營業(yè)稅練習(xí)試卷2（共283題）

營業(yè)稅練習(xí)試卷2（共6套）（共283題）營業(yè)稅練習(xí)試卷第1套一、單項選擇題(本題共40題，每題1.0分，共40分。)1、下列關(guān)于營業(yè)稅的相關(guān)陳述，不正確的是()。A、營業(yè)稅按行業(yè)設(shè)計稅率，一般同一行業(yè)同一稅率B、體現(xiàn)國家政策，促進各行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展C、營業(yè)稅全部以營業(yè)額全額為計稅依據(jù)D、營業(yè)稅計算簡便，便于征管標準答案：C知識點解析：一般情形下，營業(yè)稅以營業(yè)額全額為計稅依據(jù)。為了避免重復(fù)征稅，也規(guī)定了部分差額計稅的項目。2、營業(yè)稅征稅范圍為：在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)。下列關(guān)于“境內(nèi)”含義的陳述，正確的是()。A、強調(diào)的是勞務(wù)“發(fā)生在境內(nèi)”，并不是說發(fā)生在境外的勞務(wù)不屬于營業(yè)稅的征收范圍B、境內(nèi)單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)收入?yún)R回境內(nèi)，也征收營業(yè)稅C、境內(nèi)航空公司將乘客運往巴黎，不征收營業(yè)稅D、在境內(nèi)組織游客出境旅游，屬于營業(yè)稅的征收范圍標準答案：D知識點解析：營業(yè)稅的征稅范圍強調(diào)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)是在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)生的。提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)。這里強調(diào)的是勞務(wù)“發(fā)生在境內(nèi)”，而發(fā)生在境外的勞務(wù)，則不屬于營業(yè)稅的征收范圍。境內(nèi)單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。對境內(nèi)企業(yè)外派本單位員工赴境外從事勞務(wù)活動取得的各項收入，不征營業(yè)稅。在境內(nèi)載運旅客或貨物出境。這里強調(diào)的是“出境”，凡是將旅客或貨物，由境內(nèi)載運出境的，屬于營業(yè)稅的征收范圍；凡是將旅客或貨物由境外載運境內(nèi)的，就不屬于營業(yè)稅征收范圍。在境內(nèi)組織游客出境旅游，屬于營業(yè)稅的征收范圍。3、營業(yè)稅中的“應(yīng)稅行為”的含義，下列陳述正確的是()。A、營業(yè)稅的應(yīng)稅行為是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為B、凡是從受讓方(購買方)取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益的均是應(yīng)稅行為，無償提供勞務(wù)的不屬于應(yīng)稅行為C、單位和個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)，不征收營業(yè)稅D、單位和個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為標準答案：D知識點解析：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)、有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為。所謂“有償”，是指從受讓方(購買方)取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益。同時，單位和個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)，以及單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的行為，視同銷售不動產(chǎn)。但單位和個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的征收范圍。4、某銀行2008年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得利息收入85萬元；吸收貴賓客戶理財存款1000萬元，取得理財收入手續(xù)費20萬元；則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()。A、17.16萬元B、13.40萬元C、15.25萬元D、15.52萬元標準答案：C知識點解析：資金借貸、結(jié)算和理財是金融機構(gòu)的基本業(yè)務(wù)。一般貸款，指除轉(zhuǎn)貸外匯外的其他貸款，如自有資金貸款、信托貸款、典當、票據(jù)貼現(xiàn)等。結(jié)算是金融機構(gòu)的一項主要業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得的收入，一般包括三個部分，即手續(xù)費、郵電費、工本費。因此結(jié)算業(yè)務(wù)的營業(yè)額應(yīng)包括手續(xù)費、郵電費、工本費這三個部分。該銀行第二季度應(yīng)繳納營業(yè)稅=(200+85+20)×5%=15.25(萬元)5、下列經(jīng)營活動中，應(yīng)按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有()。A、從事遠洋運輸業(yè)程租期租業(yè)務(wù)B、個人在旅游景點經(jīng)營索道C、建筑工程設(shè)計勞務(wù)D、航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)標準答案：A知識點解析：單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅；航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅；建筑工程設(shè)計勞務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)”勞務(wù)。6、土地整理儲備供應(yīng)中心(包括土地交易中心)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，營業(yè)稅的處理為()。A、按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目中“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項目征收營業(yè)稅B、按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目中“其他”項目征收營業(yè)稅C、屬于政府行為，不征收營業(yè)稅D、納入預(yù)算外管理，不征收營業(yè)稅標準答案：A知識點解析：土地整理儲備供應(yīng)中心(包括土地交易中心)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目中“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項目征收營業(yè)稅。7、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是()。A、個人從事快遞業(yè)務(wù)B、鐵路的郵運運費收入C、航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)D、物流企業(yè)運輸代理業(yè)務(wù)標準答案：B知識點解析：鐵路的包裹運費收入、郵運運費收入、貨物運費收入均按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅；單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。物流企業(yè)利用自備車輛提供運輸勞務(wù)的同時提供其他勞務(wù)(如對運輸貨物進行挑選、整理、包裝、倉儲、裝卸搬運等勞務(wù))的物流勞務(wù)單位，開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算：提供運輸勞務(wù)取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票；提供其他勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。凡未按規(guī)定分別核算其應(yīng)稅收入的，一律按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。8、按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營業(yè)稅征稅項目中，表述不正確的是()。A、有線電視臺收取的“視聽費”按“文化體育業(yè)”稅目征稅B、以租賃方式為體育比賽提供場所屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”的征稅范圍C、財務(wù)公司的資金使用費收入按“服務(wù)業(yè)”征收D、歌廳和游藝活動一律適用20%的比例稅率征稅標準答案：C知識點解析：財務(wù)公司屬于金融機構(gòu)，其取得的資金使用費收入按“金融保險業(yè)”征稅。9、下列不屬于營業(yè)稅免稅項目的是()。A、社會團體收取的會費B、金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入C、科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D、對利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)取得的租金標準答案：D知識點解析：對高校后勤實體經(jīng)營學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)提供后勤服務(wù)取得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅。但對利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)取得的租金和其他各種服務(wù)性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。10、某公園2008年5月取得門票收入和公園內(nèi)游戲廳經(jīng)營收入18000元(未分別核算)，向某民間藝術(shù)團出租場地取得收入20000元，公園內(nèi)游覽車輛為游人提供載客服務(wù)收入30000萬元。則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、4750B、3100C、2050D、5500標準答案：D知識點解析：不同稅率的應(yīng)稅項目未分別核算的，一律從高適用稅率。該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅=18000×20%+20000×5%+30000×3%=5500(元)11、A公司委托P公司(小規(guī)模納稅人)代銷一種家用電器，規(guī)定單價為500元(不含稅)，雙方約定P公司按規(guī)定(不含稅)銷售價格的5%提取手續(xù)費，在銷售過程中，P公司按售價550元/件對外銷售(不含稅)，當月P公司實際為A公司代銷該種家用電器400件，A公司因為P公司違反代銷價格協(xié)議，對其處以每件20元的罰款，一并和貨款結(jié)算，則()。A、P公司不繳納營業(yè)稅，一律繳納增值稅B、P公司按3萬元繳納營業(yè)稅C、P公司按1萬元計算繳納營業(yè)稅，A公司收、取的罰款不屬于增值稅征收范圍D、P公司按1萬元計算繳納營業(yè)稅，同時按22萬元計算增值稅稅額標準答案：D知識點解析：P公司收取手續(xù)費，屬于提供勞務(wù)，按規(guī)定繳納“服務(wù)業(yè)”營業(yè)稅；應(yīng)支付P公司手續(xù)費=500×400×5%=10000(元)；A公司收取的罰款，屬于在銷售貨物時向購貨方收取的價外費用，應(yīng)一并計算繳納增值稅；P公司代銷貨物，實際售價為550×400=220000(元)，按22萬元計算增值稅稅額。