【S農(nóng)牧科技有限公司財務(wù)風(fēng)險管理優(yōu)化措施分析8500字（論文）】

S農(nóng)牧科技有限公司財務(wù)風(fēng)險管理優(yōu)化措施分析摘要隨著我國的經(jīng)濟發(fā)展，中小企業(yè)的數(shù)量不斷增多，其財務(wù)風(fēng)險的問題在激烈的市場競爭中不斷被暴露出來，正確認識企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，做好財務(wù)風(fēng)險管理措施，對企業(yè)的健康發(fā)展有著不可估量的作用，本文以廣西S農(nóng)牧科技有限公司為例，從公司的籌資風(fēng)險，應(yīng)收賬款，內(nèi)部控制的角度對其財務(wù)風(fēng)險進行分析，針對其存在的融資困難，缺乏風(fēng)控體系制度，內(nèi)部控制不完善，財務(wù)人員不夠?qū)I(yè)的問題，提出了針對性的意見。關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；對策目錄TOC\o"1-3"\h\u緒論 一、財務(wù)風(fēng)險分析與防范相關(guān)理論（一）財務(wù)風(fēng)險的定義企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)財務(wù)活動過程中，由于各種不確定因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)收益偏離預(yù)期收益，而造成損失可能性。隨著負債、租賃、優(yōu)惠融資在公司資本結(jié)構(gòu)中所占比重的增加，公司的固定成本會增加，現(xiàn)金損失的可能性也會增加。公司的財務(wù)風(fēng)險包括股東未來利潤的波動和破產(chǎn)的可能性。這兩種觀點直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營績效，即預(yù)期利潤的差異。在社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展中，企業(yè)是市場競爭的主體。財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)在整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的市場競爭的必然結(jié)果，它客觀上制約著企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。（二）財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容公司財務(wù)風(fēng)險分為財務(wù)風(fēng)險、投資風(fēng)險、資產(chǎn)回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指中小企業(yè)在融資過程中產(chǎn)生的各種財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)在發(fā)展階段，必然存在融資風(fēng)險。中小企業(yè)的發(fā)展和市場存在諸多不確定因素，會造成特殊的經(jīng)濟風(fēng)險。中小企業(yè)在融資過程中，必須了解市場發(fā)展的方向，降低融資風(fēng)險。投資風(fēng)險是指中小企業(yè)在未來投資過程中由于不確定性而產(chǎn)生的各種財務(wù)風(fēng)險，以及在投資過程中產(chǎn)生的收益損失或資金損失的風(fēng)險。投資風(fēng)險是指從投資決策開始到投資結(jié)束，由于不可控因素或其他因素造成的投資實際收益率與預(yù)期收益率之間的差額。實際投資收益與預(yù)期收益之間的差距可能大于后者，而前者也可能小于后者。換句話說,我們可能導(dǎo)致經(jīng)濟損失和增加收入的同時。這些都是各種形式的投資風(fēng)險。資金回收風(fēng)險是指中小企業(yè)將最終產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為應(yīng)急資金，再從應(yīng)急資金轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金資金的風(fēng)險。這個轉(zhuǎn)換過程的時間和數(shù)量是不確定的。企業(yè)資本充足率的外部因素與國家宏觀經(jīng)濟政策有關(guān)，內(nèi)部因素與企業(yè)決策規(guī)模和中小企業(yè)管理水平有關(guān)。中小企業(yè)要加強自身管理，配合國家宏觀經(jīng)濟監(jiān)管，降低可預(yù)期融資風(fēng)險。收益分配風(fēng)險是指對中小企業(yè)未來經(jīng)營的負面影響。收入分配是企業(yè)之間的最后一環(huán)。