企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題分析

不論是國(guó)有企業(yè)還是私營(yíng)企業(yè)，在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都要科學(xué)做好資金收支管理工作，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的問(wèn)題。然而，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)類型不同，項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中可能遇到的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)種類具有多樣性，而且這些風(fēng)險(xiǎn)大多具有突發(fā)性的特點(diǎn)。在這種情況下，如何在資金管理方案中融入完善的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，最大化發(fā)揮資金的使用價(jià)值，成了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)要關(guān)注的一項(xiàng)重點(diǎn)問(wèn)題。一、現(xiàn)階段大部分企業(yè)在資金管理中經(jīng)常遇到的風(fēng)險(xiǎn)（一）籌資模式不科學(xué)許多項(xiàng)目在前期投入階段需要使用大量的資金成本，但企業(yè)可用資金有限，為保證項(xiàng)目的有序運(yùn)行，應(yīng)當(dāng)積極面向社會(huì)，在科學(xué)合法的前提下完成籌資任務(wù)。現(xiàn)階段可用的籌資模式有很多，不同籌資方案適用于不同類型的企業(yè)，應(yīng)用優(yōu)缺點(diǎn)也各有明顯差異。但實(shí)踐中，很多參與籌資設(shè)計(jì)工作的人員受傳統(tǒng)工作觀念的制約，沒(méi)有主動(dòng)展開(kāi)創(chuàng)新研究工作，仍然在憑借以往的經(jīng)驗(yàn)完成籌資任務(wù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)較弱。比如，現(xiàn)有籌資方式主要包括債務(wù)和股權(quán)籌資，以債務(wù)籌資為例，該方法雖然可以迅速為企業(yè)獲取充足的資金，但會(huì)增加企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中遭遇經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概率，容易因?yàn)閭鶆?wù)的利息過(guò)高而影響項(xiàng)目最終可獲取的經(jīng)濟(jì)效益。基于此，企業(yè)如果盲目選擇債務(wù)投資方法，可能會(huì)出現(xiàn)無(wú)法按時(shí)、足額還款的問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)信用度受損，失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，最后造成破產(chǎn)的情況。（二）預(yù)算方案不合理科學(xué)分配資金是管控風(fēng)險(xiǎn)的一種常用方式，要求傳統(tǒng)會(huì)計(jì)向預(yù)算會(huì)計(jì)方向轉(zhuǎn)變，主動(dòng)學(xué)習(xí)預(yù)算編制的相關(guān)知識(shí)。據(jù)了解，預(yù)算工作需要以企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、方向?yàn)橐劳校Y(jié)合市場(chǎng)發(fā)展情況，給出資金預(yù)算策略，合理控制項(xiàng)目運(yùn)行中的資金投入量和實(shí)際使用方法。這項(xiàng)工作流程相對(duì)較為復(fù)雜，目前仍然有許多企業(yè)沒(méi)有在內(nèi)部專門設(shè)置預(yù)算管理方案，導(dǎo)致預(yù)算工作流于形式，無(wú)法真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、防控作用，造成資金浪費(fèi)問(wèn)題。出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題通常與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)預(yù)算工作的重視程度有一定關(guān)系，既容易影響員工的日常工作態(tài)度，又會(huì)顯著增加其工作難度。（三）團(tuán)隊(duì)能力不達(dá)標(biāo)據(jù)了解，企業(yè)內(nèi)部資金管理團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)、能力，都將決定最終的管理效果。但很多參與這項(xiàng)工作的員工都沒(méi)有自主學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技術(shù)的意識(shí)，企業(yè)也沒(méi)有為員工提供學(xué)習(xí)的渠道，導(dǎo)致員工的工作能力無(wú)法得到有效提升。同時(shí)，崗位門檻設(shè)置得相對(duì)比較低，容易造成團(tuán)隊(duì)內(nèi)部員工能力參差不齊的情況，這是拖慢風(fēng)險(xiǎn)管控工作進(jìn)度、無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面管理目標(biāo)的主要原因之一?；诖?，在探究風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的過(guò)程中，如何合理優(yōu)化工作方案，組建出一支高質(zhì)量的人才隊(duì)伍，已經(jīng)成了企業(yè)新時(shí)期的核心發(fā)展方向。