【財務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃 】稅法課后練習(xí)題答案

{財務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃}稅法課后練習(xí)題答案1一、填空題一、填空題強制性、分配收入職能、2【牛刀小試一、填空題三、判斷題四、簡答題。(略【競技場3章三、判斷題四、簡答題。(略【競技場一、單選題二、多選題三、案例分析題(提示：①3.（1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝20（萬元出口貨物“免、抵、退”稅額＝65（萬元該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額＝36（萬元當(dāng)期免抵稅額＝29（萬元4【牛刀小試一、填空題三、判斷題四、簡答題。(略【競技場一、單選題二、多選題1.ACD2.ABD3.BD(2009年最新法規(guī)規(guī)定，B答案核算地改為機構(gòu)所在地更為恰當(dāng)三、案例分析題（3）視同銷售，應(yīng)納消費稅＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23（萬元1.31.2萬元一句去掉應(yīng)納消費稅＝5×0.015＋1.8×5×56%＝5.115（萬元當(dāng)期實繳消費稅＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（萬元2．(1)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝107.70－31.02－10＝66.68（萬元55．3%(注;最新政策為3%的稅率減半三、判斷題四、簡答題。(略【競技場一、單選題1.D2.D3.D4.D(注;按最新政策規(guī)定，ABC選擇中規(guī)定的扣繳義務(wù)人已不再具有法定扣繳義務(wù)二、多選題三、案例分析題應(yīng)納營業(yè)稅＝2×3%＝0.06萬元。應(yīng)納的營業(yè)稅=142.6(萬元4．1【競技場一、單選題二、多選題三、2.（1）轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、①確定關(guān)稅的完稅價格＝460.38（萬元②確定關(guān)稅應(yīng)繳稅額＝230.19（萬元③組成計稅價格＝750.62（萬元④確定消費稅稅額＝60.05（萬元⑤確定增值稅稅額＝127.61（萬元應(yīng)納增值稅稅額＝27.6×17％＝4.69（萬元10月份應(yīng)繳納的增值稅：122．55．5三、判斷題四、簡答題。(略【競技場一、單選題二、多項選擇題三、案例分析題。(答案中的金額單位用萬元表示1．(1)A國分支機構(gòu)境外所得已納稅款扣除限額=100(萬元)A國分支機構(gòu)境外所得已納稅款=136(萬元)B國分支機構(gòu)境外所得已納稅款扣除限額=50(萬元)B國分支機構(gòu)境外所得已納稅款=37.5(萬元)2008年應(yīng)納所得稅稅額=262.5(萬元)2．(1)2008年應(yīng)繳納的增值稅：2008300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅2008年應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加=70.5(萬元2008年實現(xiàn)的會計利潤總額：應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120－37.5=82.5(萬元三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額工會經(jīng)費限額=9.6(萬元84三、判斷題四、簡答題。(略【競技場一、單選題二、多選題三、案例分析題1．(1)①工資、薪金、全年一次性獎金屬于個人所得稅的征稅范圍根據(jù)工資、20%375該筆獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為：應(yīng)納稅額＝100000×20%-375＝19625（元④目前，我國對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅⑤對個人出售自有住房取得的所得按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”5是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。66個月，并且⑥。取得上市公司股息紅利所得屬于個人所得稅的征稅范圍。應(yīng)繳納的個人所得稅為：應(yīng)納稅額?9三、判斷題【競技場一、單選題二、多選題三、案例分析題1．(1)(2)2．(1)8000萬元。1500+2000+335+440+700＝4975(萬元)(3)8000－4975＝3025(萬元)(4)(5)3025×40%－4975×5%＝1210-248.75=961.25(萬元3.(1)企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額＝(300001000500500)×122000×2÷5×12336000+9600＝345600(元(2)企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅＝21000×20=420000(元101.2%三、判斷題【競技場一、單選題二、多選題三、案例分析題2008年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝12+8.1+1.4＋6.3＝27.8（萬元(提示：車輛自重噸位尾數(shù)在半噸（含半噸）1噸計算船舶凈噸位在半噸（含半噸）1噸計算。11【牛刀小試一、填空題4三、判斷題四、簡答題。(略【競技場一、單選題。．．3．．．．B二、多選題。．3．．．三、案例分析題2．(1)AB企業(yè)的城建稅和教育費附加=31800×(7%+3%)=3180(元 125三、判斷題四、簡答題。(略【競技場一、單選題二、多選題三、1．(1)稅收優(yōu)于于工商銀行。因為根據(jù)法律規(guī)定，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)150萬元債權(quán)的行為，稅務(wù)機關(guān)可以行使撤銷權(quán)，但新源公司的納稅不正確的。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額＝6.8萬元。業(yè)務(wù)（2）3.51萬元全部確認為其他業(yè)務(wù)收入的處理是不正確的。銷售下腳料，應(yīng)將取萬元，可以抵扣的進項稅＝1×7%＝0.07（萬元）0.10.1-0.07＝0.03（萬元業(yè)務(wù)（5）902月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，3、4、5926月份已90天，26月份進行抵扣的。（2）應(yīng)補繳的增值稅＝6.8+0.51+0.03+0.34+1.87＝9.55（萬元（該公司的行為屬于偷稅行為偷稅指的是納稅人采取偽造變造隱匿擅自銷毀賬簿證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅的比例（100+9.55）×100%＝8.72%，不構(gòu)成偷稅罪。10%30%并且不構(gòu)成犯罪134．605三、判斷題四、簡答題。(略【競技場國稅函[2008]828（一）（二）；（四）（五）（六）（一）（二）（三）（四）（五）（六）委托加工或購買的貨物無償贈送他人?！币陨弦曂N只要按售價體現(xiàn)銷項稅金，視同銷售規(guī)定（、（五（七（八）厘清視同銷售“兩稅”三、職工福利視同銷售會計處理上問題。自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人福利會計處理有區(qū)別。會計上需要作收入處理。如果是用于集體福利，如職工食堂或