12、紅利公司和麗家房產(chǎn)公司合作建房，紅利公司提供土地，麗家公司提供資金，麗家開發(fā)房產(chǎn)，委托某建筑公司進行房屋建筑，建房后，紅利公司以其土地使用權(quán)10年供麗家公司無償使用來換取麗家公司10年后的房屋所有權(quán)，則紅利公司()。A、按“服務(wù)業(yè)一租賃”稅目繳納營業(yè)稅B、按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)一土地使用權(quán)”稅目繳納營業(yè)稅C、按“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅D、按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅標準答案：A知識點解析：以出租土地使用權(quán)為代價換取房屋所有權(quán)是合作建房的一種形式。本題中，紅利公司將土地使用權(quán)出租給麗家房產(chǎn)公司若干年，麗家房產(chǎn)公司在該土地上投資建造建筑物并使用，租賃期滿后，麗家房產(chǎn)公司將土地使用權(quán)連同所建的建筑物歸還紅利公司。在這一經(jīng)營過程中，麗家房產(chǎn)公司是以建筑物為代價換得若干年的土地使用權(quán)，紅利公司是以出租土地使用權(quán)為代價換取建筑物。紅利公司發(fā)生了出租土地使用權(quán)的行為，對其按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征營業(yè)稅；麗家房產(chǎn)公司發(fā)生了銷售不動產(chǎn)的行為，對其按“銷售不動產(chǎn)”稅目征營業(yè)稅。13、甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股，成立合營企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險共擔、利潤共享的分配方式。則甲乙雙方應(yīng)()。A、按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅B、按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅C、按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅D、均不繳納營業(yè)稅標準答案：D知識點解析：甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金合股，成立合營企業(yè)，合作建房，房屋建成后，雙方采取風(fēng)險共擔、利潤共享的分配方式，按照營業(yè)稅“以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅”的規(guī)定，對甲方向合營企業(yè)提供的土地使用權(quán)，視為投資入股，對其不征營業(yè)稅。14、北京某旅游公司本期組織200人參加華東10日游項目，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人在北京的費用：長城景點費150元，租車費100元，故宮游費用100元，其他住宿、餐飲費用350元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服務(wù)，北京公司支付給該外地旅游公司費用每人2500元。則北京旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、20000B、18000C、36000D、43000標準答案：B知識點解析：按規(guī)定．旅游企業(yè)組團境內(nèi)旅游。以收取的全部旅游費減去替旅游者支付給其他單位的餐費、住宿費、交通費、門票或支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額；該旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅=(5000-150-100-100-350-2500)×200×5%=18000(元)15、甲企業(yè)提供4000平方米的土地使用權(quán)，乙企業(yè)提供3000萬元資金并負責施工。雙方協(xié)議，房屋建成后甲企業(yè)分四成，乙企業(yè)分六成。房屋分配完畢后，甲方又將其分得房屋的50%出售，售價為1000萬元，其余留作自用。當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定的營業(yè)稅“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”計稅價格中的成本利潤率分別為6%和8%。則()。A、乙企業(yè)就自建建筑物全部繳納建筑業(yè)營業(yè)稅和不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅B、乙企業(yè)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅是59.01萬元C、甲方繳納的營業(yè)稅是74.54萬元D、甲方繳納的營業(yè)稅是124.54萬元標準答案：D知識點解析：在這一合作建房的過程中，甲方發(fā)生了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅，將分得的房屋再銷售，應(yīng)再按“銷售不動產(chǎn)”稅征稅；乙方將部分房屋轉(zhuǎn)讓給甲方，屬于“自建建筑物后銷售”行為，要按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”各征一道營業(yè)稅。由于雙方?jīng)]有進行貨幣結(jié)算，應(yīng)按組成計稅價格計算。乙企業(yè)建筑業(yè)計稅價格=工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)=3000×40%×(1+6%)÷(1-3%)=1311.34(萬元)乙企業(yè)應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=1311.34×3%=39.34(萬元)乙企業(yè)銷售不動產(chǎn)計稅價格=營業(yè)成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)=1311.34×(1+8%)÷(1-5%)=1490.79(萬元)乙企業(yè)應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=1490.79×5%=74.54(萬元)甲方應(yīng)納營業(yè)稅=1490.79×5%+1000×5%=124.54(萬元)16、甲乙雙方合作建房，甲方將土地使用權(quán)供乙方使用15年，乙企業(yè)投資2000萬元委托某建筑公司在該土地上建造建筑物并使用，15年后，乙方將土地使用權(quán)連同所建的建筑物歸還甲方。則甲方()。A、按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納營業(yè)稅B、不繳納營業(yè)稅C、按土地租賃繳納營業(yè)稅D、按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅標準答案：C知識點解析：甲方以出租土地使用權(quán)為代價換取乙方房屋所有權(quán)，甲方按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目征稅；乙企業(yè)按“銷售不動產(chǎn)”稅目征稅。17、某商業(yè)銀行2008年第二季度吸收存款3000萬元，取得貸款利息收入200萬元，從事貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬元，從事信托貸款取得服務(wù)費10萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入4萬元；本期受托貸款業(yè)務(wù)，收到該業(yè)務(wù)貸款利息100萬，并收取受托貸款的服務(wù)費10萬元。則該商業(yè)銀行第二季度應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納營業(yè)稅為()萬元(含受托貸款業(yè)務(wù))。A、10B、10.70C、16.59D、16.95標準答案：D知識點解析：金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)；貸款包括一般貸款和轉(zhuǎn)貸外匯。一般貸款指除轉(zhuǎn)貸外匯外的其他貸款，如自有資金貸款、信托貸款、典當、票據(jù)貼現(xiàn)等。金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時間為受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)代委托方收訖貸款利息的當天。營業(yè)稅=(200+15+10+4+10)×5%+100×5%=16.95(萬元)18、某市典當行2008年8月辦理一筆業(yè)務(wù)，以金銀紀念幣為抵押，發(fā)放款185萬元，利息收入為16萬元，紀念幣的保管費收入1．5萬元，該客戶按時還款贖回物品，則該典當行該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()。A、1.5萬元B、2.4萬元C、1.84萬元D、0.875萬元標準答案：D知識點解析：金融業(yè)的貸款包括一般貸款和外匯轉(zhuǎn)貸，一般貸款包括典當業(yè)務(wù)。該典當行該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(16+1.5)×5%=0.875(萬元)19、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司上報的工程合同注明工程勞務(wù)款為389萬元，建設(shè)單位提供建筑材料250萬元，部分電器線路器材56萬元；工程結(jié)束后建筑公司獲得提前竣工獎42萬元，優(yōu)質(zhì)工程獎18萬元。則該建筑安裝企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為()。A、389萬元B、695萬元C、752萬元D、755萬元標準答案：D知識點解析：建筑業(yè)包工不包料工程的營業(yè)額，一律按包工包料工程以料工費全額征收營業(yè)稅。稅法規(guī)定，對于納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論雙方如何結(jié)算，其營業(yè)額包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)。營業(yè)稅的計稅依據(jù)=389+250+56+42+18=755(萬元)20、《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的營業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為()。A、1日、3日、5日、10日、15日或1個月B、1日、3日、5日、7日、15日或1個月C、5日、10日、15日或1個月D、5日、7日、10日、15日或1個月標準答案：C知識點解析：營業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日或者1個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。21、下列項目中，屬于營業(yè)稅中金融保險業(yè)征收范圍的是()。A、票據(jù)貼現(xiàn)B、典當業(yè)銷售死當物品C、保險追償款D、郵政儲蓄標準答案：A知識點解析：金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)；貸款包括一般貸款和轉(zhuǎn)貸外匯。一般貸款指除轉(zhuǎn)貸外匯外的其他貸款，如自有資金貸款、信托貸款、典當、票據(jù)貼現(xiàn)等。郵政儲蓄屬于郵電通信業(yè)范圍；保險追償款不征收營業(yè)稅；典當業(yè)銷售死當物品，一律征收增值稅。