（四）管理方法不先進(jìn)現(xiàn)階段，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入信息化時(shí)代，信息技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)受到了社會(huì)群體的廣泛關(guān)注。不過(guò)，由于計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施采購(gòu)成本比較高，信息化資金管理技術(shù)操作難度高，導(dǎo)致很多企業(yè)都沒(méi)有投入過(guò)多的時(shí)間和精力去構(gòu)建信息化工作平臺(tái)。而單獨(dú)依靠人才的力量處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，會(huì)出現(xiàn)工作效率低、質(zhì)量低的情況[1]。另外，雖然有些企業(yè)完成了對(duì)會(huì)計(jì)電算化技術(shù)的普及，但缺乏信息化管理意識(shí)及能力，導(dǎo)致信息技術(shù)的應(yīng)用價(jià)值無(wú)法充分發(fā)揮，不能有效預(yù)防和處理經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這就無(wú)法滿足時(shí)代發(fā)展對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)提出的新要求，還可能直接影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位和能力。因此，各個(gè)企業(yè)都在積極探究如何科學(xué)優(yōu)化信息管理方案，引進(jìn)信息化的資金管理觀念、技術(shù)，目的是帶動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。二、企業(yè)資金管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控工作方案應(yīng)遵循的基本原則企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，要按照規(guī)定，有序完成基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作。注意要體現(xiàn)出工作方案的合法性、前瞻性和全面性特征。（一）應(yīng)保證工作方案具有合法性企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，并要重點(diǎn)關(guān)注國(guó)家相關(guān)管理制度的更新情況，及時(shí)完善內(nèi)部的管理制度，讓資金管理工作體現(xiàn)出權(quán)威性特征。關(guān)鍵要在公平、公正的前提下，向全體員工普及法律知識(shí)，讓所有參與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的人才能夠從合法管理的角度給出建議，由此來(lái)完善管理策略，提高管理工作的實(shí)用性。實(shí)際上，依法經(jīng)營(yíng)是企業(yè)立足市場(chǎng)的根本條件，也是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的必要前提，需要企業(yè)端正對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的態(tài)度，主動(dòng)尋找讓工作更加合理合規(guī)的方法。（二）應(yīng)保證工作方案具有前瞻性企業(yè)在著手風(fēng)險(xiǎn)管控工作時(shí)，不能只注重事后管理，而是要將管控融入前期項(xiàng)目編制、中期項(xiàng)目啟動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中。核心是要將管理重心前移，提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，判斷項(xiàng)目運(yùn)行時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型、可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間，對(duì)比本次項(xiàng)目預(yù)計(jì)收入，分析項(xiàng)目是否具有可行性的特點(diǎn)。這就要求資金管理人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)，能夠具有前瞻性意識(shí)，學(xué)會(huì)用全面發(fā)展的眼光看問(wèn)題，及時(shí)收集相關(guān)的工作資料，給出具有建設(shè)性的意見(jiàn)，由此來(lái)適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展變化，有效避免因?yàn)楣ぷ鞣桨覆豢茖W(xué)、不合理而給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失。（三）應(yīng)保證工作方案具有全面性企業(yè)在給出資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)管控方案時(shí)，不僅要關(guān)注會(huì)計(jì)人員的工作態(tài)度，還要關(guān)注內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化情況，要保證員工之間可以及時(shí)分享工作經(jīng)驗(yàn)，共同探討工作問(wèn)題，以避免出現(xiàn)信息滯后性的情況。