強化企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理的關(guān)鍵要點研究

摘要：對于任何企業(yè)而言，財務內(nèi)控管理系統(tǒng)都是一個重要組成部分。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中始終處于不敗之地，應強化企業(yè)的財務內(nèi)控精細化管理，并將其落實到實際運營的各個環(huán)節(jié)之中。然而，企業(yè)在進行財務內(nèi)部管理過程中，仍然存在著內(nèi)部審計作用無法發(fā)揮、精細化管理制度不夠完善等問題，這就要求企業(yè)及時采取有效措施對其進行強化，從而實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展?；诖?，文章闡述了企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理的內(nèi)涵，分析了企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理的要點與現(xiàn)狀，并提出一些可行性建議，以供借鑒和參考。關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務內(nèi)控；精細化管理；關(guān)鍵要點中圖分類號：F275引言隨著經(jīng)濟逐漸全球化，企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的壓力也越來越大。而財務內(nèi)控管理在企業(yè)經(jīng)營管理中占據(jù)著重要的位置，其中開展精細化管理是未來主要發(fā)展趨勢。當前，企業(yè)也逐漸認識到財務內(nèi)控精細化管理的重要性，很多企業(yè)的財務內(nèi)控管理水平得到有效提升，并發(fā)揮出應有的作用。然而，仍然存在著一些需要解決的問題。因此，本文就如何有效解決這些問題，提出一些必要的措施，旨在促使企業(yè)的核心競爭力得到提升。一、企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理的內(nèi)涵（一）企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理的概念企業(yè)在進行財務內(nèi)控管理時，通過開展精細化管理，可以促使企業(yè)財務內(nèi)控管理效率與質(zhì)量得到有效提升。對于企業(yè)來說，其所開展的財務內(nèi)控管理主要包括內(nèi)部審計、工作任務計劃以及財務風險管理等。隨著社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，財務內(nèi)精細化管理這個管理理念應運而生，可以實現(xiàn)對以往企業(yè)內(nèi)控管理的優(yōu)化與升級，在企業(yè)實際發(fā)展過程中有著重要作用[1]。同時，在落實過程中，應重視“細”字，爭取做到細致入微，使得財務管理工作實際操作流程變得更加規(guī)范化，進而有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，促使企業(yè)實現(xiàn)健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理的意義1.提升企業(yè)資金運用效率對于任何企業(yè)來說，資金都是其在實際運營過程中一個不可缺少的要素，一旦離開資金，企業(yè)將難以實現(xiàn)正常運轉(zhuǎn)。在傳統(tǒng)的財務內(nèi)控管理中，很多企業(yè)所采用的方法都比較落后，即普遍采用人工方式進行管理，對企業(yè)資金支出進行嚴格控制，忽視了對資金運用過程進行管理，導致企業(yè)資源被浪費現(xiàn)象頻繁發(fā)生。而企業(yè)在開展財務內(nèi)控精細化管理過程中，可以通過制定科學的內(nèi)控管理體系，依托先進的技術(shù)手段來進行此項工作。如：企業(yè)可以依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，將各個環(huán)節(jié)之中資金的運用情況進行收集，確定資金使用效果，分析在不同環(huán)節(jié)之中各需要花費多少資金等。這樣做既可以促使企業(yè)實現(xiàn)對資金的全面管理，又可以減少資金浪費，進而促使企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。2.減少企業(yè)風險企業(yè)在進行財務內(nèi)控精細化管理的過程中，重視企業(yè)市場營銷、培訓管理以及業(yè)務活動等不同方面資金的管理，在開展資金管理時，可以準確推測出不同環(huán)節(jié)工作實際運行的情況，判斷是否存在異常情況等。這樣做可以促使企業(yè)領(lǐng)導層加深對企業(yè)實際運行情況的了解與把握，并及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險，通過采取有效措施避免其不斷犯錯。對于財務內(nèi)控精細化管理來說，“精細”是管理的重點，不僅需要制定出詳細的內(nèi)控管理指標與完善管理流程，還需要采用先進的管理手段，促使企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化運行，推動企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。