燃?xì)馓烊粴饽茉从邢薰矩?cái)務(wù)管理制度樣本

1燃?xì)馓烊粴饽茉簇?cái)務(wù)管理制度第一章、總則一、制訂財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)制度目標(biāo)：為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保燃?xì)馓烊粴饽茉醇案鱾€(gè)子企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)口徑一致性，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本制度。二、燃?xì)馓烊粴饽茉簇?cái)務(wù)管理制度，是依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度、相關(guān)國(guó)家財(cái)稅法律法規(guī)要求，結(jié)合本企業(yè)及各個(gè)子企業(yè)實(shí)際情況制訂。三、本制度是規(guī)范總企業(yè)及各個(gè)子企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)程序和財(cái)務(wù)管理工作基本管理制度，適適用于總企業(yè)及所各個(gè)企業(yè)。第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)任務(wù)和方法及職責(zé)一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)任務(wù)和方法（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評(píng)工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核實(shí)管理，以提升會(huì)計(jì)資訊立即性和正確性。（四）監(jiān)督企業(yè)財(cái)產(chǎn)購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考評(píng)工作。二、各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)（一）總企業(yè)財(cái)務(wù)部職責(zé)：1、率領(lǐng)全企業(yè)財(cái)務(wù)人員落實(shí)實(shí)施國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策。2、設(shè)置統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理核實(shí)體系，建立總企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一各個(gè)公司會(huì)計(jì)政策。3、對(duì)總企業(yè)管理范圍內(nèi)各子企業(yè)資金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度管理，依據(jù)授權(quán)由總企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總企業(yè)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)同意后調(diào)度。24、融資管理：總企業(yè)對(duì)可用于融資資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑；融資包含銀行融資和非銀行融資。各企業(yè)融資，必需服從總企業(yè)整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，各企業(yè)融資應(yīng)報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)部審核、總企業(yè)董事長(zhǎng)最終審批后實(shí)施。5、認(rèn)真研究稅法，指導(dǎo)所轄各企業(yè)對(duì)稅收政策利用，同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供稅收決議參考。6、依據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)模和業(yè)務(wù)預(yù)算，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算，分解到月，并按此考評(píng)和控制，確保年度財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。7、組織并開展財(cái)務(wù)管理工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。8、參與總企業(yè)綜合管理制度制訂和修改，將財(cái)務(wù)工作和企業(yè)整體管理有機(jī)地結(jié)合在一起，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。9、參與企業(yè)發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見。10、組織并實(shí)施好企業(yè)整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，立即向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)匯報(bào)和相關(guān)財(cái)務(wù)管理資料。11、組織不一樣形式業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不停提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，搭建財(cái)務(wù)人才梯隊(duì)。12、監(jiān)督、檢驗(yàn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度實(shí)施、資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理情況。13、按時(shí)完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)部署其它各項(xiàng)工作任務(wù)。（二）各子企業(yè)財(cái)務(wù)部職責(zé)：1、具體負(fù)責(zé)所在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核實(shí)，如實(shí)反應(yīng)所在企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果。2、嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收，向相關(guān)單位報(bào)送財(cái)務(wù)匯報(bào)；3、參與所在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題，組織、協(xié)調(diào)所在企業(yè)各部門和財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核實(shí)相關(guān)事項(xiàng)，使所轄企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作參與到所在企業(yè)經(jīng)營(yíng)事前、事中、事后管理工作中去，不停提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。4、負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作和業(yè)務(wù)技能進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)，并對(duì)完成情況進(jìn)行監(jiān)督考評(píng)。5、接收總企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，按時(shí)完成所部署各項(xiàng)工作。3三、總企業(yè)及各子企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)工作管理要求和工作量，合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，制訂會(huì)計(jì)人員崗位工作職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)，和對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位考評(píng)措施。第三章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作及會(huì)計(jì)核實(shí)制度一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作1、企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)依據(jù)審核無誤原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證內(nèi)容必需含有：填制憑證日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員署名或蓋章。包含收付款記帳憑證還應(yīng)該由出納人員署名或蓋章。2、健全會(huì)計(jì)核實(shí)，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核實(shí)應(yīng)以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)要求會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。3、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)正當(dāng)性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料正確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專員復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)責(zé)任人復(fù)核。4、會(huì)計(jì)人員依據(jù)不一樣賬務(wù)內(nèi)容采取定時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)位和庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互查對(duì)，確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。5、建立會(huì)計(jì)檔案，包含對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料全部應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案保管措施》要求進(jìn)行保管和銷毀。6、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。二、會(huì)計(jì)核實(shí)制度1、會(huì)計(jì)制度企業(yè)實(shí)施《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)會(huì)計(jì)制度，和其它法律法規(guī)相關(guān)會(huì)計(jì)核實(shí)通常標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)要求。2、會(huì)計(jì)年度以公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。43、記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。4、記賬方法、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核實(shí)記賬方法為借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除按要求進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)定及資產(chǎn)以重估價(jià)值和會(huì)計(jì)法律法規(guī)要求價(jià)值入賬外，各項(xiàng)資產(chǎn)均以歷史成本作為記賬標(biāo)準(zhǔn)。5、外幣業(yè)務(wù)核實(shí)方法全部外幣業(yè)務(wù)均按上月月末國(guó)家外匯牌價(jià)（中間價(jià)）計(jì)算，并折算成等值人民幣記帳。月末，按國(guó)家外匯牌價(jià)（中間價(jià)）調(diào)整多種外幣帳戶外幣月末余額，對(duì)形成人民幣差額，計(jì)入當(dāng)期匯兌損益處理。6、下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)：⑴、有價(jià)證券收付；⑵、財(cái)物收發(fā)、增減和使用；⑶、債權(quán)、債務(wù)發(fā)生和結(jié)算；⑷、資本、基金增減和經(jīng)費(fèi)收支；⑸、收入、成本、費(fèi)用計(jì)算收付；⑹、財(cái)務(wù)結(jié)果計(jì)算和處理等。7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)將持有期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小投資等視為現(xiàn)金等價(jià)物。包含庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款，其它貨幣資金。8、短期投資核實(shí)方法短期投資在取得時(shí)按投資成本計(jì)量；短期投資現(xiàn)金股利或利息，于實(shí)際收到時(shí)，沖減投資賬面價(jià)值。處理短期投資時(shí)，將短期投資賬面價(jià)值和實(shí)際取得價(jià)款差額，確定為投資收益或損失。9、壞賬核實(shí)方法：壞賬損失按實(shí)際發(fā)生核實(shí)。10、存貨核實(shí)方法存貨分為工程材料、天然氣、燃?xì)饩?、周轉(zhuǎn)材料等大類。存貨盤存制度采取永續(xù)盤存法和定時(shí)盤存法相結(jié)合。存貨計(jì)價(jià)方法：存貨分為工程材料、天然氣、燃?xì)饩?、周轉(zhuǎn)材料。各類存貨5購(gòu)入和入庫(kù)按實(shí)際成本入賬，存貨領(lǐng)用或發(fā)出按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采取加權(quán)平均法進(jìn)行核實(shí)。低值易耗品攤銷方法：低值易耗品攤銷采取一次攤銷法。11、長(zhǎng)久股權(quán)投資核實(shí)方法（一）長(zhǎng)久股權(quán)投資長(zhǎng)久投資是指不準(zhǔn)備在十二個(gè)月內(nèi)變現(xiàn)投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)久投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按企業(yè)審批許可權(quán)要求同意后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。企業(yè)對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)長(zhǎng)久投資采取成本法核實(shí)；擁有實(shí)際控制權(quán)，長(zhǎng)久投資采取權(quán)益法核實(shí)。