22、王先生個人2000年11月5日以23萬元購買一套普通住宅，2008年10月10日以30萬元將這套住宅賣掉。2008年1月將自有的一間門面房租賃給商戶，當年取得年租金20萬。王先生應(yīng)納營業(yè)稅為()。A、1萬元B、1.5萬元C、0.35萬元D、0標準答案：A知識點解析：2006年6月1日后，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅。王先生應(yīng)繳納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)23、某單位將一座寫字樓無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A、將寫字樓交付對方使用的當天B、寫字樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天C、簽訂寫字樓贈與文書的當天D、承受寫字樓人繳納契稅的當天標準答案：B知識點解析：單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。24、某建筑公司在A國承包了一項建筑工程，取得工程價款4000萬元；在河南省承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款2500萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元；將自有的一座生產(chǎn)車間租賃給某個人，取得租金150萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。A、165萬元B、75萬元C、135萬元D、82.50萬元標準答案：D知識點解析：在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。在境外提供勞務(wù)不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅范圍；對自建自用建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=2500×3%+150×5%=82.50(萬元)25、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可以按順序核定組成計稅價格公式為()。A、營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)B、營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)C、營業(yè)成本或工程成本÷(1-營業(yè)稅稅率)D、營業(yè)成本或工程成本÷(1+營業(yè)稅稅率)標準答案：A知識點解析：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)按順序核定計稅營業(yè)額共3種方法，最后的方法：核定組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)。26、國有企業(yè)的下崗職工張某，在2008年10月份依法登記為個體戶從事社區(qū)保潔服務(wù)，則職工張某享受的營業(yè)稅優(yōu)惠政策陳述正確的是()。A、從事個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅B、按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅C、張某可以直接享受下崗人員的優(yōu)惠政策D、張某的個體收入可以全部免營業(yè)稅標準答案：B知識點解析：對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應(yīng)以上述扣減限額為限。對2005年底前核準享受再就業(yè)減免稅優(yōu)惠的個體經(jīng)營人員，從2006年1月1日起按上述政策規(guī)定執(zhí)行，原政策優(yōu)惠規(guī)定停止執(zhí)行。享受上述政策必須經(jīng)過審批，而且必須符合下崗人員的定義范圍。27、某綜合服務(wù)公司兼營飯店和快遞業(yè)務(wù)，因會計核算力量薄弱，未分別核算相關(guān)成本和收入，則計算營業(yè)稅時()。A、從高適用稅率B、從低適用稅率C、適用平均稅率D、適用增值稅稅率標準答案：A知識點解析：營業(yè)稅法規(guī)定：對于應(yīng)分別核算的而沒有分別核算，屬于兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，從高適用營業(yè)稅率?？爝f業(yè)務(wù)和飯店分屬郵政業(yè)和服務(wù)業(yè)，沒有分開核算，則一律按服務(wù)業(yè)稅率5%計算繳納營業(yè)稅。28、對于下列陳述，符合營業(yè)稅規(guī)定的是()。A、從事貨物運輸?shù)募{稅人運輸貨物的同時銷售所運輸貨物的，繳納營業(yè)稅B、混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機關(guān)來執(zhí)行C、營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅D、營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按各自占銷售額比例來計算減免稅標準答案：B知識點解析：從事運輸貨物的納稅人運輸貨物的同時銷售所運輸貨物的，繳納增值稅。納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。納稅人兼營的應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當一并征收增值稅，由國家稅務(wù)總局所屬征收機關(guān)確定。29、國有企業(yè)的下崗職工章某，在2008年10月份依法登記為個體戶從事建筑業(yè)，則章某的營業(yè)稅適用政策陳述正確的是()。A、從事個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅B、按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加個人所得稅C、章某可以直接享受下崗人員的優(yōu)惠政策D、章某從事建筑業(yè)的營業(yè)稅按3%依法征收標準答案：D知識點解析：對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應(yīng)以上述扣減限額為限。對2005年底前核準享受再就業(yè)減免稅優(yōu)惠的個體經(jīng)營人員，從2006年]月1日起按上述政策規(guī)定執(zhí)行，原政策優(yōu)惠規(guī)定停止執(zhí)行。享受上述政策必須經(jīng)過審批，而且必須符合下崗人員的定義范圍。章某從事的建筑業(yè)不享受下崗人員的優(yōu)惠政策，應(yīng)按照3%的稅率征收建筑業(yè)營業(yè)稅。30、下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是()。A、電影發(fā)行單位取得的片租收入B、電影放映單位取得的廣告收入C、有線電視臺收取的初裝費收入D、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入標準答案：D知識點解析：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅。31、下列不征營業(yè)稅的收入是()。A、福利彩票代銷機構(gòu)銷售彩票的手續(xù)費收入B、個人出租居住用房的收入C、企業(yè)按房改標準成本價向職工出售住房的收入D、高等學(xué)校利用師資和社會力量合作辦培訓(xùn)班取得的收入，雙方分成標準答案：C知識點解析：自2001年1月1日起，福利彩票機構(gòu)發(fā)行福利彩票取得收入不征營業(yè)稅，對于代銷彩票的機構(gòu)取得代銷收入應(yīng)依法繳納營業(yè)稅；對政府舉辦的高等、中等、初等學(xué)校舉辦培訓(xùn)、進修班取得收入，全部歸學(xué)校所有的，免征營業(yè)稅。32、下述業(yè)務(wù)中，不征或免征營業(yè)稅的是()。A、境內(nèi)提供出國咨詢勞務(wù)B、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險C、境外保險機構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險D、境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游標準答案：B知識點解析：我國營業(yè)稅對于境內(nèi)保險勞務(wù)的定義為：一是指境內(nèi)保險機構(gòu)為境內(nèi)標的物提供的保險，不包括境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物、出口信用提供保險；二是指境外保險機構(gòu)以在境內(nèi)物品為標的物提供的保險。33、南方某航空公司2008年10月在國內(nèi)取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負責運輸取得收入為100萬元；從境外某機場運輸貨物入境，取得運輸收入7506萬元；由境內(nèi)某機場向境外某機場運輸貨物共取得營業(yè)收入3200萬元。該航空運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。A、345萬元B、348萬元C、72萬元D、120萬元標準答案：D知識點解析：《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》規(guī)定，在境內(nèi)載運顧客或貨物出境，屬于我國營業(yè)稅的納稅范圍；在境外載運顧客或貨物入境，不屬于我國的營業(yè)稅的范圍。銷售貨物并負責運輸取得的收入，繳納增值稅。該航空運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅=(800+3200)×3%=120(萬元)34、某書畫院2008年2月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元；館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元；書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當月應(yīng)納營業(yè)稅為()。A、0.76萬元B、0.98萬元C、0.84萬元D、1萬元標準答案：D知識點解析：紀念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入免征營業(yè)稅。這里所說的紀念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動，是指這些單位在自己的場所舉辦的屬于文化體育業(yè)稅目征稅范圍的文化活動，其售票收入是指第一道門票收入。將上述場所租賃給其他人從事活動，不屬于文化體育業(yè)，而是按租賃業(yè)征收營業(yè)稅；上述活動場所舉辦非文化體育業(yè)的文化活動，取得門票收入依法繳納營業(yè)稅，館內(nèi)保齡球?qū)儆趭蕵窐I(yè)，按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅。書畫院當月應(yīng)納營業(yè)稅=12×5%+8×5%=1(萬元)35、河南少林寺下屬武術(shù)團2008年在全國舉行少林武術(shù)巡回演出，共取得巡回演出票價收入1800萬元，支付給某經(jīng)紀公司的宣傳策劃費90萬元，支付給租賃場所費390萬元。河南少林寺武術(shù)團應(yīng)納營業(yè)稅為()。A、39.60萬元B、51.96萬元C、51.30萬元D、54萬元標準答案：A知識點解析：武術(shù)表演屬于文化體育業(yè)。單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。河南少林寺武術(shù)團應(yīng)納營業(yè)稅=(1800-90-390)×3%=39.60(萬元)36、河南少林武術(shù)文化傳播公司，運作全球選拔“少林功夫之星”活動，共舉辦100場武術(shù)擂臺賽，取得門票收入1540萬元；在擂臺賽上為企業(yè)提供業(yè)務(wù)介紹牌匾服務(wù)，取得企業(yè)贊助活動收入1000萬元。