政府財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)操作手冊(cè)

政府財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)操作手冊(cè)財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是根據(jù)財(cái)政部《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》的績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序環(huán)節(jié)作出的規(guī)定：1、確定績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和范圍；2、下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知；3、研究制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案；4、收集績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)資料，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、座談;5、核實(shí)有關(guān)情況，分析形成初步結(jié)論；6、與被評(píng)價(jià)部門(mén)（單位）交換意見(jiàn)；7、綜合分析并形成最終結(jié)論；8、提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告；9、建立績(jī)效評(píng)價(jià)檔案。其中1-3項(xiàng)為項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段，4-6項(xiàng)為現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段，7-9項(xiàng)為報(bào)告編寫(xiě)階段。前期準(zhǔn)備階段1、確定績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和范圍（1）績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象績(jī)效評(píng)價(jià)分為單位自評(píng)、部門(mén)評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)三種。不同的評(píng)價(jià)方式?jīng)Q定了其績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和范圍的區(qū)別和差異。單位自評(píng)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的所有項(xiàng)目支出，自評(píng)對(duì)象一般由預(yù)算部門(mén)（單位）自行確定。部門(mén)評(píng)價(jià)需要根據(jù)相關(guān)要求，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)本部門(mén)和所屬單位整體或單一項(xiàng)目組織開(kāi)展的績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)象選擇應(yīng)根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇部門(mén)履職的重大改革發(fā)展項(xiàng)目，原則上應(yīng)以5年為周期，實(shí)現(xiàn)部門(mén)評(píng)價(jià)重點(diǎn)項(xiàng)目全覆蓋。財(cái)政評(píng)價(jià)根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大方針政策和決策部署的項(xiàng)目，重點(diǎn)是覆蓋面廣、影響力大、社會(huì)關(guān)注度高、實(shí)施期長(zhǎng)的項(xiàng)目，對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)周期性開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。(2)績(jī)效評(píng)價(jià)范圍績(jī)效評(píng)價(jià)范圍主要是時(shí)間和空間兩個(gè)維度。時(shí)間維度上，對(duì)于截止評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日，主要評(píng)價(jià)對(duì)象決策、過(guò)程、產(chǎn)出和效益四個(gè)方面的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。包括績(jī)效目標(biāo)設(shè)定情況、資金投入情況和使用情況，為實(shí)現(xiàn)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)所制定的制度、采取的措施等，以及績(jī)效目標(biāo)最終的實(shí)現(xiàn)程度及效果?？臻g維度上，工作組需要確定開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目的范圍。應(yīng)該采用科學(xué)的抽樣方法確定績(jī)效評(píng)價(jià)范圍。2、下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知在確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)范圍后，績(jī)效評(píng)價(jià)組織(委托人)應(yīng)當(dāng)向被評(píng)價(jià)部門(mén)或單位和工作組下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知。包括自評(píng)通知、部門(mén)評(píng)價(jià)通知和財(cái)政評(píng)價(jià)通知。委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)政評(píng)價(jià)的，應(yīng)向被評(píng)價(jià)單位和第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知。第三方機(jī)構(gòu)在接到預(yù)算部門(mén)或者財(cái)政部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)通知后，應(yīng)做好相關(guān)的前期準(zhǔn)備工作，通知內(nèi)容應(yīng)包括明確評(píng)價(jià)任務(wù)、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)工作進(jìn)度過(guò)程安排、需項(xiàng)目實(shí)施單位提供的資料等內(nèi)容。