12、企業(yè)能夠用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資，其計(jì)價(jià)必需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)和聘用專業(yè)中介機(jī)構(gòu)核定。（三）長(zhǎng)久股權(quán)投資計(jì)價(jià)，按取得時(shí)實(shí)際成本作為初始投資成本。（四）股權(quán)投資差額對(duì)采取權(quán)益法核實(shí)長(zhǎng)久股權(quán)投資，若長(zhǎng)久投資取得時(shí)成本和在被投資單位全部者權(quán)益中所占份額有差額，應(yīng)在“股權(quán)投資差額”明細(xì)科目中核實(shí)，并按要求進(jìn)行攤銷。（五）收益確定方法母企業(yè)持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下，對(duì)被投資單位不含有共同控制或重大影響，而且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量，或母企業(yè)持有被投資企業(yè)50%以上表決權(quán)，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制長(zhǎng)久股權(quán)投資，按成本法核實(shí)；若母企業(yè)持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或以上50%以下，或雖不足20%，但有重大影響，按權(quán)益法核實(shí)。采取成本法核實(shí)，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)確定投資收益；采取權(quán)益法核實(shí)，在各會(huì)計(jì)期末按應(yīng)分享或應(yīng)分擔(dān)被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)或發(fā)生凈虧損份額，確定投資收益，并調(diào)整長(zhǎng)久股權(quán)投資賬面價(jià)值。處理股權(quán)投資時(shí)，按實(shí)際取得價(jià)款和長(zhǎng)久股權(quán)投資賬面價(jià)值和還未領(lǐng)取現(xiàn)金股利或利潤(rùn)差額，確定投資收益。（六）合作經(jīng)營(yíng)管理要求：凡和企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，應(yīng)按協(xié)議要求資本總額、出資百分比、出資方法，在要求期限內(nèi)投入資本。1、以現(xiàn)金投資，應(yīng)以收到或存入開戶行日期和金額作為記賬依據(jù)；2、以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資，應(yīng)按協(xié)議要求并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物日期作為記賬依據(jù)，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；3、以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資，應(yīng)以協(xié)議要求金額和日期6為記賬依據(jù)；4、各方交付出資額，應(yīng)有政府同意會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資匯報(bào)后，據(jù)以發(fā)給出資證實(shí)。（七）各子企業(yè)必需每個(gè)月向總企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)匯報(bào)，提供季度財(cái)務(wù)匯報(bào)及年底財(cái)務(wù)匯報(bào)。（八）企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)。12、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按取得時(shí)成本作為入賬價(jià)值，采取直線法計(jì)提折舊，估計(jì)凈殘值率按3％計(jì)算（原始成本在20萬(wàn)以上）。固定資產(chǎn)分類及折舊年限(按稅法要求)：編號(hào)固定資產(chǎn)類別年限01土地、房屋及建筑物30年02機(jī)械設(shè)備03管道網(wǎng)線設(shè)施04電子產(chǎn)品及通信設(shè)備3年05交通運(yùn)輸設(shè)備6年06儀器儀表、量具、器具5年07儲(chǔ)氣罐20年08其它設(shè)備5年13、收入確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)商品銷售：已將商品全部權(quán)上關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給買方，不在對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)收入和成本能夠可靠計(jì)量時(shí)，確定收入實(shí)現(xiàn)。14、成本費(fèi)用核實(shí)本費(fèi)用核實(shí)基礎(chǔ)任務(wù)是：①、認(rèn)真實(shí)施國(guó)家相關(guān)成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，合理歸集并核實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算工程項(xiàng)目成本，并依據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要和相關(guān)部門要求，立即正確地提供成本匯報(bào)和相關(guān)分析資料。②、監(jiān)督成本費(fèi)用發(fā)生合規(guī)性和合理性。③、促進(jìn)改善并不停提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，降低生產(chǎn)花費(fèi)，提升經(jīng)濟(jì)效益。（二）成本費(fèi)用核實(shí)工作標(biāo)準(zhǔn)1、根據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理標(biāo)準(zhǔn)，建立健全適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部管理需要成本費(fèi)用核實(shí)體系。2、成本費(fèi)用核實(shí)工作在不停加強(qiáng)和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作前提下進(jìn)行，7使成本費(fèi)用核實(shí)含有可靠基礎(chǔ)。3、成本費(fèi)用計(jì)算期應(yīng)和會(huì)計(jì)核實(shí)期一致，統(tǒng)一要求為每十二個(gè)月1月1日至12月31日。4、成本核實(shí)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)正確地反應(yīng)會(huì)計(jì)期間成本水平和經(jīng)營(yíng)結(jié)果。5、成本費(fèi)用核實(shí)遵照誰(shuí)受益誰(shuí)負(fù)擔(dān)成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)來確定成本核實(shí)對(duì)象。十五、稅收及利潤(rùn)分配企業(yè)所得利潤(rùn)依法繳納所得稅。企業(yè)稅后利潤(rùn)分配嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求，除國(guó)家另有要求外分配次序是：1、支付被沒收財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款。2、填補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金，提取百分比為10%，當(dāng)累計(jì)提取額達(dá)成企業(yè)注冊(cè)資本50%時(shí)可不再提取；提取任意盈余公積。4、計(jì)提5—10%法定公益金,用于職員集體福利設(shè)施支出。5、依據(jù)出資人決定提取任意盈余公積金。十六、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理要求（一）持證上崗制依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和總企業(yè)要求，凡從事會(huì)計(jì)崗位人員：1、需經(jīng)行政綜合部招聘錄用后，并持有會(huì)計(jì)上崗證和會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書才能上崗。2、組織在崗人員每十二個(gè)月定時(shí)或不定時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)。（二）記賬憑證由制單人填制后，必需要有會(huì)計(jì)主管復(fù)核簽字，并進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。（三）要堅(jiān)持錢賬分離、賬物分離管理標(biāo)準(zhǔn)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目標(biāo)登記工作。（四）企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)限制性崗位（如現(xiàn)金出納、銀行出納、應(yīng)收和應(yīng)付賬款等）定時(shí)或不定時(shí)進(jìn)行檢驗(yàn)。（五）財(cái)務(wù)收付款步驟1、收款：會(huì)計(jì)憑收到銀行單據(jù)或應(yīng)收現(xiàn)金做收款憑證，財(cái)務(wù)復(fù)核人員復(fù)核后打印憑證，交出納再度審核銀行收款額度或請(qǐng)經(jīng)辦人在憑證上簽字并收取現(xiàn)金。2、付款：會(huì)計(jì)先審核原始單據(jù)后填制記賬憑證，財(cái)務(wù)復(fù)核人員復(fù)核原始單據(jù)及會(huì)計(jì)處理正當(dāng)性后打印憑證，出納再度審核后請(qǐng)經(jīng)辦人在憑證上簽字，之8后進(jìn)行付款業(yè)務(wù)。（六）憑證傳輸1、憑證分類：記賬憑證。2、傳輸程序：①各會(huì)計(jì)憑證在經(jīng)會(huì)計(jì)人員出具憑證后由領(lǐng)款人或交款人簽字交出納，作為出納收款或付款依據(jù)，出納將收付款項(xiàng)收訖或付訖后于每個(gè)月15日、30日分兩次移交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處進(jìn)行匯總，并編制移交清單；②財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收到各類憑證后，進(jìn)行整理歸類，有空號(hào)進(jìn)行批注，按日進(jìn)行憑證匯總后，按月交會(huì)計(jì)檔案室，由檔案人員立卷歸檔管理。（七）全部賬務(wù)處理必需根據(jù)國(guó)家和企業(yè)相關(guān)要求立即處理，且做四處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要有依據(jù)，成本、費(fèi)用報(bào)銷及付款要依據(jù)協(xié)議、發(fā)票及相關(guān)正當(dāng)票據(jù)辦理，并建立協(xié)議實(shí)施情況備查賬簿。凡結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)收入要開具發(fā)票。全部簽有經(jīng)濟(jì)協(xié)議付款，必需先掛應(yīng)付賬款再付款。（八）要立即進(jìn)行各項(xiàng)賬務(wù)清理，每個(gè)月和債權(quán)債務(wù)單位查對(duì)賬目，凡對(duì)方有代扣款，次月必需取回對(duì)應(yīng)票據(jù)（含稅票等）立即進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬、賬一致,并納入考評(píng)。（九）全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要做到立即處理，確保會(huì)計(jì)信息立即性，各項(xiàng)工作按規(guī)定時(shí)間完成。（十）各企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人要合理安排企業(yè)內(nèi)全部財(cái)務(wù)工作，確保工作任務(wù)實(shí)效性：財(cái)務(wù)工作要有計(jì)劃性進(jìn)行，確保工作任務(wù)能按時(shí)優(yōu)質(zhì)地完成。（十一）計(jì)算、審核、上報(bào)制度1、會(huì)計(jì)人員依據(jù)審核無誤原始單據(jù)錄入記賬憑證，復(fù)核人員依據(jù)錄入記賬憑證對(duì)其真實(shí)性、正當(dāng)性、正確性等進(jìn)行審核。2、計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)賬簿后由分管財(cái)務(wù)人員進(jìn)行日常管理，年末由各分管人員審核后裝訂成冊(cè)。3、編制會(huì)計(jì)報(bào)表人員負(fù)責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析編制工作。4、各子企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析審核后交總企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)債人審核，由總企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人審核后報(bào)送相關(guān)部門。（十二）總企業(yè)及各個(gè)子企業(yè)采取會(huì)計(jì)處理方法及需報(bào)送總企業(yè)財(cái)務(wù)各類表格，前后各期必需一致；如需修改，報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)部書面同意后才能修改，任何人不得隨意改變。十七、會(huì)計(jì)報(bào)表管理（一）會(huì)計(jì)報(bào)表分類：對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表。91、對(duì)外報(bào)表包含相關(guān)職能部門要求報(bào)送報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表2、內(nèi)部報(bào)表：多種管理報(bào)表（二）會(huì)計(jì)報(bào)表管理1、財(cái)務(wù)結(jié)賬時(shí)間為月末最終一天，損益類科目每個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)表、六個(gè)月度報(bào)表和年度報(bào)表。