2024年小公司財(cái)務(wù)管理制度樣本（二篇）

第4頁(yè)共4頁(yè)2024年小公司財(cái)務(wù)管理制度樣本管理部門定期執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查工作。(五)定期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)說(shuō)明書，并進(jìn)行相應(yīng)的分析與考核。第四條，財(cái)務(wù)管理乃公司經(jīng)營(yíng)之重要環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)管理中心承擔(dān)著組織、實(shí)施及檢查財(cái)務(wù)工作的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》，依照財(cái)務(wù)制度行事，并嚴(yán)守公司機(jī)密。第二章，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第五條，強(qiáng)化原始憑證管理，確保其制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可或缺的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條，公司應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容應(yīng)包括：憑證填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員及會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。第七條，完善會(huì)計(jì)核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)基于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比及會(huì)計(jì)處理方法前后一致。第八條，確保會(huì)計(jì)審核工作的質(zhì)量，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)過(guò)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的相關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十條，建立會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，均應(yīng)建立檔案并妥善保管。按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條，會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將所負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章，資本金和負(fù)債管理第十二條，資本金乃公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行驗(yàn)資，并根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，據(jù)此入賬。第十三條，經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條，公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條，公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條，加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，確保負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付未付的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條，公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章，流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條，現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)公司實(shí)際需要，合理確定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。第十九條，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條，銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條，出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條，應(yīng)收賬款管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末進(jìn)行一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條，其他應(yīng)收款管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。第二十四條，短期投資管理：短期投資指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。2024年小公司財(cái)務(wù)管理制度樣本（二）管理部門定期執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查工作。(五)負(fù)責(zé)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)說(shuō)明書，并進(jìn)行相應(yīng)的分析與考核。第四條財(cái)務(wù)管理乃公司經(jīng)營(yíng)管理之關(guān)鍵環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)管理中心承擔(dān)著組織、實(shí)施及檢查財(cái)務(wù)管理工作之責(zé)任。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》，依照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行職務(wù)，并嚴(yán)守公司機(jī)密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條強(qiáng)化原始憑證管理，確保其制度化、規(guī)范化。原始憑證乃公司每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可或缺之書面證明，為會(huì)計(jì)記錄之主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤之原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容應(yīng)包括：憑證填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員及會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。第七條完善會(huì)計(jì)核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)基于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比及會(huì)計(jì)處理方法前后一致。第八條確保會(huì)計(jì)審核工作質(zhì)量，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性及資料準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的相關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料，均應(yīng)建立檔案并妥善保管。按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所管理的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金乃公司經(jīng)營(yíng)之核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行驗(yàn)資，并根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，確保負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)公司實(shí)際需要，合理確定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以確?，F(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收賬款管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末進(jìn)行一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部