2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸通關(guān)題庫

2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸通關(guān)題庫

（附答案）

單選題（共35題）

1、下列關(guān)于抵押物認(rèn)定的表述錯誤的是（）。

A.對于國有企業(yè)以土地所有權(quán)抵押的，要有董事會同意的證明

B.用共有財產(chǎn)作抵押時，應(yīng)取得共有人同意抵押的證明，并以抵押人所有的份

額為限

C.集體所有制企業(yè)和股份制企業(yè)用其財產(chǎn)作抵押時，除應(yīng)該核對抵押物所有權(quán)

外，還應(yīng)驗證董事會或職工代表大會同意的證明

D.實行租賃經(jīng)營責(zé)任制的企業(yè)，要有產(chǎn)權(quán)單位同意的證明

【答案】A

2、下列關(guān)于抵押物處理，錯誤的表述是（）。

A.抵押物因為出險所得的賠償金應(yīng)存入商業(yè)銀行指定的賬戶

B.抵押人應(yīng)該保持剩余抵押物價值不低于規(guī)定的水押率

C.借款人要對抵押物出險后所得的賠償數(shù)額不足清償?shù)牟糠痔峁┬碌膿?dān)保

D.抵押人轉(zhuǎn)讓或部分轉(zhuǎn)讓所得的價款應(yīng)當(dāng)存入商業(yè)銀行賬戶，必須在到期才能

一并清償所擔(dān)保的債權(quán)

【答案】D

3、下列屬于有關(guān)經(jīng)營者的預(yù)警信號的是（）。

A.喪失一個或多個客戶，而這些客戶財力雄厚

B.關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)能力的某一客戶的訂貨變化無常

C.關(guān)鍵人物的態(tài)度變化尤其是缺乏合作態(tài)度

D.工廠或設(shè)備維修不善，推遲更新過時的無效益的設(shè)備

【答案】C

4、以下關(guān)于抵債資產(chǎn)處置的做法中，錯誤的是（）。

A.不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置

B.其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年

C.動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置

D.銀行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的原則

【答案】A

5、下列有關(guān)提前還款條款的內(nèi)容，說法錯誤的是（）。

A.已提前償還的部分不得要求再貸

B.未經(jīng)銀行的書面同意，借款人不得提前還款

C.借款人應(yīng)在提前還款日前30天（或60天）以書面形式向銀行遞交提前還款的

申請

D.由借款人發(fā)出的提前還款申請是可以撤銷的

【答案】D

6、借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按照足額償還的貸款

應(yīng)歸類為（）。

A.正常類貸款

B.關(guān)注類貸款

C.次級類貸款

D.損失類貸款

【答案】A

7、金融企業(yè)應(yīng)于每年（）前向同級財政部門和原銀監(jiān)會或?qū)俚劂y監(jiān)局報送上年

度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)情況報告。

A.1月31日

B.2月20日

C.3月30日

D.6月30日

【答案】B

8、以下利率中，一按本金的千分之幾表示的利率是（）。

A.年利率

B.月利率

C.日利率

D.季利率

【答案】B

9、生產(chǎn)人員和非生產(chǎn)人員的數(shù)量及其構(gòu)成比例進行分析屬于（）。

A.人力資源專業(yè)技能結(jié)構(gòu)分析

B.人力資源文化結(jié)構(gòu)分析

C.人力資源業(yè)務(wù)或工種結(jié)構(gòu)分析

D.人力資源供求預(yù)測

【答案】C

10、銀行在對貸款項巨技術(shù)及工藝流程分析中，（）是項目技術(shù)可行性分析的

核心。

A.工程設(shè)計方案評估

B.工藝技術(shù)方案分析

C.設(shè)備評估

D.產(chǎn)品技術(shù)方案分析

【答案】B

11、如借款人擬將債務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三人，必須事先獲得（）的同意。

A.借款人所屬行業(yè)主管部門

B.中國銀保監(jiān)會

C.貸款人

D.中國人民銀行

【答案】C

12、下列行為屬于企業(yè)經(jīng)營活動的是（）。

A.發(fā)行債券

B.采購原材料

C.出售固定資產(chǎn)

