固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則

PAGE—PAGE1—固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則目錄第一章總則第二章組織管理第三章職責(zé)分工第四章工作流程第五章附則第一章總則目的意義為使的固定資產(chǎn)能更有效地促進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，動態(tài)地匹配于生產(chǎn)經(jīng)營及管理規(guī)模，節(jié)約資本成本，根據(jù)特制訂本實(shí)施細(xì)則。主要內(nèi)容有效管理固定資產(chǎn)必須建立固定資產(chǎn)的進(jìn)入退出機(jī)制，包括固定資產(chǎn)的購建、報(bào)廢、處置管理。同時，需要規(guī)范固定資產(chǎn)實(shí)物和賬卡的管理,包括固定資產(chǎn)實(shí)物的申購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、上繳、調(diào)撥、出租、維修等中間環(huán)節(jié)的規(guī)范管理，做到實(shí)物增加建賬建卡，實(shí)物減少銷賬銷卡，信息變更及時準(zhǔn)確，保證賬實(shí)相符、賬卡相符。工作原則（一）完善流程，按章操作。（二）職責(zé)明確，分工協(xié)作。（三）全面管理，效益優(yōu)先。第二章組織管理統(tǒng)一管理、分工協(xié)作在的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，固定資產(chǎn)管理涉及的綜合管理部門、價值核算部門、實(shí)物管理部門和實(shí)物使用部門互相配合，各盡其責(zé)做好全行固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)管理部門、使用部門根據(jù)總、固定資產(chǎn)管理制度要求，對應(yīng)的固定資產(chǎn)管理部門及其職責(zé)。（一）綜合管理和價值核算部門：資金結(jié)算部為全行固定資產(chǎn)的綜合管理和價值核算部門。（二）固定資產(chǎn)實(shí)物實(shí)行歸口管理。歸口管理部門與固定資產(chǎn)的對應(yīng)關(guān)系如下：1、辦公室歸口管理的固定資產(chǎn)類別為：房屋建筑物（包含土地）、交通運(yùn)輸工具、辦公機(jī)具器具、其他固定資產(chǎn)（除網(wǎng)點(diǎn)家具外）。2、電子銀行部歸口管理的固定資產(chǎn)類別為：計(jì)算機(jī)設(shè)備。3、營運(yùn)管理部歸口管理的固定資產(chǎn)類別為：出納機(jī)具器具。4、紀(jì)檢監(jiān)察部歸口管理的固定資產(chǎn)類別為：安全防衛(wèi)設(shè)備。5、個人金融部歸口管理的固定資產(chǎn)類別為：其他固定資產(chǎn)類中的網(wǎng)點(diǎn)家具。6、資金結(jié)算部歸口管理的固定資產(chǎn)類別為：結(jié)算機(jī)具。各歸口管理部門負(fù)責(zé)對歸口管理的固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行有效管理。（三）實(shí)物使用部門1、固定資產(chǎn)實(shí)物使用行處、部門為固定資產(chǎn)實(shí)物使用部門。實(shí)物使用部門與責(zé)任中心一一對應(yīng)。詳見《責(zé)任中心明細(xì)表》（附件一）。2、固定資產(chǎn)實(shí)物使用部門的負(fù)責(zé)人為該使用部門固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，對本行處、部門固定資產(chǎn)負(fù)管理責(zé)任。固定資產(chǎn)處置團(tuán)隊(duì)固定資產(chǎn)處置團(tuán)隊(duì)由以下部門相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)全行固定資產(chǎn)的處置工作：1、固定資產(chǎn)綜合管理和價值核算部門的主管行領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人及固定資產(chǎn)專管員。2、擬處置固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)人及管理人員。3、紀(jì)檢監(jiān)察部監(jiān)督人員。4、其他相關(guān)部門人員。固定資產(chǎn)的管理對象固定資產(chǎn)的管理對象是指全部在用的固定資產(chǎn)，包括ERPF系統(tǒng)賬內(nèi)固定資產(chǎn)和報(bào)廢在用的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理內(nèi)容固定資產(chǎn)的管理具體包括以下內(nèi)容：（一）固定資產(chǎn)的購建（包括計(jì)劃或申請、審核、報(bào)批、實(shí)施、驗(yàn)收、入庫、入賬核算等）。（二）固定資產(chǎn)的報(bào)廢（包括申請、審核、報(bào)批、實(shí)施、銷賬等）。