收益分配包括利潤分配和部分收益分配。具體的來源分析主要包括兩個方面。一個是風(fēng)險識別收益，另一個是投資者收益的風(fēng)險識別時間、形式和數(shù)量。中小企業(yè)的收入分配必須公平透明，避免內(nèi)部沖突帶來的財務(wù)風(fēng)險。收入分配風(fēng)險主要是財務(wù)風(fēng)險，與財務(wù)風(fēng)險具有相同的特征。前者主要指企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險，后者主要指企業(yè)外部財務(wù)風(fēng)險。（三）財務(wù)風(fēng)險的控制流程財務(wù)管理是一個動態(tài)的管理過程，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險度量和風(fēng)險管理，其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是風(fēng)險度量。因此，在實施財務(wù)風(fēng)險管理時，必須根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的實時變化及時調(diào)整和糾正財務(wù)風(fēng)險管理策略，建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)可以獲得較高的財務(wù)管理靈活性、風(fēng)險意識和決策能力，從而有效實施財務(wù)風(fēng)險管理?？梢蕴岣哓攧?wù)規(guī)劃和管理水平，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好決策支持工作，為全面有效地管理財務(wù)風(fēng)險提供渠道，保障財務(wù)活動的穩(wěn)定和資金的安全。二、廣西S農(nóng)牧科技有限公司財務(wù)風(fēng)險案例分析（一）公司基本情況廣西S農(nóng)牧科技有限公司辦公室地址位于素有“嶺南美玉、勝景如林”的美譽--玉林，玉林興業(yè)縣大平山鎮(zhèn)大平山初中旁。注冊資本1200萬元。在四年的發(fā)展壯大中，我們始終為客戶提供完善的產(chǎn)品、技術(shù)支持和售后服務(wù)，主要從事種植技術(shù)、畜牧技術(shù)開發(fā)、更換和轉(zhuǎn)化服務(wù);飼養(yǎng)、銷售豬、雞、家禽;潛伏期和產(chǎn)卵期。（二）廣西S農(nóng)牧科技有限公司財務(wù)風(fēng)險分析1.籌資風(fēng)險分析由于在注冊期初公司規(guī)模小，注冊資金少，其規(guī)模決定了公司的可融資渠道有限，且融資額度較小,導(dǎo)致廣西S農(nóng)牧科技有限公司可獲得的貸款和資金不足以支撐公司后續(xù)經(jīng)營，給公司帶來了困難，間接影響了廣西S農(nóng)牧科技有限公司融資渠道的影響。最后，廣西S農(nóng)牧科技有限公司在接下來的一個季度沒有資金，所能提供的融資和貸款數(shù)量無法支持公司未來的業(yè)務(wù)，公司的發(fā)展受到了阻礙。在銀行貸款上，廣西S農(nóng)牧科技有限公司的實際經(jīng)營狀況影響其貸款額度，因為資產(chǎn)負債率比較高，所以難以從銀行貸款。表2-1是廣西S農(nóng)牧科技有限公司2018年至2020年的資產(chǎn)負債率。表2-1廣西S農(nóng)牧科技有限公司資產(chǎn)負債率年份2018年2019年2020年資產(chǎn)負債率16.220.930.6數(shù)據(jù)來源：廣西S農(nóng)牧科技有限公司財務(wù)數(shù)據(jù)整理所得如上表所示，2018年廣西S農(nóng)牧科技有限公司年度債務(wù)僅為16.2％。一個管理良好的公司的杠桿比率通常會隨著債務(wù)比率的增加而呈下降趨勢，隨著銷售的增長，廣西貴富農(nóng)人科技有限公司有限公司的負債率逐年上升。事實證明，廣西貴富農(nóng)牧科技有限公司這家有限公司的管理和業(yè)務(wù)正在減弱。中國的國家政策要求銀行和其他金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款要謹慎，對中小企業(yè)貸款要更加嚴格。無論公司的規(guī)模還是企業(yè)的地位，對于廣西S農(nóng)牧科技有限公司這樣的企業(yè)來說都是如此。在美國，有限公司很難從銀行獲得低息貸款，即使是銀行，主要原因是廣西S農(nóng)牧科技有限公司的資產(chǎn)負債率影響其融資和貸款行為。在這種情況下，廣西S農(nóng)牧科技有限公司唯一的資金來源是私人信貸公司。雖然私人信貸公司的注資可以暫時緩解廣西S農(nóng)牧科技有限公司的資金不足的問題，但這將使廣西貴孚農(nóng)牧科技有限公司更加強大，這些高額的資金成本將由廣西貴富農(nóng)農(nóng)科技有限公司承擔(dān)。