某集團資金管理管控制度

編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第頁母子公司管控體系制度匯編之四XX控股集團XX資金管理管控管控制度與操作流程服務(wù)單位:上海華彩管理管控咨詢有限公司二零零七年八月

目錄第一部分管控制度 3資金相關(guān)計劃管理管控制度 31目的 32適用范圍 33職責 34管理管控合適的內(nèi)容 34.1資金相關(guān)計劃編制程序 34.2資金相關(guān)計劃的合適的內(nèi)容 44.3銀行借款及其它 54.4資金相關(guān)計劃的控制 55其它 5第二部分操作流程 71. 資金相關(guān)計劃管理管控流程 72. 預(yù)算內(nèi)資金審批流程 93. 預(yù)算外資金審批流程 11

第一部分管控制度資金相關(guān)計劃管理管控制度1目的為了做好資金相關(guān)計劃的編制，合理使用資金，特制定本制度。2適用范圍本管理管控規(guī)定適用于集團以及二級子公司資金相關(guān)計劃的管理管控。3職責3.1集團財務(wù)管理管控部、二級子公司財務(wù)管理管控部門事先擬定資金相關(guān)計劃并報集團資金管理管控部。3.2集團資金管理管控部匯總平衡后制定統(tǒng)一資金相關(guān)計劃。4管理管控合適的內(nèi)容資金相關(guān)計劃是指企業(yè)貨幣資金收支相關(guān)計劃，它是根據(jù)企業(yè)未來一定時期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資相關(guān)計劃，預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進行貨幣資金綜合平衡的相關(guān)計劃。4.1資金相關(guān)計劃編制程序 編制資金收支相關(guān)計劃實行自下而上編報，和自上而下下達執(zhí)行的程序。4.1.1集團各部門和二級子公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支相關(guān)計劃并報自身資金管理管控部門。4.1.2二級子公司資金管理管控部門審查、匯總各部門相關(guān)計劃后經(jīng)二級子公司領(lǐng)導(dǎo)批準上報集團資金管理管控部。4.1.3集團資金管理管控部審核匯總所有二級子公司收支相關(guān)計劃并綜合平衡后上報分管財務(wù)副總裁批準，統(tǒng)一安排各二級子公司收支相關(guān)計劃。4.1.4集團資金管理管控部、二級子公司資金管理管控部門負責下達自身的年、季、月貨幣收支相關(guān)計劃。4.2資金相關(guān)計劃的合適的內(nèi)容4.2.1資金收入銷售收入：二級子公司銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，編列可收（兌）現(xiàn)相關(guān)計劃數(shù)。勞務(wù)收入：二級子公司生產(chǎn)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同合約規(guī)定編列可收（兌）現(xiàn)相關(guān)計劃數(shù)。退稅收入：二級子公司財務(wù)管理管控部門依據(jù)申請退稅進度，編列可退稅相關(guān)計劃數(shù)。相關(guān)計劃可退稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。其他收入：凡無法直接歸屬上項收入都屬于其他收入，包括廢料收入、營業(yè)外收入等。其相關(guān)計劃數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加說明。4.2.2資金支出資本支出：土地，二級子公司依據(jù)購地支付相關(guān)計劃編列資金開支相關(guān)計劃；房屋建筑物，二級子公司基建部門依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列資金支付相關(guān)計劃；機器設(shè)備，二級子公司采購部門依據(jù)采購相關(guān)計劃和進度，預(yù)計支付資金編列支付相關(guān)計劃。償還借款支出：二級子公司資金管理管控部門根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、利息支付方式以及新的融資的相關(guān)計劃，預(yù)計歸還的本金和利息編列支付相關(guān)計劃。材料支出：二級子公司采購部門按照生產(chǎn)相關(guān)計劃編列外購商品的資金使用相關(guān)計劃。薪資支出：二級子公司人力資源部門依據(jù)工資、獎金制度及產(chǎn)銷相關(guān)計劃、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預(yù)計編列支付相關(guān)計劃。制造費用支出：二級子公司生產(chǎn)管理管控部門依據(jù)生產(chǎn)相關(guān)計劃，參照以往年度、月份制造費用占生產(chǎn)量的比例推算編列。稅款支出：二級子公司財務(wù)管理管控部門依據(jù)銷售相關(guān)計劃，參照以往年度、月份稅款支出占銷售額的比例預(yù)計所需支付資金編列支付相關(guān)計劃。期間費用：銷售費用，二級子公司銷售部門依據(jù)銷售、營業(yè)相關(guān)計劃，參照以往年度、月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列；管理管控費用，二級子公司辦公管理管控部門參照以往實際數(shù)及管理管控工作相關(guān)計劃編列；財務(wù)費用，二級子公司財務(wù)管理管控部門依據(jù)資金融資情況，核算利息支付編列。其他支出：凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，其相關(guān)計劃數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。4.3銀行借款及其它集團資金管理管控部匯總所有二級子公司的收支相關(guān)計劃、資本結(jié)構(gòu)，合理安排融資包括短期借款、長期借款等，以保證公司經(jīng)營所需資金。4.4資金相關(guān)計劃的控制4.4.1各二級子公司必須使用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，按要求格式（詳見附表）向集團資金管理管控部報送報表，并在月、季、年末編制二級子公司的資金收支相關(guān)計劃執(zhí)行情況表，并根據(jù)資金收支相關(guān)計劃執(zhí)行情況表，檢查二級子公司各部門資金相關(guān)計劃執(zhí)行情況，分析偏離相關(guān)計劃的原因，提出解決問題的應(yīng)對辦法，向集團資金管理管控部提交資金運行分析報告。4.4.2集團資金管理管控部審核匯總二級子公司資金收支相關(guān)計劃執(zhí)行情況后上報集團財務(wù)副總裁。4.4.3集團資金管理管控部根據(jù)二級子公司財務(wù)管理管控部門上報的資金相關(guān)計劃執(zhí)行情況表匯總編制資金相關(guān)計劃執(zhí)行情況報告，并且分析相關(guān)計劃偏離的原因，提出資金相關(guān)計劃執(zhí)行效果的建議。匯總報告集團分管財務(wù)副總裁。4.4.3報告經(jīng)集團財務(wù)副總裁批準后下達各二級子公司執(zhí)行。5其它5.1本辦法經(jīng)集團董事局批準后發(fā)布執(zhí)行，集團資金管理管控部負責制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團對二級子公司管理管控的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。5.2本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團的有關(guān)規(guī)定。5.3本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二部分操作流程資金相關(guān)計劃管理管控流程流程說明：流程名稱資金相關(guān)計劃管理管控流程管理管控部門資金管理管控部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍公司總部和下屬各子公司的資金使用的管理管控。控制目的加強資金業(yè)務(wù)規(guī)范化管理管控。步驟工作內(nèi)容責任部門責任崗位1提出資金需求及資金收支相關(guān)計劃資金使用單位2審核并平衡公司整體資金收支情況，提出意見并報總裁審核資金管理管控部資金管理管控部總經(jīng)理3審核是否批準總裁4如果總裁否決上述資金申請，重新修改申請文件或撤銷申請資金使用單位5如果批準上述資金申請，而且需要對外融資時，與相關(guān)人員研究確定籌資主體總裁6籌資主體確定后，與相關(guān)人員研究確定擔保主體總裁7負責籌資工作實施受權(quán)部門或個人8資金到位后進行帳務(wù)處理籌資主體單位核算會計9批準資金調(diào)撥到資金需求單位總裁10資金到賬后作帳務(wù)處理，按相關(guān)計劃使用資金資金使用單位11監(jiān)督資金使用情況，以及還款相關(guān)計劃的執(zhí)行資金管理管控部

