財(cái)務(wù)監(jiān)理工作操作手冊(cè)30

財(cái)務(wù)監(jiān)理工作操作手冊(cè)

本手冊(cè)將項(xiàng)目各階段財(cái)務(wù)監(jiān)理一般工作的主要內(nèi)容、工作重點(diǎn)做了

簡(jiǎn)單歸納，供本公司員工開展財(cái)務(wù)監(jiān)理工蚱時(shí)參考。

第一部分財(cái)務(wù)監(jiān)理的含義

對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全方位、全過程投資控制和基建財(cái)務(wù)核算管理。主

要分為投資控制、資金及財(cái)務(wù)核算管理兩大方面。

第二部分財(cái)務(wù)監(jiān)理工作的主要內(nèi)容

一、投資控制內(nèi)容及方法

為提高基本建設(shè)資金的使用效益、降低建設(shè)成本，投資控制是財(cái)務(wù)

監(jiān)理工作中的主要工作。投資控制可主要分前期控制、過程控制和結(jié)算

控制等3個(gè)階段，應(yīng)注重事前期的投資控制，以過程中的主動(dòng)控制為主,

事后的審價(jià)僅作為投資控制的輔助手段；過程中的監(jiān)理應(yīng)注重動(dòng)態(tài)控

制，定期（如每月或每季）或即時(shí)（遇重大問題）對(duì)投資執(zhí)行情況進(jìn)行

測(cè)算、分析。

開展財(cái)務(wù)監(jiān)理工作之初，應(yīng)首先根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況及特點(diǎn)、沒標(biāo)文

件承諾、財(cái)務(wù)監(jiān)理委托合同約定、《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)

監(jiān)理工作的指導(dǎo)意見》等內(nèi)容編制財(cái)務(wù)監(jiān)理實(shí)施細(xì)則，在得到建設(shè)單位

認(rèn)可（書面確認(rèn)）后嚴(yán)格遵照實(shí)施。凡財(cái)務(wù)監(jiān)理實(shí)施細(xì)則中涉及的各階

段、各節(jié)點(diǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)理工作及成果文件必須在財(cái)務(wù)監(jiān)理過程中完成，且

達(dá)到財(cái)務(wù)監(jiān)理實(shí)施細(xì)則中承諾的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于因特殊原因造成無法全

部財(cái)務(wù)監(jiān)理實(shí)施細(xì)則實(shí)施的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整財(cái)務(wù)監(jiān)理實(shí)施細(xì)則并

報(bào)建設(shè)單位確認(rèn)；對(duì)某階段節(jié)點(diǎn)的某項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)理工作或成果文件因非我

財(cái)務(wù)監(jiān)理原因造成無法實(shí)施的，應(yīng)在監(jiān)理過程中及時(shí)以書面形式狙告建

設(shè)單位。

㈠、前期控制

前期控制一般指從工程的項(xiàng)目建議書止式批復(fù)開始（或從可行性研

究報(bào)告正式批復(fù)）至施工招標(biāo)結(jié)束完成施工承包合同簽訂工作為止的階

段，在此階段財(cái)務(wù)監(jiān)理的主要工作有：

1、參與工程可行性研究報(bào)告的編制與上報(bào)工作

經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告中的投資估算對(duì)項(xiàng)目總投資起控制作用，

為最高限額，不得隨意突破（目前初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)一般都嚴(yán)格控制在

批復(fù)的投資估算內(nèi)）。工程可行性研究報(bào)告的投資估算編制合理與否直

接影響到項(xiàng)目建設(shè)能否順利進(jìn)行并達(dá)到預(yù)期的效果。

如項(xiàng)目尚處于可行性研究報(bào)告的編制階段，財(cái)務(wù)監(jiān)理應(yīng)提前介入?yún)?/p>

與可行性研究報(bào)告的編制工作，力求可行性研究報(bào)告合理、如實(shí)反映工

程建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)及所需投資，既不高估冒算，也不故意壓低造，介留下

隱患（主要依據(jù)造價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行判斷）。

特別針對(duì)目前建筑市場(chǎng)鋼材.、黃砂、商品位等主要建材等市場(chǎng)價(jià)格

波動(dòng)較大以及人工單價(jià)漲幅較大，而目前投資估算、初步設(shè)計(jì)概算在編

制時(shí)不計(jì)列漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，在編制投資估算時(shí)更應(yīng)充分考慮主要建材的價(jià)

格波動(dòng)趨勢(shì)，留有充分余地保證工程建設(shè)順利進(jìn)行。

對(duì)已發(fā)生以及預(yù)計(jì)發(fā)生的設(shè)計(jì)前期費(fèi)內(nèi)容開支應(yīng)充分考慮，避免漏

項(xiàng)。

2、參與初步設(shè)計(jì)概算的編制與上報(bào):

