《稅務(wù)與公司理財(cái)》教學(xué)大綱

稅務(wù)與公司理財(cái)教學(xué)大綱（模板）課程編號：0921072B課程類型：□通識教育必修課□通識教育選修課□學(xué)科基礎(chǔ)課□專業(yè)核心課R專業(yè)提升課□專業(yè)拓展課總學(xué)時(shí)：32講課學(xué)時(shí)：32實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時(shí)：0學(xué)分：2考試類型：□考試R考查適用對象：稅收專業(yè)R是□否適合作為其他專業(yè)學(xué)生的個(gè)性化選修課先修課程：一、教學(xué)目標(biāo)通過本門課程的教學(xué)，使學(xué)生理解企業(yè)的社會責(zé)任；了解稅制層面下企業(yè)理財(cái)目標(biāo)；探索如何運(yùn)用稅收知識幫助企業(yè)進(jìn)行投融資活動。教學(xué)過程中使學(xué)生深入理解和應(yīng)用稅收專業(yè)知識，在學(xué)習(xí)了解理財(cái)觀念基礎(chǔ)上，拓寬自身的稅務(wù)視野，為高水平稅務(wù)與投資理財(cái)人才的培養(yǎng)打好基礎(chǔ)。課程思政教學(xué)目標(biāo)：在結(jié)合理財(cái)課程內(nèi)容時(shí)候，培育學(xué)生將來從事相關(guān)工作的誠信服務(wù)、德法兼修職業(yè)素養(yǎng)。將“讀萬卷書”與“行萬里路”相結(jié)合，在理財(cái)實(shí)踐中靈活運(yùn)用稅收知識。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對應(yīng)關(guān)系可包括但不限于：1.教學(xué)內(nèi)容講授上的要求（如：哪些內(nèi)容應(yīng)細(xì)講、精講，哪些內(nèi)容應(yīng)粗講或選講，如何突破難點(diǎn)，重點(diǎn)內(nèi)容如何講授等）；本課程是主要闡述了稅收框架下的公司理財(cái)行為，以及如何應(yīng)用稅收知識于公司理財(cái)，為企業(yè)科學(xué)理財(cái)、實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)服務(wù)。課程一共分八章內(nèi)容，其中稅收與企業(yè)投融資管理、企業(yè)重組、國際理財(cái)為課程的重點(diǎn)細(xì)講與精講內(nèi)容，稅收與收入費(fèi)用管理、利潤分配為粗講或選講內(nèi)容，主要因?yàn)檫@部分內(nèi)容在稅收專業(yè)核心課學(xué)習(xí)中稅收籌劃課程會有很多重合部分，因而在本課程中只是進(jìn)行粗講或者選講。講授過程中的難點(diǎn)將采用案例式、啟發(fā)式講授進(jìn)行突破，帶入學(xué)生生活場景進(jìn)行案例講授。重點(diǎn)內(nèi)容將結(jié)合案例進(jìn)行反復(fù)展開，并通過布置主觀題與客觀題訓(xùn)練學(xué)生的掌握程度。2.對擬實(shí)現(xiàn)的教學(xué)目標(biāo)所采取的教學(xué)方法、教學(xué)手段；課程以講授為主，案例教學(xué)為輔，針對學(xué)生對專業(yè)知識的不同掌握程度，將稅收知識應(yīng)用于公司理財(cái)行為，進(jìn)行因材施教的講解，提高學(xué)生的綜合分析問題能力。3.對實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的要求；組織學(xué)生針對基礎(chǔ)知識難點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行討論交流，鍛煉學(xué)生勤于鉆研、積極思考。同時(shí)，進(jìn)行案例討論，實(shí)現(xiàn)理論與實(shí)踐相結(jié)合的有效模式，鍛煉學(xué)生邏輯思維、溝通交流技巧等能力。4.對課后作業(yè)以及學(xué)生自學(xué)的要求；學(xué)生應(yīng)有勤于思考、刻苦鉆研的學(xué)習(xí)精神。凡抄襲他人課后作業(yè)、代做者一律按不及格記載成績，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予以處理。學(xué)生課后提前進(jìn)行預(yù)習(xí)，并復(fù)習(xí)鞏固稅收專業(yè)知識。5.該課程從哪些方面促進(jìn)了畢業(yè)要求的實(shí)現(xiàn)；通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生對稅收專業(yè)在企業(yè)理財(cái)行為與社會經(jīng)濟(jì)生活中的運(yùn)用和實(shí)施情況有全面的認(rèn)識，提高學(xué)生專業(yè)知識應(yīng)用能力的同時(shí)提升實(shí)踐能力。