（三）固定資產(chǎn)的處置（包括申請、招標(biāo)評估、方案制定、審核、報(bào)批、招標(biāo)處置、賬務(wù)處理、上報(bào)備案等）。（四）固定資產(chǎn)的出租。（五）固定資產(chǎn)的維修（包括申請、審核、維修等）。（六）固定資產(chǎn)的調(diào)撥（包括申請、審核、報(bào)批、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、信息維護(hù)）。（七）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)（實(shí)物使用部門按季進(jìn)行賬、實(shí)、簿、標(biāo)簽核對，實(shí)物管理部門每半年進(jìn)行一次現(xiàn)場盤點(diǎn)核查）。管理方式及頻率（一）固定資產(chǎn)的處置每年上半年之前固定資產(chǎn)處置團(tuán)隊(duì)將申請?zhí)幹觅Y料報(bào)經(jīng)綜合管理和價值核算部門初審后提交行務(wù)會議審議。如審議通過，實(shí)物歸口管理部門部門上報(bào)省對口部門報(bào)批后進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)的報(bào)廢實(shí)物歸口管理部門在每年5月底和9月底之前提交報(bào)廢申請，經(jīng)價值核算部門審核后提交成本控制委員會議審議，審議通過后根據(jù)省授權(quán)要求分別不同情況由固定資產(chǎn)處置團(tuán)隊(duì)或省進(jìn)行處理。（三）對于固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、上繳、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、出租等管理，實(shí)物管理部門根據(jù)實(shí)際需要隨時向綜合管理和價值核算部門提交相應(yīng)的表單，經(jīng)審批后辦理。固定資產(chǎn)的維修實(shí)行審批管理。包括零星維修、省和統(tǒng)一集中采購維修項(xiàng)目，均依據(jù)有關(guān)費(fèi)用管理辦法先申請后維修。（四）對于固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，各實(shí)物使用部門指定專人（營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、支行為會計(jì)主管，本部各部門為固定資產(chǎn)兼職管理人員）按季進(jìn)行賬實(shí)核對，并做好核查記錄，填制《固定資產(chǎn)清點(diǎn)盤查記錄表》（附件七附表1和2）。綜合管理和價值核算部門牽頭組織實(shí)物管理部門、實(shí)物使用部門每半年進(jìn)行一次全行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查工作，填制《固定資產(chǎn)清點(diǎn)盤查記錄表》（附件七附表1和2）。第三章職責(zé)分工綜合管理和價值核算部門職責(zé)資金結(jié)算部作為固定資產(chǎn)綜合管理和價值核算的二合一部門，主要履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值和實(shí)物分布數(shù)據(jù)信息的集中與反饋，及時提供核算信息，為管理層決策提供依據(jù)；（二）負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)的核對工作；（三）負(fù)責(zé)組織對固定資產(chǎn)管理辦法的制定和執(zhí)行情況的檢查；（四）參與、審核固定資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用、調(diào)撥、更新、報(bào)廢、處置等工作并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置或租入、建造、更新、調(diào)撥、報(bào)廢、處置等管理環(huán)節(jié)的價值核算。實(shí)物管理部門職責(zé)辦公室、個人業(yè)務(wù)經(jīng)營部作為固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門，主要履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)保證實(shí)物使用的合理性、性能的穩(wěn)定性和運(yùn)行的安全性；（二）對固定資產(chǎn)實(shí)物分布、有效運(yùn)轉(zhuǎn)、維護(hù)修理和標(biāo)準(zhǔn)制定的合理性負(fù)責(zé)，對有關(guān)證明、鑒定材料、原始憑據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（三）提出實(shí)物配置計(jì)劃，按有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)的購置、裝修或租入提出可行性研究報(bào)告，進(jìn)行固定資產(chǎn)購置、裝修或租入實(shí)施工作；（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