昆明工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)溝通》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對(duì)一家餐飲企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其食材采購(gòu)成本波動(dòng)較大，庫(kù)存管理存在浪費(fèi)現(xiàn)象，員工薪酬的計(jì)算和發(fā)放方式不夠規(guī)范。此外，企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用與收入增長(zhǎng)之間的關(guān)系不明確。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的盈利能力和內(nèi)部控制時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是：（）A.穩(wěn)定食材采購(gòu)成本，優(yōu)化庫(kù)存管理，降低成本支出B.規(guī)范員工薪酬的計(jì)算和發(fā)放，確保人力資源成本的合理性C.分析營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的效益，明確其對(duì)收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)D.以上三個(gè)方面都應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，以綜合評(píng)估企業(yè)的盈利能力和內(nèi)部控制有效性2、在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，審計(jì)人員需要評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，不正確的是：（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中，持續(xù)地識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，有效的內(nèi)部控制可以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外部因素不會(huì)影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將識(shí)別和評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序相聯(lián)系，以確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍3、當(dāng)審計(jì)一家擁有眾多子公司的集團(tuán)企業(yè)時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易是審計(jì)的重點(diǎn)之一。假設(shè)集團(tuán)內(nèi)一家子公司向另一家子公司銷(xiāo)售了一批商品，價(jià)格明顯高于市場(chǎng)同類商品價(jià)格。在這種情況下，審計(jì)人員需要深入審查關(guān)聯(lián)交易的合理性。以下哪項(xiàng)證據(jù)最有助于審計(jì)人員判斷該關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性和合理性？（）A.集團(tuán)內(nèi)部制定的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策文件B.子公司之間簽訂的詳細(xì)銷(xiāo)售合同及相關(guān)審批記錄C.獨(dú)立第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該批商品的價(jià)值評(píng)估報(bào)告D.集團(tuán)管理層對(duì)該關(guān)聯(lián)交易的解釋說(shuō)明4、審計(jì)師在對(duì)一家物流配送企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車(chē)輛維護(hù)成本較高，員工績(jī)效考核制度不完善。同時(shí)，電商行業(yè)的快速發(fā)展對(duì)配送時(shí)效提出了更高的要求。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和服務(wù)質(zhì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運(yùn)營(yíng)成本B.加強(qiáng)車(chē)輛維護(hù)管理，控制維護(hù)成本C.完善員工績(jī)效考核制度，提高工作積極性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和服務(wù)質(zhì)量5、審計(jì)人員在審查企業(yè)的成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)直接人工成本的分配存在問(wèn)題。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致直接人工成本分配不準(zhǔn)確？（）A.生產(chǎn)工人的工時(shí)記錄不完整B.不同產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝差異大，人工成本難以合理分配C.企業(yè)采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是6、審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，對(duì)于保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性具有重要意義。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要遵循一系列的審計(jì)準(zhǔn)則和程序。以下關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)的主要目標(biāo)是查找被審計(jì)單位的所有錯(cuò)誤和舞弊行為B.審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，確定其是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C.審計(jì)的目標(biāo)僅僅是為了滿足管理層的要求，幫助其改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量D.審計(jì)的目標(biāo)是確保被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠獲得最高的評(píng)價(jià)和認(rèn)可7、在審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。以下關(guān)于存貨監(jiān)盤(pán)的表述，不正確的是（）A.存貨監(jiān)盤(pán)可以獲取存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)，但不能驗(yàn)證存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性B.存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動(dòng)情況，防止遺漏或重復(fù)盤(pán)點(diǎn)C.對(duì)于特殊類型的存貨，審計(jì)人員可以利用專家的工作協(xié)助監(jiān)盤(pán)D.存貨監(jiān)盤(pán)是一項(xiàng)觀察程序，不需要對(duì)存貨進(jìn)行檢查和計(jì)量8、在對(duì)一家公共事業(yè)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其收費(fèi)政策的制定缺乏透明度，基礎(chǔ)設(shè)施投資的效益評(píng)估不夠準(zhǔn)確，用戶投訴處理機(jī)制不完善。同時(shí)，政府監(jiān)管政策的調(diào)整對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)審查：（）A.提高收費(fèi)政策的透明度，保障用戶權(quán)益B.準(zhǔn)確評(píng)估基礎(chǔ)設(shè)施投資效益，優(yōu)化資源配置C.完善用戶投訴處理機(jī)制，提升服務(wù)水平D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注政府監(jiān)管政策變化，全面評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效9、在對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及貨幣資金的收付。以下哪種評(píng)價(jià)最恰當(dāng)？（）A.這種職責(zé)分工符合內(nèi)部控制的要求，能夠提高工作效率B.這種職責(zé)分工存在風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致貨幣資金被挪用或侵占C.