該公司當月應(yīng)納營業(yè)稅為()。A、76.2萬元B、76.55萬元C、96.20萬元D、127萬元標準答案：C知識點解析：廣告業(yè)，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式為介紹商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或通告、聲明等事項進行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)，1000萬元屬于廣告費業(yè)務(wù)范圍；武術(shù)擂臺賽屬于體育比賽項目，門票收入屬于文化體育業(yè)收入。該公司當月應(yīng)納營業(yè)稅=1540×3%+1000×5%=96.20(萬元)37、某企業(yè)將一座辦公樓無償贈與當?shù)匾蛔庸镜模錉I業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A、辦公樓處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日B、辦公樓處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當天C、辦公樓收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當天D、辦公樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天標準答案：D知識點解析：納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。38、下列屬于按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的項目是()。A、航空勘探B、鉆井(打井)勘探C、爆破勘探D、建筑設(shè)計標準答案：D知識點解析：航空勘探、鉆井(打井)勘探、爆破勘探，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍。建筑設(shè)計屬于“服務(wù)業(yè)”征稅范圍。39、某五星級酒店2008年5月，取得住宿收入50萬元，理發(fā)收入2萬元，游藝收入20萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，餐廳收入50萬元，商務(wù)辦公服務(wù)收入2萬元。該酒店當月應(yīng)納營業(yè)稅為()。A、12.95萬元B、15.2萬元C、15.95萬元D、19.25萬元標準答案：B知識點解析：游藝和卡拉OK歌舞廳屬于娛樂業(yè)；體育業(yè)，是指舉辦各種體育比賽和為體育比賽或體育活動提供的場所的業(yè)務(wù)，健身房屬于提供體育活動的體育業(yè)項目；本酒店的其他收入屬于服務(wù)業(yè)項目。該酒店應(yīng)納營業(yè)稅=(50+2+50+2)×5%+(20+30)×20%=15.2(萬元)40、甲企業(yè)為建筑安裝公司，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)自建樓房一棟，工程成本2000萬元，建成后將該樓房對外出售，取得銷售收入5000萬元；(2)兩年前以辦公樓投資入股，在投資期內(nèi)將其股權(quán)的80%出讓，取得收入1500萬元；(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當月抵減應(yīng)付銀行利息150萬元。則甲企業(yè)本月應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。(建筑業(yè)利潤率為10%)A、302.50B、337.11C、325.54D、339.61標準答案：C知識點解析：納稅人自建房屋對外出售，分別按建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，建筑勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%=68.04(萬元)；銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=5000×5%=250(萬元)。將不動產(chǎn)投資入股共擔投資風(fēng)險的，不征營業(yè)稅；在投資期內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征營業(yè)稅；將不動產(chǎn)抵押抵減利息，屬于出租行為，按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅，房產(chǎn)抵押抵減利息應(yīng)納營業(yè)稅=150×5%=7.5(萬元)；甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=68.04+250+7.5=325.54(萬元)。營業(yè)稅練習(xí)試卷第2套一、計算題(本題共44題，每題1.0分，共44分。)某經(jīng)國家社會團體主管部門批準設(shè)立的非營利性的協(xié)會2004年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)依照社團章程規(guī)定，收取會員費30000元(2)代銷中國福利彩票20000元；其中代銷手續(xù)費收入2000元(3)協(xié)會開設(shè)的大字復(fù)印社營業(yè)收入25000元，其中包括復(fù)印紙銷售收入5000元(4)委派會員到國外提供咨詢服務(wù)，取得咨詢費為人民幣8000元(5)舉辦二期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費150000，資料費50000元(6)代售大型演唱會門票15000元，其中包括代銷手續(xù)費3000元(7)將自有建筑物一套無償贈送給其他單位，建筑物總成本6000萬元，核定的成本利潤率為20%。根據(jù)上述資料回答下列問題：1、該協(xié)會應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅為()元A、1900B、1500C、7500D、1400標準答案：B知識點解析：2000×5%+25000×5%+3000×5%=1500元2、該協(xié)會應(yīng)按文化業(yè)稅目繳納營業(yè)稅為()元A、6000B、4500C、0D、6150標準答案：B知識點解析：150000×3%=4500元3、該協(xié)會按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅為()萬元A、300B、360C、378.95D、0標準答案：C知識點解析：6000×(1+20%)÷(1-5%)×5%=378.95萬元4、該協(xié)會應(yīng)代扣繳營業(yè)稅()元A、0B、360C、750D、450標準答案：D知識點解析：15000×3%=450元注：符合規(guī)定的會議費免征營業(yè)稅；外派人員國外收入免稅。2004年10月，某企業(yè)和甲某發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將閑置房屋租給某下崗職工甲某開辦一保齡球館和一家餐廳，取得租金收入10000元；甲某當月保齡球館收入12000元，餐廳收入6000元；(2)該企業(yè)將一套住房按房改成本價出售，取得收入為120000元；(3)甲某將2003年12月份購入的住房出售，售價130000元，購入原價為100000元；(4)該企業(yè)下沒影樓取得的照相收入50000元，銷售相框收入5000元；(5)該企業(yè)將一套住房投資給A企業(yè)，住房評估價為200000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：5、該企業(yè)應(yīng)按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅為()元。A、0B、600C、10000D、1060標準答案：A知識點解析：企業(yè)按房改價出售住房收入暫免征收營業(yè)稅；將住房投資也不征營業(yè)稅。6、甲某應(yīng)按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅為()元。A、0B、6500C、1500D、5000標準答案：C知識點解析：(130000-100000)×5%=1500元7、本月甲某應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、900B、2400C、4200D、2700標準答案：B知識點解析：甲某應(yīng)納營業(yè)稅=12000×5%+6000×5%+1500=2400元注：從2004年7月1日起臺球，保齡球稅率下調(diào)到5%。8、本月該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅()元。A、13250B、19250C、3850D、3250標準答案：D知識點解析：企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=10000×5%+(50000+5000)×5%=3250元國內(nèi)某海運公司2000年第一季度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)1月份在境內(nèi)取得貨運收入1000萬元，銷售貨物并負責運輸貨物取得收入50萬元。(2)2月份從境外某港口向境內(nèi)某港口運輸貨物取得營運輸入2000萬元，由境內(nèi)某港口向境外某港口運輸貨物取得營運輸入1400萬元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運企業(yè)400萬元。(3)為籌集資金，該公司以房屋作抵押，向銀行貸款100萬元，到期后本息合計120萬元；因該公司無力償還貸款，2月份銀行將房屋收歸已有，經(jīng)評估后該房屋價值100萬元，該公司將其余20萬元支付給銀行(金融業(yè)營業(yè)稅稅率為8%)(4)廣告部3月份取得廣告業(yè)務(wù)收入200萬元，支付給有關(guān)單位廣告制作費50萬元，支付電臺廣告發(fā)布費20萬元；發(fā)行報刊收入10萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：9、第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、30B、90C、102D、60標準答案：A知識點解析：從境外向境內(nèi)運輸貨物取得收入2000萬元不征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)納營業(yè)稅=(1400-400)×3%=30萬元10、第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、9.6B、8C、5D、6.6標準答案：C知識點解析：該公司以房屋償還貸款實際是銷售不動產(chǎn)行為。應(yīng)納營業(yè)稅=100×5%=5萬元11、第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、7.5B、12C、9.5D、9標準答案：D知識點解析：支付的廣告制作費不得從營業(yè)額中扣除；發(fā)行報刊收入應(yīng)征增值稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(200-20)×5%=9萬元12、第一季度應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、75.5B、74C、104D、74.5標準答案：B知識點解析：第一季度應(yīng)納營業(yè)稅=1000×3%+30+5+9=74萬元某銀行2003年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)4月份取得自有資金發(fā)放貸款取得利息收入150萬元；外匯貸款利息收入10萬美元(匯率按1：8.27計算)；收取另一銀行往來利息收入50萬元。(2)5月份轉(zhuǎn)貸外匯利息收入200萬元，付給外匯借款利息支出150萬元；銷售白銀10萬元，其購入價為3萬元。