企業(yè)內(nèi)部控制流程研究與開(kāi)發(fā)

第10章企業(yè)內(nèi)部控制流程——研究與開(kāi)發(fā)10．1立項(xiàng)與研究控制10．1．1研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)管理流程1．研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會(huì)總經(jīng)理研發(fā)總監(jiān)研發(fā)部相關(guān)部門(mén)如果研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)前的調(diào)研和考察不充分，可能因錯(cuò)誤的立項(xiàng)建議而導(dǎo)致重大失誤如果研發(fā)項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)如果研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)前的調(diào)研和考察不充分，可能因錯(cuò)誤的立項(xiàng)建議而導(dǎo)致重大失誤如果研發(fā)項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)如果研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)審批不嚴(yán)格，可能因決策失誤而導(dǎo)致項(xiàng)目失敗，造成資源和成本的浪費(fèi)審議審議審批審批審核審批審批審核審核審批審核審批編制《研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》編制《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》提交《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)建議書(shū)》3421結(jié)束研發(fā)項(xiàng)目正式立項(xiàng)提交《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》組織開(kāi)展項(xiàng)目可行性研究調(diào)研征集項(xiàng)目建議開(kāi)始編制《研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》編制《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》提交《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)建議書(shū)》3421結(jié)束研發(fā)項(xiàng)目正式立項(xiàng)提交《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》組織開(kāi)展項(xiàng)目可行性研究調(diào)研征集項(xiàng)目建議開(kāi)始積極配合提供信息積極配合提供信息D1D2D32．研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)管理流程控制表研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)管理流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．研發(fā)部在立項(xiàng)前應(yīng)開(kāi)展項(xiàng)目調(diào)研活動(dòng)，征集項(xiàng)目建議，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步考察；各部門(mén)應(yīng)積極配合研發(fā)部的調(diào)研活動(dòng)，并提供相關(guān)信息支持D22．研發(fā)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要組織開(kāi)展項(xiàng)目可行性研究，必要時(shí)可以組織獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證，并出具評(píng)估意見(jiàn)3．研發(fā)部應(yīng)匯總分析項(xiàng)目評(píng)估論證的意見(jiàn)，編寫(xiě)《研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，并提交研發(fā)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批D34．研發(fā)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟?，重大研發(fā)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。審批過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注研發(fā)項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范?《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)管理辦法》參照規(guī)范?《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》?《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》文件資料?《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)建議書(shū)》?《研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》?《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人?董事會(huì)、研發(fā)部、相關(guān)部門(mén)?董事會(huì)成員、研發(fā)總監(jiān)、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人10．1．2研發(fā)項(xiàng)目評(píng)估論證流程1．