①子企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表：報(bào)表必需按統(tǒng)一格式設(shè)置并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表期間費(fèi)用表現(xiàn)金流量表往來款明細(xì)表項(xiàng)目成本明細(xì)表工程往來結(jié)算明細(xì)表庫(kù)存明細(xì)匯總表利潤(rùn)分配表財(cái)務(wù)分析②總企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表期間費(fèi)用表現(xiàn)金流量表往來款明細(xì)表利潤(rùn)分配表財(cái)務(wù)分析年度報(bào)表還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書關(guān)鍵內(nèi)容包含：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)情況變動(dòng)有重大影10響事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況有重大影響事項(xiàng)；和為正確了解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明其它事項(xiàng)。財(cái)務(wù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考評(píng)，經(jīng)過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充足發(fā)揮資金效能，經(jīng)過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不一樣方案和經(jīng)濟(jì)效益比較，為領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門決議提供依據(jù)?？偨Y(jié)和評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)結(jié)果財(cái)務(wù)匯報(bào)指標(biāo)包含：①經(jīng)營(yíng)情況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、全部者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)結(jié)果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。3、報(bào)表報(bào)送時(shí)間：①月報(bào)表、季度報(bào)表：子企業(yè)部分報(bào)表及財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表，相關(guān)人員及財(cái)務(wù)責(zé)任人進(jìn)行審核，紙質(zhì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)送時(shí)間次月15日，除系統(tǒng)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表外，其它報(bào)表各企業(yè)應(yīng)匯總后上報(bào)。紙質(zhì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析必需經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人和總經(jīng)理簽字后于次月15日前報(bào)總企業(yè)，各子企業(yè)于次月15日前將經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人及總經(jīng)理簽字封面?zhèn)髡婵偣??？偲髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析：次于18日?qǐng)?bào)送。②年度報(bào)表：年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)匯報(bào)應(yīng)于第二年30日內(nèi)制作，合必需時(shí)聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)?？偲髽I(yè)還需編制合并報(bào)表。十八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案內(nèi)容財(cái)務(wù)檔案是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成多種協(xié)議、協(xié)議、報(bào)表、憑證、票據(jù)、文件、賬簿等有參考價(jià)值原始資料。它是統(tǒng)計(jì)和反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)鍵史料和證據(jù)，包含等？介質(zhì)存放會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和打印輸出書面形式會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表等。（二）財(cái)務(wù)檔案管理方法1、財(cái)務(wù)檔案在總企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，并實(shí)施分類分級(jí)管理標(biāo)準(zhǔn)；2、本企業(yè)固定財(cái)務(wù)檔案，如報(bào)表、賬簿、憑證、票據(jù)等，應(yīng)按總企業(yè)財(cái)11務(wù)相關(guān)檔案管理措施立即整理裝訂。3、非固定財(cái)務(wù)檔案，如協(xié)議、協(xié)議等要在協(xié)議、協(xié)議實(shí)施完成后定時(shí)整理歸檔。（三）財(cái)務(wù)檔案保管。1、對(duì)會(huì)計(jì)檔案必需進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格實(shí)施安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。2、將分類以后檔案材料裝訂成冊(cè)，編排次序號(hào)，和檔案總目錄表和分類目錄表相對(duì)應(yīng)。3、每一冊(cè)檔案要編寫頁(yè)號(hào)，寫在每頁(yè)材料右上角。4、將應(yīng)存檔資料名稱、關(guān)鍵內(nèi)容、冊(cè)數(shù)、頁(yè)數(shù)等登錄上分類目錄表及總目錄表后，裝入統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制作案卷內(nèi)。5、對(duì)檔案庫(kù)要采取防火、防盜、防蛀、防強(qiáng)光等方法。①財(cái)務(wù)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地②設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；③會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全方法；④采取磁性介質(zhì)存放會(huì)計(jì)檔案，為預(yù)防因?yàn)榇判越橘|(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失，要定時(shí)進(jìn)行備份。⑤每個(gè)月由總企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)各子企業(yè)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份保存。6、對(duì)入庫(kù)檔案隨時(shí)進(jìn)行更改補(bǔ)充工作，每十二個(gè)月清點(diǎn)一次，檢驗(yàn)檔案是否完整、正確、賬目和實(shí)物是否相符，對(duì)破損或截體、變質(zhì)檔案立即修復(fù)和區(qū)分登記。7、多種會(huì)計(jì)檔案保管期限，依據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定時(shí)二類。定時(shí)保管期限分為3年、5年、、、25年五種。多種會(huì)計(jì)檔案保管期限，從會(huì)計(jì)檔案終了后第一天算起。具體保管期限詳見附表。8、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同企業(yè)財(cái)務(wù)等共同判定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)企業(yè)董事長(zhǎng)核批后銷毀。對(duì)于其中未了結(jié)債權(quán)債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔12案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。9、按要求銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案保管部門會(huì)同財(cái)務(wù)共同派員監(jiān)銷。10、監(jiān)銷人員在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)該認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)查對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上署名蓋章，并將監(jiān)銷情況匯報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)。（四）財(cái)務(wù)檔案保密要求：1、檔案管理員要盡職盡責(zé)，嚴(yán)守企業(yè)機(jī)密。2、對(duì)機(jī)密、絕密文件要嚴(yán)格借閱手續(xù)，未經(jīng)同意不得復(fù)制。3、不得在私人通信、電話中包含企業(yè)機(jī)密，不得在公共場(chǎng)所包含企業(yè)機(jī)密，不得和無關(guān)人員談?wù)撈髽I(yè)機(jī)密。4、財(cái)務(wù)檔案密級(jí)分為：秘密、機(jī)密、絕密（報(bào)表、有價(jià)證券、賬簿、原始憑證、電腦密碼），對(duì)絕密文件只限指定人員使用。（五）財(cái)務(wù)檔案使用及借閱要求：1、企業(yè)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)責(zé)任人、董事長(zhǎng)調(diào)閱檔案可直接委派秘書到財(cái)務(wù)部辦理借閱手續(xù)。2、其它人員需借閱檔案時(shí)，應(yīng)填寫借閱單，經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人及董事長(zhǎng)簽字方可。（子企業(yè)經(jīng)總經(jīng)理簽字）3、借閱及退還時(shí)，要當(dāng)面清點(diǎn)，退還時(shí)辦理注銷登記。4、凡需查閱會(huì)計(jì)檔案，不得拆散原卷冊(cè)，不得隨意卷折或毀損，不然按其情節(jié)追究相關(guān)責(zé)任。5、會(huì)計(jì)檔案標(biāo)準(zhǔn)上不得向外單位借出，如有特殊需要，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，可提供復(fù)印件。（六）財(cái)務(wù)檔案管理員職責(zé)1、負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)和保管。2、依據(jù)制度，負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)檔案使用、借閱服務(wù)。3、負(fù)責(zé)檔案庫(kù)全方面管理。4、管理員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，要對(duì)文件進(jìn)行清點(diǎn)，辦理交接手續(xù)，并有責(zé)任人監(jiān)交，尤其是電腦密碼和使用資料。會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備注13一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證2其中：包含外事和對(duì)私改造會(huì)計(jì)憑證永久3銀行存款余額調(diào)整表二、會(huì)計(jì)賬簿類4日志賬5其中：現(xiàn)金和銀行存款日志賬25年6明細(xì)賬7總賬包含日志總賬8固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保留5年9輔助賬簿10包含外事和對(duì)私改造會(huì)計(jì)賬簿永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類包含各級(jí)主管部門匯總會(huì)計(jì)報(bào)表11關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包含文字分析12月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包含文字分析度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包含文字分析四、其它類14會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年16會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)25年第四章貨幣資金及結(jié)算資金管理制度一、總則1、為加強(qiáng)資金管理，提升資金使用效率，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本辦法。2、資金管理是指對(duì)資金收付、融資情況和對(duì)外提供擔(dān)保等進(jìn)行規(guī)范行為。3、資金管理采取計(jì)劃管理方法，即由用款單位提出資金計(jì)劃編制資金預(yù)算14表，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。4、資金管理實(shí)施集中管理、統(tǒng)一調(diào)度標(biāo)準(zhǔn)；資金日常管理和調(diào)度由總企業(yè)財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。5、各企業(yè)嚴(yán)格實(shí)施收、支兩條線管理：各子企業(yè)收到初裝費(fèi)、用氣費(fèi)結(jié)算款、其它收入應(yīng)存入銀行賬戶，各子企業(yè)所開設(shè)銀行帳戶均要留存總企業(yè)財(cái)務(wù)部立案；總企業(yè)財(cái)務(wù)部按各子企業(yè)經(jīng)同意資金需求計(jì)劃按月立即劃撥資金。6、保持相對(duì)獨(dú)立：各子企業(yè)是資金獨(dú)立核實(shí)單位，不因總企業(yè)財(cái)務(wù)部集中管理而影響其對(duì)項(xiàng)目標(biāo)收入結(jié)算和資金運(yùn)作獨(dú)立性。7、各子企業(yè)結(jié)合本措施制訂本單位資金管理細(xì)則。財(cái)務(wù)責(zé)任人對(duì)所在單位資金計(jì)劃負(fù)有組織、編制、監(jiān)督實(shí)施職責(zé)。二、資金計(jì)劃管理1、各子企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其所屬各單位資金計(jì)劃搜集、匯總及初步審核，初審后交總企業(yè)財(cái)務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2、各企業(yè)在編制月度資金計(jì)劃時(shí)，結(jié)合相關(guān)協(xié)議及上月實(shí)際支出情況，應(yīng)根據(jù)已經(jīng)制訂標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用項(xiàng)目做資金預(yù)算，內(nèi)容包含氣站建設(shè)項(xiàng)目、其它工程項(xiàng)目和日常費(fèi)用開支。