只要出納人員具備良好的職業(yè)道德，這種職責(zé)分工不會(huì)產(chǎn)生問(wèn)題D.這種職責(zé)分工對(duì)內(nèi)部控制影響不大，可以忽略10、在審計(jì)一家零售企業(yè)的銷(xiāo)售收入時(shí)，需要考慮多種銷(xiāo)售渠道和促銷(xiāo)活動(dòng)對(duì)收入確認(rèn)的影響。該企業(yè)采用線上線下相結(jié)合的銷(xiāo)售模式，并且經(jīng)常推出滿減、買(mǎi)一送一等促銷(xiāo)活動(dòng)。在這種情況下，審計(jì)人員需要關(guān)注銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和金額是否準(zhǔn)確。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷(xiāo)售收入確認(rèn)不準(zhǔn)確？（）A.線上銷(xiāo)售的商品在客戶簽收前就確認(rèn)了收入B.滿減活動(dòng)中，未按照折扣后的金額確認(rèn)收入C.對(duì)于買(mǎi)一送一的銷(xiāo)售，未合理分?jǐn)備N(xiāo)售收入D.線下門(mén)店的銷(xiāo)售在收到現(xiàn)金時(shí)才確認(rèn)收入，而未考慮應(yīng)收賬款11、一家企業(yè)的利潤(rùn)表顯示，其營(yíng)業(yè)外收入在本年度大幅增加。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.營(yíng)業(yè)外收入的來(lái)源是否合法合規(guī)B.營(yíng)業(yè)外收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.營(yíng)業(yè)外收入的金額是否準(zhǔn)確D.以上都是12、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在一年內(nèi)急劇上升。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負(fù)債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務(wù)B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價(jià)值大幅下降13、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可能會(huì)遇到審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)。以下關(guān)于審計(jì)調(diào)整的說(shuō)法，不正確的是：（）A.審計(jì)調(diào)整是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的更正B.審計(jì)調(diào)整分為重分類調(diào)整和差錯(cuò)調(diào)整，重分類調(diào)整不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的凈利潤(rùn)，差錯(cuò)調(diào)整會(huì)影響凈利潤(rùn)C(jī).審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層溝通審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，并取得其同意D.被審計(jì)單位拒絕接受審計(jì)調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告14、在對(duì)一家制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能需要審計(jì)人員深入調(diào)查？（）A.原材料價(jià)格上漲，導(dǎo)致采購(gòu)成本增加B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)，增加了設(shè)備折舊和人工成本C.管理層為了降低稅負(fù)，虛增生產(chǎn)成本D.產(chǎn)量增加，分?jǐn)偟墓潭ǔ杀緶p少15、在對(duì)一家企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其稅負(fù)率低于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴邢硎芏愂諆?yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計(jì)收入或者多計(jì)成本費(fèi)用等。以下哪種情況最需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.企業(yè)符合國(guó)家相關(guān)政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過(guò)合理的稅收籌劃，降低了稅負(fù)C.企業(yè)可能存在少計(jì)收入，從而導(dǎo)致稅負(fù)降低D.企業(yè)可能通過(guò)多計(jì)成本費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）對(duì)于被審計(jì)單位的外幣報(bào)表折算，審計(jì)師需要審查哪些內(nèi)容以確保折算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明包括匯率選擇、折算方法等方面的審計(jì)要點(diǎn)。2、（本題5分）在對(duì)被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注哪些方面？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的重要性和范圍，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)管理、人力資源、社會(huì)責(zé)任等方面。并討論如何獲取和評(píng)價(jià)非財(cái)務(wù)信息，以及非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息之間的相互關(guān)系和影響。3、（本題5分）持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基本前提之一。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師需要評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。請(qǐng)闡述審計(jì)師評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的程序和方法，包括考慮的因素、獲取的證據(jù)等。同時(shí)，討論如果審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)方面的重大不確定性，應(yīng)當(dāng)如何在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)被審計(jì)單位的成本核算進(jìn)行審查。請(qǐng)論述成本核算審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容和方法，以及如何發(fā)現(xiàn)成本核算中的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證成本信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2、（本題5分）全面論述審計(jì)過(guò)程中的審計(jì)報(bào)告復(fù)核流程，分析復(fù)核的重點(diǎn)內(nèi)容和責(zé)任劃分。3、（本題5分）論述在審計(jì)過(guò)程中，如何審查被審計(jì)單位的金融工具的公允價(jià)值計(jì)量和披露。舉例說(shuō)明金融工具公允價(jià)值審計(jì)中的難點(diǎn)和應(yīng)對(duì)方法。4、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)工作中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，分析如何建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和模型。5、（本題5分）詳細(xì)分析在審計(jì)中如何評(píng)估被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度和道德風(fēng)險(xiǎn)。討論審計(jì)人員可以采用的方法和途徑，以及如何根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整審計(jì)策略和程序。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）一家物流企業(yè)的運(yùn)輸合同中，對(duì)于貨物損失的賠償責(zé)任約定不清晰，導(dǎo)致相關(guān)費(fèi)用的核算存在不確定性。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)方法。2、（本題10