固定資產(chǎn)管理細(xì)則

固定資產(chǎn)管理細(xì)則為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)治理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，本著安全、合理、優(yōu)化、有效的原那么，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的合理配置和保值增值，提高資產(chǎn)經(jīng)營效益，規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營治理行為，明確各單位固定資產(chǎn)治理、使用權(quán)責(zé)關(guān)系，結(jié)合公司實(shí)際情形，制定本細(xì)那么。固定資產(chǎn)治理框架和部門職責(zé)第一條：公司固定資產(chǎn)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中決策、分級(jí)治理模式進(jìn)行治理。第二條：公司設(shè)立固定資產(chǎn)治理小組，專事固定資產(chǎn)經(jīng)營、治理的決策與監(jiān)督，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、大修、處置的審批工作。公司總經(jīng)理為固定資產(chǎn)治理小組組長，負(fù)責(zé)生產(chǎn)治理的副總經(jīng)理為副組長，小組成員包括公司副總經(jīng)理、總工程師、生產(chǎn)治理部部長、財(cái)務(wù)部部長。第三條：公司固定資產(chǎn)的購買和處置必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。超過5萬元的固定資產(chǎn)購買和處置需報(bào)公司股東會(huì)批準(zhǔn)同意。第四條：生產(chǎn)治理部是公司固定資產(chǎn)實(shí)物形狀治理的職能部門，其要緊職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)具體擬訂公司固定資產(chǎn)治理細(xì)那么，指導(dǎo)、監(jiān)督各部門、各單位貫徹執(zhí)行；2、參與公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、大修、處置的審批和驗(yàn)收工作；3、負(fù)責(zé)公司產(chǎn)權(quán)界定工作，做好實(shí)物固定資產(chǎn)登記建卡、編制報(bào)表等基礎(chǔ)性治理工作，定期查核，保證〝賬、卡、物、資金〞相符；4、負(fù)責(zé)督促辦理公司固定資產(chǎn)的托管、租賃、調(diào)撥、借用、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等有關(guān)手續(xù)；對(duì)公司閑置固定資產(chǎn)提出處理意見；5、確定需投保的固定資產(chǎn)，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)出險(xiǎn)的索賠工作；6、實(shí)施固定資產(chǎn)信息化治理及編碼分配治理工作；7、組織開展項(xiàng)目固定資產(chǎn)的使用評(píng)判，依照實(shí)際情形調(diào)劑固定資產(chǎn)的折舊，并計(jì)入項(xiàng)目責(zé)任成本。第五條：財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)價(jià)值形狀治理的職能部門，其要緊職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，正確計(jì)價(jià)，按規(guī)定提取折舊，及時(shí)反映事實(shí)上際增減變動(dòng)情形；2、建立固定資產(chǎn)賬簿，定期查核；會(huì)同生產(chǎn)治理部組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物、資金相符；3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置、更新改造、修理、運(yùn)行愛護(hù)支出的預(yù)算安排，并對(duì)費(fèi)用的安排和操縱提出預(yù)警；4、會(huì)同并督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃和殘值回收工作；5、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評(píng)估和清產(chǎn)核資工作。第六條：項(xiàng)目部是固定資產(chǎn)日常使用、治理的重要基礎(chǔ)單位，其要緊職責(zé)是：1、貫徹執(zhí)行公司固定資產(chǎn)治理細(xì)那么，依照公司的總體安排和部署，結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情形，細(xì)化、貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)行、愛護(hù)保養(yǎng)、檢修等各種治理制度；成立本單位固定資產(chǎn)治理小組，落實(shí)責(zé)任人；2、編制和按程序申報(bào)本單位年度固定資產(chǎn)購置及更新改造打算、固定資產(chǎn)報(bào)廢及處置打算；3、負(fù)責(zé)建立、治理本單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳、技術(shù)檔案并定期向公司生產(chǎn)治理部報(bào)送固定資產(chǎn)臺(tái)帳及變動(dòng)情形，及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)各類固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，結(jié)合項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)考核本單位固定資產(chǎn)的要緊技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；4、及時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、證據(jù)搜集、現(xiàn)場(chǎng)愛護(hù)等工作，配合公司生產(chǎn)治理部做好索賠工作；5、配合公司生產(chǎn)治理部和財(cái)務(wù)部隊(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行的清查和評(píng)定。