有限公司的經(jīng)營成本在上升，經(jīng)營程序負擔(dān)過重，逐漸削弱了公司的利潤。2.應(yīng)收賬款與存貨占比大根據(jù)表2-2中的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示廣西近期農(nóng)牧科技有限公司并購率逐年下降，但交易日期逐年增加，說明企業(yè)的繼承率在下降，平均繼承時間延長，導(dǎo)致負債過高，資產(chǎn)疲軟。最后，采購和庫存的執(zhí)行速度變慢，資金占用時間變長，導(dǎo)致管理效率不斷下降。表2-2廣西S農(nóng)牧科技有限公司2018年-2020年營運資金周轉(zhuǎn)情況表（單位：元）時間項目2018年2019年2020年應(yīng)收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營業(yè)務(wù)收入c（元）298347025020952384978主營業(yè)務(wù)成本d（元）193895816798371642626應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.871.180.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/e）205215247存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/f）193305379數(shù)據(jù)來源：廣西S農(nóng)牧科技有限公司財務(wù)數(shù)據(jù)整理所得3.內(nèi)部控制制度情況分析由于廣西S農(nóng)牧科技有限公司資金規(guī)模小，管理人員少，組織機構(gòu)簡單明了，因此，廣西S農(nóng)牧科技有限公司應(yīng)運而生。有限公司的部門不可能像大公司那樣完善，尤其是在財務(wù)管理方面。從圖3-2可以看出，廣西S農(nóng)牧科技有限公司的財務(wù)部門由三名財務(wù)主任主管公司全部財務(wù)工作，下設(shè)會計1人，出納1人，負責(zé)記賬與銀行事務(wù)。這些部門人員之間相互協(xié)作、共同完成公司的全部財務(wù)工作任務(wù)。圖3-2廣西S農(nóng)牧科技有限公司財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)圖如果企業(yè)管理者沒有充分認識到財務(wù)內(nèi)部控制制度的重要性，就可能導(dǎo)致財務(wù)狀況不止一種，或者財務(wù)狀況不止一種。廣西S農(nóng)牧科技有限公司財務(wù)和出納工作內(nèi)容主要負責(zé)與現(xiàn)金和銀行相關(guān)的適當(dāng)業(yè)務(wù)，以及適當(dāng)?shù)臅嬏幚?會計的工作主要包括審核評級和賬目，繪制相關(guān)資料，收集和整理相關(guān)會計記錄。審計主任負責(zé)成本核算、資產(chǎn)確認、工資核算和相關(guān)的會計決策，包括審計公司的會計決策、審計會計決策和除日常銀行業(yè)務(wù)以外的所有事項。（三）廣西S農(nóng)牧科技有限公司財務(wù)風(fēng)險的成因1.融資困難目前，中國的一些中小企業(yè)在發(fā)展過程中仍然存在資金不足、資金短缺、資金困難等問題，這些都阻礙了企業(yè)的經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)發(fā)展。這主要是由于以下幾個方面的原因:一方面，中小企業(yè)的巨額債務(wù)增加了融資風(fēng)險，導(dǎo)致中小企業(yè)融資成本上升;中小企業(yè)在成長和發(fā)展中存在著許多問題，這些問題影響了企業(yè)的聲譽和形象，也使得銀行在向中小企業(yè)貸款時格外謹慎。究其原因，都與中小企業(yè)的經(jīng)營狀況和嚴重程度有關(guān)。即使銀行貸款獲得批準，貸款利率也很高，這使得中小企業(yè)不得不支付更多的融資成本。另一方面，這是一個國家政策問題。雖然政府也為一些企業(yè)，如中小企業(yè)，提供了適當(dāng)?shù)恼咧С趾投愂諟p免，但在一定程度上降低了中小企業(yè)的發(fā)展速度，但仍然有一些行業(yè)不容忽視，甚至不那么重要。究其原因，都與中小企業(yè)的經(jīng)營狀況和嚴重程度有關(guān)。即使銀行貸款獲得批準，貸款利率也很高，這使得中小企業(yè)不得不支付更多的融資成本。另一方面，這是一個國家政策問題。雖然政府也為一些企業(yè)，如中小企業(yè)，提供了適當(dāng)?shù)恼咧С趾投愂諟p免，但在一定程度上降低了中小企業(yè)的發(fā)展速度，但仍然有一些行業(yè)不容忽視，甚至不那么重要。2.缺乏籌資風(fēng)險控制體系及存貨管理體系廣西S農(nóng)牧科技有限公司在研發(fā)和農(nóng)業(yè)科技建設(shè)上投入了大量資金，資金需求一直很大，全年這個行業(yè)沒有高低之分。