（初級(jí)審計(jì)）審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試題庫與參考答案

（初級(jí)審計(jì)）審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試題庫與參考答案

一、單選題（共60題，每題1分，共60分）

1、社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須報(bào)有良好的內(nèi)心狀態(tài)，使得注

冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵守

客觀公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這種獨(dú)立稱為：

A、實(shí)質(zhì)上獨(dú)立

B、形式上獨(dú)立

C、經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立

D、思想上獨(dú)立

正確答案：A

2、審計(jì)人員采用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，不能發(fā)現(xiàn)的舞弊是：

A、收回貨款不入賬

B、應(yīng)收賬款提前入賬

C、隱匿應(yīng)收賬款戶名

D、虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名

正確答案：C

答案解析：對(duì)于隱匿應(yīng)收賬款戶名的情況，此時(shí)無法實(shí)施函證，不能通

過函證程序來發(fā)現(xiàn)該舞弊。

3、被審計(jì)單位生產(chǎn)成本明細(xì)賬所記錄的成本項(xiàng)目中，應(yīng)認(rèn)定為錯(cuò)誤的是:

A、生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料

B、生產(chǎn)工人的工資

C、季節(jié)性停工損失

D、存貨盤虧損失

正確答案：D

答案解析：本題考查成本項(xiàng)目的審查。存貨盤虧損失應(yīng)該根據(jù)盤虧的原

因計(jì)入管理費(fèi)用或營業(yè)外支出，不能列入生產(chǎn)成本明細(xì)賬。

4、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依

法做出處理處罰的書面文件是：

A、審計(jì)報(bào)告

B、審計(jì)移送處理書

C、審計(jì)決定書

D、審計(jì)建議函

正確答案：C

答案解析：審計(jì)決定書是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收

支、財(cái)務(wù)收支行為，依法做出的對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰的書面文件。

5、審計(jì)取證模式發(fā)展的第一階段是：

A、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)

B、制度基礎(chǔ)審計(jì)

C、賬目基礎(chǔ)審計(jì)

D、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

正確答案：C

答案解析：審計(jì)取證模式發(fā)展的歷程是賬面基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、

風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)，第一階段是賬目基礎(chǔ)審計(jì)。

6、在屬性抽樣中，如果其他條件不變，預(yù)計(jì)總體誤差率增加，則樣本量:

A、增加

B、減少

C、不變

D、無法確定

正確答案：A

答案解析：精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之

間所允許的誤差范圍。與樣本量成反向關(guān)系。在屬性抽樣中精確限度等

于可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額。

7、根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，審計(jì)組實(shí)施審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后，審計(jì)組出

具的審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對(duì)象是：

A、被審計(jì)單位

B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

C、審計(jì)機(jī)關(guān)

I）、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)

正確答案：C

答案解析：根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，審計(jì)組實(shí)施審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后，

應(yīng)當(dāng)向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告。

8、根據(jù)現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)符合內(nèi)部審

計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：

A、審批本單位財(cái)務(wù)報(bào)告制度

B、檢查本單位計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

C、聘任執(zhí)行本單位的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D、在本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人下領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行工作并向其提出內(nèi)部審計(jì)報(bào)

告

正確答案：B

答案解析：根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者

履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)有下列權(quán)限：（1）要求被審計(jì)單位按時(shí)

報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)

收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔。

（2）參加單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。（3）參與研究

制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議。（4）檢查

有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)

場(chǎng)勘察實(shí)物。（5）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。（6）

就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)

證明材料。（7）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)

向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意做出臨時(shí)制止決定。（8）對(duì)可能被轉(zhuǎn)

移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及與經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。（9）提出糾正、處理

違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議。（10）對(duì)違法違規(guī)

和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任

的建議。（11）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審

計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）提出表

彰建議。

9、下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是：

A、不必征求被審計(jì)單位的意見

B、內(nèi)部審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告及時(shí)歸入審計(jì)檔案

C、如果發(fā)現(xiàn)已出具的審計(jì)報(bào)告存在錯(cuò)誤，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正