D.分配股利

【答案】B

13、在貫徹效益性原則時，要處理好投資項目的財務(wù)效益和國民經(jīng)濟效益的關(guān)

系。下列說法中錯誤的是（）。

A.財務(wù)效益和國民經(jīng)濟效益都不好的項目，屬于經(jīng)濟上完全不合理的項目

B.財務(wù)效益好，而國民經(jīng)濟效益不好的項目，屬于經(jīng)濟上不合理的項目

C.財務(wù)效益差，而國民經(jīng)濟效益好的項目，屬于經(jīng)濟上合理的項目

D.財務(wù)效益差，而國民經(jīng)濟效益好的項目，屬于經(jīng)濟上不合理的項目

【答案】D

14、下列屬于有關(guān)經(jīng)營者的預(yù)警信號的是（）。

A.喪失一個或多個客戶，而這些客戶財力雄厚

B.關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)能力的某一客戶的訂貨變化無常

C.關(guān)鍵人物的態(tài)度變化尤其是缺乏合作態(tài)度

D.工廠或設(shè)備維修不善，推遲更新過時的無效益的設(shè)備

【答案】C

15、（）負(fù)責(zé)銀團貸款市場秩序的自律工作，協(xié)調(diào)銀團貸款與交易中發(fā)生的問

題，收集和披露有關(guān)銀團貸款信息。

A.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)

B.中國人民銀行

C.銀行業(yè)協(xié)會

D.商業(yè)銀行

【答案】C

16、關(guān)于貸款抵押物的保全，下列表述錯誤的是：）0

A.在抵押期間，若抵押物價值減少時，銀行無權(quán)要求抵押人恢復(fù)抵押物的價

值，或者追加等值的擔(dān)保

B.在抵押期間，銀行若發(fā)現(xiàn)抵押人對抵押物使用不當(dāng)或保管不善，足以使抵押

物價值減少時，有權(quán)要求抵押人停止其行為

C.抵押權(quán)與其擔(dān)保的債權(quán)同時存在，債權(quán)消失的，抵押權(quán)也消失

D.在抵押期間，若抵押物價值減少時，銀行有權(quán)要求抵押人恢復(fù)抵押物的價

值，或者提供與減少的價值相等的擔(dān)保

【答案】A

17、通過強調(diào)合同的完備性、承諾的法制化乃至管理的系統(tǒng)化，彌補過去貸款

合同不足的是()。

A.誠信申貸原則

B.貸放分控原則

C.全流程管理原則

D.協(xié)議承諾原則

【答案】D

18、考察企業(yè)資產(chǎn)償債能力時，易于立即變現(xiàn)、具有即時支付能力的指標(biāo)是

()o

A.速動比率

B.流動比率

C.營運資金比率

D.杠桿比率

【答案】A

19、根據(jù)以下材料，回答73-74題

A.7.2%

B.10.5%

C.9.8%

D.5.6%

【答案】A

20、李先生脅迫王先生為其提供擔(dān)保的行為違反（）。

A.平等原則

B.自愿原則

C.公平原則

D.誠實信用原則

【答案】D

21、銀行對項目環(huán)境條件的分析中，（）是項目建設(shè)和生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

A.環(huán)境保護方案

B.廠址選擇條件

C.財務(wù)資源

D.交通運輸條件

【答案】D

22、實務(wù)操作中，建議采用（）方式進行現(xiàn)場調(diào)研，同時通過其他調(diào)查方

法對考察結(jié)果加以證實。

A.多次檢查

B.全面檢查

C.突擊檢查

D.約見檢查

【答案】C

23、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的分析，下列說法錯誤的是（）。

A.借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相適應(yīng)

B.在分析資產(chǎn)負(fù)債表時，一定要注意借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，是否與同行