6.教學(xué)過程中應(yīng)注意的其他問題等。本課程學(xué)習(xí)除本專業(yè)知識外，還涉及多學(xué)科領(lǐng)域如金融、財(cái)政、會計(jì)、管理、法律等，講授過程中需要結(jié)合跨學(xué)科知識進(jìn)行深入淺出地靈活講授。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配以表格方式表現(xiàn)各章節(jié)的學(xué)時(shí)分配，表格如下：教學(xué)課時(shí)分配序號章節(jié)內(nèi)容講課實(shí)驗(yàn)其他合計(jì)1稅務(wù)與公司理財(cái)概論322稅務(wù)與資產(chǎn)管理443稅務(wù)與融資管理664稅務(wù)與投資管理665稅務(wù)與收入費(fèi)用管理226稅務(wù)與利潤分配227稅務(wù)與企業(yè)重組668稅務(wù)與國際理財(cái)33合計(jì)3232四、教學(xué)內(nèi)容以“章節(jié)”為單位說明本章節(jié)的教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)、課程的考核要求和復(fù)習(xí)思考題等，各章節(jié)格式如下：第一章稅務(wù)與公司理財(cái)概論第一節(jié)稅務(wù)框架下的公司理財(cái)?shù)诙?jié)稅務(wù)與公司理財(cái)?shù)南嗷B透第三節(jié)稅務(wù)與現(xiàn)金流量教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：稅務(wù)框架下公司理財(cái)目標(biāo)、理財(cái)原理；稅務(wù)與公司理財(cái)關(guān)系；現(xiàn)金流量表；課程思政切入點(diǎn)：從我國稅法相關(guān)法律規(guī)則入手，引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注我國企業(yè)現(xiàn)實(shí)問題，包括跨國企業(yè)、中小企業(yè)，樹立大角度、寬范圍的宏觀目標(biāo)，培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用稅收知識，從公司理財(cái)行為角度促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，從而為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。課程的考核要求：理解稅收對公司理財(cái)活動及財(cái)務(wù)決策的影響；復(fù)習(xí)思考題：如何理解稅收是影響現(xiàn)金流量的關(guān)鍵性因素？第二章稅務(wù)與資產(chǎn)管理第一節(jié)稅務(wù)與存貨管理第二節(jié)稅務(wù)與金融資產(chǎn)管理第三節(jié)稅務(wù)與固定資產(chǎn)管理第四節(jié)稅務(wù)與無形資產(chǎn)管理第五節(jié)稅務(wù)與投資性房地產(chǎn)管理教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表邏輯關(guān)系；金融資產(chǎn)的稅收理財(cái)策略；投資性房地產(chǎn)的稅收理財(cái)策略；課程的考核要求：理解稅務(wù)對公司資產(chǎn)類科目的理財(cái)策劃；復(fù)習(xí)思考題：金融資產(chǎn)持有期間是如何計(jì)量以及稅務(wù)處理？投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么？第三章稅務(wù)與融資管理第一節(jié)稅務(wù)與融資方式?jīng)Q策第二節(jié)稅務(wù)與資本結(jié)構(gòu)決策第三節(jié)稅務(wù)與融資租賃教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：稅收如何影響資本結(jié)構(gòu)約束下的企業(yè)融資決策；課程思政切入點(diǎn)：聚焦社會發(fā)展，從中小企業(yè)發(fā)展中面臨的融資難等困境，樹立學(xué)生運(yùn)用專業(yè)知識為社會服務(wù)的職業(yè)素養(yǎng)。課程的考核要求：掌握公司的融資方式；掌握MM理論、考慮稅收下的MM理論模型；熟悉融資租賃與經(jīng)營租賃的區(qū)別；應(yīng)用含稅的MM模型判斷融資決策；復(fù)習(xí)思考題：公司有哪些融資方式？各自的優(yōu)缺點(diǎn)？什么是負(fù)債的節(jié)稅效應(yīng)？