試析造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理

試析造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理摘要：近年來，伴隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及人民生活水平的不斷提高，各種行業(yè)迅速興起，并在一定程度上得到了快速發(fā)展。然而，企業(yè)管理過程中卻存在諸多問題，也包括現(xiàn)金流量管理方面。如果不采取有針對(duì)性的措施進(jìn)行解決，將會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。對(duì)此，本文將針對(duì)造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理進(jìn)行簡要闡述。

關(guān)鍵詞 ：造船企業(yè)；現(xiàn)金流量管理；問題

一、現(xiàn)金流量管理問題

就目前而言，造船企業(yè)在對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理的過程中，還是存在諸多問題，間接的導(dǎo)致自身財(cái)務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。

第一、資金預(yù)算形式化。企業(yè)現(xiàn)金管理過程中，對(duì)其進(jìn)行預(yù)算可以有效優(yōu)化資源，從而調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的工作積極性，還可以在一定程度上促使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。然而，大多數(shù)造船企業(yè)都缺乏相對(duì)完整的預(yù)算體系，致使在對(duì)其進(jìn)行預(yù)算時(shí)不到位，無法發(fā)揮真正作用，嚴(yán)重影響到企業(yè)的健康發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益的提高。

第二、現(xiàn)金管理不夠重視。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金管理和內(nèi)部需求之間的矛盾越來越突出，并逐漸成為管理中急需解決的問題。其一方面，一般來說，企業(yè)幾乎都會(huì)開設(shè)好幾個(gè)戶頭，這樣雖然可以適當(dāng)?shù)慕档惋L(fēng)險(xiǎn)，但卻嚴(yán)重導(dǎo)致資金的分散，無法進(jìn)行統(tǒng)一管理。并且，要想對(duì)資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，速度也相對(duì)緩慢，間接的導(dǎo)致管理失控；其二，企業(yè)在進(jìn)行投資的過程中也沒有進(jìn)行科學(xué)性的決策，不根據(jù)自身實(shí)際情況，盲目投資，一旦損失就會(huì)造成非常嚴(yán)重的影響；其三，在對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理和控制中，沒有在一定程度上將其和資金放在等同位置，即沒有對(duì)它們的重要性充分認(rèn)識(shí)。由于沒有轉(zhuǎn)變其管理觀念，致使市場不景氣時(shí)，也無法流動(dòng)資金，間接的導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重問題，情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，還會(huì)使自身企業(yè)面臨倒閉現(xiàn)象。

第三、監(jiān)控不嚴(yán)格?，F(xiàn)如今的企業(yè)管理中，無論是母公司對(duì)子公司，還是管理人員對(duì)階層人員，都普遍存在監(jiān)控不嚴(yán)格的現(xiàn)象，導(dǎo)致大量問題的出現(xiàn)。即使有針對(duì)性的進(jìn)行崗位和職責(zé)上的監(jiān)控，但由于各種因素的影響也就無法發(fā)揮出真正作用。同時(shí)，大多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流量管理過程中，只是單純的依照自己的想法，根本就不征得其他管理人員的同意，嚴(yán)重導(dǎo)致資金流動(dòng)和控制脫節(jié)，進(jìn)而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)金流量管理重點(diǎn)

第一、確定企業(yè)經(jīng)營理念。在市場經(jīng)濟(jì)體制的影響下，企業(yè)所具有的資金不但可以被看成是企業(yè)資源，還可以被看成是企業(yè)的特殊權(quán)益。一個(gè)企業(yè)的資金現(xiàn)狀，將直接代表著企業(yè)的發(fā)展和管理水平。這一管理對(duì)于企業(yè)來說具有非常重要的作用，只有抓好這一現(xiàn)金管理，才能在一定程度上控制住企業(yè)的發(fā)展。從另一方面來說，企業(yè)經(jīng)營過程中或多或少的都會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)，最為突出的就是經(jīng)營的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這兩種風(fēng)險(xiǎn)都和企業(yè)的正常運(yùn)營有關(guān)。同時(shí)，面對(duì)競爭如此激烈的社會(huì)環(huán)境，企業(yè)如果只是單純的重視利益的獲得而忽視支付能力，不但會(huì)喪失機(jī)會(huì)，還有可能導(dǎo)致自身企業(yè)倒閉。