3、當(dāng)月25日將審核匯總計(jì)劃資金報(bào)總企業(yè)，總企業(yè)分關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，總企業(yè)財(cái)務(wù)部每個(gè)月1日將審批后資金計(jì)劃下達(dá)各企業(yè)并據(jù)此實(shí)施。4、資金收支計(jì)劃編制步驟：①各子企業(yè)：各部門責(zé)任人編制資金收支計(jì)劃(每個(gè)月25日)→財(cái)務(wù)部門匯總審核資金收支計(jì)劃及編制上月資金計(jì)劃完成情況表(每個(gè)月28日)→總企業(yè)財(cái)務(wù)部及經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核（每個(gè)月30日）。②總企業(yè)本部：各部門責(zé)任人編制資金計(jì)劃（每個(gè)月25日）→財(cái)務(wù)部門匯總審核資金收支計(jì)劃及編制上月資金計(jì)劃完成情況表(每個(gè)月28日)→總企業(yè)財(cái)務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核（每個(gè)月30日）。③總企業(yè)財(cái)務(wù)匯總資金計(jì)劃及上月資金完成情況表（每個(gè)月30日）→資金管理小組開會(huì)決定資金計(jì)劃（次月1日）→下達(dá)當(dāng)月資金計(jì)劃并按此實(shí)施（次月3日）。5、總企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督資金計(jì)劃實(shí)施。三、資金收入管理1、資金收入業(yè)務(wù)：各子企業(yè)初裝費(fèi)款、用氣結(jié)算款、其它收入，應(yīng)存入子企業(yè)銀行賬戶。2、任何單位不能巧立名目截留收入，更不能坐支收入。153、資金下?lián)軜I(yè)務(wù)：各子企業(yè)可按經(jīng)審批后資金預(yù)算表向總企業(yè)財(cái)務(wù)部提出劃款申請(qǐng)；總企業(yè)財(cái)務(wù)部按經(jīng)同意資金預(yù)算表逐月立即下?lián)苜Y金。四、資金使用管理1、各企業(yè)資金使用必需嚴(yán)格根據(jù)總企業(yè)審核后資金預(yù)算表實(shí)施。2、計(jì)劃內(nèi)資金支付，由各企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽字即可辦理。3、各企業(yè)確屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需未列入資金預(yù)算表里及超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃外開支項(xiàng)目，需出據(jù)專題申請(qǐng)匯報(bào)，經(jīng)總企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可支出。4、重大投資項(xiàng)目標(biāo)支付，必需有可行性匯報(bào)，經(jīng)股東會(huì)經(jīng)過，并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后，方可實(shí)施。5、嚴(yán)禁各企業(yè)以任何名義私自將資金借給其它單位或個(gè)人使用。五、資金調(diào)撥管理企業(yè)資金實(shí)施集中管理、統(tǒng)一調(diào)度標(biāo)準(zhǔn)，凡屬企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)撥，必需填制《燃?xì)馓烊粴饽茉促Y金調(diào)撥通知單》經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，由總企業(yè)財(cái)務(wù)部具體實(shí)施。燃?xì)馓烊粴饽茉促Y金調(diào)撥通知單年月日收款單位名稱付款單位名稱開戶銀行開戶銀行賬號(hào)賬號(hào)金額（大寫）金額（小寫）用途其它要求經(jīng)辦人簽字部門領(lǐng)導(dǎo)簽字總企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽字五、資金內(nèi)部控制管理資金內(nèi)部控制管理包含銀行存款管理和現(xiàn)金管理。（一）銀行存款管理：1、銀行賬戶管理16①由總企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一選擇適宜銀行作為資金結(jié)算合作銀行，子企業(yè)資金結(jié)算合作銀行必需在總企業(yè)留存立案。②由總企業(yè)財(cái)務(wù)部和合作銀行簽署銀企合作協(xié)議及銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)使用協(xié)議，經(jīng)過銀行資金運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)總企業(yè)及各子企業(yè)資金實(shí)施查詢和其它運(yùn)行管理活動(dòng)。③會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真實(shí)施《銀行結(jié)算措施暫行要求》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。2、銀行支票管理①支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其賬戶中支付款項(xiàng)憑證。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，支票起點(diǎn)為100元，公對(duì)公業(yè)務(wù)1000元以上及常常性固定支出項(xiàng)目必需使用轉(zhuǎn)賬支票支付款項(xiàng),支票從簽發(fā)之日起使用期為10天，遇節(jié)假日順延。②現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，要在支票后面加蓋印鑒，現(xiàn)金支票僅限本單位提現(xiàn)時(shí)使用，嚴(yán)禁對(duì)外簽發(fā)；轉(zhuǎn)帳支票用于同城各單位之間商品交易、勞務(wù)供給及其它款項(xiàng)往來結(jié)算?？瞻字庇沙黾{保管，但印鑒必需另有些人保管，以實(shí)施票章分管。③支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時(shí)，必需用碳素墨水填寫或電腦打印，填齊全部項(xiàng)目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必需清楚，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保留，并在支票使用登記簿上注明作廢。④簽發(fā)支票必需在銀行賬戶余額內(nèi)按要求向收款人簽發(fā)，不得簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，不得出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其它單位和個(gè)人使用，不得將支票交收款單位代簽。⑤不得攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)企業(yè)責(zé)任人和財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，并登記清楚用途及限額。要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必需填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不妥造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)日將存根和相關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門立即結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其它單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。⑥支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向企業(yè)責(zé)任人匯報(bào)。17⑦收取外單位支票時(shí)，出納要認(rèn)真審核使用期，及審核各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼支票不得遺漏密碼，立即送存銀行。如支票被銀行退回，出納要立即通知經(jīng)辦人向出票單位索換。3、銀行賬簿管理①出納應(yīng)逐筆、次序登記每一筆資金收入和支出，結(jié)出每日每一賬戶資金余額,。②企業(yè)出納每七天五下班前應(yīng)編制《資金周流量表》，經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人審核后，于周五下班前報(bào)送所轄各企業(yè)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)報(bào)送總企業(yè)財(cái)務(wù)部，由總公司財(cái)務(wù)部按時(shí)匯總《資金周流量匯總表》上報(bào)。④出納于每個(gè)月2日前報(bào)送上月資金完成情況，隨資金預(yù)算表報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)部。⑤出納應(yīng)于月末立即向銀行取得對(duì)賬單原件，逐筆查對(duì)每一賬戶發(fā)生額和余額，立即編制銀行存款余額調(diào)整表，報(bào)所轄各企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人審核簽字后存檔。⑥各企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人要定時(shí)或不定時(shí)地對(duì)銀行存款進(jìn)行檢驗(yàn)，以確保賬實(shí)相符。⑦總企業(yè)財(cái)務(wù)不定時(shí)地對(duì)各子企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行盤點(diǎn)。（二）現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真實(shí)施《現(xiàn)金管理暫行要求》和相關(guān)現(xiàn)金管理要求。2、現(xiàn)金使用，必需符合國(guó)家要求現(xiàn)金使用范圍；不符合現(xiàn)金使用條件，一律用支票支付。3、除確保經(jīng)營(yíng)性日常開支外，多出現(xiàn)金必需立即存入銀行。4、不準(zhǔn)以收抵支，收支必需分開。5、不準(zhǔn)代其它單位套取現(xiàn)金。6、不準(zhǔn)以白條或不符合財(cái)務(wù)制度憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。7、出納要認(rèn)真、逐筆、次序登記好現(xiàn)金日志賬，做到日清月結(jié)，天天終了，應(yīng)查對(duì)賬款是否相符，月終應(yīng)和會(huì)計(jì)查對(duì)賬賬、賬款是否相符，如有問題應(yīng)立即查明原因進(jìn)行處理；8、各企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人或主管會(huì)計(jì)應(yīng)定時(shí)或不定時(shí)對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清18查、盤點(diǎn)，每個(gè)月形成固定盤點(diǎn)制度，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因立即處理。9、要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)施總企業(yè)總經(jīng)理一支筆簽字同意制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門責(zé)任人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)人員也可簽批，不過總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)10、收付款憑證內(nèi)容必需完整、正當(dāng)；報(bào)銷憑證必需是國(guó)家印制發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其它不規(guī)范憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日志賬。11、日志賬要逐日結(jié)出余額，并和庫(kù)存現(xiàn)金相查對(duì)，月末和總賬相查對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無法查明原因，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。12、凡借支現(xiàn)金在1000以上(含1000元)，出納將借支款轉(zhuǎn)至借款人私人帳戶上，不直接支付現(xiàn)金。13、每次提取現(xiàn)金出納要填寫“用款申請(qǐng)書”注明取款用途，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審批。14、出納標(biāo)準(zhǔn)上留存企業(yè)現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在5000元以下（含5000元）。除按規(guī)定留存現(xiàn)金限額（三天零用量）外，當(dāng)日收取現(xiàn)金要立即送存銀行，不得留存超限額過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)安全。15、企業(yè)職員報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要立即扣除多種借款，不許可職員長(zhǎng)久占用企業(yè)資金，多種借款條月底必需入賬，不許可出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。16、費(fèi)用報(bào)銷金額超出借款金額在1000元以上（含1000元），采取轉(zhuǎn)帳支票方法補(bǔ)付給報(bào)銷人。17、現(xiàn)金出納是企業(yè)資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)立即交付財(cái)務(wù)部門，方便立即處理賬務(wù)。18、總企業(yè)財(cái)務(wù)部不定時(shí)地對(duì)所轄各企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行盤點(diǎn)。第五章固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)分類及折舊年限固定資產(chǎn)是指使用期限在十二個(gè)月以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其它和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)設(shè)備、器具、工具等。