參與項(xiàng)目擴(kuò)初設(shè)計(jì)和概預(yù)算的審查，對(duì)其編制依據(jù)和構(gòu)成進(jìn)行分

析，審查項(xiàng)目使用功能、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和造價(jià)水平是否匹配；審查項(xiàng)目建設(shè)

內(nèi)容及是否存在投資超計(jì)或漏計(jì)投資等情況（注意項(xiàng)目資金來源是否落

實(shí)）。

依據(jù)批復(fù)的工程可行性研究報(bào)告，審核擬上報(bào)的初步設(shè)計(jì)概算文件

是否達(dá)到質(zhì)量要求：即編制依據(jù)符合規(guī)定、內(nèi)容完整且結(jié)合工程實(shí)際、

造價(jià)指標(biāo)經(jīng)濟(jì)合理、數(shù)據(jù)計(jì)算正確等，使概算能準(zhǔn)確地反映工程建設(shè)所

需投資額。如：

對(duì)建設(shè)期內(nèi)價(jià)格波動(dòng)的趨勢(shì)進(jìn)行分析、判斷，并根據(jù)滬建市管

（2008）12號(hào)《關(guān)于建設(shè)工程要素價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)條款約定、工程合同價(jià)

款調(diào)整等事宜的指導(dǎo)意見》中“編制工程設(shè)計(jì)概算應(yīng)當(dāng)考慮工程建設(shè)期

內(nèi)價(jià)格波動(dòng)等因素。在目前初步設(shè)計(jì)概算編制不計(jì)列漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的情

況下，初步設(shè)計(jì)概算中主要工、料、機(jī)單價(jià)是否充分考慮了建設(shè)期內(nèi)價(jià)

格波動(dòng)等因素，是否與我財(cái)務(wù)監(jiān)理判斷的波動(dòng)趨勢(shì)相符合。

根據(jù)滬建交聯(lián)（2007）886號(hào)《關(guān)于本市限期禁止工程施工使用

現(xiàn)場(chǎng)攪拌砂漿的通知》中“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將使用預(yù)拌砂漿費(fèi)用納入工程

概算”審核初步設(shè)計(jì)概算中是否已參照?qǐng)?zhí)行。

對(duì)于其他建設(shè)費(fèi)項(xiàng)目是否存在漏項(xiàng)，特別是設(shè)計(jì)前期工作費(fèi)一般應(yīng)

該包括：項(xiàng)建書、工可報(bào)告的編制費(fèi)、水深、水域測(cè)量（水運(yùn)）、環(huán)評(píng)

報(bào)告編制及評(píng)審、地質(zhì)災(zāi)害性評(píng)估報(bào)告編制、地籍權(quán)屬調(diào)查、勘丈定界

費(fèi)、日照分析（建筑）、排水方案（建筑）、通航安全論證（水運(yùn)）、安

全評(píng)估（特殊）、交通組織方案（市政、建筑）、深基坑專向評(píng)審（建筑）

等費(fèi)用。

將擬上報(bào)初步設(shè)計(jì)概算與批準(zhǔn)的投資彷算進(jìn)行對(duì)比分析，找出概算

與投資估算之間存在的差異（如建設(shè)規(guī)模及標(biāo)準(zhǔn)的變化、建設(shè)內(nèi)容的增

減、投資額的變化等），并就造成差異的原因向建設(shè)單位提交詳細(xì)的書

面分析報(bào)告。

初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)后，應(yīng)督促設(shè)計(jì)單位根據(jù)有權(quán)部門的概算評(píng)審意

見修改、完善初步設(shè)計(jì)文件（含概算），并指導(dǎo)于施工圖文件的設(shè)計(jì)中。

2、推行限額設(shè)計(jì)

限額設(shè)計(jì)是投資控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是優(yōu)化設(shè)計(jì)方案的

重要手段。在財(cái)務(wù)監(jiān)理工作中對(duì)有條件的項(xiàng)目應(yīng)書面建議建設(shè)單位實(shí)行

限額設(shè)計(jì)。

結(jié)合限額設(shè)計(jì)目標(biāo)應(yīng)建立設(shè)計(jì)考核制度。可在設(shè)計(jì)合同審核意見中

建議增加對(duì)凡因設(shè)計(jì)單位過失、漏項(xiàng)或擴(kuò)大規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)額導(dǎo)致工程

投資超過限額的扣減相應(yīng)設(shè)計(jì)費(fèi)的條款。

若確因設(shè)計(jì)單位原因造成投資超概算，應(yīng)提醒、督促建設(shè)單位根據(jù)