與此同時(shí)，企業(yè)要采用集思廣益的方式，讓基層員工平等地參與到風(fēng)險(xiǎn)防控工作中，目標(biāo)是從全面、全員、全過(guò)程監(jiān)管的角度入手，運(yùn)用全面管理觀念來(lái)處理日常工作中遇到的各種問(wèn)題，確保風(fēng)險(xiǎn)防控方案可以覆蓋到企業(yè)經(jīng)營(yíng)建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，真正提高工作的精細(xì)化水平。三、有效提升企業(yè)資金管理中風(fēng)險(xiǎn)防控水平的對(duì)策（一）科學(xué)優(yōu)化現(xiàn)有的籌資模式針對(duì)目前各個(gè)企業(yè)中存在的籌資方案不符合發(fā)展需求的情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變工作思路，端正工作態(tài)度，積極找到現(xiàn)有工作方案中的不足之處，嘗試采用循環(huán)管理法，進(jìn)一步優(yōu)化籌資模式，讓籌資流程更加科學(xué)合理。注意要降低籌資難度，規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)。這項(xiàng)工作通?？梢詮膬蓚€(gè)方面展開(kāi)分析：一方面，要了解企業(yè)現(xiàn)有資金收入、支出結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，了解資金流通情況，計(jì)算投入和產(chǎn)出的比值，根據(jù)相關(guān)信息以對(duì)比分析的方式找到不同籌資方案的優(yōu)勢(shì)，可以嘗試將多種方法融合在一起，共同提升企業(yè)的籌資管理水平[2]。另一方面，由于籌資風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性、突發(fā)性的特征，企業(yè)在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控任務(wù)時(shí)，還要找到正確分辨籌資風(fēng)險(xiǎn)的策略，在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后，給出應(yīng)急管理對(duì)策，提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，為項(xiàng)目的穩(wěn)步運(yùn)行做好萬(wàn)全的準(zhǔn)備。這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，達(dá)到良好的風(fēng)險(xiǎn)防控效果。據(jù)了解，新時(shí)期很多企業(yè)都會(huì)在資金籌措模式的選擇上，預(yù)先對(duì)籌措資金的額度等進(jìn)行評(píng)估，以避免資金籌措風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。（二）編制完善的預(yù)算管理計(jì)劃最佳的企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控法是編制預(yù)算管理計(jì)劃，給出風(fēng)險(xiǎn)管控流程和注意事項(xiàng)，安排全體員工按部就班地完成每一項(xiàng)基礎(chǔ)任務(wù)。但由于現(xiàn)階段的管理策略存在不完善、無(wú)法貼合實(shí)際等方面的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析影響預(yù)算管理效果的根本因素，安排專家為員工傳授預(yù)算管理的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。應(yīng)要求管理人員將內(nèi)控機(jī)制、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)都融入預(yù)算管理計(jì)劃中，綜合得出預(yù)算方案。在會(huì)計(jì)工作水平不斷提升的當(dāng)下，現(xiàn)階段可以使用的預(yù)算方法包括固定預(yù)算、彈性預(yù)算、定期預(yù)算以及滾動(dòng)預(yù)算等。不同預(yù)算方法適用范圍、操作要點(diǎn)各有不同，需要企業(yè)從全面發(fā)展的角度進(jìn)行綜合分析，找到有效增強(qiáng)預(yù)算管理水平、降低預(yù)算失誤概率的方法，從根本上防控資金管理環(huán)節(jié)中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，全面帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。（三）組建專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，雖然企業(yè)可以使用智能化、自動(dòng)化的技術(shù)，但新時(shí)期的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是人才之間的競(jìng)爭(zhēng)，如果人才無(wú)法適應(yīng)新的工作模式，將會(huì)拖慢工作進(jìn)度，影響工作效果?；诖?，企業(yè)必須意識(shí)到人才的重要作用，提高資金管理人員的工作地位，主動(dòng)為員工建立個(gè)人工作檔案，記錄員工每日的工作完成情況，定期分析員工的優(yōu)缺點(diǎn)，及時(shí)給出新的人才培養(yǎng)方案，并合理為員工分配工作任務(wù)，發(fā)揮人力資源的最大使用價(jià)值。與此同時(shí)，應(yīng)提升崗位用人門檻，面向社會(huì)招聘具有風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)、專業(yè)能力強(qiáng)、有一定工作經(jīng)驗(yàn)的人才參與企業(yè)資金管理工作中，壯大風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)[3]。