(3)6月份轉(zhuǎn)讓某種債券取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，債券買入價為70萬元；為電信部門代收電話費100萬元，取得手續(xù)費收入1萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：13、該銀行4月份應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、14.135B、11.635C、10D、7.5標準答案：B知識點解析：金融機構(gòu)往來利息收入不征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=150×5%+10×8.27×5%=11.635萬元14、該銀行5月份應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、3B、10C、2.5D、2.85標準答案：C知識點解析：金銀買賣收入不征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅-(200-150)×5%=2.5萬元15、該銀行6月份應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、5.05B、1.5C、6.5D、1.55標準答案：D知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(100-70)×5%+1×5%=1.55萬元16、該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、15.685B、14.05C、16.185D、15.635標準答案：A知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=11.635+2.5+1.55=15.685萬元某運輸公司2005年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)國內(nèi)運輸貨物收入200萬元；由上海至英國貨運收入100萬元，在境外轉(zhuǎn)運，支付境外運輸企業(yè)30萬元；在境外接受英國至上海的運單取得貨運收入50萬元；銷售貨物10萬元，并運送該貨物取得運輸收入0.5萬元；派遣公司汽車司機2名到印尼，為該該國政府提供為期一個月的運輸服務(wù)，取得收入3萬元；附設(shè)非獨立核算的搬家公司的搬家業(yè)務(wù)收入30萬元。(2)為籌集資金，當月將一棟樓房抵押給銀行使用，抵減應(yīng)付銀行利息200萬元；將一處不動產(chǎn)投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的50%出讓，取得收入1000萬元。(3)代銷福利彩票取得的手續(xù)費收入1萬元；代銷體育彩票取得的手續(xù)費收入2萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：17、該運輸公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、10.5B、9C、9.09D、10.53標準答案：B知識點解析：境外轉(zhuǎn)運支付境外運輸費可以從收入中扣除；從境外載運貨物入境的收入不在我國繳納營業(yè)稅；銷售貸物并負責運輸?shù)氖杖胝髟鲋刀?；員工境外提供勞務(wù)收入，不繳納營業(yè)稅；搬家業(yè)務(wù)應(yīng)按交通運輸業(yè)繳納營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(200+100-30+30)×3%=9萬元18、該運輸公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、10B、0C、6D、60標準答案：A知識點解析：將不動產(chǎn)抵押給銀行使用應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅；以不動產(chǎn)投資入股不征營業(yè)稅，投資后轉(zhuǎn)讓：其股權(quán)的也不征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=200×5%=10萬元19、該運輸公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、0.1B、0.05C、0.15D、0標準答案：C知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(1+2)×5%=0.15萬元20、該運輸公司當月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、14.15B、20.05C、19D、19.15標準答案：D知識點解析：本月共納營業(yè)稅=9+10+0.15=19.15萬元2005年第二季度某市銀行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1．發(fā)放貸款取得利息收入380萬元，吸收存款支付利息支出280萬元，收入違約金2萬元，逾期貸款加收利息3.2萬元。2．代發(fā)工資收取手續(xù)費2萬元，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收入10萬元，出納長款收入1萬元。3．代理買賣證券手續(xù)費收入20萬元，代收工本費2萬元，代付郵電費1萬元。4．銷售黃金10萬元，購入價為5萬元；銷售白銀5萬元，購入價為2萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：21、該銀行第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、5.26B、19.26C、19D、5標準答案：B知識點解析：貸款利息按余額計征營業(yè)稅，違約金和罰款一并計征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(380+2+3.2)×5%=19.26萬元22、該銀行第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、0.1B、0.6C、0.65D、0.15標準答案：A知識點解析：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收入和出納長款收入不征營業(yè)稅。23、應(yīng)納營業(yè)稅=2×5%=0.1萬元FORMTEXT標準答案：知識點解析：暫無解析24、該銀行第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、1B、1.1C、1.05D、1.15標準答案：D知識點解析：金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)贊的全部費用，包括代收代墊的費用，應(yīng)納營業(yè)稅=(20+2+1)×5%=1.15萬元25、該銀行第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、0.75B、0.4C、0D、0.5標準答案：C知識點解析：買賣金銀業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅。某保險公司2005年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1．以儲金方式開展財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，納稅期初儲金余額為300萬元，期末儲金余額為600萬元，當期一年期存款利息率為2.12%。2．取得車輛保險收入25萬元，另有無賠償獎勵支出1萬元；取得保險追償款50萬元。3．初保業(yè)務(wù)取得保費收入150萬元，付給分保人保費收入50萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：26、該保險公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、0.03975B、0.477C、0.0795D、0.0265標準答案：A知識點解析：儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額，以納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款利息折算的月利率計算。應(yīng)納營業(yè)稅=(300+600)×50%×2.12%÷12×5%=0.03975萬元27、該保險公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、1.2B、1.25C、3.75D、3.7標準答案：B知識點解析：無賠償獎勵支出不能從保單收入中扣除；保險追償款不繳納營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=25×5%=1.25萬元28、該保險公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、0B、5C、7.5D、2.5標準答案：C知識點解析：初保人按全額計稅后，不再扣繳分保人的營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=50×5%=7.5萬元29、該保險公司3月份共納營業(yè)稅()萬元A、6.82975B、6.58975C、8.82975D、8.78975標準答案：D知識點解析：該保險公司3月份共納營業(yè)稅=0.03975+1.25+7.5=8.78975萬元某市歌舞團2005年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1．歌舞團與演出公司簽訂協(xié)議，由演出公司承辦一場演出，地點選擇在本市體育館，三方商定：(1)支付體育館場租10萬元，由體育館負責售票；(2)歌舞團支付演出公司經(jīng)紀費5萬元；(3)門票收入共60萬元，歌舞團支付廣告支出6萬元。2，下設(shè)獨立核算的小賣部銷售商品收入2萬元；招待所客房收入4萬元，餐飲收入5萬元，另有加收20%服務(wù)費收入1萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：30、體育館應(yīng)代收代繳營業(yè)稅()萬元。A、1.17B、1.35C、0D、1.5標準答案：B知識點解析：歌舞團進行演出由負責售票的體育館代扣代繳營業(yè)稅；廣告費不能從營業(yè)額中扣除。應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅=(60-10-5)×3%=1.35萬元31、體育館應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、0.5B、1.85C、2.25D、2標準答案：A知識點解析：體育館取得的場租收入應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%=0.5萬元32、演出公司應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、0B、0.15C、0.25D、1.35標準答案：C知識點解析：演出公司應(yīng)納營業(yè)稅=5×5%=0.25萬元33、第二筆業(yè)務(wù)歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、0.45B、0.55C、0.6D、0.5標準答案：D知識點解析：小賣部銷售商品收入應(yīng)納增值稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(4+5+1)×5%=0.5萬元某廣告公司2005年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1．承攬為某企業(yè)制作廣告，并收取廣告費50萬元，將該廣告的一部分業(yè)務(wù)交給另一家廣告公司制作，支付其廣告制作費8萬元；該廣告制作完成后支付給媒體廣告發(fā)布費10萬元。2．為本市一食品公司在公交車上制作宣傳廣告，向?qū)Ψ绞杖×?5萬元；本月取得廣告贊助性收入5萬元。3．