shí)含有倉(cāng)庫(kù)保管員、會(huì)計(jì)、經(jīng)理或其委托人，倉(cāng)庫(kù)主任親筆署名，并蓋有倉(cāng)儲(chǔ)單位業(yè)務(wù)公章。存貨驗(yàn)收入庫(kù)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將存貨實(shí)際驗(yàn)收情況記入收貨確定通知書傳真至空調(diào)企業(yè)，尤其應(yīng)對(duì)運(yùn)輸途中存貨短缺、毀損情況在相關(guān)單證上做好統(tǒng)計(jì)，索取短缺、毀損證實(shí)，立即將相關(guān)資料傳真（郵寄）回空調(diào)企業(yè)，便于企業(yè)辦理索賠。附：存貨入庫(kù)管理步驟圖：需貨申請(qǐng)審核發(fā)貨驗(yàn)收信息反饋分企業(yè)/辦事處空調(diào)企業(yè)工廠倉(cāng)庫(kù)、分企業(yè)分公司三、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨出庫(kù)管理：出庫(kù)依據(jù)：中轉(zhuǎn)倉(cāng)必需憑經(jīng)空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)或授權(quán)人署名《*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單》傳真件和分企業(yè)、辦事處財(cái)務(wù)人員（未派駐財(cái)務(wù)人員區(qū)域經(jīng)理）開具《*****企業(yè)產(chǎn)品出庫(kù)單》倉(cāng)庫(kù)聯(lián)原件方可發(fā)貨，二者缺一不可，除此以外任何單據(jù)全部不準(zhǔn)出庫(kù)。《*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單》和《*****企業(yè)產(chǎn)品出庫(kù)單》格式及署名模式見附件。發(fā)貨程序：用戶前往中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨時(shí)，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理必需確定用戶提貨條件符合本制度要求后，填寫“*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單“傳真至空調(diào)企業(yè)，空調(diào)企業(yè)對(duì)發(fā)貨條件審核后簽署意見，傳真回分企業(yè)、辦事處，分企業(yè)、辦事處財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理依據(jù)“*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單”，開具“*****企業(yè)產(chǎn)品出庫(kù)單”（簡(jiǎn)稱出庫(kù)單），出庫(kù)單上必需正確填上提貨用戶名稱、用戶代碼、發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)、指令單號(hào)、出庫(kù)日期、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、提貨金額和總提貨數(shù)量和提貨金額，同時(shí)，必需注明每次提貨依據(jù)，必需要有用戶收貨人署名、經(jīng)理、會(huì)計(jì)（或其委托人）署名。中轉(zhuǎn)倉(cāng)從其它中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)調(diào)貨必需向空調(diào)企業(yè)申請(qǐng)，送空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科審核，空調(diào)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科下發(fā)出庫(kù)指令單，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)企業(yè)出庫(kù)指令單開具“出庫(kù)單”辦理出貨手續(xù)。發(fā)貨標(biāo)準(zhǔn)：必需堅(jiān)持款到發(fā)貨發(fā)貨標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于部分長(zhǎng)久經(jīng)銷，商業(yè)信譽(yù)好大型零售商，可依據(jù)實(shí)際情況，簽署一定授信額度銷售協(xié)議，協(xié)議經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審查同意后，可根據(jù)協(xié)議要求條件，有程度先發(fā)貨，后收款。