相應(yīng)條款進(jìn)行處罰。

3、招標(biāo)程序、招標(biāo)策劃及招標(biāo)文件（工程量清單）審核

（1）、招標(biāo)程序

應(yīng)提醒、督促建設(shè)單位嚴(yán)格按照招標(biāo)投標(biāo)法、政府采購(gòu)法等國(guó)家、

地方法律、法規(guī)的規(guī)定，履行招標(biāo)程序。特別注意是否存在故意肢解工

程規(guī)避招標(biāo)的行為、公開招標(biāo)項(xiàng)目通過資珞預(yù)審變相實(shí)行邀請(qǐng)招標(biāo)等。

對(duì)符合直接發(fā)包條件的項(xiàng)目（總投資3000萬元以內(nèi)、單項(xiàng)服務(wù)合

同50萬元以內(nèi)的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等），應(yīng)提醒建設(shè)單位及時(shí)辦理相關(guān)

直接發(fā)包手續(xù)。有條件的，可建議通過比選方式確定直接發(fā)包對(duì)象。

（2）、招標(biāo)策劃

目前主要招標(biāo)形式分為：勘察、設(shè)計(jì)、施工分別進(jìn)行招標(biāo)；勘察、

設(shè)計(jì)一體化招標(biāo)、施工招標(biāo)；設(shè)計(jì)、施工一體化招標(biāo)、勘察招標(biāo)；勘察、

設(shè)計(jì)、施工總承包招標(biāo)。應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，就采取何種形式招標(biāo)提

出書面建議（勘察、設(shè)計(jì)、施工總承包招標(biāo)方式因競(jìng)爭(zhēng)性相對(duì)較弱應(yīng)謹(jǐn)

慎使用）。

若勘察、設(shè)計(jì)、施工分別進(jìn)行招標(biāo)，因項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)后方可

進(jìn)行施工招標(biāo)，故應(yīng)提醒建設(shè)單位抓緊初步設(shè)計(jì)的報(bào)批工作以免影響項(xiàng)

目建設(shè)進(jìn)度。

對(duì)于不滿足施工招標(biāo)條件的（初步設(shè)計(jì)尚未批復(fù)、施工圖未齊備等）

應(yīng)建議建設(shè)單位延期招標(biāo)。

（3）、招投標(biāo)文件（含工程量清單）的審核（審核主要內(nèi)容應(yīng)包括但

不限于下列內(nèi)容）。

①施工招標(biāo)文件

A、是否符合上海市有關(guān)工程量清單招標(biāo)的相關(guān)強(qiáng)制性規(guī)定（詳見

“滬建招（2004）第015號(hào)”、“滬建招（2005）第012號(hào)”、“滬建市管（2006）

63號(hào)”、“滬建市管（2008）39號(hào)”等文件規(guī)）。

B、是否符合有關(guān)安全、文明施工措施費(fèi)的相關(guān)規(guī)定（“滬建市管

（2006）91號(hào)”等文件規(guī)定）。對(duì)于采用定額計(jì)價(jià)方式招標(biāo)或直接發(fā)包

項(xiàng)目應(yīng)適用“滬建建管[2007]079號(hào)”文的相關(guān)規(guī)定。

C、招標(biāo)文件應(yīng)的公平、公正、公開性，在招標(biāo)文件中對(duì)投標(biāo)報(bào)名

單位的資質(zhì)等級(jí)要求是否合理，是否存在故意提高資質(zhì)要求而排除潛在

投標(biāo)人、是否通過設(shè)置資格預(yù)審環(huán)節(jié)排斥潛在的投標(biāo)人等。

D、評(píng)標(biāo)辦法將直接影響投標(biāo)報(bào)價(jià)和中標(biāo)單位，評(píng)標(biāo)辦法應(yīng)符合“滬

建招（2003）第043號(hào)”精神，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況建議建設(shè)單位采用何種

商務(wù)標(biāo)評(píng)標(biāo)辦法以及設(shè)立合理的商務(wù)標(biāo)基準(zhǔn)分等。

E、招標(biāo)文件內(nèi)應(yīng)明確對(duì)設(shè)計(jì)變更及簽證費(fèi)用的審核、確認(rèn)辦法；

F、招標(biāo)文件內(nèi)應(yīng)明確對(duì)新增單價(jià)的審核、確定辦法（采用何種定

額，工、料、機(jī)價(jià)格的取定等）。

G、應(yīng)建議盡量減少工程量中暫定金額、暫定單價(jià)部分，如暫定金

額（單價(jià)）部分所占比例較大，將減少招投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)性，建設(shè)單位不一