3、研究制定績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案是準(zhǔn)備完成績(jī)效評(píng)價(jià)工作從目標(biāo)要求，工作內(nèi)容、方式方法以及工作步驟等作出全面具體而又明確的安排計(jì)劃的書(shū)面文本資料，是評(píng)價(jià)工作能否順利開(kāi)展并成功實(shí)施的重要保障和依據(jù)。也是影響績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量高低、優(yōu)劣的前提條件。(1)評(píng)價(jià)實(shí)施方案框架。項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案主要的內(nèi)容一般包括6個(gè)部分。即基本情況、評(píng)價(jià)思路、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、數(shù)據(jù)收集、組織實(shí)施和附件?；厩闆r一般包括項(xiàng)目概況和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)兩個(gè)部分。評(píng)價(jià)的思路一般包括項(xiàng)目支出的績(jī)效評(píng)價(jià)的目的、依據(jù)、對(duì)象、范圍、分析項(xiàng)目評(píng)價(jià)的方向和側(cè)重點(diǎn)。確定評(píng)價(jià)總體思路、方法和評(píng)分的方法?？?jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系一般包括指標(biāo)體系設(shè)計(jì)總體思路，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、各項(xiàng)指標(biāo)定義，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)分細(xì)則三部分。數(shù)據(jù)收集方式一般包括現(xiàn)場(chǎng)核查方案和社會(huì)調(diào)查方案兩部分內(nèi)容。組織實(shí)施一般包括評(píng)價(jià)工作組人員及分工、工作安排、工作要求及具體時(shí)間進(jìn)度安排、質(zhì)量控制制度等。補(bǔ)件一般包括資料提供清單，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、合規(guī)性檢查表，調(diào)查問(wèn)卷，訪(fǎng)談提綱等。（3）方案評(píng)審評(píng)價(jià)組織者可以組織相關(guān)單位及專(zhuān)家，對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案進(jìn)行評(píng)審論證，提出評(píng)審意見(jiàn)。第一、審核和項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案是否全面，項(xiàng)目特點(diǎn)、評(píng)價(jià)重點(diǎn)、指標(biāo)體系及下一步工作安排是否明確。第二、評(píng)價(jià)的目的是不明確評(píng)價(jià)對(duì)象范圍是否清楚，內(nèi)容是否齊全，能夠滿(mǎn)足項(xiàng)目評(píng)價(jià)的要求。第三、評(píng)價(jià)重點(diǎn)和關(guān)鍵問(wèn)題是否明確合理、是否體現(xiàn)項(xiàng)目特點(diǎn)；第四、評(píng)價(jià)指標(biāo)是否圍繞評(píng)價(jià)關(guān)鍵問(wèn)題設(shè)計(jì)。指標(biāo)體系是否完整，特點(diǎn)是三級(jí)指標(biāo)是否飽滿(mǎn)，指標(biāo)要素是否齊全，評(píng)價(jià)要點(diǎn)是否清晰、具體，指標(biāo)分值權(quán)重設(shè)置是否合理，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)分規(guī)則的設(shè)置是否明確、依據(jù)是否充分；第五、現(xiàn)場(chǎng)核查樣本是否科學(xué)合理,是否能夠滿(mǎn)足評(píng)價(jià)工作的要求；第六、評(píng)價(jià)方法是否恰當(dāng)、可行，是否能夠收集到所需的資料；第七、調(diào)查問(wèn)卷、調(diào)研設(shè)計(jì)是否科學(xué)、可行；第八、評(píng)價(jià)人員是否專(zhuān)業(yè)，是否能夠滿(mǎn)足評(píng)價(jià)工作的要求；第九、評(píng)價(jià)組織是否嚴(yán)密有序，是否能夠圓滿(mǎn)完成評(píng)價(jià)工作任務(wù)等。具體的實(shí)施方案需根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象、范圍、目的參考重新設(shè)計(jì)）績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案一、績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門(mén)預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級(jí)次，可以分為本級(jí)部門(mén)預(yù)算管理的資金和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府轉(zhuǎn)移支付資金。二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作目標(biāo)1、預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)：即產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效成本等目標(biāo)以及服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度目標(biāo)等。2、達(dá)到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所必須的資源3、支出的預(yù)期效果：即經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。4、了解財(cái)政資金使用情況和取得的效果，總結(jié)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范項(xiàng)目資金管理，完善資金管理辦法，指導(dǎo)預(yù)算編制和申報(bào)績(jī)效目標(biāo)、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。三、績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則1、堅(jiān)持真實(shí)、科學(xué)、公正的原則?