四、銷貨退回管理：用戶若因人別機(jī)型滯銷或因質(zhì)量問題無法修復(fù)等需退回中轉(zhuǎn)倉(cāng)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分企業(yè)、辦事處必需經(jīng)過“*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單”向空調(diào)企業(yè)申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)同意后，開具紅字“*****企業(yè)產(chǎn)品出庫(kù)單”，和出庫(kù)指令一起作為退貨依據(jù)，組織驗(yàn)收入庫(kù)。附：出庫(kù)、退貨步驟圖：需貨計(jì)劃貨物存量、貨填寫出庫(kù)指令款余額初審傳至財(cái)務(wù)科經(jīng)銷商分企業(yè)財(cái)務(wù)分企業(yè)財(cái)務(wù)開具出庫(kù)單簽發(fā)出庫(kù)指令貨物存量、貨物余額審核分企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)財(cái)務(wù)科主管會(huì)計(jì)五、存貨出庫(kù)責(zé)任劃分：中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分企業(yè)、辦事處經(jīng)理對(duì)中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨負(fù)完全責(zé)任，尤其是先發(fā)貨、后收款大型零售商提貨，在協(xié)議、協(xié)議要求付款期限內(nèi)應(yīng)負(fù)責(zé)結(jié)清全部銷售欠款，對(duì)于由此方法提貨所產(chǎn)生壞帳、呆帳，分企業(yè)、辦事處經(jīng)理因應(yīng)負(fù)完全責(zé)任。中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分企業(yè)、辦事處財(cái)務(wù)人員有責(zé)任嚴(yán)格按企業(yè)相關(guān)要求辦理用戶提貨，對(duì)先發(fā)貨、后收款大型零售商，按協(xié)議、協(xié)議回款期限，立即進(jìn)行跟蹤、對(duì)帳、清收，并對(duì)超出期限未回款用戶欠款資料有責(zé)任立即上報(bào)企業(yè)。六、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨盤點(diǎn)：中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分企業(yè)、辦事處財(cái)務(wù)人員、經(jīng)理務(wù)必于每個(gè)月底或企業(yè)需要時(shí)對(duì)中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)存進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并和倉(cāng)庫(kù)、空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科帳目進(jìn)行查對(duì)，做到帳帳相符、帳實(shí)相符，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整。七、附則：1、存貨管理是中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分企業(yè)、辦事處財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)步驟，是中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分企業(yè)、辦事處會(huì)計(jì)核實(shí)關(guān)鍵工作。確保中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨安全、完好是所在分企業(yè)、辦事處經(jīng)理、會(huì)計(jì)關(guān)鍵職責(zé)。2、如以前要求和此要求相抵觸，以本要求為準(zhǔn)。3、本要求由空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從1月1日開始實(shí)施。九、費(fèi)用報(bào)銷管理制度一、目標(biāo)：為控管空調(diào)企業(yè)資金支出，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷作業(yè)特制訂本措施。二、范圍：凡須從空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科申領(lǐng)資金（現(xiàn)金及支票）均按本措施辦理。