所以在處理銷售時，公司的庫存比較大，不同項目所需的庫存通常相差很大，很容易造成超支和庫存浪費。經(jīng)濟的快速增長,我們的基金正逐漸增加,沒有其他更好的方法來提高大量的貸款。中小企業(yè)獲得銀行貸款的難度較大，導(dǎo)致了當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)的非理性特征。雖然產(chǎn)生了大量的債務(wù)，但項目時間長，審批時間長，因此資金回收期相對較慢，資金風(fēng)險高，缺乏資金風(fēng)險管理。3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)策略缺乏理性完善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)可以在很大程度上支持企業(yè)的發(fā)展，但要在一夜之間改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，必須在整個發(fā)展過程中不斷優(yōu)化。目前，廣西貴富農(nóng)牧科技有限公司。有限公司缺乏資產(chǎn)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略的合理性。隨著市場競爭的加劇，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡加劇了自身負擔(dān)，嚴重威脅生產(chǎn)經(jīng)營。它的資金鏈隨時可能崩潰，因此它的經(jīng)濟風(fēng)險將會擴大。廣西S農(nóng)牧科技有限公司在發(fā)展過程中，缺乏足夠的資金是其出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的主要原因，另外，公司獲得投資的方式不多，只能依靠自身的資源來吸收外部投資，很難把大企業(yè)的資金吸收到自己公司中來。根本原因就是自身公司的實力不強，不能得到大企業(yè)的青睞，還有就是廣西S農(nóng)牧科技有限公司發(fā)展只講求速度，沒在意自身品牌建立以及規(guī)模效益的形成，缺乏開拓市場的動力，因此，其不能夠獲得其他來源的資金供給，只能只有從銀行方面提出資金借用，但是能借用的資金數(shù)量很有限，沒有雄厚的資金做后盾，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的可能性就高。4.投資理財缺乏戰(zhàn)略性廣西S農(nóng)牧科技有限公司除了生產(chǎn)經(jīng)營之外，其發(fā)展的一個重要側(cè)面就是進行投資理財。有效的投資理財能夠為公司帶來客觀的收入，使其現(xiàn)金流變得十分靈活。目前，廣西S農(nóng)牧科技有限公司并且沒有投融資策略，沒有根據(jù)公司的實際情況進行投資，使得公司在發(fā)展過程中完全控制資金不足，盲目使用自有資金，從而增加了財務(wù)風(fēng)險。廣西S農(nóng)牧科技有限公司在正常的經(jīng)營過程中，通常會使用現(xiàn)金做各種支付，會計人員有權(quán)利隨意使用現(xiàn)金，對收取的現(xiàn)金也不專門的登記，這種管理上的漏洞將直接給公司帶來財務(wù)風(fēng)險，同時也就會使公司出現(xiàn)嚴重的虧損，惡性的競爭就形成了。三、完善廣西S農(nóng)牧科技有限公司財務(wù)風(fēng)險防范的措施（一）增強融資管理，拓寬融資渠道廣西S農(nóng)牧科技有限公司融資渠道過于私營化，自身財務(wù)管理不規(guī)范、不穩(wěn)定，導(dǎo)致資金籌集有限，從而影響企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大。要解決資金和資金流動的問題，企業(yè)必須拓寬融資渠道，完善融資準備。首先，如果你的公司想要吸引投資者，它必須有很多優(yōu)勢，包括優(yōu)秀的團隊，廣闊的市場，先進的技術(shù)，良好的企業(yè)形象等等。良好的企業(yè)形象是資金的來源。因此，中小企業(yè)要建立良好的信譽，及時退貨，誠信守信。畢竟，在一個高風(fēng)險的經(jīng)濟環(huán)境中，沒有任何金融機構(gòu)或投資者愿意投資于未支付的企業(yè)。其次，企業(yè)必須根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和發(fā)展思路，在投資時間短、風(fēng)險低的項目上投入較少的資金，并在最短的時間內(nèi)獲得相應(yīng)的投資回報，如加大民間資本、社會資金和保險資金的整合。除了拓寬融資渠道外，還可以提高企業(yè)獲得融資的能力。最后，中小企業(yè)社會信用程度較低，尤其是信用體系本身就不完善的企業(yè)，容易給貸款機構(gòu)留下易拖欠、易推脫還款的印象，進一步還會妨礙了具有社會信用良好、社會信用體系完善的中小企業(yè)享受良好的貸款機遇，最后造成企業(yè)融資更加困難。