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學(xué)可行的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法；績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)符合真實(shí)、客觀、公正的要求，依法公開(kāi)并接受監(jiān)督。2、堅(jiān)持綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的原則。3、堅(jiān)持定量分析與定性分析的原則。4、堅(jiān)持績(jī)效評(píng)價(jià)與項(xiàng)目支出管理相結(jié)合的原則。5、分級(jí)分類(lèi)原則?？?jī)效評(píng)價(jià)由各級(jí)財(cái)政部門(mén)、各級(jí)預(yù)算部門(mén)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)分類(lèi)組織實(shí)施。6、績(jī)效相關(guān)原則?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)具體支出及其產(chǎn)出績(jī)效進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出績(jī)效之間的緊密對(duì)應(yīng)關(guān)系。四、績(jī)效評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容1、績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況；2、資金投入和使用情況，財(cái)務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；3、為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、采取的措施；4、績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度以及影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，包括是否達(dá)到預(yù)定產(chǎn)出和效果，提供的產(chǎn)品和服務(wù)在數(shù)量、質(zhì)量、效率方面與績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，項(xiàng)目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度等；5、績(jī)效評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容。五、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案（一）獲取績(jī)效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面內(nèi)容1、國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)制度；2、相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)規(guī)范；預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；3、各級(jí)政府制定的國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策；4、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)5、申報(bào)論證材料和預(yù)算批復(fù)文件6、政府采購(gòu)招投標(biāo)文件及合同7、項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告8、統(tǒng)一制定的績(jī)效評(píng)價(jià)工作規(guī)范9、部門(mén)、單位按照績(jī)效評(píng)價(jià)工作要求提供的相關(guān)資料，包括項(xiàng)目申報(bào)書(shū)、項(xiàng)目自評(píng)報(bào)告、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)匯總表等；10、評(píng)價(jià)工作人員通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、核實(shí)等獲得的資料等。11、其他相關(guān)資料等。（二）建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是指衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)使用范圍不同可以分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)，根據(jù)性質(zhì)不同分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1、相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績(jī)效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。2、重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評(píng)價(jià)對(duì)象代表性、最能反映評(píng)價(jià)要求的核心指標(biāo)。3、可比性原則。對(duì)同類(lèi)評(píng)價(jià)對(duì)象要設(shè)定共性的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，以便于評(píng)價(jià)結(jié)果可以相互比較。4、系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。5、經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡(jiǎn)便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。（三）確定績(jī)效評(píng)價(jià)方法績(jī)效評(píng)價(jià)技術(shù)方法主要有成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。1、成本效益分析法。是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析，以評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。2、比較法。是指通過(guò)對(duì)績(jī)效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門(mén)和地區(qū)同類(lèi)支出的比較，綜合分析績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。