三、審批權(quán)限：依據(jù)企業(yè)銷售管理規(guī)范和空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)部相關(guān)要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特作以下要求：1、空調(diào)企業(yè)費(fèi)用額度以內(nèi)發(fā)生費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽批后報(bào)銷。2、超出空調(diào)企業(yè)費(fèi)用額度費(fèi)用由總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。3、企業(yè)另有要求，從其要求。四、報(bào)銷額度：為更合理地使用資金，對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等多個(gè)關(guān)鍵費(fèi)用由相關(guān)部門制訂開支額度，多種費(fèi)用在額度內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出要求額度部份不予報(bào)銷。五、報(bào)銷憑證：1、外部憑證，凡需從財(cái)務(wù)科報(bào)銷，不管金額大小，均須取得正當(dāng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相符外部憑證，若因故確實(shí)不能取得憑證，應(yīng)說明未取等到單據(jù)原因，多個(gè)關(guān)鍵費(fèi)用原始憑證具體要求以下：1）、廣告費(fèi)a、發(fā)票b、媒體報(bào)價(jià)單c、廣告協(xié)議d、電視、電臺(tái)播出證實(shí)，報(bào)紙整張樣報(bào)e、項(xiàng)目審批表2）、專賣店、展臺(tái)、燈箱、戶外廣告、條幅等制作費(fèi)發(fā)票制作費(fèi)用預(yù)算單制作協(xié)議照片項(xiàng)目審批表3)軟性新聞公布費(fèi)A、軟性報(bào)道：a)經(jīng)手人、部門主管、市場(chǎng)部部長(zhǎng)等三人以上簽字證實(shí)支付證實(shí)b)電視、電臺(tái)播出證實(shí)，報(bào)紙整張樣報(bào)c)項(xiàng)目審批表B、公關(guān)活動(dòng)類：參考廣告費(fèi)實(shí)施C、軟文硬操作a)、發(fā)票b)、媒體報(bào)價(jià)單c)、廣告協(xié)議d)、電視、電臺(tái)播出證實(shí)，報(bào)紙整張樣報(bào)e)、項(xiàng)目審批表4）、倉(cāng)租、房租a）、發(fā)票b)、租賃協(xié)議5）、其它費(fèi)用所需單據(jù)按國(guó)家及企業(yè)相關(guān)要求提供：2、內(nèi)部憑證，報(bào)銷時(shí)，還須填制內(nèi)部憑證，具體為：1）、報(bào)銷差旅費(fèi)，須填制格朗靈企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷單，正確、完整填寫出差事由等相關(guān)欄位，車資應(yīng)注明起訖地點(diǎn)；并將外部憑證工整地粘貼于格朗靈企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷單后面。2）、報(bào)銷差旅費(fèi)以外其它費(fèi)用，須填制格朗靈企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷單，正確、完整填寫摘要等相關(guān)欄位。3、憑證粘貼要求：1）、從外部取得原始單據(jù)除差旅費(fèi)單據(jù)采取“差旅費(fèi)報(bào)銷單”粘貼外，其它各項(xiàng)費(fèi)用采取“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行分類粘貼。2）、費(fèi)用單據(jù)應(yīng)分類粘貼，不可將不一樣種類費(fèi)用單據(jù)匯合粘貼在同一張“費(fèi)用報(bào)銷單”上。3）、費(fèi)用單據(jù)粘貼時(shí)應(yīng)折疊整齊，錯(cuò)落有序，便于單據(jù)審核和裝訂、保管。六、報(bào)銷程序：1、報(bào)銷人憑正當(dāng)之報(bào)銷憑證，呈部門主管審批后，送財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管審核。各部門主管對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)審批時(shí)，須確定該事項(xiàng)事先已報(bào)備，且支出真實(shí)合理，并對(duì)支出真實(shí)合理性負(fù)責(zé)，若經(jīng)部門主管審批后費(fèi)用支出不真實(shí)或不合理，一經(jīng)查實(shí)，將對(duì)經(jīng)辦人和部門主管分別處以不實(shí)金額兩倍罰款。