第二章固定資產(chǎn)的增加第七條：固定資產(chǎn)的增加方式包括購建、投資轉(zhuǎn)入、同意捐贈(zèng)、無償調(diào)入、盤盈及其它途徑增加。固定資產(chǎn)的購建方式包括差不多建設(shè)、更新改造和購置。第八條：差不多建設(shè)工程竣工，項(xiàng)目建設(shè)治理單位應(yīng)按規(guī)定及時(shí)組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、編制竣工決算報(bào)告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)?？⒐Q算報(bào)告按規(guī)定程序經(jīng)審查、審計(jì)后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門依照竣工決算報(bào)告或項(xiàng)目施工情形暫估竣工結(jié)算金額并及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。第九條：固定資產(chǎn)的購置，經(jīng)項(xiàng)目或公司部門報(bào)固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表后上報(bào)公司生產(chǎn)治理部，經(jīng)公司固定資產(chǎn)治理小組審批通過后方可購置。固定資產(chǎn)預(yù)算金額10000元以上的必須由公司生產(chǎn)治理部進(jìn)行采購，10000元以下的可依照實(shí)際情形由公司生產(chǎn)治理部托付項(xiàng)目部購置。有條件進(jìn)行招標(biāo)購買的固定資產(chǎn)，由公司組織招標(biāo)購買。第十條：固定資產(chǎn)的購置合同，須規(guī)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收方式。關(guān)于大型設(shè)備，各部件的廠家型號(hào)及性能要在合同中要求供貨商作具體描述。第十一條：設(shè)備的交付方式、安裝、試運(yùn)行的規(guī)程和費(fèi)用須在合同中作具體要求。第十二條：合同中的付款條件要采取對(duì)我方有利的付款方式，應(yīng)結(jié)合交付、安裝、試運(yùn)行的時(shí)刻規(guī)劃進(jìn)行，并對(duì)大型固定資產(chǎn)保留質(zhì)量保證金。第十三條：固定資產(chǎn)到貨驗(yàn)收步驟為：(1)開箱檢查：要緊檢查固定資產(chǎn)型號(hào)規(guī)格、到貨數(shù)量、隨機(jī)工具、隨機(jī)備件、隨機(jī)資料、產(chǎn)品合格證等是否與合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范相符，外觀是否完好無損；(2)性能檢驗(yàn)：按照固定資產(chǎn)使用說明書，在固定資產(chǎn)供應(yīng)商服務(wù)人員的指導(dǎo)下，進(jìn)行固定資產(chǎn)安裝、調(diào)試、試運(yùn)行、空載試驗(yàn)和負(fù)荷試驗(yàn)，檢驗(yàn)固定資產(chǎn)的技術(shù)性能是否與合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范相符。第十四條：驗(yàn)收過程要做好詳細(xì)記錄，發(fā)覺問題要及時(shí)取證并及時(shí)向固定資產(chǎn)供應(yīng)商質(zhì)詢，對(duì)與合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范不相符的問題應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商并要求盡快處理，對(duì)不能處理的問題那么按合同規(guī)定進(jìn)行更換或索賠或退貨；體會(huì)收合格方能辦理驗(yàn)收手續(xù)，對(duì)在驗(yàn)收時(shí)難以發(fā)覺、需留待使用中考查的問題應(yīng)在驗(yàn)收紀(jì)要中進(jìn)行明確。第十五條：體會(huì)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)填寫?固定資產(chǎn)登記卡?〔見附件〕、辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，并盡快投入使用，使固定資產(chǎn)潛在的問題暴露在索賠期或質(zhì)保期內(nèi)，以便及時(shí)進(jìn)行索賠或處理。第十六條：技改、專項(xiàng)與基建項(xiàng)目的驗(yàn)收按國家有關(guān)規(guī)范和打算預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十七條：固定資產(chǎn)大修、大修后用于新的或不同的用途，視為更新改造，更新后替換下來的部件按照處置的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，更新后對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)劑。第十八條：投資轉(zhuǎn)入、同意捐贈(zèng)、無償調(diào)入固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門依照有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施，按規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。第十九條：公司生產(chǎn)治理部組織對(duì)項(xiàng)目固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，依照盤點(diǎn)評(píng)判其固定資產(chǎn)價(jià)值，關(guān)于盤盈的資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值調(diào)整。