3、因素分析法。是指通過(guò)綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。4、最低成本法。是指對(duì)效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類(lèi)對(duì)象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。5、公眾評(píng)判法。是指通過(guò)專(zhuān)家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等對(duì)預(yù)算支出效果進(jìn)行評(píng)判，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。6、其他評(píng)價(jià)方法?？?jī)效評(píng)價(jià)方法的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持簡(jiǎn)便有效的原則，評(píng)價(jià)時(shí)可根據(jù)對(duì)象的具體情況，采用一種或多種方法進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。（四）獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表及設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)具體評(píng)價(jià)項(xiàng)目設(shè)置，一般應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況，實(shí)施單位概況，項(xiàng)目資金收支及投入產(chǎn)出狀況等信息。2、對(duì)具有明確受益對(duì)象的評(píng)價(jià)項(xiàng)目，要設(shè)計(jì)問(wèn)卷調(diào)查表，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選取調(diào)查對(duì)象、確定問(wèn)卷調(diào)查表的發(fā)放、回收方式。（五）選定現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)對(duì)象開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的方式實(shí)施，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)量應(yīng)不低于30%的資金總額或單位個(gè)數(shù)?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)組應(yīng)深入項(xiàng)目單位及工作現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)聽(tīng)取情況介紹、實(shí)地進(jìn)行考察、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、廣泛座談詢(xún)問(wèn)、對(duì)照查證復(fù)核等方式，對(duì)項(xiàng)目有關(guān)情況和基礎(chǔ)材料進(jìn)行核實(shí)，掌握第一手評(píng)價(jià)資料。（六）綜合分析評(píng)價(jià)資料形成績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論績(jī)效評(píng)價(jià)工作組對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的績(jī)效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析和綜合評(píng)價(jià)；提出項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題與建議；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題要及時(shí)反饋績(jī)效評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行集體研究后形成績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論。（七）績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)間安排績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)間安排應(yīng)符合委托方的時(shí)間要求并能有效完成所有應(yīng)實(shí)施的評(píng)價(jià)程序，具體時(shí)間安排應(yīng)根據(jù)委托方要求及評(píng)價(jià)項(xiàng)目的難易程度確定。六、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)方案1、進(jìn)駐被評(píng)價(jià)單位，聽(tīng)取情況介紹績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)至少在績(jī)效評(píng)價(jià)工作組擬開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)的7個(gè)工作日前通知被評(píng)價(jià)單位?？?jī)效評(píng)價(jià)工作組按委托方安排的時(shí)間進(jìn)駐被評(píng)價(jià)單位，參與現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作會(huì)議，聽(tīng)取被評(píng)價(jià)單位對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的目標(biāo)設(shè)定及完成程度，組織管理制度建立健全及落實(shí)情況，預(yù)算支出執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理狀況，資產(chǎn)管理情況和預(yù)算支出執(zhí)行產(chǎn)生的效益效果等情況介紹。