下屬非獨立核算的勞務(wù)公司從用工單位取得的收入25萬元，轉(zhuǎn)付給勞動力的工資5萬元，為勞動力辦理住房公積金和社會保險6萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：34、該廣告公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、1.6B、0.25C、2D、2.1標準答案：C知識點解析：廣告公司委托其他廣告公司加工制作費用支出不得扣除。應(yīng)納營業(yè)稅=(50-10)5%=2萬元35、該廣告公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、0B、0.25C、0.75D、1標準答案：D知識點解析：廣告贊助性收入應(yīng)計入營業(yè)額計征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(15+5)×5%=1萬元36、該廣告公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、0.7B、1.25C、1D、0.95標準答案：A知識點解析：勞務(wù)公司接受用工單位委托，為其安排勞動力，以勞務(wù)公司向用工單位收取的全部價款減去轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力辦理住房公積金和社會保險后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=(25-5-6)×5%=0.7萬元37、該廣告公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、3.8B、3.7C、3.95D、4標準答案：B知識點解析：本月共納營業(yè)稅=2+1+0.7=3.7萬元甲企業(yè)2005年1月把20萬平方米的土地使用權(quán)與乙建筑公司合作建房，合同規(guī)定，甲企業(yè)的土地使用權(quán)以當時的市場價格作價為400萬元，房屋建成后，給付甲企業(yè)50%；2005年10月份完工，工程成本為6500萬元，(成本利潤率為20%)，甲企業(yè)取得50%的房屋，其中20%作為廠房，另外80%對外銷售，取得收入7500萬元；乙建筑公司取得50%的房屋所有權(quán)，將其中的70%對外銷售，取得收入7000萬元，其中30%用作公司經(jīng)營使用。根據(jù)上述資料回答下列問題：38、上述業(yè)務(wù)中應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅()萬元。A、84.88B、120.17C、205.05D、104.88標準答案：C知識點解析：按“建筑業(yè)稅日”征收的營業(yè)稅=6500×(1+20%)×50%÷(1-3%)×3%+6500×(1+20%)×50%×70%÷(1-3%)×3%=205.05萬元39、上述業(yè)務(wù)中應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅()萬元。A、1225B、725C、350D、375標準答案：A知識點解析：按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收的營業(yè)稅=7500×5%+7000÷70%×5%+7000×5%=1225萬元40、甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、375B、395C、350D、380標準答案：B知識點解析：業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=400×5%+7500×5%=395萬元41、乙建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、555.05B、467C、1048.9D、1055.05標準答案：D知識點解析：乙企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=6500×(1+20%)×50%÷(1-3%)×3%+7000÷70%×55+7000×5%+6500×(1+20%)×50%×70%÷(1-3%)×3%=1055.05萬元某公司2003年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1．開發(fā)部自建樓房兩棟(同規(guī)格標準)，建筑成本為2000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2000萬元；預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬元，以房屋投資入股某企業(yè)，現(xiàn)出讓60%的股權(quán)，取得收入1000萬元；將一棟樓房作抵押取得貸款，當月抵減應(yīng)付銀行利息100萬元。2．廣告部當月取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬元，付給有關(guān)單位廣告制作費40萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費30萬元。3．娛樂中心當月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費1萬元，點歌費1萬元，銷售煙酒飲料1萬元；臺球室取得營業(yè)收入5萬元。4．汽車隊當月取得營運收入100萬元；聯(lián)運收入200萬元，支付給其他單位的承運費100萬元；銷售貨物并負責運輸取得收入100萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：42、該公司開發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、292.11B、255C、250D、192.11標準答案：A知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=2000×50%×(1+20%)/(1-3%)×3%+2000×5%+(2000+1000)×5%+100×5%=292.11(萬元)43、該公司廣告部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、11.5B、13.5C、15D、13標準答案：B知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(300-30)×5%=13.5(萬元)44、該公司娛樂中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、2.45B、2.15C、2.6D、1.3標準答案：C知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(5+1+1+1+5)×20%=2.6(萬元)45、該公司汽車隊運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、9B、12C、15D、6標準答案：D知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=100×3%+(200-100)×3%=6(萬元)二、綜合分析題(本題共36題，每題1.0分，共36分。)某市商業(yè)銀行2003年第三季度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：1．7月份給生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款利息收入6萬元；向建設(shè)銀行貸款利息收入200萬元。2．8月份以自有資金貸款取得收入800萬元，以儲蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入200萬元；為某單位代收水電費取得手續(xù)費收入10萬元。3．9月份受某公司委托發(fā)放貸款，金額為6000萬元，貸款期限為2個月，年利息率為4.8%，銀行按貸款利息的10%收取手續(xù)費；將上月購入的700萬元的有價債券本月以760萬元的價格賣出。根據(jù)上述資料回答下列問題：46、下列項目應(yīng)計入該商業(yè)銀行營業(yè)額的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：金融機構(gòu)往來利息收入不征營業(yè)稅。47、該商業(yè)銀行7月份應(yīng)納營業(yè)稅()萬元()。標準答案：A知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(400+6)×5%=20.3萬元48、該商業(yè)銀行8月份應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。標準答案：A知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(800+200)×5%+10×5%=50.5萬元49、該商業(yè)銀行9月份應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。標準答案：B知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=6000×4.8%÷12×2×10%×5%+(760-700)×5%=3.24萬元50、該商業(yè)銀行應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅()萬元。標準答案：C知識點解析：應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅=6000×4.8%÷12×2×5%=2.4萬元51、該商業(yè)銀行第三季度應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。標準答案：D知識點解析：第三季度應(yīng)納營業(yè)稅=20.3+50.5+3.24=74.04萬元某市大華建筑工程公司2004年第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1．承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程總包合同，總包合同明確規(guī)定工程總造價為3500萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000萬元；建設(shè)方采購建筑材料2400萬元；臨時設(shè)施費用100萬元。2．大華建筑公司向建設(shè)放收取材料價差款100萬元，搶工費100萬元。3．大華建筑公司將其中的300萬元的建筑工程項目分包給甲建筑公司。4．大華建筑公司自建住房兩套，總成本為5000萬元(核定的成本利潤率為15%)。該公司將其中的一套自用；一套對外銷售，取得銷售收入3000萬元，其中代政府收取的有關(guān)費用120萬元。5．下設(shè)非獨立核算的招待所取得客房收入10萬元，餐廳，歌廳總收入為30萬元。根據(jù)上述材料回答下列問題：52、下列項目應(yīng)納入營業(yè)額中計算營業(yè)稅的。有()標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析53、大華建筑公司總承包工程應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元標準答案：A知識點解析：總承包工程應(yīng)納營業(yè)稅=(3500-300+100+100)×3%=102萬元54、大華建筑公司應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅()萬元標準答案：B知識點解析：代扣代繳營業(yè)稅=300×3%=9萬元55、第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。標準答案：C知識點解析：自建自用建筑物不征營業(yè)稅；自建自售應(yīng)按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=5000÷2×(1+15%)×3%÷(1-3%)+(3000-120)×5%=232.92萬元56、第五筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。