業(yè)的比例大致相同

C.合理的資金結(jié)構(gòu)不僅要從總額上滿足經(jīng)營活動需要，并且資金的搭配也要適

當(dāng)

D.客戶的長期資金是由所有者權(quán)益和長期負(fù)債構(gòu)成的

【答案】A

24、貸款本息全部還清后，相關(guān)部門應(yīng)在貸款本息收回后（）日內(nèi)形成書面

總結(jié)報告。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】C

25、（）是企業(yè)還款能力變化的直接反映，銀行應(yīng)定期收集符合會計制度要

求的企業(yè)財務(wù)報表。

A.經(jīng)營狀況變化

B.管理狀況變化

C.財務(wù)狀況變化

D.還款賬戶變化

【答案】C

26、在貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時，出口方為了加快回籠資金或規(guī)避

收款風(fēng)險而采取的一種請求第三者（保理商）提供信用支持的做法是（）。

A.押匯

B.保證

C.保理

D.承兌

【答案】C

27、某公司以其所有的通勤車、廠房、被法院封存的存貨及其機器作為抵押向

銀行申請借款，上述財產(chǎn)中可以用來抵押的是（）

A.通勤車、廠房、存貨

B.通勤車、廠房、機器

C.通勤車、廠房

D.全部財產(chǎn)

【答案】C

28、下列不良資產(chǎn)不兀以作為金融企業(yè)批量轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的是（）。

A.已核銷的賬銷案存資產(chǎn)

B.抵債資產(chǎn)

C.個人貸款

D.按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為次級、可疑、損失類的貸款

【答案】C

29、和解與整頓由（）決定和主持，帶有立法當(dāng)時的時代特征，不符合今

天市場經(jīng)濟發(fā)展的形勢。

A.商業(yè)銀行

B.人民法院

C.政府行政部門

D.工商局

【答案】C

30、某有壓管流，進行模型設(shè)計，動力相似適用的準(zhǔn)則是（）。

A.馬赫準(zhǔn)則

B.弗勞德準(zhǔn)則

C.歐拉準(zhǔn)則

D.雷諾準(zhǔn)則

【答案】D

31、下列關(guān)于借款需求期限的說法中，正確的是（）。

A.與固定資產(chǎn)重置相關(guān)的借款需求一定是長期的

B.與債務(wù)重構(gòu)相關(guān)的借款需求一定是長期的

C.與流動資產(chǎn)相關(guān)的借款需求一定是短期的

D.與流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率降低相關(guān)的借款需求一定是短期的

【答案】A

32、已知某項目前5年的凈現(xiàn)金流量如表所示。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.全部投資現(xiàn)金流量表

C.自有資金現(xiàn)金流量表

D.資金來源與運用表

【答案】B

33、商業(yè)銀行對項目的組織機構(gòu)條件進行評估，就是要了解與項目實施有關(guān)的

機構(gòu)現(xiàn)狀，并提出加強和改善的建議，以保證項目目標(biāo)的實現(xiàn)，項目的組織機

構(gòu)不包括（）。

A.項目的經(jīng)營機構(gòu)

B.項目的審批機構(gòu)

C.項目的實施機構(gòu)

D.項目的協(xié)作機構(gòu)

【答案】B

34、下列屬于速動資產(chǎn)的是（）。

A.存貨

B,預(yù)付賬款

C.應(yīng)收賬款

D.待攤費用

【答案】C

35、經(jīng)營業(yè)績分析的指標(biāo)不包括（）。

A.與行業(yè)比較的銷售增長率

B.利潤增長率

C.主營業(yè)務(wù)收入占銷售收入總額的比重

D.市場占有率

【答案】B

多選題（共20題）

1、下列財產(chǎn)設(shè)定抵押擔(dān)保時，必須辦理抵押登記的有（）。

A.以招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地使用權(quán)

B.建筑物和其他土地附著物

C.正在建造的建筑物

D.交通運輸工具

E.建設(shè)用地使用權(quán)