3.提升企業(yè)綜合競爭力企業(yè)在進行精細化管理過程中，財務人員的工作范圍也隨之得到拓展，其以往的記賬與報賬等職能也發(fā)生一系列變化，逐漸朝著管理型職能轉(zhuǎn)變[2]。企業(yè)在進行精細化管理過程中，財務人員對每一筆資金實際情況應進行相應的跟蹤，并不斷提升自身收集、匯總以及分析外部信息的能力，以此為企業(yè)領(lǐng)導層制定各項決策提供科學、可靠的信息，使得企業(yè)領(lǐng)導者能夠準確把握企業(yè)實際發(fā)展趨勢，并作出科學定位，使得企業(yè)的綜合競爭力得以提升。二、企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理的要點及現(xiàn)狀（一）思想認識要點企業(yè)在進行財務內(nèi)控精細化管理過程中，思想認識要點是此項工作順利進行的基礎(chǔ)，要想提升內(nèi)控精細化管理水平，需要從思想上強化對精細化管理的認識。當前，我國企業(yè)在實際發(fā)展過程中，普遍重視拓展企業(yè)業(yè)務規(guī)模以及提升企業(yè)業(yè)績等，忽視了加強企業(yè)財務內(nèi)控管理。而導致此類問題出現(xiàn)的原因，主要是企業(yè)領(lǐng)導的思想不夠先進，只重視眼前通過提升業(yè)績、強化業(yè)務管理所獲得的直接收益，未看到能夠獲得的間接利益，未深刻認識到在企業(yè)內(nèi)部開展精細化管理可以間接提升企業(yè)經(jīng)濟效益。（二）管理流程要點對于企業(yè)來說，財務內(nèi)控精細化管理具有一定的系統(tǒng)性特點，這就要求企業(yè)應為其提供完善的流程與運行體系。但是，從當前實際情況來看，部分企業(yè)缺少精細化管理流程與體系。如：在實際運營過程中，企業(yè)領(lǐng)導者為了減少企業(yè)運營成本，過于重視資金支出情況，對于資金實際支出情況嚴格壓制，未對報銷單據(jù)進行及時審批，忽視了完善資金管理流程的積極作用，忽視了從企業(yè)運行細節(jié)上開展相應的資金管理工作。這種單一化的管理方法與企業(yè)實際發(fā)展情況不符合，無法有效降低企業(yè)的實際運營成本。除此之外，部分企業(yè)在實際運營過程中，未結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況，進一步優(yōu)化和完善財務內(nèi)控流程，也未結(jié)合實際情況進行調(diào)整，導致企業(yè)無法實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（三）監(jiān)督程序要點企業(yè)在對財務進行精細化管理過程中，擁有一個良好的監(jiān)督程序是重點。由此可見，企業(yè)在實際運營的過程中，要依托監(jiān)督程度來有效監(jiān)督和管理資金實際運行情況，要確保相應的工作能夠按照相關(guān)規(guī)定真正落實，判斷是否存在著違法違規(guī)情況等。一些企業(yè)在實際運營過程中，雖然也創(chuàng)設(shè)了相應的監(jiān)督程序，然而當前的監(jiān)督程序并不符合企業(yè)實際發(fā)展需求，老舊的程序無法滿足企業(yè)現(xiàn)代化需求[3]。除此之外，部分企業(yè)忽視了監(jiān)督程序的積極作用，缺少健全和完善的監(jiān)督程序，相關(guān)人員在進行資金管理過程中一直比較隨意，導致財務內(nèi)控精細化管理的效率與質(zhì)量無法得到有效提升。（四）內(nèi)部審計的作用無法發(fā)揮當前，部分企業(yè)在開展審計工作時，沒有深刻認識到審計工作所具有的權(quán)威性與獨立性。同時，一些企業(yè)在實際運營過程中，將財務工作與審計工作融為一體，未真正落實審計工作，導致審計工作所應具有的作用被降低，甚至還發(fā)生未對材料與營銷合同進行審計的問題，這就給營私舞弊提供了可乘之機。三、企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理要點的落實措施（一）深化認識財務內(nèi)控精細化管理的內(nèi)涵企業(yè)在實際運營過程中，要想不斷提升財務內(nèi)控精細化管理水平，具體可以從以下幾個方面開展：首先，企業(yè)領(lǐng)導者應深刻認識到對財務內(nèi)控進行精細化管理的重要性，要明確企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，應大力推進財務內(nèi)控的精細化管理。這就要求企業(yè)領(lǐng)導者應基于企業(yè)長遠發(fā)展角度，在企業(yè)內(nèi)部營造出良好的精細化管理氛圍，在重視拓展企業(yè)業(yè)務、提升企業(yè)業(yè)績過程中，為財務內(nèi)控管理劃出一定的人力與時間。其次，企業(yè)應及時向員工進行精細化管理方面的教育，讓各個部門員工都能夠認識到這項工作的重要作用，并主動配合財務人員開展此項工作。此外，企業(yè)也應從自身實際情況出發(fā)，采取有效措施，積極健全和完善部門實際運營流程，并給出具體的財務內(nèi)控管理范圍，讓員工明確自身應該做什么、應該怎樣做，以此促使資金運用效率得以提升。