生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)為元以上，使用年限兩年以上列為固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)19營(yíng)設(shè)備物品，單位價(jià)值在元以上、使用期限超出兩年，也納入固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分類及折舊年限(按稅法要求)：編號(hào)固定資產(chǎn)類別年限01土地、房屋及建筑物30年02機(jī)械設(shè)備03管道網(wǎng)線設(shè)施04電子產(chǎn)品及通信設(shè)備3年05交通運(yùn)輸設(shè)備6年06儀器儀表、量具、器具5年07儲(chǔ)氣罐20年08其它設(shè)備5年二、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法：1、購(gòu)入固定資產(chǎn)，以其購(gòu)入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其它附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入還應(yīng)包含進(jìn)口稅金。2、自制、自建固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際支出計(jì)價(jià)。3、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生實(shí)際支出計(jì)價(jià)。4、投資者投入固定資產(chǎn)，按評(píng)定確定或按協(xié)議、協(xié)議約定價(jià)格計(jì)價(jià)。5、接收捐贈(zèng)、根據(jù)發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票賬單，根據(jù)同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。6、盤盈固定資產(chǎn)，根據(jù)同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資，企業(yè)吞并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定。三、固定資產(chǎn)折舊（一）企業(yè)計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采取平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計(jì)算（單位價(jià)值在20萬(wàn)元以上）。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月降低固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用，不再計(jì)提折舊。20（二）直線法折舊額按下列公式計(jì)算：1、固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/估計(jì)使用年限2、固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值3、固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12四、固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）企業(yè)行政綜合部負(fù)責(zé)全企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部制訂固定資產(chǎn)分類代碼，對(duì)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳（分部門和企業(yè)），資產(chǎn)數(shù)量應(yīng)和財(cái)務(wù)賬面數(shù)一致。年內(nèi)行政綜合部會(huì)同財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)實(shí)物使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)匯總工作。（二）各子企業(yè)行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)帳，該臺(tái)帳和實(shí)物數(shù)量應(yīng)保持一致，做到賬、實(shí)相符；同時(shí)該臺(tái)帳和總企業(yè)行政綜合部固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)帳數(shù)據(jù)一致。（三）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值管理，應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物增減（購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）立即按相關(guān)要求進(jìn)行帳務(wù)處理，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，年內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)進(jìn)行查對(duì)，向總企業(yè)匯報(bào)固定資產(chǎn)查對(duì)情況。五、固定資產(chǎn)購(gòu)置、移交、管理和報(bào)廢（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1、各企業(yè)由使用部門合理確定申購(gòu)物資數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等情況，填寫《物資申購(gòu)單》報(bào)物資采購(gòu)部，由物資采購(gòu)部負(fù)責(zé)報(bào)送審批，經(jīng)審批同意后，由物資采購(gòu)部采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)；各企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)需列入資金預(yù)算表里并附明細(xì)清單，未做資金預(yù)算需提交申請(qǐng)匯報(bào)經(jīng)審批后由各企業(yè)行政部采購(gòu)。對(duì)同一類固定資產(chǎn)采購(gòu)，總企業(yè)物資采購(gòu)部結(jié)合實(shí)際情況，以降低成本費(fèi)用為目標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)。工程項(xiàng)目用固定資產(chǎn)按權(quán)責(zé)劃分進(jìn)行對(duì)應(yīng)審批程序后由工程采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)。以后由行政部辦理相關(guān)手續(xù)后方可報(bào)銷。2、購(gòu)置固定資產(chǎn)后必需進(jìn)行驗(yàn)收，固定資產(chǎn)驗(yàn)收單/移交單(移交單指資產(chǎn)發(fā)生部門間變動(dòng)時(shí)方要求辦理該手續(xù))由行政部采購(gòu)人員填寫，資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門共同簽字驗(yàn)收，對(duì)不符合驗(yàn)收條件資產(chǎn)，不予驗(yàn)收，21并立即通知采購(gòu)人員退貨和退回貨款；資產(chǎn)編號(hào)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編號(hào)，并報(bào)行政綜部。驗(yàn)收單一式三份，財(cái)務(wù)報(bào)賬一份，子企業(yè)人事行政部門一份，總企業(yè)行政綜合部一份。表樣以下：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代資產(chǎn)移交單）年月日3、財(cái)務(wù)報(bào)賬必需憑《物資申請(qǐng)單》原件、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代移交單）》（經(jīng)資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門簽字后）、發(fā)票、報(bào)銷單一并才能給予報(bào)銷，據(jù)此建立固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理賬目；先借款（見審批單付款）后報(bào)賬，財(cái)務(wù)要摧促相關(guān)部門和人員按上述要求報(bào)賬。4、各子企業(yè)行政部門和總企業(yè)行政綜合部憑《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代移交單）》建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬。（二）固定資產(chǎn)移交固定資產(chǎn)發(fā)生移動(dòng)需辦理固定資產(chǎn)移交，填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代移交單）》一式五份（移交單位、接收單位、財(cái)務(wù)部門、行政部各一份），經(jīng)移交單位、接收單位、財(cái)務(wù)部門、行政部簽字才能辦理移交，相關(guān)部門據(jù)此登記調(diào)整固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬。資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號(hào)規(guī)格型號(hào)廠（商）名稱單價(jià)數(shù)量金額資產(chǎn)使用人：資產(chǎn)管理部門：財(cái)務(wù)部門：移交單位：22（三）固定資產(chǎn)管理和報(bào)廢1、固定資產(chǎn)日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理由各使用部門負(fù)責(zé)，各使用部門對(duì)固定資產(chǎn)維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位制度，落實(shí)到責(zé)任人。2、固定資產(chǎn)報(bào)廢必需由使用部門提出申請(qǐng)，按申購(gòu)時(shí)審批程序報(bào)批。對(duì)提前報(bào)廢原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對(duì)因?yàn)槭褂貌煌自斐蓤?bào)廢，應(yīng)由責(zé)任人按總企業(yè)《處罰和賠償制度》負(fù)擔(dān)賠付責(zé)任，確因工作原因損壞報(bào)經(jīng)總企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后給予報(bào)廢，財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理部門據(jù)此下賬。固定資產(chǎn)報(bào)廢單年月日六、資產(chǎn)清查（一）資產(chǎn)清查1、行政綜合部和財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)清查（最少年底清查一次），固定資產(chǎn)清查關(guān)鍵是經(jīng)過對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物查對(duì)，方便真實(shí)地反應(yīng)其實(shí)有數(shù)量和分布情況。對(duì)項(xiàng)目完工固定資產(chǎn)要進(jìn)行清查，該移交辦理移交手續(xù)。2、固定資產(chǎn)清查程序：資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號(hào)規(guī)格型號(hào)廠（商）名稱單價(jià)數(shù)量金額報(bào)廢原因：資產(chǎn)使用部門：資產(chǎn)管理部門：財(cái)務(wù)部門：責(zé)任人：（簽署意見）（簽署意見）（簽署意見）（簽署意見）23①固定資產(chǎn)使用部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，和對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)部門賬面進(jìn)行查對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符盤盈、盤虧數(shù)額進(jìn)行說明；②由行政部門和財(cái)務(wù)部門組成清查小組，對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢驗(yàn)，經(jīng)查核后確定固定資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)額報(bào)請(qǐng)總企業(yè)同意后，財(cái)務(wù)部門才能進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。③盤盈固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后差額入營(yíng)業(yè)外收入。④盤虧固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后差額作營(yíng)業(yè)外支出。⑤報(bào)廢固定資產(chǎn)經(jīng)清理后凈收益作營(yíng)業(yè)外收入，凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。⑥閑置固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門定時(shí)向總企業(yè)行政綜合部匯報(bào)，由總企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一調(diào)撥使用，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。固定資產(chǎn)盤存表企業(yè)：年月日資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)使用部門（或項(xiàng)目）財(cái)務(wù)賬面數(shù)實(shí)物數(shù)資產(chǎn)管理部門盤虧（實(shí)物數(shù)－財(cái)務(wù)帳面數(shù)）盤盈（實(shí)物數(shù)－財(cái)務(wù)帳面數(shù)）數(shù)量原值累計(jì)折舊凈值數(shù)量原值累計(jì)折舊數(shù)量數(shù)量原值累計(jì)折舊數(shù)量原值累計(jì)折舊合計(jì)制表：財(cái)務(wù)責(zé)任人：企業(yè)責(zé)任人：24（二）低值易耗品使用年限不足十二個(gè)月，單價(jià)在元以下（不含元）200元以上（含200元）多種工具、用具、器具、家俱等物品，使用年限6個(gè)月以上非固定資產(chǎn)勞動(dòng)資料,為低值易耗品。單位價(jià)值在元以上或使用年限十二個(gè)月以上易碎易損物品（如玻璃制品等）按低值易耗品處理。企業(yè)低值易耗品采取一次性攤銷法，在領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入成本或費(fèi)用，但必需經(jīng)過“低值易耗品”科目進(jìn)行核實(shí)，并建立對(duì)應(yīng)低值易耗品輔助賬，每六個(gè)月進(jìn)行盤點(diǎn)。第六章財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查制度財(cái)產(chǎn)清查是會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核實(shí)方法中不可缺乏部分，是確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性必需方法。