報(bào)表分析-營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)計(jì)算公式

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/3報(bào)表分析-營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)計(jì)算公式營(yíng)運(yùn)能力是指公司經(jīng)營(yíng)管理中利用資金運(yùn)營(yíng)的能力，一般通過公司資產(chǎn)管理比率來衡量，主要包括：?存貨周轉(zhuǎn)率(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù))?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率)?流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1）存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率是營(yíng)業(yè)成本被平均存貨所除得到的比率，即存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù)，是衡量和評(píng)價(jià)公司購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。用時(shí)間表示的存貨周轉(zhuǎn)率就是存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)成本/平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）=360/存貨周轉(zhuǎn)率“營(yíng)業(yè)成本”數(shù)據(jù)來自利潤(rùn)表，“平均存貨”數(shù)據(jù)來自資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”期初數(shù)與期末數(shù)的平均值。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（存貨周轉(zhuǎn)率）指標(biāo)的好壞反映存貨管理水平，它不僅影響公司的短期償債能力，也反映公司管理能力。還應(yīng)對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)以及影響存貨周轉(zhuǎn)速度的重要項(xiàng)目進(jìn)行分析，可以分別計(jì)算原材料周轉(zhuǎn)率、在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率或某種存貨的周轉(zhuǎn)率等。其計(jì)算公式如下：原材料周轉(zhuǎn)率=耗用原材料成本/平均原材料存貨（次）在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=制造成本/平均在產(chǎn)品存貨（次）2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是營(yíng)業(yè)收入與平均應(yīng)收賬款的比值，反映應(yīng)收賬款流動(dòng)的速度。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的倒數(shù)乘以360天，表示公司從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。計(jì)算公式分別為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)來自利潤(rùn)表。平均應(yīng)收賬款是指未扣除壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款金額，是資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款期初數(shù)與期末數(shù)及對(duì)應(yīng)壞賬準(zhǔn)備的平均數(shù)。一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均收賬期越短，說明應(yīng)收賬款的收回越快。影響該指標(biāo)正確計(jì)算的因素有：①季節(jié)性經(jīng)營(yíng)；②大量使用分期付款結(jié)算方式；③大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；④年末銷售的大幅度增加或下降。3）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是營(yíng)業(yè)收入與全部流動(dòng)資產(chǎn)的平均余額的比值。計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)公式中的平均流動(dòng)資產(chǎn)是資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)期初數(shù)與期末數(shù)的平均數(shù)。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)速度快，會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，等于相對(duì)擴(kuò)大資產(chǎn)投入，增強(qiáng)公司盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費(fèi)，降低公司盈利能力。4）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是營(yíng)業(yè)收入與平均資產(chǎn)總額的比值。計(jì)算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額公式中的平均資產(chǎn)總額是資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總計(jì)的期初數(shù)與期末數(shù)的平均數(shù)。該項(xiàng)指標(biāo)反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)