研發(fā)項(xiàng)目評(píng)估論證流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖研發(fā)項(xiàng)目評(píng)估論證流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會(huì)總經(jīng)理研發(fā)總監(jiān)研發(fā)部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)如果對(duì)《研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》和《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》審批不嚴(yán)格，可能因決策失誤而導(dǎo)致項(xiàng)目失敗，造成資源和成本的浪費(fèi)如果立項(xiàng)前的調(diào)研和考察不充分，可能因錯(cuò)誤的立項(xiàng)建議而導(dǎo)致重大失誤如果研發(fā)如果對(duì)《研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》和《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》審批不嚴(yán)格，可能因決策失誤而導(dǎo)致項(xiàng)目失敗，造成資源和成本的浪費(fèi)如果立項(xiàng)前的調(diào)研和考察不充分，可能因錯(cuò)誤的立項(xiàng)建議而導(dǎo)致重大失誤如果研發(fā)項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)4集體審議決策4集體審議決策審批審批審批審批審核審核審批審核審核審批編寫(xiě)《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》提交《研發(fā)項(xiàng)目可立項(xiàng)建議書(shū)》3編制《研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》1結(jié)束研發(fā)項(xiàng)目正式立項(xiàng)組建研發(fā)項(xiàng)目評(píng)審小組開(kāi)始編寫(xiě)《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》提交《研發(fā)項(xiàng)目可立項(xiàng)建議書(shū)》3編制《研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》1結(jié)束研發(fā)項(xiàng)目正式立項(xiàng)組建研發(fā)項(xiàng)目評(píng)審小組開(kāi)始2出具項(xiàng)目評(píng)估意見(jiàn)評(píng)估論證項(xiàng)目可行性2出具項(xiàng)目評(píng)估意見(jiàn)評(píng)估論證項(xiàng)目可行性參與D1D2D32．研發(fā)項(xiàng)目評(píng)估論證流程控制表研發(fā)項(xiàng)目評(píng)估論證流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．研發(fā)部應(yīng)組建項(xiàng)目評(píng)審小組開(kāi)展項(xiàng)目可行性研究論證，小組成員應(yīng)由獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和人員擔(dān)任D22．研發(fā)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要組織專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估論證，并出具評(píng)估意見(jiàn)D33．研發(fā)部應(yīng)匯總分析項(xiàng)目評(píng)估論證的意見(jiàn)，編寫(xiě)《研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，并提交研發(fā)總監(jiān)審核，總經(jīng)理進(jìn)行批4．研發(fā)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。審批過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注研究項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范?《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)管理辦法》參照規(guī)范?《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》?《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》文件資料?《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)建議書(shū)》?《研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》?《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人?董事會(huì)、研發(fā)部、相關(guān)部門(mén)?董事會(huì)成員、研發(fā)總監(jiān)、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人10．2開(kāi)發(fā)與保護(hù)控制10．2．1研發(fā)成果開(kāi)發(fā)流程1．