2、財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管對(duì)單據(jù)是否齊全、正當(dāng)及支出真實(shí)合理進(jìn)行審核，對(duì)支出不真實(shí)、不合理、不正當(dāng)各項(xiàng)費(fèi)用，空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管含有否決權(quán)。如審核合格即轉(zhuǎn)呈對(duì)應(yīng)權(quán)責(zé)主管審批；如財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管認(rèn)為單據(jù)不合規(guī)范或超出報(bào)支范圍，有權(quán)要求報(bào)支人提供真實(shí)合理正當(dāng)之憑證或拒絕付款。3、權(quán)責(zé)主管簽批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，審核合格后轉(zhuǎn)出納付款（注：若需更高一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，尚需相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可付款）。4、出納人員支付款項(xiàng)，均須憑已經(jīng)對(duì)應(yīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)和財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核憑證付款，不得擅付款項(xiàng)。七、報(bào)帳時(shí)間：已經(jīng)發(fā)生費(fèi)用務(wù)必立即報(bào)帳，在費(fèi)用發(fā)生時(shí)立即搜集相關(guān)單據(jù)，當(dāng)月發(fā)生費(fèi)用務(wù)必在次月5日前報(bào)銷完成，次月5以后不再接收任何報(bào)支。八、本措施解釋權(quán)歸空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)科，從公布之日起實(shí)施。附：步驟圖費(fèi)經(jīng)粘貼工整之費(fèi)用憑證部真實(shí)、合理性審核用手門審人主核管主管付審款核出財(cái)董事長(zhǎng)權(quán)付款審核務(wù)責(zé)納科核準(zhǔn)（空調(diào)企業(yè)額度內(nèi)）主長(zhǎng)管十、分企業(yè)（辦事處）費(fèi)用管理制度本著勵(lì)行節(jié)省，明確權(quán)責(zé)費(fèi)用管理標(biāo)準(zhǔn)，為了保障分企業(yè)/辦事處（指銷售企業(yè)直轄分企業(yè)、辦事處，不含分企業(yè)在區(qū)域內(nèi)設(shè)置二級(jí)辦事處）銷售業(yè)務(wù)開展正常費(fèi)用開支，堅(jiān)持對(duì)費(fèi)用“定額管理、據(jù)實(shí)報(bào)銷、先申請(qǐng)后實(shí)施再付款，做到單證齊全、手續(xù)完整、程序正當(dāng)，確保各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生真實(shí)、合理、高效”，對(duì)分企業(yè)（辦事處）日常費(fèi)用管理以下：一、費(fèi)用分類：為了便于對(duì)分企業(yè)（辦事處）發(fā)生費(fèi)用實(shí)施定額、比率管理，依據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用起源，申報(bào)、審批方法和費(fèi)用控制責(zé)任不一樣將費(fèi)用劃分為：1、企業(yè)總部主控費(fèi)用：空調(diào)企業(yè)總部主控費(fèi)用，由分企業(yè)（辦事處）依據(jù)空調(diào)企業(yè)相關(guān)要求和分企業(yè)（辦事處）實(shí)際工作需要申報(bào)，經(jīng)空調(diào)企業(yè)相關(guān)部門審批后，限額使用。限額內(nèi)費(fèi)用由空調(diào)企業(yè)負(fù)擔(dān)，限額外費(fèi)用由分企業(yè)（辦事處）主控費(fèi)用中扣回。空調(diào)企業(yè)主控費(fèi)用包含：創(chuàng)辦費(fèi)，分企業(yè)會(huì)計(jì)人職員資及資金，總部統(tǒng)一安排實(shí)施廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)，空調(diào)企業(yè)統(tǒng)一安排廣告宣傳品制作費(fèi)，空調(diào)企業(yè)統(tǒng)一制作促銷禮品費(fèi)，用戶訂貨（展銷）會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)，安裝維修費(fèi)，倉(cāng)租及長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，和空調(diào)企業(yè)同意負(fù)擔(dān)其它費(fèi)用。