【答案】BCD

2、在項目評估中，貸款人為有效降低和分散融資項目在建設(shè)期和經(jīng)營期的各類

風(fēng)險，可以采取的措施包括（）。

A.要求借款人或者通過借款人要求項目相關(guān)方投保商業(yè)保險

B.要求借款人使用金融衍生工具對沖相關(guān)風(fēng)險

C.要求發(fā)起人提供資金缺口擔(dān)保

D.要求借款人簽訂長期供銷合同

E.貸款人要求項目相關(guān)方提供完工擔(dān)保

【答案】ABCD

3、評價項目經(jīng)營管理能力，重點分析（）層面。

A.社會購買力

B.營銷策略

C.治理機制

D.目標(biāo)市場

E.市場需求

【答案】BCD

4、下列關(guān)于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的實際分析中，需考慮的問題有（）。

A.固定資產(chǎn)的凈值隨擰舊時間推移而減少

B.固定資產(chǎn)的凈值隨固定資產(chǎn)的更新改造而減少

C.不同企業(yè)采用不同折舊方法會對固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率產(chǎn)生影響

D.行業(yè)性質(zhì)不同會造成固定資產(chǎn)狀況的不同

E.計算固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時，固定資產(chǎn)凈值使用平均值

【答案】AD

5、貸款檔案管理的原則包括（）。

A.信息利用充分

B.人員職責(zé)明確

C.提供有效服務(wù)

D.管理制度健全

E.檔案門類齊全

【答案】ABCD

6、融資性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，可以經(jīng)營下列（）融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。

A.貸款擔(dān)保

B.票據(jù)承兌擔(dān)保

C.貿(mào)易融資擔(dān)保

D.項目融資擔(dān)保

E.訴訟保全擔(dān)保

【答案】ABCD

7、一來說，滿足（）條件的購買者可能具有較強的討價還價能力。

A.購買者的總數(shù)較少，而每個購買者的購買量較大，占了賣方銷售量的很大比

例

B.賣方行業(yè)由大量相對來說規(guī)模較小的企業(yè)所組成

C.購買者所購買的基本上是一種標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，同時向多個賣主購買產(chǎn)品在經(jīng)濟

上也完全可行

D,購買者有能力實現(xiàn)前向一體化，而賣主不可能實現(xiàn)后向一體化

E.購買者有能力實現(xiàn)后向一體化，而賣主不可能實現(xiàn)前向一體化

【答案】ABC

8、項目合法性要件取得情況主要包括（）等合法性要件的取得時間、批文文

號、批復(fù)內(nèi)容與項目是否一致。

A.規(guī)劃批復(fù)

B.立項批復(fù)

C.環(huán)評批復(fù)

D.可行性研究報告批復(fù)

E.土地利用合法性文件

【答案】ABCD

9、根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，擔(dān)保的法定范圍包括（）。

A.主債權(quán)

B.違約風(fēng)險溢價

C.損害賠償金

D.違約金

E.利息

【答案】ACD

10、企業(yè)管理狀況風(fēng)險主要體現(xiàn)在（）。

A.企業(yè)發(fā)生重要人事變動

B.最高管理者獨裁，領(lǐng)導(dǎo)層不團結(jié)

C.管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力

D.管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)遲緩或管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端

的冒進或保守

E.董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，并且不顧長期利益而使財務(wù)發(fā)生

混亂，收益質(zhì)量受到影響

【答案】ABCD

11、對公司高管人員素質(zhì)的評價主要包括的內(nèi)容有（）。

A.受教育的程度

B.商業(yè)經(jīng)驗

C.修養(yǎng)品德

D.經(jīng)營作風(fēng)

E.進取精神

【答案】ABCD

12、在貸款項目評估中，銀行效益評估包括（）。

A.銀行效益動態(tài)分析

B,流動性效益評估

C.盈利性效益評估

D.項目敏感性分析

E.清償性效益評估

【答案】ABC

13、償債能力的大小在很大程度上反映了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險程度。下列屬于償債