、分配、調(diào)撥、報(bào)廢、處置等實(shí)物記錄、鑒定和統(tǒng)計(jì)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)手續(xù)；（五）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)卡片的登記和張貼；（六）建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對實(shí)物數(shù)量及信息進(jìn)行準(zhǔn)確的核算；（六）負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，并配合綜合管理和核算部門做好對固定資產(chǎn)的賬賬、賬卡、賬實(shí)的核對工作；（七）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)維護(hù)、修理、更新、報(bào)廢和處置的申請和批準(zhǔn)后的實(shí)施工作（處置由固定資產(chǎn)處置團(tuán)隊(duì)組織實(shí)施）。實(shí)物使用部門職責(zé)各固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出固定資產(chǎn)的領(lǐng)入、維護(hù)、修理、更新和報(bào)廢申請；（二）配合實(shí)物管理部門實(shí)施固定資產(chǎn)購置、裝修或租入、維護(hù)、修理、更新和報(bào)廢；（三）負(fù)責(zé)根據(jù)領(lǐng)用單，建立固定資產(chǎn)臺賬，根據(jù)固定資產(chǎn)變更內(nèi)容（轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢、處置等）及時維護(hù)臺賬信息；（四）負(fù)責(zé)制定本部門固定資產(chǎn)保管使用責(zé)任制度，根據(jù)“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，歸口管理，責(zé)任到人，并按照有關(guān)管理制度，正確使用、保養(yǎng)和保管固定資產(chǎn)；（五）負(fù)責(zé)配合實(shí)物管理部門定期和不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)。第四章工作流程固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用建賬（一）統(tǒng)籌安排，編制上報(bào)年度資本性支出計(jì)劃。1、實(shí)物管理部門結(jié)合實(shí)際，預(yù)算新年度資本性支出需求計(jì)劃。2、提交綜合管理部門——資金結(jié)算部初審匯總。3、資金結(jié)算部提交市行務(wù)會議審議。4、實(shí)物管理部門將行務(wù)會議審議通過的計(jì)劃上報(bào)省歸口管理部門。（二）規(guī)范驗(yàn)收入庫操作，嚴(yán)格領(lǐng)用審批手續(xù)。1、驗(yàn)收入庫：總集中采購配置的固定資產(chǎn)分兩種情況進(jìn)行規(guī)范驗(yàn)收入庫、使用、臺賬登記。（1）沒有直接分配到實(shí)物使用部門的，由實(shí)物管理部門會同資產(chǎn)專管員，對照指標(biāo)批復(fù)文件共同清點(diǎn)驗(yàn)收，分類填寫《甘肅省資產(chǎn)驗(yàn)收單（xx類）》（附件二附表2的1至6）一式四份（實(shí)物管理部門、資金結(jié)算部各一份、省兩份），并分別由驗(yàn)收人員和部門負(fù)責(zé)人簽字后加蓋實(shí)物管理部門章和公章。（2）直接分配到實(shí)物使用部門的，由實(shí)物管理部門牽頭，會同資產(chǎn)專管員、實(shí)物使用部門，對照指標(biāo)批復(fù)文件共同清點(diǎn)驗(yàn)收，并分類填寫《甘肅省資產(chǎn)驗(yàn)收單（xx類）》（附件二附表2之1至6）一式五份（實(shí)物管理部門、實(shí)物使用部門、資金結(jié)算部各一份、省兩份），分別由參加驗(yàn)收人員和部門負(fù)責(zé)人簽字后加蓋實(shí)物管理部門、實(shí)物使用部門章和公章。（3）驗(yàn)收合格后三日內(nèi)（節(jié)假日順延），實(shí)物管理部門將辦理完手續(xù)的驗(yàn)收清單提交市資金結(jié)算部備案并上報(bào)省進(jìn)行賬務(wù)處理（除省歸口管理部門要求對口部門上報(bào)外）。（4）實(shí)物管理部門經(jīng)辦人根據(jù)驗(yàn)收清單及時登記《固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬》（附件三附表1）。實(shí)物使用部門由兼職人員（本細(xì)則規(guī)定：各網(wǎng)點(diǎn)、支行為會計(jì)主管、本部各部門由負(fù)責(zé)人指定人員，下同）及時在《固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬》（附件三附表2）登記新增資產(chǎn)信息。2、領(lǐng)用：對于沒有直接分配到實(shí)物使用部門的固定資產(chǎn)，實(shí)物管理部門統(tǒng)籌安排，通過嚴(yán)格的申請領(lǐng)用程序?