最后，企業(yè)還應積極構(gòu)建激勵機制，讓不同部門按照流程開展工作，并對部門實際情況加以評估，對于達到財務內(nèi)控標準的員工，應進行獎勵；反之，對于未達到標準的員工，則應予以相應的處罰，進而確保財務內(nèi)控工作制度得以落實。（二）構(gòu)建科學的財務內(nèi)控精細化管理流程對于企業(yè)來說，在新時代背景下，領(lǐng)導層應結(jié)合市場發(fā)展需求，對財務內(nèi)控的精細化管理流程進行相應的完善，使其能夠真正符合當前的實際情況，創(chuàng)設(shè)出財務內(nèi)控的精細化管理制度與流程，具體應從管理制度方面開展，詳細與完善地制定相應的管理制度。要結(jié)合不同部門、不同崗位實際情況，構(gòu)建出相應的管理流程，使得精細化真正滲透到不同崗位之中[4]。如：以市場部門為例，該部門的主要負責人應結(jié)合本部門實際情況，制定出每個月部門的資金流轉(zhuǎn)清單，并主動與財務部門逐一進行審核。（三）加強監(jiān)督企業(yè)在實際運營過程中，要想增強財務內(nèi)控精細化管理的實效性，應強化監(jiān)督工作，具體可以從以下幾個方面開展：首先，企業(yè)應積極創(chuàng)設(shè)相應的監(jiān)督小組。小組成員主要包括財務人員、市場部門人員以及人力資源部門人員，對于企業(yè)實際資金運轉(zhuǎn)情況，應予以監(jiān)督管理，以此來判斷不同部門資金實際運轉(zhuǎn)情況是否符合規(guī)定的流程。同時，企業(yè)還應創(chuàng)設(shè)相應的監(jiān)督規(guī)范制度，明確監(jiān)督者的職能范圍等，以此促使小組成員可以更好地運用監(jiān)督職權(quán)。其次，企業(yè)應創(chuàng)設(shè)內(nèi)部審計部門。之所以要組建內(nèi)部審計部門，主要為了對財務部門的實際工作情況進行審計，因此該部門需要具有一定的獨立性。對此，企業(yè)應結(jié)合國家要求，創(chuàng)設(shè)相應的內(nèi)部審計部門，應給予審計人員相應的權(quán)利，為其獨立開展工作提供一定保障。審計人員在實際工作過程中，主要圍繞各項報表是否正確、財務人員的工作是否具有一定的科學性等而開展。在整個過程中，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時找出原因，并迅速找出相應的責任人。要想促使企業(yè)不同環(huán)節(jié)都能實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，對于審計部門的工作內(nèi)容，企業(yè)還應及時進行調(diào)整與劃分，將其他部門工作融入其中，使得審計人員在對財務報告與數(shù)據(jù)進行監(jiān)管時，對其他部門展開監(jiān)督與管理，確定不同部門的實際運行情況，及時找出問題。（四）加強審計能力企業(yè)內(nèi)部控制審計，主要指的是注冊會計師開展的一項專門鑒定業(yè)務，對于內(nèi)部控制可以實現(xiàn)再次控制。在開展內(nèi)部審核過程中，主要通過審查被審計單位的內(nèi)控制度，并對其進行測試與評定，以此判斷出其是否一定的可信度，進而對企業(yè)內(nèi)部控制是否具有有效性而做出鑒定，其是一種現(xiàn)代審計方法。首先，促使內(nèi)部控制環(huán)境評價變得更加精細化。內(nèi)部控制環(huán)境主要包括公司治理結(jié)構(gòu)、設(shè)置機構(gòu)、分配權(quán)責、內(nèi)部審計、企業(yè)文化以及人力資源政策等，要從上述內(nèi)容來詳細評價企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響程度。其次，讓風險評估變得更加精細化。風險評估主要包括設(shè)置風險控制目的、應對風險的措施是否有效等內(nèi)容。再次，讓企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度變得更加精細化。針對企業(yè)當前已有的內(nèi)部監(jiān)督制度、監(jiān)督程序進行審查，以此判斷這些制度是否健全和完善，并對企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)權(quán)限與實際履行情況予以判斷。（五）增強財務內(nèi)控精細化監(jiān)管力度對于企業(yè)來說，預算管理也是財務內(nèi)控實現(xiàn)精細化管理的一個重要組成部分，可以直接影響精細化管理效果。所謂預算管理工作，主要指的是對于企業(yè)不同環(huán)節(jié)在實際運行過程中需要的資金情況進行提前預估，并制作相應的報表或者清單，使得企業(yè)領(lǐng)導者能夠有效把握企業(yè)當前實際的發(fā)展情況，為其在制定相應決策時提供一定參考依據(jù)[5]。然而，預算管理工作既不涉及企業(yè)經(jīng)濟效益，也不會對企業(yè)不同部門的實際運行產(chǎn)生影響，因此大多數(shù)企業(yè)都未提升對預算管理的重視程度，甚至部分企業(yè)從未開展過預算管理工作。要想有效提升企業(yè)內(nèi)控精細化管理水平，就應提升對預算管理的重視程度，增強財務內(nèi)控精細化監(jiān)管力度。通過創(chuàng)設(shè)科學合理的預算管理體系以及創(chuàng)設(shè)信息平臺等方式，為企業(yè)領(lǐng)導提供所需資料與信息，為財務人員和不同部門有