2、分企業(yè)（辦事處）主控費(fèi)用：分企業(yè)（辦事處）主控費(fèi)用，由空調(diào)企業(yè)依據(jù)銷售政策要求下?lián)芙o分企業(yè)（辦事處）使用，由分企業(yè)（辦事處）經(jīng)理依據(jù)空調(diào)企業(yè)相關(guān)要求在額度內(nèi)負(fù)責(zé)關(guān)鍵控制費(fèi)用，分企業(yè)（辦事處）主控費(fèi)用超支由分企業(yè)（辦事處）經(jīng)理自行負(fù)擔(dān)，嚴(yán)禁坐支或挪用其它款項(xiàng)。分企業(yè)（辦事處）主控費(fèi)用包含：分企業(yè)、辦事處人員（會(huì)計(jì)除外）工資及獎(jiǎng)金，辦公費(fèi)，郵電費(fèi)，差旅費(fèi)，招待費(fèi)，交通費(fèi)，水電費(fèi)，辦公、住宿房租，和除空調(diào)企業(yè)主控費(fèi)用、分企業(yè)（辦事處）協(xié)控費(fèi)用以外其它費(fèi)用。3、分企業(yè)（辦事處）協(xié)控費(fèi)用：分企業(yè)（辦事處）協(xié)控費(fèi)用，由空調(diào)企業(yè)依據(jù)銷售政策要求下?lián)苜M(fèi)用使用額度給分企業(yè)（辦事處），在額度內(nèi)由區(qū)域經(jīng)理依據(jù)需要并經(jīng)過對(duì)應(yīng)審批程序，幫助空調(diào)企業(yè)控制使用，該項(xiàng)費(fèi)用年底決算時(shí)不得超支，若有超支，空調(diào)企業(yè)有權(quán)給相關(guān)分企業(yè)（辦事處）對(duì)應(yīng)懲處，若有節(jié)余，在基礎(chǔ)完成銷售任務(wù)前提下，空調(diào)企業(yè)可給對(duì)應(yīng)分企業(yè)（辦事處）一定獎(jiǎng)勵(lì)，具體措施由空調(diào)企業(yè)另行制訂。分企業(yè)（辦事處）協(xié)控費(fèi)用暫定為：由分企業(yè)組織實(shí)施市場(chǎng)推廣費(fèi)，具體包含以下幾項(xiàng)：1）、廣告宣傳費(fèi)：含媒體廣告公布費(fèi)、戶外廣告公布費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)POP制作費(fèi)、總部統(tǒng)一制作促銷禮品費(fèi)，新聞媒體公布新聞、報(bào)道、通訊、消息、專題直接費(fèi)用，和其它廣告宣傳費(fèi)用。2）、終端建設(shè)費(fèi)：含專柜展臺(tái)制作費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等包含終端建設(shè)費(fèi)用。3）、導(dǎo)購(gòu)費(fèi)用：含導(dǎo)購(gòu)人職員資、分成、商場(chǎng)管理費(fèi)等。二、費(fèi)用定義和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)主控費(fèi)用：1）、創(chuàng)辦費(fèi)：分企業(yè)（辦事處）新設(shè)之初用于購(gòu)置必需辦公設(shè)施和資產(chǎn)一次性創(chuàng)辦支出費(fèi)用，關(guān)鍵包含傳真機(jī)、有線電話、辦公桌椅，床具及其它部分必需日常生活用具，該項(xiàng)費(fèi)用按空調(diào)企業(yè)相關(guān)批文限額使用。2）、分企業(yè)會(huì)計(jì)人職員資及獎(jiǎng)金：空調(diào)企業(yè)派駐分企業(yè)會(huì)計(jì)人員工資，具體工資標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)辦公室和財(cái)務(wù)科共同制訂，分企業(yè)會(huì)計(jì)人員獎(jiǎng)金按空調(diào)企業(yè)主管人員獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)綜合考評(píng)結(jié)果發(fā)放。3）、空調(diào)企業(yè)統(tǒng)一安排實(shí)施廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)：空調(diào)企業(yè)針對(duì)各分企業(yè)（辦事處）銷售市場(chǎng)實(shí)際情況，策劃實(shí)施廣告活動(dòng)費(fèi)用、宣傳費(fèi)用。4）、安裝維修費(fèi)：安裝費(fèi)指按企業(yè)統(tǒng)一要求結(jié)算給特約單位安裝費(fèi)和企業(yè)自行安裝發(fā)生安裝費(fèi)用；維修費(fèi)指因質(zhì)量原因發(fā)生空調(diào)維修費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)統(tǒng)一要求實(shí)施。