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)分配到使用部門。（1）固定資產(chǎn)使用部門需要領(lǐng)用資產(chǎn)時，先申請實(shí)物管理部門下發(fā)已經(jīng)填明該資產(chǎn)相關(guān)信息的《甘肅省資產(chǎn)領(lǐng)用單》（附件二附表5），申請領(lǐng)用資產(chǎn)的實(shí)物使用部門填寫一式兩份，注明領(lǐng)用理由，并在“領(lǐng)用部門（蓋章）”處加蓋該責(zé)任中心公章，“負(fù)責(zé)人”和“經(jīng)辦人”分別由責(zé)任中心負(fù)責(zé)人和實(shí)際領(lǐng)用人簽字。（2）同時，實(shí)物管理部門將已經(jīng)填明該資產(chǎn)相關(guān)信息的《甘肅省資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單》（附件二附表8）下發(fā)申請領(lǐng)用資產(chǎn)的實(shí)物使用部門。申請領(lǐng)用資產(chǎn)的實(shí)物使用部門打印填寫一式四份（實(shí)物管理部門、實(shí)物使用部門各一份、資金結(jié)算部兩份），注明理由，并在“（轉(zhuǎn)）調(diào)入單位”處加蓋該責(zé)任中心公章，“負(fù)責(zé)人”和“經(jīng)辦人”分別由責(zé)任中心負(fù)責(zé)人和實(shí)際領(lǐng)用人簽字。（3）申請領(lǐng)用資產(chǎn)的實(shí)物使用部門向?qū)嵨餁w口管理部門提交填好的《甘肅省資產(chǎn)領(lǐng)用單》（附件二附表5）和《甘肅省資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單》（附件二附表8）。（4）實(shí)物歸口管理部門審核同意后分別在“（轉(zhuǎn)）調(diào)出單位”和“批準(zhǔn)單位”處加蓋實(shí)物管理部門公章，對應(yīng)的“負(fù)責(zé)人”和“經(jīng)辦人”分別由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人簽字。（5）實(shí)物管理部門和申請領(lǐng)用資產(chǎn)的實(shí)物使用部門辦理固定資產(chǎn)實(shí)物的交領(lǐng)，辦理交接手續(xù)。（6）領(lǐng)用調(diào)撥結(jié)束后三日內(nèi)（節(jié)假日順延），實(shí)物管理部門將手續(xù)齊全的《甘肅省資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單》（附件二附表8）送交資金結(jié)算部。（7）登記臺賬：（a）實(shí)物管理部門經(jīng)辦人，根據(jù)《甘肅省資產(chǎn)領(lǐng)用單》（附件二附表5）和《甘肅省資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單》（附件二附表8）在《固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬》（附件三附表1）中登記資產(chǎn)變更信息。（b）申請領(lǐng)用資產(chǎn)的實(shí)物使用部門由兼職人員根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用人帶回的《甘肅省資產(chǎn)領(lǐng)用單》（附件二附表5）回單聯(lián)及時在《固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬》（附件三附表2）登記新增資產(chǎn)信息。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥（一）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥是指固定資產(chǎn)實(shí)物因業(yè)務(wù)需要在不同的責(zé)任中心進(jìn)行物理位置的變更。由于責(zé)任中心的變更會導(dǎo)致賬、實(shí)、卡信息不相符，造成固定資產(chǎn)管理混亂，因此，必須嚴(yán)格履行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥手續(xù)。（二）特別規(guī)定：除根據(jù)全行統(tǒng)籌安排和實(shí)際需要而授權(quán)實(shí)物管理部門對全行固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整外，任何機(jī)構(gòu)和個人不得擅自將固定資產(chǎn)實(shí)物在不同的責(zé)任中心之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移調(diào)撥。確因業(yè)務(wù)需要作轉(zhuǎn)移調(diào)撥時，必須嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥程序操作。