定能選擇出報(bào)價(jià)最優(yōu)的投標(biāo)單位，換而言之增加了投資支出；目前一般

規(guī)定不具競(jìng)爭(zhēng)性的項(xiàng)目造價(jià)應(yīng)低于招標(biāo)造，'介的25%o對(duì)暫定金額部分一

般目前會(huì)在中標(biāo)通知書中要求另行招標(biāo)。

H、招標(biāo)文件所附合同文件應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況予必要的修改、補(bǔ)

充，避免簡(jiǎn)單地將格式文本作為合同文件。

1、在審核招標(biāo)文件時(shí)，應(yīng)特別注意審核招標(biāo)文件中各篇、章之間

的呼應(yīng)與補(bǔ)充關(guān)系，如《投標(biāo)須知及前附表》與專用條款、工程量清單

說明等是否一致。應(yīng)杜絕出現(xiàn)自相矛盾的問題，給投標(biāo)單位報(bào)價(jià)鳧供非

正常的有利條件，造成建設(shè)單位或投資單，立的經(jīng)濟(jì)損失。

②施工監(jiān)理招標(biāo)文件

A、應(yīng)包括監(jiān)理過程中定期對(duì)施工方形象進(jìn)度、完成實(shí)物工程量、

簽證及設(shè)計(jì)變更涉及工程量的計(jì)量、審核工作。

B、應(yīng)包括配合財(cái)務(wù)監(jiān)理對(duì)簽證及設(shè)計(jì)變更、索賠等費(fèi)用進(jìn)行審核,

及對(duì)變更造價(jià)的測(cè)算工作；配合審價(jià)單位開展結(jié)算審價(jià)工作。

C、應(yīng)包括對(duì)設(shè)計(jì)變更等方案的技術(shù)審核。

D、應(yīng)明確對(duì)工期延長(zhǎng)、造價(jià)增加等情況下監(jiān)理費(fèi)的計(jì)取（一般可

建議監(jiān)理費(fèi)閉口包干）。

E、可增加對(duì)施工監(jiān)理的考核辦法和獎(jiǎng)懲措施內(nèi)容，以便建設(shè)單位

有效控制施工監(jiān)理工作。

③勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)

A、勘察招標(biāo)中需對(duì)勘察成果報(bào)告提出要求，盡量細(xì)化報(bào)告內(nèi)容以

便結(jié)算，增加勘察費(fèi)獎(jiǎng)懲措施，若因勘察原因?qū)е鹿こ掏顿Y額增加的工

程投資增加部分應(yīng)扣減部分勘察費(fèi)的條款。

B、可建議建設(shè)單位采用限額設(shè)計(jì)，并在完成施工圖的同時(shí)編制施

工圖預(yù)算，判斷是否滿足限額設(shè)計(jì)要求。

C、增加設(shè)計(jì)獎(jiǎng)懲措施，建議在合同中增加對(duì)因設(shè)計(jì)過失而導(dǎo)致工

程投資超過限額應(yīng)扣減部分設(shè)計(jì)費(fèi)的條款。

D、勘察、設(shè)計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)的具體要求。

4、招標(biāo)后合同的簽訂

需審核招標(biāo)文件的要求以及中標(biāo)文件的承諾是否在合同內(nèi)得到體

現(xiàn)（如關(guān)于工期、質(zhì)量的獎(jiǎng)懲措施；項(xiàng)目經(jīng)理更換、駐現(xiàn)場(chǎng)天數(shù)的承諾

及處罰措施；渣土清運(yùn)等安全、文明施工的處罰措施等）；招標(biāo)文件約

定的合同計(jì)價(jià)形式（固定總價(jià)或固定單價(jià)）、合同價(jià)款調(diào)整的方式（變

更、簽證等）與擬簽合同條款是否一致等；對(duì)擬簽合同條款內(nèi)關(guān)于付款

方式及時(shí)間、預(yù)付款的抵扣、預(yù)付款保函的約定等應(yīng)重點(diǎn)予以審核。為

了避免產(chǎn)生合同協(xié)議書與招標(biāo)文件內(nèi)容不符合的情況，也可以建議建設(shè)

單位將招標(biāo)文件等內(nèi)容作為合同組成的一部分，在協(xié)議書中不再贅述相

關(guān)條款，以保證合同的準(zhǔn)確性。合同審核審核完畢后，應(yīng)出具財(cái)務(wù)監(jiān)理

合同審核意見書。

㈡、過程控制

過程控制定義在工程開工至竣工結(jié)算之前的階段，在此階段我們財(cái)

務(wù)監(jiān)理的主要工作有：

1、項(xiàng)目投資計(jì)劃及年度用款預(yù)算

協(xié)助建設(shè)單位編制項(xiàng)目投資計(jì)劃及年度用款預(yù)算（參照操作指南附

表19）,根據(jù)建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度的要求和相關(guān)招投標(biāo)結(jié)果、已簽訂合