5）、倉(cāng)租及長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)：指企業(yè)在外租賃中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、由企業(yè)成品倉(cāng)發(fā)送到中轉(zhuǎn)倉(cāng)運(yùn)輸費(fèi)，和按企業(yè)要求由企業(yè)負(fù)擔(dān)為用戶送貨上門運(yùn)輸費(fèi)用。倉(cāng)租標(biāo)準(zhǔn)由空調(diào)企業(yè)依據(jù)分企業(yè)（辦事處）整年銷售任務(wù)，分企業(yè)（辦事處）所在地城市消費(fèi)水平等統(tǒng)一制訂。6）、空調(diào)企業(yè)同意負(fù)擔(dān)其它費(fèi)用：該項(xiàng)費(fèi)用關(guān)鍵包含：=1\*GB3①、企業(yè)總部統(tǒng)一組織開會(huì)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、旅游等費(fèi)用；=2\*GB3②、突發(fā)事故處理費(fèi)用；=3\*GB3③、財(cái)務(wù)人員外出對(duì)帳差旅費(fèi)；=4\*GB3④、空調(diào)企業(yè)統(tǒng)一制作促銷禮品等。2、分企業(yè)（辦事處）主控費(fèi)用：分企業(yè)（辦事處）主控費(fèi)用分為：1）、銷售步驟費(fèi)：包含分企業(yè)人職員資及獎(jiǎng)金（財(cái)務(wù)除外）、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)人中差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、銷售傭金等。2）、銷售管理費(fèi)：辦公、住宿用房房租、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用（財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)傳真費(fèi)、往返倉(cāng)庫(kù)對(duì)帳市內(nèi)交通費(fèi)）。分企業(yè)（辦事處）主控費(fèi)用起源及標(biāo)準(zhǔn)：=1\*GB3①、分企業(yè)（辦事處）營(yíng)運(yùn)最低保障金：按分企業(yè)/辦事處保障金確定措施。=2\*GB3②、分企業(yè)/辦事處包干費(fèi)：分企業(yè)（辦事處）銷售年度費(fèi)用控制及薪資方案實(shí)施。=3\*GB3③、其它費(fèi)用補(bǔ)充，如：空調(diào)企業(yè)總部依據(jù)市場(chǎng)情況臨時(shí)制訂面向分企業(yè)（辦事處）費(fèi)用補(bǔ)充政策。三、分企業(yè)（辦事處）協(xié)控費(fèi)用：分企業(yè)（辦事處）組織實(shí)施市場(chǎng)推廣費(fèi)：分企業(yè)（辦事處）組織實(shí)施市場(chǎng)推廣費(fèi)按銷售凈回款2%計(jì)提，由空調(diào)企業(yè)市場(chǎng)部關(guān)鍵控制，分企業(yè)（辦事處）在轄區(qū)內(nèi)按空調(diào)企業(yè)要求審批程序同意后，操作使用。費(fèi)用包含：分企業(yè)（辦事處）自行策劃媒體廣告公布費(fèi)、戶外廣告公布費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)POP制作費(fèi)、新聞媒體公布新聞、報(bào)道、通訊、消息、專題直接費(fèi)用，分企業(yè)自行制作廣告禮品、宣傳品制作費(fèi)，和銷售企業(yè)同意列入其它市場(chǎng)推廣費(fèi)。年底決算，該項(xiàng)費(fèi)用不得超支，超支部分從分企業(yè)（辦事處）主控費(fèi)用起源或獎(jiǎng)金中扣除；若有結(jié)余，在基礎(chǔ)完成銷售任務(wù)前提下，空調(diào)企業(yè)可給對(duì)應(yīng)分企業(yè)（辦事處）一定獎(jiǎng)勵(lì)。四、費(fèi)用項(xiàng)目標(biāo)申報(bào)、審批、用款下?lián)芗皥?bào)帳：企業(yè)總部主控費(fèi)用：1）、創(chuàng)辦費(fèi)：按空調(diào)企業(yè)同意用款額度，發(fā)生創(chuàng)辦費(fèi)用時(shí)，由經(jīng)辦人據(jù)實(shí)制單列出明細(xì)開支項(xiàng)目。分企業(yè)（辦事處）會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理簽字證實(shí)，依據(jù)費(fèi)用原始單據(jù)填制費(fèi)用報(bào)銷單寄回空調(diào)企業(yè)，辦理報(bào)帳沖帳手續(xù)。