（三）轉(zhuǎn)移調(diào)撥程序根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥的動因分以下幾種情況：1、本部各固定資產(chǎn)使用部門因業(yè)務(wù)而需要轉(zhuǎn)移調(diào)撥固定資產(chǎn)的，按照以下程序操作：（1）申請轉(zhuǎn)移調(diào)撥的雙方部門負(fù)責(zé)人協(xié)商一致的前提下向?qū)嵨锕芾聿块T說明情況，實(shí)物管理部門根據(jù)實(shí)際情況確定是否同意轉(zhuǎn)移調(diào)撥。（2）同意調(diào)撥的，由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)填寫《甘肅省資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單》（附件二附表8）一式五份（實(shí)物管理部門、實(shí)物調(diào)出、調(diào)入部門各一份、資金結(jié)算部兩份），批量調(diào)撥的可以填寫《甘肅省資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥明細(xì)表》（附件二附表9），雙方簽字蓋章后由實(shí)物管理部門審批，實(shí)物管理部門監(jiān)督實(shí)施轉(zhuǎn)移調(diào)撥。（3）調(diào)撥結(jié)束后三日內(nèi)，實(shí)物管理部門將《甘肅省資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單（明細(xì)表）》（附件二附表8或9）交資金結(jié)算部備案并上報(bào)省進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（4）轉(zhuǎn)移調(diào)撥雙方部門、實(shí)物管理部門及時登記固定資產(chǎn)臺賬，使賬、實(shí)、卡相符。2、實(shí)物管理部門根據(jù)統(tǒng)籌安排和實(shí)際需要，對固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移調(diào)撥時，比照上述轉(zhuǎn)移調(diào)撥手續(xù)進(jìn)行操作。固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理（一）固定資產(chǎn)的報(bào)廢由各實(shí)物管理部門牽頭組織按照以下程序辦理。1、每季度末，實(shí)物管理部門和使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)臺賬和實(shí)物使用狀況、對照固定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)確定需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，向?qū)嵨锕芾聿块T提出申請。2、固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表及清單》（附件四)下發(fā)實(shí)物使用部門。3、實(shí)物使用部門打印《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表及清單》（附件四)一式四份（上報(bào)省歸口管理部門三份、實(shí)物管理部門留底一份），并在“報(bào)廢原因：（由使用部門填寫）”處按照報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)填寫實(shí)際原因后加蓋公章，分別由使用部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人在相應(yīng)的位置簽字。報(bào)送實(shí)物管理部門。4、實(shí)物管理部審核使用部門報(bào)送的《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表及清單》（附件四)，如審核通過，在“實(shí)物管理部門意見”欄簽字蓋章提交資金結(jié)算部。5、資金結(jié)算部審核通過，簽注意見、加蓋部門印章并簽字后提交行務(wù)會審議。資金結(jié)算部將審議通過后的申請資料返回實(shí)物管理部門。6、實(shí)物管理部門正式行文上報(bào)省實(shí)物歸口管理部門。（二）申請報(bào)告按資產(chǎn)類別分別行文上報(bào)，不得同一文件中出現(xiàn)多類別資產(chǎn)。其中：（1）辦公設(shè)備、業(yè)務(wù)用車可在同一文件中上報(bào)；（2）安防設(shè)備、運(yùn)鈔車可在同一文件中上報(bào)；（3）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)家具、排隊(duì)叫號機(jī)、VI設(shè)備等同屬個人業(yè)務(wù)經(jīng)營部歸口管理類資產(chǎn)可在同一文件中上報(bào)；（4）計(jì)算機(jī)設(shè)備單獨(dú)上報(bào)；（5）出納機(jī)具單獨(dú)上報(bào)。（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢必須遵循國家有關(guān)管理規(guī)定，主要以使用功能喪失為界定原則。