因此，中小企業(yè)要不斷提高社會信用水平，完善社會信用體系，強化信用意識，及時或提前制定還款計劃，保持和創(chuàng)造良好的銀行環(huán)境。此外，銀行要加強對中小企業(yè)的貸款，落實多種貸款風(fēng)險分擔(dān)機制，多渠道貸款，加強社會對中小企業(yè)融資的支持，幫助企業(yè)轉(zhuǎn)型。（二）加強資產(chǎn)管理，強化財務(wù)控制財務(wù)管理在企業(yè)中起著重要的作用。在新的經(jīng)濟形勢下，中小企業(yè)必須加強資產(chǎn)物資管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，提高資產(chǎn)管理意識，把資產(chǎn)物資管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容。例如，中小企業(yè)應(yīng)加強庫存管理，科學(xué)評估和分析產(chǎn)品需求，減少不必要的生產(chǎn)和銷售，提高庫存周轉(zhuǎn)能力，從而提高企業(yè)的流動性和流動性;另一方面，加強收購的管理，建立收購的風(fēng)險管理和信用評級制度，聘請專門的財務(wù)人員對收購的信息進行定期檢查和審計，并聘請專業(yè)人員對已收購的未被繼承的信息進行要求，從而起到預(yù)防作用。（三）建立健全資金內(nèi)部控制制度首先，廣西S農(nóng)牧科技有限公司在風(fēng)險管理上必須要把制度的管理放在第一位。同時創(chuàng)建完善的財務(wù)管理體系，強化對資金的管理，做到用管理出效益，做到資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一制度。使資金的出入、周轉(zhuǎn)在時間上、數(shù)額上有規(guī)劃和安排。把有限的資金組織在一起。資金的使用過程中會有很多的相關(guān)部門參與其中。廣西S農(nóng)牧科技有限公司應(yīng)加強對各部門的職責(zé)管理、加強財務(wù)監(jiān)督制度以及資金使用審查制度，定期對相關(guān)財務(wù)進行核查，確保資金的完整性。其次，廣西S農(nóng)牧科技有限公司必須堅決避免大股東獨立專行，獨攬大權(quán)，使得公司內(nèi)部管理制度流于形式，使財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的職能錯位混亂。要完善企業(yè)的內(nèi)部控制，就必需做好財務(wù)管理體制，這也關(guān)乎到會計們能夠提交的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料的可靠性，全面性，利用團隊和制度的力量來彌補個人控制的不全面，有效的控制和降低財務(wù)風(fēng)險。（四）建立正確的投資決策理念和管理機制首先，廣西S農(nóng)牧科技有限公司必須明確的知道戰(zhàn)略核心是財務(wù)戰(zhàn)略，然后再依照自身未來的發(fā)展走向來預(yù)估公司期望的目標(biāo)等。廣西S農(nóng)牧科技有限公司必須從資金的取向和模式上確立財務(wù)戰(zhàn)略，有效的提高理財?shù)氖找?，必須把公司未來的發(fā)展作為首要目標(biāo)，具有防患于未來的意識。廣西S農(nóng)牧科技有限公司不僅要重視資金的管理，對于不動產(chǎn)的管理也同樣需要重視。制定和完善符合企業(yè)自身的風(fēng)險管理制度，以財務(wù)管理方面作為企業(yè)管理的重心，加強資金的控制和管理。導(dǎo)致經(jīng)濟風(fēng)險的第二個因素是管理者決策不當(dāng)。每個領(lǐng)導(dǎo)都必須加強自己的能力，為自己的決策提供科學(xué)依據(jù)，力求降低投資中遇到風(fēng)險的幾率。因此，廣西S農(nóng)牧科技有限公司必須建立完善的領(lǐng)導(dǎo)決策制度，防止錯誤的決策給公司帶來巨大的無可挽回的損失。結(jié)論在我國的發(fā)展中，中小企業(yè)的數(shù)量非常多，企業(yè)集團的規(guī)模也比較大，在國民稅收、年總產(chǎn)值以及就業(yè)崗位占有率等方面占有非常的大的比重。然而，中小企業(yè)對經(jīng)濟和市場的總體承載能力還不夠。以廣西S農(nóng)牧科技有限公司為例。本文以廣西S農(nóng)牧科技有限公司為例，簡要分析了中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，包括融資困難、缺乏籌資風(fēng)險控制體系及存貨管理體系、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)策略缺乏理性、投資理財缺乏戰(zhàn)略性等。中小企業(yè)管理層應(yīng)該采取：增強融資管理，拓寬融資渠道、加強資產(chǎn)管理，強化財務(wù)控制、建立健全資金內(nèi)部控制制度、建立正確的投資決策理念