能力指標(biāo)的有（）。

A.速動比率

B.利息保障倍數(shù)

C.資產(chǎn)收益率

D.負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率

E.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

【答案】ABD

14、下列關(guān)于質(zhì)押效力的說法，正確的有（）。

A.關(guān)于質(zhì)押擔(dān)保的范圍，當(dāng)事人另有約定的，按照約定執(zhí)行

B.債權(quán)人有權(quán)按法律規(guī)定以變賣質(zhì)押財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償

C.主要涉及變賣價款受償順序及質(zhì)押擔(dān)保范圍兩方面

D.債權(quán)人有權(quán)按法律規(guī)定以質(zhì)押財產(chǎn)折價或拍賣的價款優(yōu)先受償

E.質(zhì)押擔(dān)保范圍主要包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、質(zhì)物保管費用

和實現(xiàn)質(zhì)權(quán)費用

【答案】ABCD

15、關(guān)于出質(zhì)人對質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)利占有的合法性，下列說法正確的有

（）0

A.用動產(chǎn)出質(zhì)的，應(yīng)通過審查動產(chǎn)購置發(fā)票、財務(wù)賬簿，確認(rèn)其是否為出質(zhì)人

所有

B.如質(zhì)押財產(chǎn)為共有財產(chǎn)，審查出質(zhì)是否經(jīng)全體共有人同意

C.審查質(zhì)押的設(shè)定是否已由出質(zhì)人有權(quán)決議的機關(guān)作出決議

D.認(rèn)真查驗抵押物的權(quán)屬，確保抵押物的有效性

E.用權(quán)利出質(zhì)的，應(yīng)核對權(quán)利憑證上的所有人與出質(zhì)人是否為同一人

【答案】ABC

16、項目盈利能力主要包括（）。

A.財務(wù)凈現(xiàn)值

B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.凈現(xiàn)值率

D.投資回收期

E.財務(wù)內(nèi)部收益率

【答案】ACD

17、進貨渠道對貨品的質(zhì)量和價格都起著決定性的影響。商業(yè)銀行分析客戶的

進貨渠道可以從（）方面來考慮。

A.運輸方式的選擇：是陸路運輸還是水路運輸，足公路運輸還是鐵路運輸

氏進貨資質(zhì)的取得：是取得一級代理權(quán)還是二級弋理權(quán)

C.有無中間環(huán)節(jié)：直接從廠商進貨還是從貿(mào)易商進貨，是二手進貨還是三手進

貨

D.貨品質(zhì)量：供應(yīng)商對貨品質(zhì)量是否TF一定保障

E.供貨單位的遠(yuǎn)近：是國內(nèi)供貨還是國外供貨，是本埠供貨還是外埠供貨

【答案】ABC

18、反映客戶短期償債能力的比率主要有（）。

A.流動比率

B.資產(chǎn)負(fù)債率

C.凈利潤率

D.速動比率

E.現(xiàn)金比率

【答案】AD

19、商業(yè)銀行在進行項目產(chǎn)品的市場需求預(yù)測分析時，考慮的主要因素包括

（）O

A.消費條件

B.產(chǎn)品特征

C.產(chǎn)品價格水平

D.生產(chǎn)技術(shù)水平

E.社會購買力

【答案】ABC

20、頂目財務(wù)評估包括（）。

A.項目投資估算

B.資金籌措評估

C.項目基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)評估

D.項目清償能力評估

E.不確定性評估

【答案】ABCD

大題(共10題)

一、一房地產(chǎn)項目建設(shè)期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10機該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100機正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10乳產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當(dāng)年生產(chǎn)當(dāng)年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為()萬元A、3000B、2600C、

2500D、31002、正常年份,該項目的投資利潤率為()%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份,該項目的資本金利潤率為()%A、20

【答案】1、D?？偼顿Y:固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)及資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+