是經(jīng)過對(duì)實(shí)物、現(xiàn)金，進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)核對(duì)，來確定多種財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)實(shí)在數(shù)，并查明貼在數(shù)和實(shí)在數(shù)是否相符一個(gè)專門方法。為使企業(yè)財(cái)產(chǎn)完整無損，掌握全企業(yè)財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，做到帳貨、帳實(shí)、帳款相符，確保企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)、盈虧真實(shí)、完整，制訂以下制度。一、財(cái)產(chǎn)清查范圍包含：凡產(chǎn)權(quán)屬集團(tuán)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資全部屬清查范圍，包含固定資產(chǎn)、各類庫(kù)存材料、周轉(zhuǎn)材料、各類低值易耗品，庫(kù)存商品、現(xiàn)金、銀行存款、在建工程、臨時(shí)設(shè)施、有價(jià)證券、未完成專題工程及債權(quán)、債務(wù)等往來結(jié)算款項(xiàng)二、財(cái)產(chǎn)清查組織財(cái)產(chǎn)物資清查是一項(xiàng)復(fù)雜、細(xì)致工作，牽涉面廣、工作量大，必需確保行政牽頭、財(cái)務(wù)部門配合，經(jīng)管財(cái)產(chǎn)物資業(yè)務(wù)部門組織實(shí)施清查制度。實(shí)施庫(kù)存現(xiàn)金每日清點(diǎn)；銀行存款按月清查，材料、低值易耗品及商品等按月進(jìn)行局部清查。年度對(duì)全部財(cái)產(chǎn)物資以全方面清查形式實(shí)施清查。局部清查工作由各經(jīng)營(yíng)單位自行組織、部署，全方面清查蕘由總企業(yè)統(tǒng)一部署指揮。三、財(cái)產(chǎn)清查期限和方法四、（一）財(cái)產(chǎn)清查采取日常清查及年度清查相結(jié)合，平時(shí)抽查和專門清查相結(jié)合，季度定時(shí)清查，年度全方面清查。1、庫(kù)存現(xiàn)金，要求每日終了后進(jìn)行清點(diǎn)。銀行存款以當(dāng)月日歷最終一天為清查日期，以帳存數(shù)和開戶銀行出具銀行對(duì)帳單數(shù)進(jìn)行查對(duì)，如有不符，應(yīng)查明25原因編制調(diào)整表，當(dāng)月未達(dá)帳要求在次月處理完成。3、天然氣、燃?xì)饩叩壬唐访總€(gè)月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)工作在月末3日內(nèi)完成。4、工程材料每季盤點(diǎn)一次、低值易耗品每六個(gè)月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)工作在月末3日內(nèi)完成。5、全方面清查時(shí)間要求財(cái)產(chǎn)物資全方面時(shí)間定為12月25日，清查工作要求年底后5日內(nèi)全部完成。（二）財(cái)產(chǎn)清查方法1、實(shí)地盤點(diǎn)法：即對(duì)固定資產(chǎn)、材料、商品、現(xiàn)金按其存放地點(diǎn)進(jìn)行點(diǎn)數(shù)、開題和過磅；采取實(shí)地盤點(diǎn)法、實(shí)物保管人員必需親自參予清查盤點(diǎn)工作。庫(kù)存商品等要做好日常變動(dòng)商品帳貨查對(duì)工作2、抽樣盤點(diǎn)法：即對(duì)單位價(jià)值較低物資進(jìn)行抽樣點(diǎn)數(shù)。3、查對(duì)法：即對(duì)銀行存款和多種往來款項(xiàng)查對(duì)單據(jù)和帳目標(biāo)方法。采取上述方法時(shí)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，以達(dá)成財(cái)產(chǎn)清查正確可靠目標(biāo)。四，財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理方法財(cái)產(chǎn)物資清查中發(fā)覺問題和清查結(jié)果，應(yīng)按國(guó)家政策、法規(guī)和？企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度要求進(jìn)行處理。1、對(duì)確定為盤盈或盤虧財(cái)產(chǎn)物資，要查明原因、分清責(zé)任，按不一樣情況處理：（1）屬定額自然損耗虧損，可報(bào)總企業(yè)同意并進(jìn)行調(diào)整結(jié)構(gòu)；（2）管理不善造成損失，應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)決定。（3）因貪污、偷竊行為造成損失，應(yīng)報(bào)送相關(guān)部門依法處理。（4）自然災(zāi)難（水災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、火災(zāi)等）、偷竊等造成財(cái)產(chǎn)損失，由受災(zāi)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)共同清查盤點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束，應(yīng)由盤點(diǎn)部門編報(bào)盤點(diǎn)匯報(bào)表。內(nèi)容包含：盤點(diǎn)日期、上期帳存數(shù)、本期購(gòu)進(jìn)、本期銷售、本期領(lǐng)用、月末帳存數(shù)、盤點(diǎn)數(shù)。盤點(diǎn)匯報(bào)，應(yīng)由財(cái)產(chǎn)保管人員，部門責(zé)任人簽章，一份自存，一份送財(cái)務(wù)部、一份送相關(guān)業(yè)務(wù)部門，屬自然災(zāi)難損失，應(yīng)報(bào)送保險(xiǎn)企業(yè)一份，財(cái)產(chǎn)清查發(fā)覺問題如盤盈、盤虧、報(bào)廢、損耗、殘次、短缺、溢余等應(yīng)查明原因，搞清楚責(zé)任，按相關(guān)制訂立即處理。一時(shí)查不清，先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，正確反應(yīng)帳實(shí)情況。262、清查中發(fā)覺積壓物資，報(bào)經(jīng)總企業(yè)審批后，可經(jīng)過折價(jià)調(diào)出和出售進(jìn)行處理;3、對(duì)清查中發(fā)覺管理漏洞，要立即取補(bǔ)救方法，堵住漏洞。五、財(cái)產(chǎn)管理人員獎(jiǎng)懲措施財(cái)產(chǎn)物資管理工作，對(duì)保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、避免資產(chǎn)流失，挖掘內(nèi)部潛力，降低物資積壓，保障財(cái)務(wù)核實(shí)資料真實(shí)正確相關(guān)鍵意義。為提升財(cái)產(chǎn)物資管理和清查工作質(zhì)量，應(yīng)激勵(lì)表彰工作成績(jī)顯著者，懲處工作瀆職、失誤者。各子企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資清查工作，要納入年度工作考評(píng)范圍，經(jīng)過各單位對(duì)口部門相互檢驗(yàn)和總企業(yè)業(yè)務(wù)部室抽查結(jié)果，考評(píng)單位和個(gè)人工作業(yè)績(jī)，和年底績(jī)效獎(jiǎng)掛勾；對(duì)玩忽職守、弄虛作假造成單位財(cái)產(chǎn)重大損失瀆職者，要批評(píng)和用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行處罰，方法以下：1、固定資產(chǎn)丟失、損毀由資產(chǎn)保管員按資產(chǎn)原值扣掉已經(jīng)計(jì)提折舊后剩下價(jià)值進(jìn)行賠償。2、其它財(cái)產(chǎn)物資丟失、損毀，因管理不善被盜，由物資保管員按物資原值進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償，或以一樣品牌、規(guī)格型號(hào)物資進(jìn)行賠償。第七章借款管理要求一、借款、報(bào)銷財(cái)務(wù)審批權(quán)限：按總企業(yè)企業(yè)管理權(quán)限審批辦理；在總公司授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)，各子企業(yè)司可制訂符合本企業(yè)要求財(cái)務(wù)審批權(quán)限及步驟。二、職員借款管理1、借款限額全部借款實(shí)施前賬不清，后賬不借標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況除外，嚴(yán)格控制借款人員；不辦理對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)人員，則不需要辦理借款。職員借款超出借款標(biāo)準(zhǔn)需經(jīng)總企業(yè)總經(jīng)理審批后辦理；總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)借款超出借款標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)總企業(yè)董事長(zhǎng)審批后辦理。若備用金和日常借款后1月內(nèi)未報(bào)賬，財(cái)務(wù)通知交還借款或在工資中扣還，年末全部借款于12月31日前全部歸還，如有特殊情況，須經(jīng)總企業(yè)總經(jīng)理審批后方可延期歸還。①備用金借款27除工作崗位特殊性需要借備用金，通常人員不許可借支備用金。對(duì)特殊崗位需借支周轉(zhuǎn)性備用金，嚴(yán)格控制借款金額。行政司機(jī)備用金借款為500元。②日常借款：是指因業(yè)務(wù)工作需要而借款項(xiàng)，借款人員應(yīng)于事后立即報(bào)賬（5個(gè)工作日內(nèi)）。通常職員借款不超出元；部門經(jīng)理借款不超出5000元，子企業(yè)總經(jīng)理借款不超出10000元，總企業(yè)經(jīng)理借款不超出50000元。2、突發(fā)工傷事故、勞務(wù)糾紛事件臨時(shí)應(yīng)急借款按相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審批后方可借支。這類借款必需專款專用，嚴(yán)禁挪用，所轄企業(yè)須指定專員對(duì)相關(guān)票據(jù)進(jìn)行管理，方便報(bào)銷沖帳。3、材料款等工程預(yù)付款需依據(jù)已簽協(xié)議相關(guān)條款約定，并推行相關(guān)審批手續(xù)后方可借支。預(yù)付款以轉(zhuǎn)帳方法支付，不得以現(xiàn)金方法支付。經(jīng)辦人辦理借支手續(xù)后，需立即完善工程預(yù)付款報(bào)銷沖帳手續(xù)。4、職員借款（備用金、臨時(shí)應(yīng)急借款除外）應(yīng)在次月5日前完成報(bào)銷沖帳手續(xù)；未按期辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)，當(dāng)月工資扣除50%生活費(fèi)后全額沖抵借款，直至沖抵完為止。如因特殊原因暫不能報(bào)銷沖賬，由借款人寫明具體原因，確定報(bào)銷沖帳時(shí)間，報(bào)總企業(yè)總經(jīng)理審批后，方可不扣工資。5、職員再次借款時(shí)，應(yīng)結(jié)清以往借款（備用金、臨時(shí)應(yīng)急借款除外）；未結(jié)清以往借款，財(cái)務(wù)部門不得辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員須格控制內(nèi)部職員業(yè)務(wù)借款和生活借款，職員調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)人員要和其它部門搞好多種債權(quán)債務(wù)清算工作。如因特殊原因暫不能報(bào)銷沖賬，由借款人寫明具體原因，確定報(bào)銷沖帳時(shí)間，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可再次借款。6、新進(jìn)職員在試用期內(nèi)因業(yè)務(wù)需要借款，借款額度不能超出試用期當(dāng)月工資。第八章長(zhǎng)途差旅費(fèi)報(bào)銷要求差旅費(fèi)開支范圍為因公出差期間住宿費(fèi)、車船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下同）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。(一)企業(yè)職員出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)招待。各部門責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)期限，確定出差28日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如超標(biāo)準(zhǔn)住宿，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。(二)企業(yè)人員出差具體要求事項(xiàng)實(shí)施以下：1.企業(yè)人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意就近回家省親辦事，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)。2.企業(yè)人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地域?qū)嵤?biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照企業(yè)要求實(shí)施外，其它開支參考相關(guān)要求實(shí)施。3.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超出30天停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。4.企業(yè)人員參與在外地召開各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證實(shí)，可回企業(yè)按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按企業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施外，其它情況一概不領(lǐng)發(fā)相關(guān)費(fèi)用。5．職員需駕駛企業(yè)車輛或私車出差，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可駕駛車輛出差。駕駛企業(yè)車輛出差，取消交通費(fèi)補(bǔ)助。6.若受外單位邀請(qǐng)前往外地出差并無償接待，不報(bào)銷出差補(bǔ)助。7．隨同企業(yè)總栽、副總栽、總經(jīng)理出差人員，依據(jù)具體情況需要和上述人員同時(shí)住一個(gè)賓館和飯店，應(yīng)住標(biāo)準(zhǔn)房間，如超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷時(shí)需企業(yè)總栽、副總栽、總經(jīng)理簽字審批。8．企業(yè)人員出差期間，因游覽或非因工作需要參觀而開支一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。