調(diào)整后的固定資產(chǎn)價(jià)值修正項(xiàng)目成本并以此對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任進(jìn)行考核。第二十條：固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法確定。第三章固定資產(chǎn)的日常治理和使用第二十一條：固定資產(chǎn)的使用、保管和保養(yǎng)需落實(shí)具體責(zé)任人，并在固定資產(chǎn)卡上記錄明確。第二十二條：設(shè)備類固定資產(chǎn)應(yīng)由公司生產(chǎn)治理部制定設(shè)備修理保養(yǎng)打算，資產(chǎn)使用的責(zé)任人應(yīng)按照設(shè)備修理保養(yǎng)打算嚴(yán)格執(zhí)行。第二十三條：設(shè)備和技術(shù)裝備使用單位必須制定設(shè)備的安全操作規(guī)程并掛牌明示，對(duì)設(shè)備操作人員進(jìn)行操作交底和培訓(xùn)，結(jié)合項(xiàng)目安全工作對(duì)設(shè)備操作和修理人員進(jìn)行安全教育。第二十四條：關(guān)于建筑類固定資產(chǎn)需由責(zé)任人愛護(hù)其構(gòu)造安全使用，不得破壞附屬設(shè)施，并按規(guī)定進(jìn)行保養(yǎng)和改造。第二十五條：關(guān)于人為緣故造成的設(shè)備損壞、報(bào)廢或其它固定資產(chǎn)價(jià)值缺失，其造成的缺失計(jì)入項(xiàng)目或部門成本并對(duì)相關(guān)損壞人和責(zé)任人進(jìn)行處罰。第二十六條：固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休時(shí)，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前，將其保管使用的固定資產(chǎn)按照賬目和卡片清點(diǎn)并向本單位固定資產(chǎn)治理部門移交，并經(jīng)公司生產(chǎn)治理部簽署意見后，方可辦理后續(xù)離職〔離崗〕手續(xù)。第二十七條：固定資產(chǎn)發(fā)生意外缺失，應(yīng)及時(shí)做好保險(xiǎn)索賠工作。因工作失誤等緣故造成證據(jù)不全，并導(dǎo)致索賠失敗或不能得到應(yīng)有賠付的，將追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。第二十八條：公司生產(chǎn)治理部對(duì)公司長期固定項(xiàng)目的固定資產(chǎn)進(jìn)行年度清點(diǎn)盤查，對(duì)施工項(xiàng)目部固定資產(chǎn)進(jìn)行收尾清點(diǎn)盤查。第二十九條：固定資產(chǎn)租賃：對(duì)公司范疇內(nèi)不需使用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)積極對(duì)外出租，由固定資產(chǎn)占有單位負(fù)責(zé)對(duì)外洽談和簽訂租賃協(xié)議〔需事先報(bào)公司生產(chǎn)治理部審核〕，租金水平原那么上不低于相應(yīng)的折舊額或相應(yīng)市場(chǎng)平均價(jià)格，租賃收入要緊歸產(chǎn)權(quán)人所有。第四章固定資產(chǎn)的減少第三十條：固定資產(chǎn)減少要緊是指固定資產(chǎn)的折舊、轉(zhuǎn)讓、變賣、盤虧、報(bào)廢、意外缺失等。第三十一條：轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)〔但不包括已報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值處理〕，對(duì)外捐贈(zèng)、抵償債務(wù)，及其它讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為；變賣要緊是指出售報(bào)廢的固定資產(chǎn)。第三十二條：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或變賣，由使用單位、公司生產(chǎn)治理部、財(cái)務(wù)部依照公司的審批意見進(jìn)行，并由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收回轉(zhuǎn)讓或變賣價(jià)款。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或變賣價(jià)格原那么上不低于固定資產(chǎn)凈值或市場(chǎng)平均價(jià)格，如按有關(guān)規(guī)定須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)以評(píng)估價(jià)值作為確定轉(zhuǎn)讓或變賣價(jià)格的基礎(chǔ)。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，將有關(guān)文件、合同、協(xié)議、單證〔涉及產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)過戶證明〕等，報(bào)送公司生產(chǎn)治理部、財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。第三十三條：公司生產(chǎn)治理部組織對(duì)項(xiàng)目固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，依照盤點(diǎn)評(píng)判其固定資產(chǎn)價(jià)值，關(guān)于盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值調(diào)整。調(diào)整后的固定資產(chǎn)價(jià)值增加項(xiàng)目成本并以此對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任進(jìn)行考核。