研發(fā)成果開(kāi)發(fā)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖研發(fā)成果開(kāi)發(fā)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理研發(fā)總監(jiān)研發(fā)部相關(guān)部門(mén)如果不重視產(chǎn)品認(rèn)證及專(zhuān)利申請(qǐng)工作，可能引起仿制嫌疑及法律糾紛，損害企業(yè)的形象和利益如果缺乏健全的研發(fā)成果開(kāi)發(fā)制度，會(huì)因研發(fā)成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足而導(dǎo)致資源閑置如果對(duì)產(chǎn)品研發(fā)立項(xiàng)審批不嚴(yán)格，會(huì)因決策失誤而造成資源浪費(fèi)；如果新產(chǎn)品未經(jīng)充分測(cè)試，會(huì)導(dǎo)致大批量生產(chǎn)不成熟或成本過(guò)高如果不重視產(chǎn)品認(rèn)證及專(zhuān)利申請(qǐng)工作，可能引起仿制嫌疑及法律糾紛，損害企業(yè)的形象和利益如果缺乏健全的研發(fā)成果開(kāi)發(fā)制度，會(huì)因研發(fā)成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足而導(dǎo)致資源閑置如果對(duì)產(chǎn)品研發(fā)立項(xiàng)審批不嚴(yán)格，會(huì)因決策失誤而造成資源浪費(fèi)；如果新產(chǎn)品未經(jīng)充分測(cè)試，會(huì)導(dǎo)致大批量生產(chǎn)不成熟或成本過(guò)高審批審批審核審批審核審批審核審批審核審批編寫(xiě)《產(chǎn)品研發(fā)立項(xiàng)報(bào)告》開(kāi)發(fā)制度編寫(xiě)《產(chǎn)品研發(fā)意向書(shū)》開(kāi)發(fā)制度1編制《研發(fā)成果開(kāi)發(fā)制度》開(kāi)發(fā)制度7資料存檔結(jié)束辦理產(chǎn)品認(rèn)證及專(zhuān)利申請(qǐng)32改進(jìn)產(chǎn)品性能進(jìn)行產(chǎn)品試制根據(jù)批復(fù)意見(jiàn)調(diào)整研發(fā)意向下發(fā)執(zhí)行開(kāi)始編寫(xiě)《產(chǎn)品研發(fā)立項(xiàng)報(bào)告》開(kāi)發(fā)制度編寫(xiě)《產(chǎn)品研發(fā)意向書(shū)》開(kāi)發(fā)制度1編制《研發(fā)成果開(kāi)發(fā)制度》開(kāi)發(fā)制度7資料存檔結(jié)束辦理產(chǎn)品認(rèn)證及專(zhuān)利申請(qǐng)32改進(jìn)產(chǎn)品性能進(jìn)行產(chǎn)品試制根據(jù)批復(fù)意見(jiàn)調(diào)整研發(fā)意向下發(fā)執(zhí)行開(kāi)始進(jìn)行新產(chǎn)品批量生產(chǎn)6提供信息54出具市場(chǎng)反饋報(bào)告進(jìn)行新產(chǎn)品消費(fèi)者測(cè)試執(zhí)行進(jìn)行新產(chǎn)品批量生產(chǎn)6提供信息54出具市場(chǎng)反饋報(bào)告進(jìn)行新產(chǎn)品消費(fèi)者測(cè)試執(zhí)行D1D2D32．研發(fā)成果開(kāi)發(fā)流程控制表研發(fā)成果開(kāi)發(fā)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．研發(fā)部應(yīng)編制《研發(fā)成果開(kāi)發(fā)制度》，報(bào)研發(fā)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批，促進(jìn)研發(fā)成果及時(shí)有效轉(zhuǎn)化D22．《產(chǎn)品研發(fā)立項(xiàng)報(bào)告》應(yīng)對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的可行性進(jìn)行充分論證，主要包括市場(chǎng)預(yù)測(cè)分析、相關(guān)政策分析、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力分析、技術(shù)可行性分析、時(shí)間和資源成本分析、知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析等內(nèi)容3．產(chǎn)品試制分為樣品試制和小批試制，主要審查產(chǎn)品的可靠性，通過(guò)審查生產(chǎn)工藝、工裝與產(chǎn)品測(cè)試設(shè)備、各種技術(shù)資料的完備與可靠程度，明確產(chǎn)品制造應(yīng)該改進(jìn)的事項(xiàng)，并科學(xué)鑒定大批量生產(chǎn)的技術(shù)成熟度4．相關(guān)部門(mén)應(yīng)開(kāi)展以市場(chǎng)為導(dǎo)向的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)消費(fèi)者測(cè)試5．相關(guān)部門(mén)應(yīng)出具新產(chǎn)品市場(chǎng)反饋報(bào)告，為產(chǎn)品性能改進(jìn)提供參考意見(jiàn)D36．相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)品認(rèn)證、鑒定及專(zhuān)利申請(qǐng)工作；研發(fā)部應(yīng)對(duì)每項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新提出專(zhuān)利申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料和文件7．為避免和應(yīng)對(duì)同行以仿制嫌疑起訴公司，產(chǎn)品研發(fā)的所有設(shè)計(jì)資料必須存檔保管；研發(fā)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過(guò)程中形成的各類(lèi)涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴(yán)格按照制度規(guī)定借閱和使用相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范?《研發(fā)成果開(kāi)發(fā)制度》參照規(guī)范?《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》?《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》?《中華人民共和國(guó)專(zhuān)利法》文件資料?《產(chǎn)品研發(fā)意向書(shū)》?《產(chǎn)品研發(fā)立項(xiàng)報(bào)告》責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人?