2）、倉(cāng)租：在空調(diào)企業(yè)核定倉(cāng)租定額內(nèi)，由分企業(yè)（辦事處）經(jīng)理、會(huì)計(jì)填寫項(xiàng)目申請(qǐng)，采取空調(diào)企業(yè)統(tǒng)一制訂租賃協(xié)議范本和出租單位簽署協(xié)議后寄回空調(diào)企業(yè)立案。該項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，憑核定分企業(yè)（辦事處）倉(cāng)租定額、項(xiàng)目審批書、租賃協(xié)議和原始發(fā)票連同費(fèi)用報(bào)銷單定時(shí)寄回空調(diào)企業(yè)進(jìn)行此項(xiàng)費(fèi)用審核、報(bào)銷（通常按月或季、六個(gè)月進(jìn)行審核）。3）、工資：分企業(yè)（辦事處）人職員資審批權(quán)屬空調(diào)企業(yè)辦公室，每個(gè)月憑空調(diào)企業(yè)審核、傳真工資表發(fā)放工資，并將職員簽收之工資表回傳空調(diào)企業(yè)辦公室審查、立案。4）、獎(jiǎng)金：空調(diào)企業(yè)總部依據(jù)百分考評(píng)制度確定分企業(yè)（辦事處）獎(jiǎng)金發(fā)放總額，分企業(yè)（辦事處）經(jīng)理確定內(nèi)部獎(jiǎng)金分配方案報(bào)總部審核、立案，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。5）、空調(diào)企業(yè)統(tǒng)一安排實(shí)施廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)：分企業(yè)（辦事處）依據(jù)空調(diào)企業(yè)廣告項(xiàng)目審批表、按要求填寫，經(jīng)同意并組織實(shí)施后，將相關(guān)原始單據(jù)連同費(fèi)用報(bào)銷單寄回空調(diào)企業(yè)報(bào)銷。附：企業(yè)主控費(fèi)用使用通常步驟圖費(fèi)用項(xiàng)審批審核借支費(fèi)目申請(qǐng)備案用（用款）分企業(yè)（辦事處）空調(diào)企業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)手人費(fèi)用報(bào)帳付款或?qū)徍藗鬏敱碣M(fèi)用單據(jù)傳輸單據(jù)轉(zhuǎn)移搜集費(fèi)用單據(jù)、填轉(zhuǎn)帳跟蹤表制費(fèi)用報(bào)銷單空調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)部門分企業(yè)（辦事處）財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)手人2、分企業(yè)（辦事處）主控費(fèi)用：費(fèi)用發(fā)生后，由經(jīng)辦人據(jù)實(shí)制單，會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批。分企業(yè)（辦事處）主控費(fèi)用原始單據(jù)由分企業(yè)（辦事處）裝訂存檔、立案，定時(shí)將單據(jù)轉(zhuǎn)回總部存檔。附：分企業(yè)（辦事處）主控費(fèi)用使用通常步驟圖定時(shí)計(jì)算定額款項(xiàng)劃撥辦事處匯款至分企業(yè)帳戶企業(yè)財(cái)務(wù)科分企業(yè)（辦事處）財(cái)務(wù)支付費(fèi)報(bào)銷記帳審批審核費(fèi)用發(fā)生用（經(jīng)手人制單）分企業(yè)財(cái)務(wù)分企業(yè)經(jīng)理分企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)手人（一般職員）3、分企業(yè)（辦事處）協(xié)控費(fèi)用：分企業(yè)（辦事處）組織實(shí)施市場(chǎng)推廣費(fèi)用申報(bào)、審批、用款下?lián)?、?bào)帳程序和空調(diào)企業(yè)統(tǒng)一安排實(shí)施廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)程序相同。五、具體費(fèi)用報(bào)銷附件要求：1、用戶政策費(fèi)用：含有項(xiàng)目審批表、用戶出具收款收據(jù)。2、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)：=1\*GB3①、媒體公布費(fèi)：含有廣告協(xié)議，對(duì)應(yīng)電視、電臺(tái)節(jié)目播出單、報(bào)紙、報(bào)刊、雜志樣報(bào)和報(bào)價(jià)單和項(xiàng)目審批表。=2\*GB3②、路牌、燈箱制作費(fèi)：含有制作協(xié)議，工程預(yù)（決）算表及廣告制作物現(xiàn)場(chǎng)照片和項(xiàng)目審批表。=3\*GB3③