標準答案：D知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%+30×20%=6.5萬元57、大華建筑公司第一季度共繳納營業(yè)稅()萬元標準答案：A知識點解析：共繳納營業(yè)稅=102+232.92+6.5=341.42萬元某賓館2004nia年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1．收取客房收入100萬元。2．代客人預(yù)訂機票收取手續(xù)費2萬元3．本月免費為一公司提供一間辦公室(每天房價120元)，其條件是該公司為賓館提供一批價值相當?shù)目照{(diào)。合同期限為一個月(30天)。4．臺球室取得收入5萬元，歌廳取得收入10萬元。5．集團公司召開業(yè)務(wù)會議，用賓館會議室10天，會議室租金為每天400元，使用客房10天，每天房價300元。此費用沖減上交集團的利潤。6．下設(shè)非獨立核算的汽車隊本月取得運營收入200萬元；聯(lián)運收入200萬元，支付給其他單位的承運費100萬元；銷售貨物并負責運輸取得收入90萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：58、上述業(yè)務(wù)中所用到的營業(yè)稅稅率有()標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析59、下列說法正確的是()標準答案：B,D知識點解析：暫無解析60、第一，二，三筆業(yè)務(wù)共納營業(yè)稅()萬元。標準答案：C知識點解析：共納營業(yè)稅=100×5%+2×5%+120×30÷10000×5%=5.118萬元61、第四，五筆業(yè)務(wù)共納營業(yè)稅()萬元標準答案：A知識點解析：共納營業(yè)稅=5×5%+10×20%+10×400÷10000×5%+10×300÷10000×5%=2.285萬元62、第六筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元標準答案：B知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=200×3%+(200-100)×3%=9萬元63、本月該賓館共納營業(yè)稅()萬元標準答案：D知識點解析：本門應(yīng)納營業(yè)稅=5.118+2.285+9=16.403萬元北京市某電信局2005年第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1．1月份取得花費收入50萬元，電話機安裝收入10萬元，出售移動電話收入20萬元，代辦電信工程收入30萬元。2．2月份將閑置設(shè)備租給天津一家電信局，取得租金收入60萬元；將2004年在上海購入價值2000萬元的一處方產(chǎn)銷售，取得銷售收入3000萬元。3．3月份轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入1000萬元，(土地所在地在廣州)；轉(zhuǎn)讓已進入建筑施工階段的在建項目，取得收入2000萬元。4．3月份其下屬非獨立核算的建筑公司承包某商業(yè)中心的建筑工程，并與建設(shè)方簽訂工程總合同，合同明確規(guī)定工程價款3000萬元，由于提前竣工向建設(shè)方收取提前竣工獎100萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：64、下列項目應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()標準答案：A,C知識點解析：代辦電信工程應(yīng)按“建筑業(yè)-其他工程作業(yè)”稅目征稅。65、下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點說法正確的是()標準答案：C,D知識點解析：單位㈩租沒備等動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點為出租單位所在地；銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地申報納稅；納稅人轉(zhuǎn)讓上地使用權(quán)的，在土地所在地申報納稅。66、該電信局1月份應(yīng)納營業(yè)稅()萬元標準答案：B知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(50+10+20)×3%+30×3%=3.3萬元67、該電信局2月份應(yīng)納營業(yè)稅()萬元標準答案：A知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=60×5%+3000×5%=153萬元68、該電信局3月份應(yīng)納營業(yè)稅()萬元標準答案：D知識點解析：轉(zhuǎn)讓已進入施工階段的在建項目，按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=1000×5%+2000×5%+(3000+100)×3%=243萬元69、該電信局2005年第一季度應(yīng)納營業(yè)稅()萬元標準答案：C知識點解析：第一季度應(yīng)納營營業(yè)稅=3.3+153+243=399.3萬元某公司2004年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1．建設(shè)部以包工：不包料的方式完成一項建筑工程，該部門自報用于計征營業(yè)稅的工程價款為1300萬元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料500萬元，提前竣工獎200萬元。2．下設(shè)一非獨：立核算的典當行，取得死當物品的銷售收入6萬元，抵押貸款利息收入20萬元，保管費收入10萬元。3．企劃部將閑置房產(chǎn)無償贈送給其他企業(yè)，該房產(chǎn)賬面成本3000萬元(成本利潤率為15%)；將另外一處房產(chǎn)投資入股某企業(yè)該房產(chǎn)賬面成本為2500萬元(成本利潤率為15%)，本月受到投資方分回利潤100萬元。4．旅游部組織團體旅游，境內(nèi)組團旅游收入30萬元，替旅游者支付給其他單位餐費，住宿費，交通費共10萬元，并給予游客5%的折扣，并將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明；從境外組團到境內(nèi)取得收入20萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：70、建設(shè)部應(yīng)納營業(yè)稅()萬元標準答案：A知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(1300+500+200)×3%=60萬元71、典當行應(yīng)納營業(yè)稅()萬元標準答案：B知識點解析：典當業(yè)的死當物品銷售征增值稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(20+10)×5%=1.5萬元72、企劃部將不動產(chǎn)贈與其他企業(yè)，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()標準答案：A知識點解析：暫無解析73、企劃部應(yīng)納營業(yè)稅()萬元標準答案：C知識點解析：將不動產(chǎn)投資入股不征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=3000×(1+15%)÷(1-5%)×5%=181.58萬元74、旅游部應(yīng)納營業(yè)稅()萬元標準答案：D知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(30×95%-10)×5%=0.925萬元75、該公司本月共納營業(yè)稅()萬元標準答案：A知識點解析：本月共納營業(yè)稅=60+1.5+181.58+0.925=244.005萬元某商業(yè)銀行2003年第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1．取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元(匯率按1美元：8.3元人民幣折算)。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣。2．轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣差價10萬元，銷售支票收入2萬元，專項國債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬元。3．銷售黃金15萬元，其購入價為8萬元。4．代理買賣證券手續(xù)費收入30萬元，支付給證券交易所手續(xù)費22萬元。5．變賣房產(chǎn)取得收入200萬元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元，將一閑置的土地投資，取得10%的股份，年終分利20萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問題：76、該銀行第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。標準答案：B知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(80+20×8.3)×5%=12.3(萬元)受托發(fā)放貸款利息收入屬應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅范圍。77、該銀行第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。標準答案：C知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(10+2)×5%=0.6(萬元)專項國債轉(zhuǎn)貸利息收入免征營業(yè)稅。78、該銀行第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。標準答案：B知識點解析：金銀買賣業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅。79、該銀行第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。標準答案：D知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=30×5%=1.5(萬元)金融經(jīng)紀業(yè)屬于“金融保險業(yè)”，不屬于“代理業(yè)”。80、該銀行第五筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。標準答案：C知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=200×5%+12×5%=10.6(萬元)81、該銀行第四季度應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。標準答案：A知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=12.3+0.6+1.5+0.6=25(萬元)營業(yè)稅練習(xí)試卷第3套一、計算題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)河南某鋼結(jié)構(gòu)房產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，并具備建設(shè)行政部門批準的建筑施工(安裝)資質(zhì)。2008年8月份主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)與甲公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售鋼結(jié)構(gòu)房產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元；另外提供安裝勞務(wù)，合同中注明安裝費20萬元?？铐椌咽沼櫋?2)以直接收款方式銷售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款300萬元，貨已發(fā)出。委托某貨運公司運送貨物，代墊運費2萬元，取得該貨運公司開具的合法貨運發(fā)票并已將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方。