研發(fā)部、相關(guān)部門(mén)?總經(jīng)理、研發(fā)總監(jiān)、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人10．2．2新品試制管理流程1．新品試制管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖新品試制管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理研發(fā)總監(jiān)研發(fā)部生產(chǎn)部質(zhì)量管理部相關(guān)部門(mén)如果不進(jìn)行小批試制，很難鑒定大批量生產(chǎn)的技術(shù)成熟度如果樣品試制的過(guò)程不按規(guī)范程序進(jìn)行，會(huì)影響其開(kāi)發(fā)的效率和質(zhì)量，增加開(kāi)發(fā)成本如果準(zhǔn)備工作不到位，會(huì)影響新品試制的后續(xù)工作如果不進(jìn)行小批試制，很難鑒定大批量生產(chǎn)的技術(shù)成熟度如果樣品試制的過(guò)程不按規(guī)范程序進(jìn)行，會(huì)影響其開(kāi)發(fā)的效率和質(zhì)量，增加開(kāi)發(fā)成本如果準(zhǔn)備工作不到位，會(huì)影響新品試制的后續(xù)工作小批試制審核審批小批試制審核審批審批結(jié)束審批審批結(jié)束審批提交《驗(yàn)證申請(qǐng)》編寫(xiě)《樣品試制總結(jié)報(bào)告》開(kāi)發(fā)制度編制《設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)驗(yàn)證報(bào)告》開(kāi)發(fā)制度55217565委托有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定型試驗(yàn)45結(jié)束組織進(jìn)行樣品評(píng)審下發(fā)《設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)輸出清單》下發(fā)《新產(chǎn)品試制通知書(shū)》接收通知開(kāi)始提交《驗(yàn)證申請(qǐng)》編寫(xiě)《樣品試制總結(jié)報(bào)告》開(kāi)發(fā)制度編制《設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)驗(yàn)證報(bào)告》開(kāi)發(fā)制度55217565委托有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定型試驗(yàn)45結(jié)束組織進(jìn)行樣品評(píng)審下發(fā)《設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)輸出清單》下發(fā)《新產(chǎn)品試制通知書(shū)》接收通知開(kāi)始編寫(xiě)《小批試制總結(jié)報(bào)告》開(kāi)發(fā)制度853接收資料試制樣品領(lǐng)取材料編寫(xiě)《小批試制總結(jié)報(bào)告》開(kāi)發(fā)制度853接收資料試制樣品領(lǐng)取材料檢驗(yàn)樣品檢驗(yàn)樣品配合配合參加評(píng)審配合配合參加評(píng)審D1D2D32．新品試制管理流程控制表新品試制管理流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．研發(fā)部下發(fā)經(jīng)相關(guān)部門(mén)會(huì)簽、總經(jīng)理批準(zhǔn)的《新產(chǎn)品試制通知書(shū)》，具體內(nèi)容包括產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量、完成時(shí)間、地點(diǎn)、主要配置等內(nèi)容2．研發(fā)部下發(fā)經(jīng)研發(fā)總監(jiān)批準(zhǔn)的《設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)輸出清單》，具體內(nèi)容包括零件圖、部件圖、整體圖、原理圖及明細(xì)表等D23．生產(chǎn)部試制車(chē)間材料員應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)品明細(xì)表”上的圖號(hào)和數(shù)量領(lǐng)取材料，為領(lǐng)取的材料建立臺(tái)賬；對(duì)于缺貨的材料，每天按時(shí)把《缺件清單》發(fā)給采購(gòu)部和物資管理部4．樣品試制完畢時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品的性質(zhì)，研發(fā)部應(yīng)提交《驗(yàn)證申請(qǐng)》，報(bào)研發(fā)總監(jiān)審批通過(guò)后，委托國(guó)內(nèi)有試驗(yàn)資格的試驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定型試驗(yàn)，并出具《定型試驗(yàn)報(bào)告》5．研發(fā)部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總樣品所有驗(yàn)證結(jié)果，編制《設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)驗(yàn)證報(bào)告》，用以記錄驗(yàn)證結(jié)果及跟蹤措施，并報(bào)研發(fā)總監(jiān)審批，以確保新產(chǎn)品的每一項(xiàng)性能、功能指標(biāo)都有相應(yīng)的驗(yàn)證記錄6．樣品驗(yàn)證通過(guò)后，研發(fā)部應(yīng)組織各相關(guān)部門(mén)對(duì)樣品進(jìn)行評(píng)審，提出小批試制的可行性意見(jiàn)7．《樣品試制總結(jié)報(bào)告》由研發(fā)部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編寫(xiě)，供樣品鑒定使用D38．小批試制是在樣品試制的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，其主要目的是考核產(chǎn)品的工藝性，驗(yàn)證全部工藝