2、向被評(píng)價(jià)單位交付資料清單，收取現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)資料1）項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)一般需收取以下資料：①單位基本證照、專(zhuān)項(xiàng)及項(xiàng)目資金基礎(chǔ)情況表②項(xiàng)目申報(bào)文件、立項(xiàng)依據(jù)③項(xiàng)目批復(fù)文件或會(huì)議紀(jì)要④項(xiàng)目資金下達(dá)文件⑤項(xiàng)目管理制度、實(shí)施方案⑥項(xiàng)目實(shí)施組織機(jī)構(gòu)設(shè)置⑦項(xiàng)目資金管理、財(cái)務(wù)管理制度⑧項(xiàng)目驗(yàn)收、評(píng)審報(bào)告⑨項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算資料（報(bào)表、賬簿、收付款憑證）⑩績(jī)效自評(píng)報(bào)告、自評(píng)評(píng)分表領(lǐng)他評(píng)價(jià)所需資料2）部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)一般需收取以下資料：①單位基本證照、基本情況說(shuō)明②預(yù)決、決算數(shù)據(jù)資料和預(yù)決算批復(fù)文件、預(yù)決算公示情況證明③“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算及重大民生資金公開(kāi)資料④各項(xiàng)管理制度和管理辦法（含財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、專(zhuān)項(xiàng)資金等）⑤年度財(cái)務(wù)資料（報(bào)表、賬簿、憑證）⑥資產(chǎn)清單、人員配置情況表⑦項(xiàng)目立項(xiàng)文件、項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審文件⑧政府采購(gòu)相關(guān)文件⑨單位績(jī)效自評(píng)報(bào)告、自評(píng)評(píng)分表⑩其他評(píng)價(jià)所需資料3、資料分析及復(fù)核對(duì)被審計(jì)單位提供的有關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行查閱，核實(shí)其真實(shí)性。包括：1）財(cái)務(wù)報(bào)表與總賬、明細(xì)賬核對(duì)，明細(xì)賬和記賬憑證核對(duì)，記賬憑證和后附附件的核對(duì)，檢查賬務(wù)處理的合規(guī)性。2）認(rèn)真檢查年度預(yù)決算數(shù)據(jù)，與財(cái)務(wù)資料比對(duì)復(fù)核，核實(shí)需公示項(xiàng)目是在規(guī)定時(shí)間和規(guī)定平臺(tái)發(fā)布公示信息。3）檢查各項(xiàng)管理制度設(shè)置的完善性和合理性，落實(shí)制度的實(shí)際運(yùn)行狀況。（績(jī)效評(píng)價(jià)最新資料加v1085797551）4）查閱項(xiàng)目招投標(biāo)文件，審核項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，應(yīng)通過(guò)政府采購(gòu)的項(xiàng)目是否遵照實(shí)行。5）檢查各項(xiàng)收支審批程序、核實(shí)資金是否按來(lái)源和預(yù)算用途規(guī)范管理和運(yùn)用。4、查看項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，核實(shí)資產(chǎn)規(guī)模結(jié)合資料實(shí)地查看項(xiàng)目的實(shí)際完成狀態(tài)和規(guī)模，核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，觀察項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理狀態(tài)，查驗(yàn)項(xiàng)目實(shí)施的真實(shí)性和規(guī)范性。檢驗(yàn)已完成項(xiàng)目的運(yùn)行效果。5、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷。對(duì)各項(xiàng)目和部門(mén)履行職責(zé)情況的公眾滿(mǎn)意度進(jìn)行調(diào)查，對(duì)具有明確受益對(duì)象的評(píng)價(jià)項(xiàng)目，根據(jù)需要收集的評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)設(shè)置調(diào)查表并認(rèn)真做好調(diào)查表的發(fā)放與回收工作。6、綜合分析、客觀評(píng)價(jià)根據(jù)核實(shí)的情況，獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作，認(rèn)真填寫(xiě)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作底稿，對(duì)提供的材料及自評(píng)報(bào)告，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)情況進(jìn)行綜合分析、歸納匯總。1）項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)通常需要完成的評(píng)價(jià)工作：①項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)置情況：以項(xiàng)目目標(biāo)計(jì)劃（或項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)）作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。②項(xiàng)目決策情況：專(zhuān)項(xiàng)是否有設(shè)立依據(jù)，立項(xiàng)依據(jù)包括法律法規(guī)，中央、省、市黨委政府文件或會(huì)議紀(jì)要等。③資金管理情況：是否有規(guī)范的專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法。④項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審情況：項(xiàng)目申報(bào)流程是否規(guī)范，是否有項(xiàng)目申報(bào)通知，是否組織項(xiàng)目評(píng)審，項(xiàng)目分配結(jié)果是否按政務(wù)公開(kāi)的要求建立了公示制度。⑤資金分配情況：資金分配是否符合資金管理辦法等規(guī)定，是否突出重點(diǎn)、公平公正，支出方向是否明確。⑥資金下達(dá)情況：資金指標(biāo)是否及時(shí)下達(dá)（原則上要求在9月前下達(dá)完畢，最遲需在年底前安排撥付到位）。⑦資金使用情況：資金使用是否合規(guī)，有無(wú)擠占、挪用、截留、閑置等情況；績(jī)效目標(biāo)產(chǎn)出完成情況；資金使用是否對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境發(fā)展產(chǎn)生積極的促進(jìn)作用，達(dá)到預(yù)期目的。