同、施工組織設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃等的編制項(xiàng)目投資計(jì)劃及年度用款預(yù)

算。在每年中期根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況動(dòng)態(tài)調(diào)整投資計(jì)劃及年度預(yù)算。

2、告知相關(guān)單位配合財(cái)務(wù)監(jiān)理工作的事宜

在項(xiàng)目開工第一次會(huì)議上明確對(duì)施工單位、施工監(jiān)理單位及設(shè)計(jì)單

位等提出財(cái)務(wù)監(jiān)理工作需配合事宜或達(dá)到的要求，并下發(fā)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)表

式，主要有對(duì)施工單位及施工監(jiān)理單位月報(bào)表內(nèi)容及表式的要求（包括

上報(bào)截止時(shí)間），設(shè)計(jì)變更及簽證處理的程序，約定財(cái)務(wù)核對(duì)的時(shí)間及

財(cái)務(wù)監(jiān)理月報(bào)上報(bào)時(shí)間等。

3、設(shè)立目標(biāo)成本控制值

投資控制不能簡(jiǎn)單以批復(fù)概算為控制目標(biāo)，必須建立以批準(zhǔn)概算的

建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)為參照、在批準(zhǔn)的概算投資額框架內(nèi)，

結(jié)合招標(biāo)結(jié)果（己簽訂合同價(jià)格）以合同約定的計(jì)價(jià)原則為依據(jù)的目標(biāo)

成本控制值。

財(cái)務(wù)監(jiān)理有條件的應(yīng)依據(jù)中標(biāo)單位的投標(biāo)報(bào)價(jià)文件、已具備的施工

圖紙等資料對(duì)本項(xiàng)目工程總造價(jià)進(jìn)行重新測(cè)算，建立與批復(fù)概算的建設(shè)

內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)應(yīng)的目標(biāo)成本控制值。并比較、分析目標(biāo)成本控制

值及其包含內(nèi)容與批復(fù)概算投資額及內(nèi)容之間的差異，如發(fā)生在建設(shè)規(guī)

模、標(biāo)準(zhǔn)基本不變情況下目標(biāo)成本控制值與批復(fù)概算之間存在較大費(fèi)用

差異，及時(shí)書面報(bào)告建設(shè)單位并相應(yīng)修正目標(biāo)成本控制值，以利于項(xiàng)目

建設(shè)過程中動(dòng)態(tài)的進(jìn)行概算執(zhí)行情況的對(duì)比、分析、測(cè)算工作。如建設(shè)

規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)已與批復(fù)文件發(fā)生重大變化，立即專題報(bào)告建設(shè)單位

并建議建設(shè)單位及時(shí)向有關(guān)部門辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)。

4、審核（編制）施工圖預(yù)算

根據(jù)建設(shè)單位要求或財(cái)務(wù)監(jiān)理投標(biāo)文件（實(shí)施細(xì)則）的承諾應(yīng)審核

（編制）施工圖預(yù)算。一般應(yīng)要求施工承包單位在收到施工圖一個(gè)月內(nèi)

上報(bào)施工圖預(yù)算，財(cái)務(wù)監(jiān)理也應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)出具施工圖預(yù)算審核的專題

意見書（可結(jié)合設(shè)立目標(biāo)成本控制值工作進(jìn)行）。

5、合同審核、談判

參與承包商比選、合同談判的全過程提出財(cái)務(wù)監(jiān)理意見，主要針對(duì)

合同價(jià)款、付款方式、質(zhì)量、工期（供貨期）等方面提出意見，并出具

合同審核意見書。

⑴施工合同的審核和談判（專業(yè)分包工程）

A、與總承包單位的相互配合、協(xié)調(diào)及與此相關(guān)發(fā)生的費(fèi)用；

B、其余參見前文招標(biāo)后的合同簽訂。

⑵其他建設(shè)費(fèi)合同的審核和談判

這類合同主要審核合同價(jià)計(jì)算是否符合相關(guān)國(guó)家、地方的標(biāo)準(zhǔn)，在

標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的情況下，根據(jù)市場(chǎng)水平配合建設(shè)單位與合同承包方談判下浮

率。配合建設(shè)單位制定合同評(píng)審流轉(zhuǎn)單（參照操作指南附表14）,建議

可適當(dāng)調(diào)整表格內(nèi)容，如建設(shè)單位會(huì)簽部分需要增加等；

6、設(shè)備采購(gòu)