(3)從境外某公司引進鋼結(jié)構(gòu)房產(chǎn)品產(chǎn)品自動生產(chǎn)線，境外成交價格(FOB)1600萬元。該生產(chǎn)線運抵我國輸入地點起卸前的運費和保險費120萬元，境內(nèi)運輸費用12萬元。買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費20萬元，與生產(chǎn)線有關(guān)的境外開發(fā)設(shè)計費用50萬元，生產(chǎn)線進口后的現(xiàn)場培訓(xùn)指導(dǎo)費用200萬元。取得海關(guān)開具的完稅憑證及國內(nèi)運輸部門開具的合法運輸發(fā)票，假定該業(yè)務(wù)不涉及營業(yè)稅。(4)與乙公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售特制鋼結(jié)構(gòu)房產(chǎn)品用于某體育場輔助工程并負責安裝，合同中注明含稅銷售額與安裝勞務(wù)價款合計380萬元，款項均已收訖。(5)境外某公司轉(zhuǎn)讓給該單位一棟辦公樓，取得收入280萬元，該辦公樓原購進價格為120萬元。(6)購進生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅102萬元，支付運輸費用及建設(shè)基金10萬元，取得運輸部門開具的合法運輸發(fā)票。(7)其下屬非獨立核算賓館本月取得住宿收入25萬元，會議服務(wù)收入38萬元，將賓館其中一層租賃給某廠家作辦事處，取得年租金120萬元。已知：鋼結(jié)構(gòu)房自動生產(chǎn)線進口關(guān)稅稅率為25%；外購貨物取得的合法抵扣憑證當月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1、該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅()萬元。A、525B、540C、447.5D、537標準答案：C知識點解析：應(yīng)納關(guān)稅業(yè)務(wù)(1)：銷項稅額=200×17%=34(萬元)營業(yè)稅=20×3%=0.6(萬元)業(yè)務(wù)(2)：銷項稅額=300×17%=51(萬元)業(yè)務(wù)(3)：進口環(huán)節(jié)關(guān)稅完稅價格=1600+120+20+50=1790(萬元)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅=1790×25%=447.5(萬元)2、該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬元。A、395.8B、397.8C、306D、380.38標準答案：D知識點解析：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=(1790+447.5)×17%=380.38(萬元)，由于該設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理，進項稅不得抵扣。3、該企業(yè)內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬元。A、102.7B、37.51C、36.67D、-361.13標準答案：B知識點解析：內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅業(yè)務(wù)(4)：銷項稅額=380÷(1+17%)×17%=55.21(萬元)業(yè)務(wù)(5)：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)一棟辦公樓，轉(zhuǎn)讓方要繳納營業(yè)稅，由承受方代扣代繳境外銷售方營業(yè)稅=(280-120)×5%=8(萬元)業(yè)務(wù)(6)：進項稅額=102+10×7%=102.7(萬元)內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=34+51+55.21-102.7=37.51(萬元)4、該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅和應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅合計()萬元。A、80B、80.6C、12.25D、115.6標準答案：C知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅和應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅合計業(yè)務(wù)(7)繳納營業(yè)稅=(25+38+120÷12)×5%=3.65(萬元)應(yīng)納營業(yè)稅和應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅=0.6+3.65+8=12.25(萬元)北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司，具有建筑資質(zhì)，2008年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本460萬元，成本利潤率10%。(2)自己的施工隊為本公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為3000萬元。(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某省一裝飾工程項目，工程結(jié)算價款為2100萬元，其中包括安裝制冷設(shè)備價款150萬元，施工隊自帶的輔助性裝飾材料75萬元；另外，獲建設(shè)單位獎勵60萬元。(4)2年前以一棟商品房抵押給銀行，取得貸款700萬元(貸款期限2年，貸款年利率8%，貸款期間該商品房已給銀行使用以抵付利息)。本月貸款到期，該公司無力歸還，銀行將抵押商品房沒收，雙方核定該商品房價值850萬元，余款銀行已支付給房地產(chǎn)開發(fā)公司。(5)采用還本方式銷售商品房，取得收入1500萬元，分月發(fā)生還本支出50萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：5、銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、15.65B、110C、115.65D、123.15標準答案：C知識點解析：銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=460×(1+10%)÷(1-3%)×3%=15.65(萬元)銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=2000×5%=100(萬元)該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅=15.65+100=115.65(萬元)6、業(yè)務(wù)2和業(yè)務(wù)3合計應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、63B、64.80C、72D、75.80標準答案：B知識點解析：施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅；但承包某安裝、裝飾工程取得收入應(yīng)納營業(yè)稅；施工單位向建設(shè)單位收取的獎勵應(yīng)計入營業(yè)額。該公司施工隊完成的兩項工程應(yīng)納營業(yè)稅=(2100+60)×3%=64.8(萬元)7、房地產(chǎn)開發(fā)公司用商品房抵頂銀行債務(wù)行為應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、60.2B、56.3C、49D、42.5標準答案：D知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)公司用商品房抵頂銀行債務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=850×5%=42.5(萬元)8、采用還本方式銷售商品房應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、63B、64C、72D、75標準答案：D知識點解析：還本支出不能從營業(yè)額中扣除。采用還本方式銷售商品房應(yīng)納營業(yè)稅=1500×5%=75(萬元)某金融機構(gòu)2008年第1季度業(yè)務(wù)收支情況如下：(1)本期銷售各種業(yè)務(wù)票據(jù)，取得收入5.8萬元；(2)為開展融資租賃業(yè)務(wù)從國外購進設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格1900萬元，關(guān)稅290萬，進口增值稅372.30萬元，將該設(shè)備租賃給境內(nèi)的A公司，租賃年限15年，共收取價款3400萬元。假定每年按360天，每月按30天計算。(3)貸款利息收入200萬元，其中含向其他銀行貸款利息收入10萬元；吸收存款1500萬元，儲蓄存款利息支出140萬元。(4)從事股票買賣業(yè)務(wù)，買進價90萬元，賣出價100萬元，買賣過程中支付有關(guān)費用和稅金分別為1萬元、1.3萬元。(5)出納長款收入0.5萬元；結(jié)算手續(xù)費收入18萬元；結(jié)算罰款收入3萬元。(6)本季度購進黃金170萬元，銷售黃金收入350萬元。(7)本季度托管某股票型證券投資基金，取得手續(xù)費890萬。根據(jù)上述資料回答下列問題：9、第一、二筆業(yè)務(wù)本季度應(yīng)納營業(yè)稅合計()萬元。A、0.48B、0.50C、0.89D、0.99標準答案：D知識點解析：第(1)、(2)筆業(yè)務(wù)本季度應(yīng)納營業(yè)稅合計銷售票據(jù)，應(yīng)納營業(yè)稅=5.8×5%=0.29(萬元)融資租賃設(shè)備本季度應(yīng)納營業(yè)稅=[3400-(1900+290+372.30)]×3÷(15×12)×5%=0.70(萬元)合計=0.29+0.7=0.99(萬元)10、第三、四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅合計()萬元。A、9B、9.5C、10D、10.5標準答案：C知識點解析：第(3)、(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅向其他銀行取得銀行貸款利息收入，屬于金融機構(gòu)往來利息收入，不征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(200-10)×5%=9.50(萬元)金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，以股票的買出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，賣出價不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金，買入價也不包括購進過程中支付的各種費用和稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(100-90)×5%=0.5(萬元)合計=9.5+0.5=10(萬元)11、第五、六筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、1.05B、0.9C、1.07D、1.08標準答案：A知識點解析：第(5)、(6)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅出納長款收入免征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(18+3)×5%=1.05(萬元)金銀買賣業(yè)務(wù)征收增值稅，不征收營業(yè)稅。12、本季度應(yīng)納營業(yè)稅合計()萬元。A、50.12B、51.05C、51.55D、56.54標準答案：D知識點解析：本季度應(yīng)納營業(yè)稅合計應(yīng)納營業(yè)稅=0.99+10+1.05+890×5%