⑧專(zhuān)項(xiàng)和項(xiàng)目資金使用績(jī)效情況：對(duì)專(zhuān)項(xiàng)和項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效、產(chǎn)出成本、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益進(jìn)行對(duì)比分析和歸納總結(jié)，通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)結(jié)果對(duì)社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度進(jìn)行評(píng)價(jià)。2）部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)通常需要完成的評(píng)價(jià)工作：①基本支出使用管理情況。包括年初預(yù)算、本年度追加、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、年度可用金額和年度實(shí)際使用情況。②“三公”經(jīng)費(fèi)使用管理情況。包括公務(wù)接待費(fèi)、公車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)、因公出國(guó)出境費(fèi)用分基本支出、項(xiàng)目支出和年初預(yù)算、當(dāng)年決算、上年決算情況。③專(zhuān)項(xiàng)支出和項(xiàng)目支出使用管理和組織實(shí)施情況。包括上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、年初預(yù)算安排、本年預(yù)算追加和實(shí)際使用情況，專(zhuān)項(xiàng)和項(xiàng)目資金的管理使用情況（包括項(xiàng)目招投標(biāo)和政府采購(gòu)情況）。④結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金使用管理情況。包括上年和當(dāng)年的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金（按決算口徑），為盤(pán)活存量資金所采取的積極措施等。⑤部門(mén)整體支出的主要績(jī)效情況。主要包括黨委政府下達(dá)的績(jī)效考核個(gè)性指標(biāo)任務(wù)、上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的主要考核任務(wù)和部門(mén)年度規(guī)劃任務(wù)完成情況。整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)完成和得分情況。部門(mén)充分履行職責(zé)職能，在津貼補(bǔ)貼政策落實(shí)、資產(chǎn)管理、三公經(jīng)費(fèi)控制、預(yù)決算公開(kāi)、存量資金管理、財(cái)經(jīng)法規(guī)及制度貫徹、管理資金等方面的主要工作成效。7、溝通說(shuō)明，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)分征對(duì)分析、評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的情況與被評(píng)價(jià)單位溝通，獲取被評(píng)價(jià)單位的書(shū)面情況說(shuō)明。評(píng)價(jià)組對(duì)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行分析討論，經(jīng)反復(fù)分析、研究，按預(yù)先設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)打分。8、獲取被評(píng)價(jià)單位出具的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)回執(zhí)，完成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作。七、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告（一）撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的具體格式由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定，績(jī)效評(píng)價(jià)人員應(yīng)按照規(guī)定的文本格式和協(xié)議要求撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，并做到依據(jù)充分、數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、客觀公正、結(jié)論明確、建議可行?？?jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告通常應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:1）基本概況，包括項(xiàng)目基本情況和主要績(jī)效目標(biāo)。2）績(jī)效評(píng)價(jià)的組織實(shí)施情況，包括績(jī)效評(píng)價(jià)的目的、依據(jù)、評(píng)價(jià)過(guò)程。3）評(píng)價(jià)結(jié)論，根據(jù)評(píng)價(jià)掌握的情況，給出評(píng)價(jià)結(jié)論。4）實(shí)現(xiàn)的主要績(jī)效：項(xiàng)目績(jī)效體現(xiàn)為項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效和產(chǎn)出成本，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度；部門(mén)整體支出績(jī)效體現(xiàn)為部門(mén)充分履行職責(zé)職能，在津貼補(bǔ)貼政策落實(shí)、資產(chǎn)管理、三公經(jīng)費(fèi)控制、預(yù)決算公開(kāi)、存量資金管理、財(cái)經(jīng)法規(guī)及制度貫徹、管理資金等方面的主要工作成效。5）存在的問(wèn)題及原因分析，對(duì)評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目實(shí)施和資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析和說(shuō)明。6）意見(jiàn)建議，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和意見(jiàn)。7）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)，主要針對(duì)評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)或異常事項(xiàng)進(jìn)行特別說(shuō)明。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告征求意見(jiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被評(píng)價(jià)單位的意見(jiàn)，根據(jù)反饋的有效意見(jiàn)對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行修改。