并且企業(yè)要從人性化管理的角度出發(fā)，制定獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制，以吸引人才主動(dòng)投身風(fēng)險(xiǎn)防控工作崗位，最終為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。除此之外，由于企業(yè)在不斷優(yōu)化經(jīng)營(yíng)模式，創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)方案，現(xiàn)有的業(yè)務(wù)范圍也在不斷拓寬，在給出細(xì)節(jié)化的風(fēng)險(xiǎn)防控策略后，資金管理人員應(yīng)嘗試融合企業(yè)的文化建設(shè)內(nèi)容，進(jìn)行思想宣傳教育工作，科學(xué)轉(zhuǎn)變基層員工群體對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管控工作的態(tài)度。（四）引進(jìn)現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)在信息技術(shù)的支持下，企業(yè)要提升資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量、水平，需要先完善計(jì)算機(jī)軟硬件設(shè)施，根據(jù)自身發(fā)展需求構(gòu)建內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)。首先，應(yīng)優(yōu)化平臺(tái)的功能，根據(jù)不同部門員工的工作職責(zé)調(diào)整員工登錄平臺(tái)的權(quán)限。其次，要在平臺(tái)上保存工作中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，管理人員通過(guò)調(diào)用這些數(shù)據(jù)來(lái)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)模型，模擬項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程，給出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、防控信息。同時(shí)需要保證各部門員工在網(wǎng)絡(luò)渠道構(gòu)建實(shí)時(shí)溝通平臺(tái)，并應(yīng)設(shè)置檢索軟件，方便迅速獲取項(xiàng)目建設(shè)、實(shí)施情況，由此來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)管控工作的及時(shí)性。最后，可以借助現(xiàn)代化技術(shù)動(dòng)態(tài)開(kāi)展項(xiàng)目審核管理工作，避免由于人員工作行為馬虎、數(shù)據(jù)失真等問(wèn)題增加項(xiàng)目運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)做好信息安全管理工作，構(gòu)建安全防御系統(tǒng)，避免信息丟失或泄露而給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期，企業(yè)還應(yīng)主動(dòng)采用信息共享的方式，與其他企業(yè)建立聯(lián)系，共同分享現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)，研究進(jìn)一步創(chuàng)新及優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管控策略的可行方法，讓這項(xiàng)工作具有與時(shí)俱進(jìn)的特點(diǎn)。（五）采取信用評(píng)級(jí)管理策略企業(yè)立足于市場(chǎng)，需要有足夠的信用度，如果信用等級(jí)低，將在構(gòu)建供應(yīng)鏈體系、進(jìn)行投融資合作時(shí)遇到阻礙。目前，市場(chǎng)會(huì)專門設(shè)置信用等級(jí)的考核機(jī)制，公開(kāi)公布信用評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)分過(guò)程，讓所有參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)在社會(huì)的監(jiān)督下不斷進(jìn)步。基于此，企業(yè)內(nèi)部也要參照市場(chǎng)外部的管理方案，給出信用評(píng)級(jí)管理對(duì)策，對(duì)員工進(jìn)行嚴(yán)肅、規(guī)范的管理，構(gòu)建和諧的企業(yè)內(nèi)部工作氛圍，確保能讓員工之間齊心協(xié)力地處理資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)管控難題[4]。例如，開(kāi)展收賬管理工作時(shí)，要給出詳細(xì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理計(jì)劃，根據(jù)不同工作環(huán)節(jié)的難易程度和重要性，采取不同的管理措施。關(guān)鍵要設(shè)置經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和非經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，綜合進(jìn)行員工個(gè)人工作能力、信用評(píng)估。實(shí)踐表明，這種方式可以為企業(yè)規(guī)避人為因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，盡快獲得應(yīng)得的收益，達(dá)成企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)