⑴以滿足設(shè)計(jì)和使用要求為前提，在概算值內(nèi)力求節(jié)約。設(shè)計(jì)方

多會(huì)考慮采用一些性能比較優(yōu)越的新產(chǎn)品，但實(shí)際使用上，一些產(chǎn)品性

能成熟可靠能滿足建設(shè)單位使用功能時(shí)，我們將建議要進(jìn)行性價(jià)比分

析，對(duì)一些性能增加有限或增加不實(shí)用的功能而價(jià)格增加很多的產(chǎn)品予

以替換。

⑵對(duì)于投資較大的設(shè)備，我們建議可借助政府采購(gòu)、公開招標(biāo)、

競(jìng)爭(zhēng)性談判等多種方式有效、合理的降低工程造價(jià)；

⑶根據(jù)設(shè)備采購(gòu)的意見，會(huì)簽設(shè)備材料價(jià)格核定單（參照操作指

南附表16）,我司對(duì)材料價(jià)格的合理性簽署意見。

7、支付控制：

⑴合同支付：

合同分工程類合同和非工程類合同，工程類合同根據(jù)合同條款及招

投標(biāo)文件約定結(jié)合施工監(jiān)理單位計(jì)量結(jié)果，審核工程量完成情況及計(jì)算

建議支付金額（參照操作指南附表3）,特別對(duì)施工過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變

更、簽證等工作量是否計(jì)入當(dāng)月工程款內(nèi)支付應(yīng)嚴(yán)格按合同執(zhí)行，對(duì)于

合同內(nèi)約定不明確的一般建議建設(shè)單位此類費(fèi)用在過程中不予支付，待

結(jié)算后一并支付；非工程類合同按照合同約定和項(xiàng)目實(shí)施情況建議支付

金額（參照操作指南附表5）。上述建議支付金額應(yīng)出具財(cái)務(wù)監(jiān)理付款意

見書，并建立合同支付臺(tái)帳（參照操作指南附表8）。

⑵非合同支付：

非合同支付按照相關(guān)法律法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)審查其合理性，以及結(jié)合項(xiàng)目

情況審核其必要性（參照操作指南附表6）,并出具付款意見書，同時(shí)建

立非合同支付臺(tái)帳（參照操作指南附表9）。

8、設(shè)計(jì)變更及變更設(shè)計(jì)的控制：

⑴、參與施工圖會(huì)審，提早發(fā)現(xiàn)問題，避免由于設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或不當(dāng)，

而造成施工中被動(dòng)變更，造成不必要的投資支出；

（2）、參與變更會(huì)議明確變更原因，審核其必要性及合理性，在條件

許可的情況下實(shí)行變更的多方案比選，選出最優(yōu)化的方案。在基本確定

變更方案后應(yīng)立即進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，如果變更后投資增加較大，及時(shí)提醒

建設(shè)單位慎重考慮（專題建議書）；

（3）、要求施工單位上報(bào)其準(zhǔn)備變更的實(shí)施方案及費(fèi)用加以審核，選

出最優(yōu)化的方案；

（4）、嚴(yán)格審核有無通過設(shè)計(jì)變更或簽證形式變相增加屬于招沒標(biāo)文

件或合同規(guī)定不得增加費(fèi)用的情況（如：發(fā)生施工方原因造成工期滯后,

雖然同意采用趕工技術(shù)措施，但由此產(chǎn)生的費(fèi)用增加應(yīng)由施工方承擔(dān)）。

6）、變更審核過程中應(yīng)及時(shí)、全面出具財(cái)務(wù)監(jiān)理專題意見書，并對(duì)

所有發(fā)生的設(shè)計(jì)變更建立臺(tái)帳(參照操作指南附表10)。

9、簽證控制

(1)、對(duì)施工單位提出的簽證進(jìn)行審查，審查起是否在協(xié)議或合同內(nèi)

已包含或定額范圍內(nèi)，如在此范圍內(nèi)不予簽證，審查其是否因變更回避

工程量減少部分；

(2)、對(duì)于土方、原地面標(biāo)高及隱蔽工程等重要問題，有條件的進(jìn)場(chǎng)

后會(huì)同施工監(jiān)理、施工單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘、測(cè)量，計(jì)量工程量。

(3)、施工單位有時(shí)會(huì)以材料供應(yīng)緊張跟不上施工進(jìn)度為由提出一些

改變材料來增加造價(jià)的要求。而作為一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包商，施工單位在

投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)應(yīng)充分考慮到該問題，所以，對(duì)于此類問題，財(cái)務(wù)監(jiān)理一般

應(yīng)不予簽證。如施工單位確要變更，高與投標(biāo)價(jià)的材料按投標(biāo)價(jià)計(jì)，費(fèi)