預(yù)算內(nèi)資金審批流程流程說明：流程名稱預(yù)算內(nèi)資金審批流程管理管控部門資金管理管控部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團各單位相關(guān)計劃內(nèi)資金使用的審批工作控制目的本流程旨在統(tǒng)一進行資金調(diào)度同時嚴格控制企業(yè)經(jīng)營成本步驟工作內(nèi)容責任部門責任崗位1提出用款申請各用款部門2職能部門用款需由用款部門經(jīng)理的簽字認可，子公司用款需有總經(jīng)理之下的領(lǐng)導(dǎo)的簽字認可各用款部門3總裁簽字審批職能部門用款，各子公司總經(jīng)理審批各子公司用款，各子公司單次用款金額如果在？萬（不含？萬）以上還需要總裁的再次簽字審批總裁、子公司總經(jīng)理4審核領(lǐng)導(dǎo)簽字并根據(jù)公司季度預(yù)算進行財務(wù)審查，對不符合預(yù)算規(guī)定的用款有否決權(quán)集團財務(wù)管理管控部總經(jīng)理/子公司財務(wù)部負責人5根據(jù)用款緊要程度以及公司財務(wù)實際編排付款相關(guān)計劃集團財務(wù)管理管控部總經(jīng)理/子公司財務(wù)部負責人6根據(jù)付款相關(guān)計劃編制記帳憑證集團資金管理管控部/子公司財務(wù)部7按付款相關(guān)計劃撥付款項集團資金管理管控部/子公司財務(wù)部

預(yù)算外資金審批流程流程說明：流程名稱預(yù)算外資金審批流程管理管控部門資金管理管控部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團各單位相關(guān)計劃外資金使用的審批工作控制目的本流程旨在嚴格控制非相關(guān)計劃支出步驟工作內(nèi)容責任部門責任崗位1提出用款申請各用款單位2獲得各職能部門、各子公司包括部門經(jīng)理、總經(jīng)理的所有領(lǐng)導(dǎo)的簽字認可各用款單