如對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告存在意見(jiàn)分歧，經(jīng)協(xié)商仍不能取得一致的，評(píng)價(jià)人員在出具正式績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告時(shí)須同時(shí)附交被評(píng)價(jià)單位的不同意見(jiàn)。（三）提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告及評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)資料經(jīng)績(jī)效評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)人和評(píng)價(jià)單位法人簽章后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)、按照規(guī)定的格式、要求，提交委托方審核。八、績(jī)效評(píng)價(jià)檔案管理績(jī)效評(píng)價(jià)人員應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效檔案管理，建立相應(yīng)的檔案管理制度，保證檔案資料的真實(shí)性、完整性和有效性，不得偽造、變?cè)?、隱匿或者擅自銷(xiāo)毀。預(yù)算績(jī)效管理檔案保存期限不少于10年，績(jī)效評(píng)價(jià)人員應(yīng)負(fù)責(zé)收集整理受托實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目的檔案，其中，實(shí)施方案、報(bào)告及相關(guān)重要佐證資料應(yīng)同時(shí)報(bào)送委托方存檔備查。場(chǎng)實(shí)施階段1、收集績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)資料(I)資料收集績(jī)效評(píng)價(jià)所需的信息資料包括評(píng)價(jià)對(duì)象的基本情況、資金使用情況、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系所需的各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料等內(nèi)容。a.信息收集的關(guān)鍵環(huán)節(jié)需要制定信息資料收集計(jì)劃。根據(jù)收集信息的特點(diǎn)，制定周密、切實(shí)可行的信息資料收集計(jì)劃，制作信息資料收集清單，統(tǒng)籌安排整個(gè)信息收集工作。信息資料的收集、鑒別。根據(jù)上述的信息資料收集計(jì)劃，開(kāi)展信息收集工作，并做好收集資料的鑒別。信息資料的整理分類(lèi)。將上述鑒別完畢的資料按照績(jī)效評(píng)價(jià)工作的需要進(jìn)行整理分類(lèi)，提高資料綜合利用效率和績(jī)效評(píng)價(jià)工作的效率。①政策制度方面：有關(guān)財(cái)政支出的法律法規(guī)及相關(guān)政策文件，取得與項(xiàng)目相關(guān)的國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)文件，國(guó)家發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)部門(mén)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及政策，地方政府制定的發(fā)展規(guī)劃和政策措施，預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法等；②項(xiàng)目立項(xiàng)方面的資料：立項(xiàng)評(píng)估報(bào)告、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告以及國(guó)家發(fā)展和改革部門(mén)的項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件；研究機(jī)構(gòu)或咨詢(xún)機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目相關(guān)的研究資料、分析報(bào)告和咨詢(xún)報(bào)告等；經(jīng)審批部門(mén)組織專(zhuān)家評(píng)審，形成評(píng)審專(zhuān)家評(píng)審資料；③項(xiàng)目實(shí)施：組織管理制度文件；資金來(lái)源文件；籌集資金及貸款的有關(guān)制度規(guī)定；資金支出明細(xì)表、原始憑證；項(xiàng)目實(shí)施單位項(xiàng)目支出原始憑證；資金審批流程和合同簽訂審核流程；財(cái)政、審計(jì)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況的專(zhuān)項(xiàng)檢查報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；項(xiàng)目承建方資質(zhì)、基本情況及項(xiàng)目單位與承建單位簽署的合同等相關(guān)資料；項(xiàng)目單位在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中形成的文件資料（包括：項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、工作總結(jié)、監(jiān)測(cè)報(bào)告、項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等；項(xiàng)目后續(xù)管理資料）④項(xiàng)目績(jī)效方面的資料：項(xiàng)目的完工（產(chǎn)出）數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間等方面的資料；經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益、可持續(xù)影響等方面的數(shù)據(jù)信息等；第三方提供的相關(guān)資料，包括報(bào)道、影像資料或者統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等相關(guān)證明資料。信息資料的分析應(yīng)用。在資料分類(lèi)整理的基礎(chǔ)上，可以通過(guò)圖標(biāo)、軟件、計(jì)算等方式對(duì)信息資料進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果應(yīng)用到績(jī)效評(píng)價(jià)工作中。b.信息資料的收集方法①項(xiàng)目單位和相關(guān)單位提供。