用不予增加，低于投標(biāo)價(jià)的材料按實(shí)際材料市場(chǎng)價(jià)在投標(biāo)價(jià)的基礎(chǔ)上扣

去差價(jià)。

(4)、對(duì)經(jīng)測(cè)算涉及金額較大的簽證工程，要求施工單位必須事先擬

定施工方案上報(bào)建設(shè)單位，經(jīng)相關(guān)部門審核、優(yōu)化后，財(cái)務(wù)監(jiān)理將投資

變化測(cè)算情況上報(bào)建設(shè)單位確認(rèn)后方可施工。

⑸、設(shè)立簽證會(huì)簽流程，編制建設(shè)工程簽證報(bào)審單(參照操作指南

附表17)；

⑹、對(duì)所有發(fā)生的簽證項(xiàng)目建立臺(tái)帳(參照操作指南附表11)。

10、專題報(bào)告制度

對(duì)嚴(yán)重的程序性錯(cuò)誤、投資影響較大的設(shè)計(jì)變更或簽證及可能造成

投資影響較大的其他情況做分析，出具專題報(bào)告說明變更原因并分析責(zé)

任單位，或?qū)ξ宜咎岢龅闹匾庖娢从诓杉{的情況出具專題報(bào)告，并說

明如因該原因造成投資控制的失敗我司不承擔(dān)任何責(zé)任。

11、財(cái)務(wù)監(jiān)理月報(bào)及其內(nèi)容：

（1）、投資成本分析：

將實(shí)際投資成本與概算做對(duì)比，分析變更增減費(fèi)用情況，支付情況，

財(cái)務(wù)監(jiān)理審核工程量完成情況等（參照操作指南附表7）。

（2）、動(dòng)態(tài)投資控制表：

根據(jù)每個(gè)月實(shí)際發(fā)生情況（設(shè)計(jì)變更及簽證等），對(duì)項(xiàng)目的投資控

制進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，調(diào)整成本目標(biāo)測(cè)算值并與概算對(duì)比，并闡述變化原因。

（3）、支付建議及合同支付情況的匯總：

當(dāng)月支付情況匯總（包括合同支付及非合同支付），建議當(dāng)月支付

總額，出具項(xiàng)目付款建議書（參照操作指南附表2）。

⑷、月進(jìn)度款的審核：

聯(lián)合施工監(jiān)理結(jié)合施工招投標(biāo)文件末施工單位上報(bào)的進(jìn)度款進(jìn)行

審核，審核當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的工程量，并建議當(dāng)月進(jìn)度款支付金額任腹

操作指南附表3、4）；根據(jù)進(jìn)度款審核工程量編制工作量月度審批表譴

照操作指南附表15）；根據(jù)月進(jìn)度款完成情況簽署財(cái)務(wù)監(jiān)理意見。

（5）、專題建議書：

匯總當(dāng)月簽發(fā)的專題建議書。

12、工程索賠

如工程實(shí)施中發(fā)生工程索賠事項(xiàng)，財(cái)務(wù)監(jiān)理根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)并結(jié)

合實(shí)際情況出具專題逮以方，并編制工程索賠費(fèi)用審批表（參照操作指

南附表18）,會(huì)簽意見。

13、參加工程相關(guān)會(huì)議

財(cái)務(wù)監(jiān)理在工作中應(yīng)參加與財(cái)務(wù)監(jiān)理工作相關(guān)的全部會(huì)議。參加會(huì)

議前應(yīng)事先做好相關(guān)會(huì)議內(nèi)容的準(zhǔn)備工作，在會(huì)議上不得對(duì)原則問題隨

意表態(tài)。會(huì)議后應(yīng)及時(shí)向會(huì)議紀(jì)要出具單位索取會(huì)議紀(jì)要，認(rèn)真核對(duì)會(huì)

議紀(jì)要內(nèi)容是否與會(huì)議實(shí)際情況相符，如發(fā)現(xiàn)不符之處應(yīng)及時(shí)要求會(huì)議

紀(jì)要出具單位修改會(huì)議紀(jì)要。

對(duì)我財(cái)務(wù)監(jiān)理因故未能參加的會(huì)議，也應(yīng)及時(shí)收集會(huì)議紀(jì)要。了解

會(huì)議內(nèi)容，掌握會(huì)議精神。對(duì)發(fā)現(xiàn)會(huì)議紀(jì)要內(nèi)容與財(cái)務(wù)監(jiān)理掌握情況不