9．對(duì)能提前完成出差任務(wù)，應(yīng)盡早完成，假如因出差期限未到而有意拖延出差時(shí)間，經(jīng)查屬實(shí)對(duì)于因拖延時(shí)間而產(chǎn)生費(fèi)用不予報(bào)銷。10．出差途中除因病或碰到意外災(zāi)難，或因工作實(shí)際需要已請(qǐng)求同意延時(shí)外，不得因私事或借故延長(zhǎng)出差時(shí)間。11.外地出差一個(gè)人以上（多個(gè)人），為便于財(cái)務(wù)進(jìn)行費(fèi)用審核，降低反復(fù)查對(duì)，由其中一人負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部辦理借款和報(bào)銷手續(xù)。12.借款金額可按出差人數(shù)估計(jì)出差天數(shù)和上述費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，經(jīng)有權(quán)審批人同意后，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。凡出差費(fèi)用預(yù)算超出5000元以上，應(yīng)作出書面預(yù)算明細(xì)，2913．出差期間遇法定節(jié)假日不作加班處理，可換休。14.相關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出差歸來后5個(gè)工作日之內(nèi)立即到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不許可多個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。(三)長(zhǎng)途出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及出差補(bǔ)助1.為簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)手續(xù)，出差期間交通費(fèi)、伙食費(fèi)（包含食品、飲料、水果）按本制度中要求標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施包干，節(jié)省歸己，超支不補(bǔ)，也不再另發(fā)給出差補(bǔ)助。2．長(zhǎng)途住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：出差城市具體分類以下：A類區(qū)域：北京、上海、深圳、珠海、大連、廈門B類區(qū)域：廣州、福州、杭州、南京、天津、?？?、青島C類區(qū)域：哈爾濱、沈陽(yáng)、西安、昆明、濟(jì)南、武漢D區(qū)域：鄭州、石家莊、太原、南昌、長(zhǎng)沙、南寧、西寧、蘭州、銀川、貴陽(yáng)、成全部、合肥、呼和浩特、長(zhǎng)春E類區(qū)域：縣級(jí)市，縣城職務(wù)A區(qū)域B類區(qū)域C類區(qū)域D區(qū)域E類區(qū)域總裁及副總裁230總經(jīng)理200分管副總部門經(jīng)理及子公司總經(jīng)理部門主管及子公司部門經(jīng)理通常職員備注：上述城市屬于同一行政省份內(nèi)、且城市規(guī)模較大、發(fā)展水平相當(dāng)其她城市實(shí)施一樣標(biāo)準(zhǔn)。3，出差補(bǔ)助按出差工作日天數(shù)計(jì)算伙食補(bǔ)助及交通費(fèi)補(bǔ)助，以出發(fā)地票據(jù)上顯示時(shí)間及回程票據(jù)顯示時(shí)間計(jì)算出差天數(shù)，計(jì)算天數(shù)算頭不算尾。出差30日期不滿一個(gè)工作日，按一個(gè)工作日發(fā)放補(bǔ)助。標(biāo)準(zhǔn)按職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。以下表：職務(wù)伙食補(bǔ)助（元/天）交通費(fèi)補(bǔ)助（元/天）總裁及副總裁8060總經(jīng)理6040分管副總5030部門經(jīng)理及子企業(yè)總經(jīng)理（含副總經(jīng)理）4020部門主管及子企業(yè)部門經(jīng)理（含部門副經(jīng)理）3520通常職員30204.出差人員由子企業(yè)接待單位統(tǒng)一按排全天伙食，不實(shí)施包干措施。5、企業(yè)實(shí)習(xí)生在培訓(xùn)期間出差沒有出差補(bǔ)助，交通費(fèi)在要求標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，培訓(xùn)期結(jié)束后按上述標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。6.住宿：在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，超標(biāo)部份不予報(bào)銷；無住宿發(fā)票不予報(bào)銷。(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。無出差補(bǔ)助。(五)其它雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均天天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。(六)車船票按出差要求往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。(七)依據(jù)出差人員事先理好報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全方面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)助，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、企業(yè)總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。(八)出差期間發(fā)生個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。(九)出差期間宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。31(十)除總經(jīng)理（含副總）等級(jí)以上人員出差可單獨(dú)住一間外，同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。(十一)出差在外期間，通常不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)予禮品，如確有需要必需事先請(qǐng)示企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。（十二）出差人出差前填寫《出差申請(qǐng)表》，申請(qǐng)表需經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意，部門經(jīng)理（含）以上人員需經(jīng)直屬主管同意簽字方可。特殊情況下可電話申請(qǐng)，但事后必需補(bǔ)單財(cái)務(wù)方可給報(bào)銷?？偨?jīng)理以上人員出差除外。子企業(yè)總經(jīng)理出差前填寫《出差申請(qǐng)表》作為預(yù)借差旅費(fèi)計(jì)算依據(jù)和報(bào)支差旅費(fèi)事前控制憑證及財(cái)務(wù)報(bào)銷依據(jù)。（十三）出差結(jié)束后，出差人員須在5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷結(jié)帳，未在要求期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷取消出差補(bǔ)助。（十四）超出1個(gè)自然月（含一個(gè)自然月）單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。(十五)子企業(yè)職員回總企業(yè)開會(huì)及培訓(xùn)發(fā)生車費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)按培訓(xùn)報(bào)銷制度實(shí)施。（十六）職員出差應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)表”，并按要求程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。（十七）職員出差購(gòu)置車船票及飛機(jī)票等，可購(gòu)置保險(xiǎn)費(fèi)。（十八）凡出差費(fèi)用報(bào)銷，一律填寫“差旅費(fèi)用報(bào)銷單”，不得以“費(fèi)用報(bào)銷單”替換。購(gòu)置物品或其它非差旅費(fèi)單據(jù)報(bào)銷仍然以“費(fèi)用報(bào)銷單”填寫報(bào)銷。四、乘坐交通工具具體要求1、乘坐長(zhǎng)途汽車（除可躺式汽車外）、輪船（包含統(tǒng)艙、五等艙、散席），從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間在車（船）上過夜超出六小時(shí)（含六小時(shí)），每人每夜發(fā)給20元補(bǔ)助費(fèi)。2、乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間在火車上過夜六小時(shí)（含六小時(shí)）以上，或連續(xù)乘車超出十二小時(shí)，可購(gòu)?fù)P鋪票。3、按等級(jí)符合應(yīng)該乘座交通工具而改乘較低等級(jí)交通工具，不補(bǔ)助交通工具差額；而乘座超出了本人等級(jí)以上交通工具，不予報(bào)銷超出部分交通工具差額。324、出差乘坐飛機(jī)要求：總企業(yè)總經(jīng)理（含副總）、子企業(yè)總經(jīng)理（含）以上管理人員標(biāo)準(zhǔn)上可乘坐飛機(jī)，其飛機(jī)票須提前三天通知行政綜合部（指定專員）預(yù)訂，由行政管理部門按“低折扣、不影響工作時(shí)間”標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。其它員工需乘坐飛機(jī)，必需事前提出申請(qǐng)，取得總經(jīng)理（總裁）同意，方可乘坐；如未經(jīng)簽字同意而乘坐飛機(jī)，以最短里程折算為火車硬臥中鋪（座）全額報(bào)銷。四、審批權(quán)限、借款、報(bào)銷程序1、審批：嚴(yán)格實(shí)施出差事前審批制，按審批權(quán)限審批后方可出差，并嚴(yán)格控制出差人數(shù)和出差天數(shù)。2、借款：在借款單上應(yīng)填好出差時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)、事由，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理簽字同意，財(cái)務(wù)部門按標(biāo)準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)。3、報(bào)銷：預(yù)先借支或相關(guān)文件上已經(jīng)審批權(quán)限審批，只需本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，人力行政部門簽字，財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷；沒有預(yù)先借支，則需經(jīng)審批權(quán)限審批，人力行政部門簽字，財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷；報(bào)銷時(shí)應(yīng)事先按原始票據(jù)屬性分類粘貼，計(jì)算出累計(jì)金額，據(jù)實(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。第九章業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷要求一、接待標(biāo)準(zhǔn)接待工作應(yīng)堅(jiān)持“熱情周到、對(duì)內(nèi)從嚴(yán)、對(duì)外從儉、不得超支”總體標(biāo)準(zhǔn)，做到既融洽各方關(guān)系，又節(jié)省費(fèi)用。具體要求以下：1、依據(jù)貴賓等級(jí)，實(shí)施對(duì)等接待；2、嚴(yán)禁單位（部門）之間相互吃請(qǐng)；3、不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)以其它名目報(bào)銷，也不得以其它名目報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)。二、嚴(yán)格實(shí)施事前招待費(fèi)審批制度，杜絕先招待后請(qǐng)示現(xiàn)象。因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理同意。子企業(yè)經(jīng)理需事前填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單”須留存財(cái)務(wù)部做為報(bào)銷依據(jù)，但財(cái)務(wù)部不以此單據(jù)做為帳務(wù)處理原始憑證，待審批報(bào)銷步驟結(jié)束后另行單獨(dú)保管。三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支范圍業(yè)務(wù)招待費(fèi)必需是在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，因?qū)嵤┕珓?wù)或開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生必需支付合理接待費(fèi)用，包含用餐費(fèi)、交通費(fèi)及饋贈(zèng)禮品費(fèi)等。（本措施關(guān)鍵對(duì)用餐費(fèi)進(jìn)行了要求；接待過程中發(fā)生交通費(fèi)在本單位差旅費(fèi)中報(bào)銷，并在年度差旅費(fèi)預(yù)算指標(biāo)總額內(nèi)控制使用；接待過程中發(fā)生禮品費(fèi)，須經(jīng)33總企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可報(bào)銷。）1、外部接待①高級(jí)接待：審批權(quán)限——董事長(zhǎng)，用餐標(biāo)準(zhǔn)上安排在高級(jí)酒店、餐館進(jìn)行。②關(guān)鍵接待：審批權(quán)限——總經(jīng)理，用餐標(biāo)準(zhǔn)上在中高級(jí)酒店、餐館進(jìn)行，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制在150元/人·次以內(nèi)。③中等接待：審批權(quán)限——分管領(lǐng)導(dǎo)，用餐標(biāo)準(zhǔn)上在中高級(jí)酒店餐館進(jìn)行，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制在120元/人·次以內(nèi)④通常接待：審批權(quán)限——部門經(jīng)理，用餐標(biāo)準(zhǔn)上在中等酒店或餐館進(jìn)行，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制在80元/人·次以內(nèi)。出現(xiàn)特殊情況，費(fèi)用超出標(biāo)準(zhǔn)，必需事前向總企業(yè)總經(jīng)理提出審批，同意后方可實(shí)施；不然，超出部分由接待責(zé)任人自理。2、禮品、禮金管理①任何饋送全部必需事先向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，饋送禮品或禮金時(shí)，最少保證有另一名企業(yè)職員在場(chǎng)，特殊情況除外。