第二、強(qiáng)化預(yù)算管理。要想在現(xiàn)金流量管理過程中強(qiáng)化預(yù)算管理，就應(yīng)該格外重視對(duì)現(xiàn)金的日常管理，可以通過這樣兩個(gè)方面進(jìn)行預(yù)算管理的加強(qiáng)：第一方面，牢牢抓住現(xiàn)金預(yù)算，從而實(shí)現(xiàn)管理控制目的。企業(yè)經(jīng)營過程中，所謂的資金流動(dòng)，主要就是從資金的籌集到運(yùn)行的過程。在資金的實(shí)際運(yùn)行過程中，首先應(yīng)該根據(jù)自身企業(yè)情況制定目標(biāo)，只有明確目標(biāo)，才能更好地對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算，不但有利于該目標(biāo)的實(shí)施，還能夠?qū)φ麄€(gè)過程進(jìn)行強(qiáng)有力的控制，進(jìn)而節(jié)省大量的資金流動(dòng)。同時(shí)，還可以將現(xiàn)金的總預(yù)算進(jìn)行分解，主要管理企業(yè)日常經(jīng)營中所花費(fèi)的資金，也就是對(duì)日常資金使用情況進(jìn)行安排、控制，以便保證資金可以正常運(yùn)行，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)在資金有限的情況下進(jìn)一步擴(kuò)展。

從另一方面來說，要想對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理，還應(yīng)該對(duì)流量預(yù)算進(jìn)行編制，此過程中要格外把握這樣兩個(gè)因素：一是現(xiàn)金需求。在企業(yè)經(jīng)營過程中，要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行控制，就應(yīng)該及時(shí)針對(duì)所需資金的變化進(jìn)行預(yù)算，比如：經(jīng)營過程中，活動(dòng)所花費(fèi)的現(xiàn)金、所交稅款花費(fèi)的現(xiàn)金等，在預(yù)算時(shí)都應(yīng)該具有一定的準(zhǔn)確性，這樣可以確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金進(jìn)行支付。另一個(gè)是預(yù)算控制。

所謂的現(xiàn)金流量控制是管理現(xiàn)金支出并收入的技術(shù)，不但需要一個(gè)具有專業(yè)知識(shí)的部門來對(duì)其進(jìn)行控制，還需要制定一套相對(duì)嚴(yán)格的控制流程，只有這樣才能保證該控制的合理、準(zhǔn)確性。企業(yè)所有部門中，財(cái)務(wù)部門可以說是一個(gè)綜合管理的部門，承擔(dān)著審核職責(zé)。也就是，當(dāng)建造一艘船的訂單簽訂后，首先就應(yīng)該根據(jù)該船建造過程中所使用材料的報(bào)價(jià)進(jìn)行資金上的預(yù)算，并有針對(duì)性的對(duì)現(xiàn)金的流入情況進(jìn)行預(yù)算，比如：材料、設(shè)備、人工費(fèi)等，一旦建造過程中現(xiàn)金短缺，還應(yīng)該對(duì)它的融資成本進(jìn)行利息上的預(yù)算。只有將這些全部預(yù)算完成，一個(gè)完整的現(xiàn)金預(yù)算才算基本形成。最后，再根據(jù)這一預(yù)算，對(duì)建造過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制，以便真正發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的作用。

第二方面，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的日常管理?？梢赃m當(dāng)?shù)慕⑾鄬?duì)完善的流量控制體系，并有針對(duì)性的對(duì)報(bào)銷政策進(jìn)行規(guī)范；采取行之有效的措施進(jìn)行管理，從而確保造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營過程中所實(shí)施的現(xiàn)金流量管理，主要就是為了能夠保證既可以滿足日常經(jīng)營需求，又不浪費(fèi)使用，也就是現(xiàn)金的使用必須用在較為合理的地方。因此，基于這一現(xiàn)象，首先就應(yīng)該建立相對(duì)完善的報(bào)表制度。其次，還應(yīng)該有針對(duì)性的對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行嚴(yán)格控制，這樣對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行內(nèi)部管理，可以確?，F(xiàn)金流量的管理和控制是有據(jù)可依的。最后，在一定程度上對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行集中管理。可以根據(jù)自身需求選擇相對(duì)合理的銀行并建立良好的關(guān)系，以便可以實(shí)現(xiàn)日常的現(xiàn)金處理和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)而更加快速的對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行運(yùn)用，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。

第三、針對(duì)現(xiàn)金流量管理建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。對(duì)于造船企業(yè)來說，所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅只是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，還包括擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、資金管理不當(dāng)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等。要想對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，就需要建立完善的支付體系，從企業(yè)管理制度、職責(zé)分配等內(nèi)容著手，再對(duì)現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行計(jì)劃的制定，并有針對(duì)性的根據(jù)資金用途制定融資戰(zhàn)略。只有這樣采取各種不同程度的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制，才能更好地發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的真正作用。

綜上所述，通過上述所講相關(guān)內(nèi)容可以得知：就目前而言，造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中存在的問題還有很多，如果不采取有針對(duì)性的措施進(jìn)行預(yù)防，將會(huì)造成嚴(yán)重影響。這就需要在以后的工作過程中，研究學(xué)者可以不斷針對(duì)現(xiàn)金流量管理問題進(jìn)行研究，從而借助更多防范措施進(jìn)行預(yù)防，在促進(jìn)造船企業(yè)不斷發(fā)展的同時(shí)，給國家?guī)砀嗟慕?jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]周妍.金融危機(jī)中造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理[J