相符的，應(yīng)立即報(bào)告建設(shè)單位。

㈢、結(jié)算控制

我們將在財(cái)務(wù)監(jiān)理過程中對(duì)工程中的新增單價(jià)、設(shè)計(jì)變更及簽證、

材料及設(shè)備價(jià)格等先實(shí)施預(yù)控制，對(duì)相關(guān)單位上報(bào)的資料進(jìn)行審核，并

在與被審單位取得一致后向建設(shè)單位提出財(cái)務(wù)監(jiān)理意見；對(duì)不能達(dá)成一

致的項(xiàng)目，出具專題報(bào)告，闡述其原因及洽商過程供審價(jià)單位參考。對(duì)

工程中影響投資較大的事件做好資料的收集、整理工作，確保審，介單位

擁有足夠的審價(jià)依據(jù)。

在審價(jià)結(jié)束后，匯總審價(jià)結(jié)果分析投資控制情況及造價(jià)變化原因，

編制專邀我告。并填寫竣工交付通知書（參照操作指南附表1）。

第二部分資料的整理

一、應(yīng)建立資料簽發(fā)、簽收紀(jì)錄（參照操作指南附表12）,建議按

此附表分類簽收簽發(fā)，按發(fā)文類別建立簽發(fā)資料登記。

二、財(cái)務(wù)監(jiān)理依據(jù)：建設(shè)類批文（項(xiàng)目建議書及批復(fù)、工程可行

性研究報(bào)告及批復(fù)、初步設(shè)計(jì)概算及批復(fù)、開工報(bào)告、施工組織設(shè)計(jì)等）。

三、專題建議書：上報(bào)、審核等附件。

四、令處雙合同審核建議書:上報(bào)、依據(jù)、審核附件、合同評(píng)審

流轉(zhuǎn)單（參照操作指南附表14）。

五、財(cái)務(wù)監(jiān)理月報(bào)書：支付建議書、專題報(bào)告、建設(shè)項(xiàng)目已完工

作量月報(bào)審批表（參照操作指南附表15）。

六、設(shè)計(jì)變更：會(huì)議紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更單及會(huì)簽單。

七、簽證：會(huì)議紀(jì)要、簽證單、建設(shè)工程簽證報(bào)審單（參照操作

指南附表17）。

八、圖紙：圖紙目錄（注明設(shè)計(jì)變更作廢及變更的圖紙）。

九、建立臺(tái)帳：

（1）建設(shè)工程合同支付臺(tái)帳（參照操作指南附表8）；

（2）建設(shè)工程非合同支付臺(tái)帳（參照操作指南附表9）；

（3）建設(shè)工程設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳（參照操作指南附表10）；

（4）建設(shè)工程簽證單臺(tái)帳（參照操作指南附表11）。

第三部分財(cái)務(wù)監(jiān)理工作發(fā)文編制說明

結(jié)合以上內(nèi)容財(cái)務(wù)監(jiān)理工作的主要成果性文件內(nèi)容有：財(cái)務(wù)監(jiān)理月

報(bào)書、財(cái)務(wù)監(jiān)理建議書、專題報(bào)告，以下分別對(duì)這幾個(gè)部分的編制說明

如下：

財(cái)務(wù)監(jiān)理意見書:

1、財(cái)務(wù)監(jiān)理建議書名稱的編制：

財(cái)務(wù)監(jiān)理建議書的名稱包括兩個(gè)部分：建議的對(duì)象+建議書的類型名稱，建

議書的類型大致分為：合同審核建議書、專題建議書、付款建議書等。

2、財(cái)務(wù)監(jiān)理建議書編碼的編制：

財(cái)務(wù)監(jiān)理建議書的編碼分4級(jí)：

一級(jí)：為項(xiàng)目名稱的英文代碼，以項(xiàng)目名稱漢語拼音的第一位字母匯編，

如南匯支線項(xiàng)目為NHZX;

二級(jí)：為書的書的類型，表示且僅表示建議書的類型，不包含建議書的內(nèi)

容，以建議書名稱漢語拼音的第一位字母匯編，其中包括：合同審核建議書

(林林-HTSHJYSf木木*-木林)、專題建議書(林林-ZTJYS-松林f林)、付款建議

書(****-FKJYS-****-***);

三級(jí)：為四位建議書編制發(fā)出的年份，如2007年為(****-*****-2007-***)；

四級(jí)：為三級(jí)編碼所列年份里的第n份建議書，本項(xiàng)編碼為三位，如本年

內(nèi)第一份建議書(****-*****-****-001)。

如：南匯支線項(xiàng)目2007年第一份合同審核建議書的編碼為：

NHZX-HTSHYJS-2007-OOlo

二、財(cái)務(wù)監(jiān)理月報(bào)書

財(cái)務(wù)監(jiān)理月報(bào)書編碼分4級(jí)：

一級(jí)：為項(xiàng)目名稱的英文代碼，以項(xiàng)目名稱漢語拼音的第一