②標(biāo)準(zhǔn):A屬于高級(jí)接待，由董事長(zhǎng)依據(jù)具體情況決定。B其它各檔次依據(jù)具體情況進(jìn)行，但必需報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。C每次饋送必需填寫“禮品招待申請(qǐng)表”經(jīng)上級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施。D其它業(yè)務(wù)性禮品、禮金饋送參考本條要求實(shí)施。四、其它要求1、經(jīng)理級(jí)以上（含經(jīng)理）人員許可發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，通常職員標(biāo)準(zhǔn)上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，特殊情況除外。各檔次接待陪同人員人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)上不得超出被接待方，特殊情況除外。2、子企業(yè)需總企業(yè)支持各等級(jí)接待，須提前將接待方案報(bào)總企業(yè)審批后，交由行政處協(xié)調(diào)安排，接待產(chǎn)生費(fèi)用由子企業(yè)負(fù)責(zé)。3、填制《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，必需寫明應(yīng)酬事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方參加人數(shù)、我方經(jīng)辦人員姓名；如我方參與人員為兩人或以上，費(fèi)用報(bào)銷單需由二人簽字后方可報(bào)銷。各部門因工作需要需總經(jīng)理（含副總經(jīng)理）出面協(xié)調(diào)其它業(yè)務(wù)單位及政府相關(guān)職能部門關(guān)系而發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必需由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理（含副總經(jīng)理）共同參與，費(fèi)用報(bào)銷單需由二人簽字后方可報(bào)銷，如市場(chǎng)部34因市場(chǎng)開發(fā)需要需子企業(yè)總經(jīng)理出面協(xié)調(diào)和房開商或其它政府相關(guān)職能部門關(guān)系時(shí)，市場(chǎng)部經(jīng)理必需共同參與接待?！稑I(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷人員為我方參與人員中職級(jí)最高者。5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必需有稅務(wù)部門正式發(fā)票，列明企業(yè)抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人署名，注明用途，上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。6、在發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前，和業(yè)務(wù)招待支出相關(guān)煙、酒水及其它禮品，如是零星單獨(dú)采購(gòu)，需和當(dāng)次發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)一起報(bào)銷。在定點(diǎn)供給商采購(gòu)并采用月結(jié)方法結(jié)算，每個(gè)月28前須將物資清單交和財(cái)務(wù)部進(jìn)行查對(duì)。經(jīng)財(cái)務(wù)部核對(duì)各項(xiàng)物資清單和每筆實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待相符后，定點(diǎn)供給商在30日前開具符合國(guó)家要求發(fā)票，財(cái)務(wù)部收到發(fā)票后在5個(gè)工作日內(nèi)支付款項(xiàng)。7、其它各項(xiàng)物資（包含辦公耗材、工程材料等）在定點(diǎn)供給商處購(gòu)置，并采用月結(jié)方法支付款項(xiàng)，結(jié)算和上述第6條相同。第十章費(fèi)用報(bào)銷管理一、管理費(fèi)用管理1、管理費(fèi)用分類：管理費(fèi)用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用，包含：工資、福利費(fèi)用（生日及過節(jié)慰問費(fèi)、食堂工作餐費(fèi)、職員困難補(bǔ)助、職員醫(yī)療費(fèi)、喪葬費(fèi)及撫恤費(fèi)）、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、訴訟費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)（網(wǎng)絡(luò)及通訊費(fèi)、辦公用具費(fèi)、資料雜志簡(jiǎn)報(bào)費(fèi)、辦公租金、水電、物管費(fèi)、綠化費(fèi)、其它）、差旅費(fèi)（市內(nèi)交通費(fèi)、市外交通費(fèi)、車輛使用費(fèi)）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、稅金（印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅）職員教育費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)用、咨詢費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)損失、其它。2、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)要求集團(tuán)總部及所轄各企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用，依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況在審批后預(yù)算總額內(nèi)控制使用。①差旅費(fèi)報(bào)銷：按本制度第七章——長(zhǎng)途差旅費(fèi)報(bào)銷要求實(shí)施。35②業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按本制度第八章——業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷要求實(shí)施，按新所得稅法要求，按發(fā)生額60%扣除，最高不超出當(dāng)年主營(yíng)收入5‰。③工資：工資總額控制由行政綜合部負(fù)責(zé)。④福利費(fèi)：遵照新企業(yè)所得稅法和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，按審批權(quán)限審批在工資總額14%以內(nèi)據(jù)實(shí)使用。⑤工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按審批權(quán)限審批，在工資總額2％以內(nèi)控制使用，不得超支。⑥職員教育經(jīng)費(fèi)：按審批權(quán)限審批，在工資總額2.5％以內(nèi)控制使用，超出部分可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。⑦廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：按審批權(quán)限審批，不超出當(dāng)年主營(yíng)收入15％部分，準(zhǔn)予扣除；超出部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。⑧無形資產(chǎn)攤銷最低年限為。⑨長(zhǎng)久待攤費(fèi)用支出，從支出發(fā)生月份次月起，分期攤銷，攤銷年限為5年。3、管理費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)①對(duì)外簽署相關(guān)經(jīng)濟(jì)協(xié)議或協(xié)議；②國(guó)家相關(guān)部門文件要求及收費(fèi)通知；③依法取得發(fā)票或政府職能部門行政規(guī)費(fèi)專用收據(jù),國(guó)家稅務(wù)認(rèn)可發(fā)票；④企業(yè)制訂制度和要求；⑤全部費(fèi)用報(bào)銷必需堅(jiān)持依據(jù)充足標(biāo)準(zhǔn)。二、成本費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)要求1、全部成本費(fèi)用報(bào)銷必需實(shí)施事前審批制度，報(bào)銷憑證內(nèi)容必需含有：填制憑證日期、單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額，大寫金額前一位用⊕符號(hào)封位；小寫金額前加￥符號(hào)，報(bào)銷金額不得涂改；費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)中未填寫完行數(shù)，劃上∫符號(hào)填位，經(jīng)辦人署名或蓋章和相關(guān)人員審核同意。2、從外單位取得發(fā)票，必需蓋有填制單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3、自制原始憑證，必需有經(jīng)辦人、相關(guān)責(zé)任人或其授權(quán)人署名或蓋章。4、支付款項(xiàng)原始憑證必需有收款單位名稱或收款人姓名和收款證實(shí)。365、全部單據(jù)大小寫金額必需相符，原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如原始憑證有誤應(yīng)該由開票單位重開或更正并在更正處加蓋單位章。6、報(bào)銷憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如報(bào)銷憑證有誤退回開票單位重開。7、凡購(gòu)置物品須同時(shí)出具物資驗(yàn)收單（經(jīng)物資保管人員簽字）和發(fā)票方能報(bào)銷，且發(fā)票背后寫明供給商聯(lián)絡(luò)電話。四、審批步驟1、按總企業(yè)、子企業(yè)財(cái)務(wù)審批權(quán)限及步驟辦理。2、經(jīng)辦人員依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)際情況，如實(shí)填制統(tǒng)一印制付款單、借款單或費(fèi)用報(bào)銷單，提供真實(shí)、完整、正當(dāng)附件（含協(xié)議、協(xié)議、相關(guān)文件、發(fā)票和收據(jù)等），并對(duì)報(bào)銷憑證內(nèi)容真實(shí)性、附件正當(dāng)性和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性負(fù)擔(dān)責(zé)任。3、部門責(zé)任人應(yīng)該對(duì)經(jīng)辦人員提供報(bào)銷憑證內(nèi)容真實(shí)性、附件正當(dāng)性和數(shù)據(jù)正確性進(jìn)行審核并簽字確定。4、經(jīng)辦人將按企業(yè)審批權(quán)限審批完成后報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部費(fèi)用審核人員審核，財(cái)務(wù)審核人員對(duì)票據(jù)真實(shí)性、正當(dāng)性、合理性進(jìn)行審核，以后填制會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)不符合要求單據(jù)拒絕報(bào)銷；5、財(cái)務(wù)復(fù)核人員對(duì)已填制會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包含票據(jù)真實(shí)性、正當(dāng)性、合理性和會(huì)計(jì)處理正確性，復(fù)核后打印出會(huì)計(jì)憑證交出納；6、出納對(duì)完整會(huì)計(jì)憑證審核后，由報(bào)銷人在會(huì)計(jì)憑證款項(xiàng)經(jīng)辦人處簽字確定后，再進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)并核銷經(jīng)辦人前期借款。7、子企業(yè)總經(jīng)理報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)由總企業(yè)總經(jīng)理審批，于每個(gè)月12號(hào)、25號(hào)前將單據(jù)郵寄到總企業(yè)，如恰好碰到星期六、星期日則將郵寄時(shí)間提前，剩下幾天費(fèi)用單據(jù)放入下個(gè)月進(jìn)行報(bào)銷。五、其它要求1、對(duì)審批人不在，但又必需支付費(fèi)用或款項(xiàng)，以審批人上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字為準(zhǔn)即可報(bào)銷。2、審批責(zé)任：會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)責(zé)任人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款事項(xiàng)票據(jù)正當(dāng)性、企業(yè)文件制度合規(guī)性和協(xié)議約定情況審核負(fù)責(zé)；部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款事項(xiàng)真實(shí)性、合理性審核負(fù)責(zé)。373、經(jīng)審計(jì)檢驗(yàn)發(fā)覺有不實(shí)情況（如虛報(bào)、假報(bào)、超支等），追究相關(guān)經(jīng)辦人員和審核審批人員責(zé)任，并按總企業(yè)制度進(jìn)行處罰。4、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)部門為有效推行會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)復(fù)核職責(zé)，除財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、資產(chǎn)評(píng)定、報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)資等財(cái)務(wù)部自行發(fā)生成本費(fèi)用外，不得作為其它成本費(fèi)用經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門。5、為提升工作效率，各企業(yè)在資金充足情況下可自行確定對(duì)內(nèi)、對(duì)外報(bào)賬及付款時(shí)間。6、當(dāng)?shù)厝粘＝?jīng)濟(jì)協(xié)議簽署應(yīng)由當(dāng)事人到企業(yè)和相關(guān)人員簽署（對(duì)方在異地除外），不許可將協(xié)議帶離企業(yè)在企業(yè)以外地方簽署，如房屋租賃合相同。全部工程項(xiàng)目協(xié)議及其它經(jīng)濟(jì)協(xié)議必需留存一份原件在財(cái)務(wù)部做為付款依據(jù)。7、各項(xiàng)已支付費(fèi)用且已經(jīng)達(dá)成報(bào)銷條件（以票據(jù)開具時(shí)間為準(zhǔn)），必需在5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷，未按要求時(shí)間報(bào)銷，每超出一天對(duì)費(fèi)用經(jīng)手人扣繳5元?dú)g樂