第三十四條：按照每年清查盤點(diǎn)和項(xiàng)目收尾清點(diǎn)盤查評(píng)估的結(jié)果，固定資產(chǎn)具備以下條件之一者可做報(bào)廢處理：1、已達(dá)到使用年限，并喪失使用價(jià)值的；2、磨損嚴(yán)峻，基礎(chǔ)件已損壞，再進(jìn)行大修已不能達(dá)到安全使用要求的；或使用、修理、保養(yǎng)費(fèi)用高，在經(jīng)濟(jì)上不如更新合算的；3、技術(shù)性能落后，耗能高、效率低，無改造價(jià)值的；或嚴(yán)峻污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造又不經(jīng)濟(jì)的；4、屬剔除機(jī)型又無配件來源的；5、發(fā)生事故，且無法修復(fù)的；6、因滿足工程建設(shè)或者搶險(xiǎn)要求需要進(jìn)行破壞性拆除的。第三十五條：固定資產(chǎn)報(bào)廢由公司生產(chǎn)治理部會(huì)同財(cái)務(wù)部依照清點(diǎn)盤查結(jié)果辦理并完善報(bào)廢手續(xù)。第三十六條：對(duì)國家監(jiān)察范疇內(nèi)的固定資產(chǎn)〔如機(jī)動(dòng)車輛、起重設(shè)備、電梯、鍋爐等特種設(shè)備〕，須按照國家的有關(guān)規(guī)定，向有關(guān)政府部門申請(qǐng)并辦理報(bào)廢銷戶手續(xù)。第三十七條：申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)前，應(yīng)妥善保管，嚴(yán)禁擅自將零部件、輔機(jī)等拆作它用。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，嚴(yán)禁擅自留用或私自變賣、出租、轉(zhuǎn)讓報(bào)廢固定資產(chǎn)。第五章固定資產(chǎn)賬目第三十八條：為加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，各單位應(yīng)采取購置與驗(yàn)收分離、記錄與保管分離的操縱措施。第三十九條：各單位要按照本方法規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，利用運(yùn)算機(jī)分級(jí)建立和治理固定資產(chǎn)臺(tái)帳、檔案、報(bào)表等數(shù)據(jù)庫，并及時(shí)進(jìn)行錄入和刷新。第四十條：固定資產(chǎn)體會(huì)收后應(yīng)按照公司的統(tǒng)一編號(hào)建帳立卡，固定資產(chǎn)的登記內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、價(jià)值、開始使用日期、折舊率、領(lǐng)用單位〔或個(gè)人〕以及技術(shù)性能等，建立固定資產(chǎn)卡片〔格式見附件〕，編制固定資產(chǎn)臺(tái)帳以及其他有關(guān)資料。各類固定資產(chǎn)的登記對(duì)象規(guī)定如下：1、房屋：以每一幢房屋〔連同附屬建筑物〕作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。2、建筑物：以具備獨(dú)立使用功能的建筑物作為一個(gè)登記對(duì)象。3、機(jī)器設(shè)備：以每一獨(dú)立的機(jī)器〔連同基座、附屬裝置和工具、器具等〕作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。4、運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具〔如一輛汽車等〕作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。5、生產(chǎn)、治理用工器具：以每一工具、儀器、用具〔連同便于操縱操縱的各種附具等〕作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。第四十一條：所有固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照國家的有關(guān)政策和公司的有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)，固定資產(chǎn)實(shí)物形狀治理部門與價(jià)值形狀治理部門要分別建立完整的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)臺(tái)帳并定期進(jìn)行核對(duì)。第四十二條：公司生產(chǎn)治理部會(huì)同財(cái)務(wù)部每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，摸清本單位固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況和成色，保持固定資產(chǎn)帳、卡、物、資金相符。在清查固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)覺固定資產(chǎn)盤盈盤虧，應(yīng)查明緣故，及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。第四十三條：各單位應(yīng)做好固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)帳、資產(chǎn)調(diào)拔單、報(bào)廢單等相關(guān)資料的保管工作，按月、季度、年度定期上報(bào)固定資產(chǎn)治理臺(tái)帳報(bào)表〔見附件〕。與此同時(shí)，各單位應(yīng)積極推廣電子運(yùn)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在固定資產(chǎn)治理中的應(yīng)用，逐步建立和完善固定資產(chǎn)治理信息系統(tǒng)，及時(shí)分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率以及治理狀況，總結(jié)體會(huì)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)治理工作。第六章附那么第四十四條：本細(xì)那么從頒布之日起執(zhí)行。公司各單位可在本細(xì)那么的基礎(chǔ)上依照本單位具體情形，進(jìn)