詳見《固定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)》（附件十一）。（四）固定資產(chǎn)報(bào)廢要提供報(bào)廢證明材料和報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理方案，具體內(nèi)容為：1、固定資產(chǎn)報(bào)廢的證明材料：房屋、建筑物報(bào)廢必須具備縣以上城建或房管部門鑒定材料；交通運(yùn)輸工具報(bào)廢必須由實(shí)物歸口管理部門出具鑒定材料；大中小型機(jī)及原價在20萬元以上（含）的其它電子設(shè)備報(bào)廢應(yīng)有省實(shí)物管理部門出具的鑒定材料。原價在20萬元以下的電子設(shè)備報(bào)廢必須由報(bào)廢行實(shí)物管理部門提供鑒定材料。其他固定資產(chǎn)報(bào)廢必須有報(bào)廢行實(shí)物管理部門鑒定材料。2、報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理方案：方案制定應(yīng)遵循公開和集體決策的原則。按明細(xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)列出擬進(jìn)行的清理方式（如公開拍賣、回收公司回收、詢價變賣等）及擬發(fā)生的清理費(fèi)用與清理收入，對原值在5萬元以下同類型固定資產(chǎn)可歸類列出預(yù)計(jì)清理費(fèi)用與收入。3、由于非正常使用而提前報(bào)廢或非常事故造成的報(bào)廢要進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，提出對相關(guān)責(zé)任人（部門）的處理意見。4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處理凈收入（或凈損失）比批復(fù)的處理凈收入（或凈損失）減少（增加）10%以上的，要重新履行授權(quán)審批程序提請核準(zhǔn)后才能處理。固定資產(chǎn)處置的管理（一）對下達(dá)計(jì)劃內(nèi)處置固定資產(chǎn)項(xiàng)目，由固定資產(chǎn)處置團(tuán)隊(duì)中的實(shí)物歸口管理部門編寫“固定資產(chǎn)處置申請報(bào)告書”并填寫《固定資產(chǎn)處置審批表》（附件五附表1）、《固定資產(chǎn)處置清單》（附件五附表2）和《固定資產(chǎn)處置費(fèi)用匯總表》（附件五附表3）一并提交資金結(jié)算部?！肮潭ㄙY產(chǎn)處置申請報(bào)告書”應(yīng)包括處置原因、處置方案、對有關(guān)責(zé)任人的處理意見等。（二）資金結(jié)算部對提交資料中的資產(chǎn)價值與相關(guān)固定資產(chǎn)賬務(wù)等資料進(jìn)行核對，逐項(xiàng)核對固定資產(chǎn)原值、凈值，確保賬一致、賬實(shí)相符；并將初審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目報(bào)本行相關(guān)會議審批，對需報(bào)當(dāng)?shù)毓芾聿块T的，由資金結(jié)算部報(bào)當(dāng)?shù)毓芾聿块T審批。（三）固定資產(chǎn)處置團(tuán)隊(duì)中的資產(chǎn)保全人員對審議通過的項(xiàng)目，按照集中采購規(guī)定向省申請確定評估機(jī)構(gòu)，對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估；并上報(bào)固定資產(chǎn)處置方案及附件，附件包括“評估報(bào)告”、“固定資產(chǎn)處置審批表”“固定資產(chǎn)處置清單”、“固定資產(chǎn)處置費(fèi)用表”。（四）省資產(chǎn)保全部對上報(bào)的處置方案進(jìn)行審核，擬定處置保留底價，將審核后的處置方案及處置清單提交省計(jì)劃財(cái)務(wù)部。（五）省計(jì)劃財(cái)務(wù)部收到資產(chǎn)保全部提交的處置方案后，將處置事項(xiàng)提交省成本控制委員會審議，對成本控制委員會審議通過處置項(xiàng)目，按照財(cái)務(wù)授權(quán)進(jìn)行批復(fù)，集中采購拍賣機(jī)構(gòu)。（六）對省已批復(fù)處置項(xiàng)目由固定資產(chǎn)處置團(tuán)隊(duì)按照批復(fù)的處置方式，組織公開拍賣或變賣。（七）處置完成后，按照拍賣成交確認(rèn)書或變賣協(xié)議約定，及時收回處置變現(xiàn)資金。（八）資金結(jié)算部向省經(jīng)費(fèi)共享中心提交處置批準(zhǔn)文件、處置結(jié)果表、拍賣確認(rèn)書或變賣協(xié)議、處置收入及合規(guī)收付款憑證，由省經(jīng)費(fèi)共享中心進(jìn)行資產(chǎn)卡片的減少及相關(guān)賬務(wù)處理。（九）資金結(jié)算部將處置結(jié)果報(bào)備省，上報(bào)的材料應(yīng)包括處置結(jié)果說明、固定資產(chǎn)處置結(jié)果表。（十）確認(rèn)買受人付清全部款項(xiàng)后資金結(jié)算部通知實(shí)物管理部門辦理權(quán)屬變更及相關(guān)手續(xù)，移交資產(chǎn)權(quán)證。