第四章稅務(wù)與投資管理第一節(jié)企業(yè)投資的稅收效應(yīng)第二節(jié)稅務(wù)與企業(yè)投資管理第三節(jié)組織形式的涉稅決策第四節(jié)行業(yè)選擇的涉稅決策第五節(jié)企業(yè)規(guī)模的涉稅決策第六節(jié)投資結(jié)構(gòu)的涉稅決策第七節(jié)其他投資涉稅決策教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：投資的稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；不同組織形式的稅收效應(yīng)差異；課程的考核要求：掌握稅收對投資的綜合影響；熟悉企業(yè)的組織形式；復(fù)習(xí)思考題：企業(yè)投資方式有哪些？這些方式下涉稅選擇需要考慮哪些因素？第五章稅務(wù)與收入費(fèi)用管理第一節(jié)企業(yè)所得稅與公司理財(cái)?shù)诙?jié)稅收收入最小化管理第三節(jié)稅收費(fèi)用最大化管理第四節(jié)稅收收益最大化管理教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：稅法與會計(jì)上的差異；課程思政切入點(diǎn)：從公司自身管理出發(fā)，引導(dǎo)學(xué)生將來工作時(shí)誠信服務(wù)的職業(yè)素養(yǎng)，尤其是對公司的成本費(fèi)用的真實(shí)合理性，培養(yǎng)責(zé)任感。課程的考核要求：掌握收入與成本費(fèi)用確認(rèn)的稅會差異；熟悉不同銷售方式下稅收收益；復(fù)習(xí)思考題：如何界定會計(jì)收入與稅收收入、會計(jì)成本費(fèi)用與稅收成本費(fèi)用以及會計(jì)利潤與稅收收益的相關(guān)關(guān)系？第六章稅務(wù)與利潤分配第一節(jié)公司利潤分配第二節(jié)公司利潤分配的納稅分析第三節(jié)公司分配利潤環(huán)節(jié)的征稅規(guī)定第四節(jié)降低稅負(fù)的利潤分配政策選擇教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：降低稅負(fù)的股利分配政策制定；課程思政切入點(diǎn)：在講授公司利潤分配環(huán)節(jié)，培育學(xué)生誠信服務(wù)、德法兼修的職業(yè)素養(yǎng)。課程的考核要求：掌握企業(yè)利潤分配的順序以及利潤分配政策對股東稅收收益的影響；掌握稅收對股利分配政策的影響；復(fù)習(xí)思考題：企業(yè)股利分配政策有哪些？稅收對它們的影響如何？第七章稅務(wù)與企業(yè)重組第一節(jié)企業(yè)重組及其稅收效應(yīng)第二節(jié)稅務(wù)與企業(yè)改組第三節(jié)稅務(wù)與債務(wù)重組第四節(jié)稅務(wù)與股權(quán)收購第五節(jié)稅務(wù)與資產(chǎn)收購第六節(jié)稅務(wù)與企業(yè)合并第七節(jié)稅務(wù)與企業(yè)分立第八節(jié)企業(yè)清算的稅務(wù)處理教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：企業(yè)重組的稅收效應(yīng)；股權(quán)收購的一般性稅務(wù)處理；課程的考核要求：掌握企業(yè)重組的涉稅事項(xiàng)；掌握企業(yè)股權(quán)收購的涉稅事項(xiàng)；熟悉資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、分立的涉稅事項(xiàng)；復(fù)習(xí)思考題：稅收對企業(yè)重組方式選擇的影響？第八章稅務(wù)與國際理財(cái)?shù)谝还?jié)國際理財(cái)基礎(chǔ)第二節(jié)國際稅收理論與方法第三節(jié)國際理財(cái)中的稅收決策教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：稅收在國際理財(cái)中的地位；跨國公司內(nèi)部稅負(fù)和利潤管理；課程思政切入點(diǎn)：拓寬學(xué)習(xí)視野，從國際背景引導(dǎo)學(xué)生正確樹立世界觀。在講授跨國企業(yè)理財(cái)活動的時(shí)候，加強(qiáng)學(xué)生文化自信，提高人文素養(yǎng)，為以后從事國際工作等培育大國工匠精神與激發(fā)家國情懷。課程的考核要求：掌握國際避稅的主要方式；熟悉國際稅收協(xié)定主要內(nèi)容；復(fù)習(xí)思考題：我國的國際理財(cái)策略有哪些？跨國企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？五、考核方式、成績評定本課程所采用或建議使用的考核方法，如閉卷、開卷、論文或設(shè)計(jì)等，如并用多種方法請說明分?jǐn)?shù)分配的百分比例；說明本課程平時(shí)成績與期末考試成績所占的百分比例等；課程所采用考核方式為考查課，開卷形式。課程總評成績=平時(shí)成績*50%+期末成績*50%六、主要參考