流動資金=1500+1000X(1+10%)+500=3100萬元2、B。正常年份利潤二年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金二2500-1500-2500X10%=750萬元投資利

潤率二正常年份利潤/總投資乂100%=750/3100乂100%=24.19%3、Do資本金利潤

率二正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500X：00「50與

二、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券(五

年期，年利率14機不計復(fù)利，到期一次支付本息)，利息收入免所得稅。B方

案：購買新設(shè)備，使用期五年，預(yù)計殘值收入為設(shè)備總額的10%,按直線法計

提折舊；設(shè)備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10給企業(yè)適用所得稅率為30%。已知：該企業(yè)的資金成本率為10隨5

年期利率10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為()元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為()元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案()A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元義

(1+14%X5)=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元*0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=(105570-100000)元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：T00000元設(shè)備年折舊額=100000元

X（1-10%）/5=18000元稅后凈利潤=12000元義（1-30%）=8400元營業(yè)過

程現(xiàn)金流量（第1?5年）=（18000+8400）元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量（第5

年年末）=100000元X10%=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元

X3.791+10000元*0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇

投資B方案。

三、某公司2015年度有關(guān)資料如下：1、公司擁有普通股400萬元（每股面值

10元），優(yōu)先股200萬元（每股面值10元）；2、2015年實現(xiàn)稅后凈利潤300

萬元，比上年增加了60萬元；3、2015年按凈利潤10%的比例提取法定盈余公

積金，并按10%的比例提取任意盈余公積金，同時按照每股0.2元支付優(yōu)先股

股息（與上年相同），剩余資金用于分配股利。請根據(jù)以上材料，回答下列問

題：（1）2015年普通股每股收益為（）元。（答案保留1位小數(shù)）（填空

題）（2）2015年每股收益增長率為（）機（答案保留2位小數(shù)）（填空題）

（3）2015年普通股每股股利為（）元。（答案保留1位小數(shù)）（填空題）

【答案】

四、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應(yīng)收賬款立均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料回答下列問

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

（）萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應(yīng)收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）。A.流

【答案】（1）C

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210/2400X365^31.9

（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365^42.6（天），那么

假設(shè)2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=42.6-31.9,得

X=88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應(yīng)收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

五、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應(yīng)收賬款三均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀O

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365=4

2.6（天），那么假設(shè)2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

六、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券（五

年期，年利率14虬不計復(fù)利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方

案：購買新設(shè)備，使用期五年，預(yù)計殘值收入為設(shè)備總額的10%,按直線法計

提折舊；設(shè)備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10的企業(yè)適用所得不兌率為30%。已知：該企業(yè)的資金成本率為10樂5

年期利率10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料、回答下列問

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為（）元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為（）元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元X

（1+14%X5）=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=（105570-100000）元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：T00000元設(shè)備年折舊額=100000元

X（1-10%）/5=18000元稅后凈利潤=12000元X（1-30%）=8400元營業(yè)過

程現(xiàn)金流量（第1?5年）=（18000+8400）元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量（第5

年年末）=100000元X10%=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇

投資B方案。

七、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應(yīng)收賬款立均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料?，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀O

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:350/3000X365=4

2.6（天），那么假設(shè)2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

八、某公司2015年度有關(guān)資料如下：1、公司擁有普通股400萬元（每股面值

10元），優(yōu)先股200萬元（每股面值10元）；2、2015年實現(xiàn)稅后凈利潤300

萬元，比上年增加了60萬元；3、2015年按凈利潤10%的比例提取法定盈氽公

積金，并按10%的比例提取任意盈余公積金，同時按照每股0.2元支付優(yōu)先股

股息（與上年相同），剩余資金用于分配股利。請根據(jù)以上材料，回答下列問

題：（1）2015年普通股每股收益為（）元。（答案保留1位小數(shù)）（填空

題）（2）2015年每股收益增長率為（）%。（答案保留2位小數(shù)）（填