固定資產(chǎn)出租管理（一）固定資產(chǎn)出租集中由省審批。（二）固定資產(chǎn)出租應(yīng)遵循集體決策和公平、公正、公開原則，租金價格原則上不得低于市場同類出租物出租價格水平，出租方案應(yīng)在行內(nèi)公示，出租過程及結(jié)果由紀(jì)檢監(jiān)察部全程監(jiān)督。（三）固定資產(chǎn)經(jīng)營性租出取得的租金應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認(rèn)為收入，或有租金應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期收入，經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)所發(fā)生的初始直接費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。對于我行自有的固定資產(chǎn)臨時出租，出租期限不超過一年（不含），仍作為固定資產(chǎn)管理，對于出租期限一年以上（含）、符合投資性房地產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)進(jìn)行管理。（四）辦公室作為房屋的實(shí)物管理部門應(yīng)設(shè)立出租固定資產(chǎn)臺賬，記錄出租的固定資產(chǎn)明細(xì)情況，對出租過程和交易記錄、租賃合同復(fù)印件等資料設(shè)專人建檔保管，以備核查。（五）辦公室作為房屋的實(shí)物管理部門應(yīng)定期對出租固定資產(chǎn)進(jìn)行盤查，將盤查情況記錄形成書面報(bào)告，盤查者在報(bào)告上簽名后歸檔保存。（六）承租方出現(xiàn)違約行為，辦公室作為房屋的實(shí)物管理部門必須在發(fā)生違約情況三個工作日內(nèi)將承租方違約原因及情況報(bào)資金結(jié)算部門和法律部門，共同商定擬處理辦法。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)（一）實(shí)物使用部門清點(diǎn)盤查程序：每季度結(jié)束后十日內(nèi)，各支行、網(wǎng)點(diǎn)在使用部門負(fù)責(zé)人或兼職管理人員的配合下，由會計(jì)主管根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬組織賬、實(shí)、卡的清點(diǎn)盤查工作，并根據(jù)清查結(jié)果填報(bào)《固定資產(chǎn)清點(diǎn)盤查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》（附件七表1）和《固定資產(chǎn)清點(diǎn)盤查不符明細(xì)統(tǒng)計(jì)表》（附件七表2）反饋給各實(shí)物管理部門和資金結(jié)算部。本部各部門由兼職管理人員完成核查工作并反饋結(jié)果。（二）全行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由固定資產(chǎn)綜合管理和價值核算的資金結(jié)算部牽頭組織，配合實(shí)物管理部門、實(shí)物使用部門對全行固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每半年進(jìn)行一次。1、實(shí)物管理部門根據(jù)使用部門季度盤查結(jié)果，對照實(shí)物管理部門臺賬進(jìn)行清點(diǎn)核對。2、價值核算部門根據(jù)ERPF系統(tǒng)數(shù)據(jù)，配合實(shí)物管理部門和實(shí)物使用部門進(jìn)行核對清點(diǎn)。3、參與核查的三部門相互核對，查找不相符的原因，及時填寫《固定資產(chǎn)清點(diǎn)盤查不符明細(xì)統(tǒng)計(jì)表》（附件七附表2）。4、實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)填寫《固定資產(chǎn)清點(diǎn)盤查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》（附件七附表1），簡要說明固定資產(chǎn)核查情況及結(jié)果。資金結(jié)算部匯總撰寫固定資產(chǎn)清點(diǎn)盤查情況的報(bào)告。5、盤點(diǎn)清查結(jié)束后十日內(nèi)，實(shí)物管理部門根據(jù)《固定資產(chǎn)清點(diǎn)盤查不符明細(xì)統(tǒng)計(jì)表》（附件七附表2）分別不相符原因，填寫調(diào)整（調(diào)賬、信息維護(hù)等）申請表（單）提交資金結(jié)算部審核后報(bào)省進(jìn)行維護(hù)處理。固定資產(chǎn)維修管理（一）固定資產(chǎn)維修由使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況提出維修申請報(bào)告，填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》（附件八）。報(bào)告中列明需維修固定資產(chǎn)的種類、屬性、使用狀況和維修原因等