I）、對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)建議

正確答案：A

答案解析：審計(jì)報(bào)告經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)當(dāng)連同被審計(jì)單位的反饋意

見及時(shí)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

10、下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果包含的信息是：

A、處理處罰決定及審計(jì)建議

B、被審計(jì)單位的整改情況

C、正在調(diào)查、處理過程中的事項(xiàng)

D、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

正確答案：C

答案解析：正在調(diào)查、處理過程中的事項(xiàng)屬于審計(jì)機(jī)關(guān)不得公布的信息。

11、下列關(guān)于審計(jì)目的和審計(jì)目標(biāo)的表述，不正確的是：

A、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)

B、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)目的的具體化

C、審計(jì)目的具有局部性和階段性

D、審計(jì)目的取決于審計(jì)授權(quán)人或委托人

正確答案：C

答案解析：審計(jì)目的具有全面性和長期性：審計(jì)目標(biāo)具有局部性和階段

性。

12、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理工作的負(fù)責(zé)人是：

A、審計(jì)組組長

B、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

C、有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員

D、總審計(jì)師

正確答案：D

答案解析：總審計(jì)師是審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理工作的負(fù)責(zé)人，其重要職

責(zé)之一是負(fù)責(zé)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)某類文書的審核和規(guī)范管理。

13、重大的資產(chǎn)購置必須經(jīng)過特別準(zhǔn)許方可執(zhí)行，屬于控制活動(dòng)中的：

A、職責(zé)分離控制

B、實(shí)物控制

C、憑證與記錄控制

D、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

正確答案：D

答案解析：業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)才能

產(chǎn)生。

14、將本期現(xiàn)金流量表某項(xiàng)目數(shù)據(jù)與前期現(xiàn)金流量表相同項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行

比較，以揭示項(xiàng)目本身及其所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合理性，這種分析方法是:

A、金額驗(yàn)證法

B、比率分析法

C、回歸分析法

D、趨勢(shì)分析法

正確答案：D

15、以下關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)分類的內(nèi)容，不屬于按照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容

進(jìn)行分類的是：

A、法律、法規(guī)

B、規(guī)章制度

C、預(yù)算、計(jì)劃、合同

D、被審計(jì)單位內(nèi)部制定的經(jīng)營目標(biāo)

正確答案：D

答案解析：選項(xiàng)D屬于按照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的來源進(jìn)行分類。

16、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指：

A、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度

B、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)組織的內(nèi)在聯(lián)系程度

C、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)成本的內(nèi)在聯(lián)系程度

D、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系程度

正確答案：A

答案解析：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性一一指審計(jì)人員應(yīng)利用與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)

的審計(jì)證據(jù)來支持自己的審計(jì)結(jié)論。

17、分析性中間表的主要目的是：

A、清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證電子數(shù)據(jù)

B、實(shí)現(xiàn)分析模型，得到審計(jì)結(jié)果

C、刪除與審計(jì)無關(guān)的字段

D、建立表與表之間的連接

正確答案：B

答案解析：分析性中間表的主要目的是實(shí)現(xiàn)分析模型，得到審計(jì)結(jié)果。

18、下列關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行說法中，不正確的是：

A、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位執(zhí)行

B、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)確保完成,

不得變更

C、為了加強(qiáng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行的管理，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情

況報(bào)告制度

D、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行的管理應(yīng)是組織和控制計(jì)劃的落實(shí)及對(duì)原計(jì)劃的修

改和補(bǔ)充

正確答案：B

答案解析：年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)

確保完成，不得擅自變更。

19、下列關(guān)于審計(jì)取證基本方法的表述中，錯(cuò)誤的是：

A、順查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法

B、詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量小的被審計(jì)單位

C、抽查法可分為統(tǒng)計(jì)抽樣法和非統(tǒng)計(jì)抽樣法

D、逆查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制比較薄弱的被審計(jì)單位

正確答案：D

答案解析：選項(xiàng)D,逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較

健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。

20、下列關(guān)于我國社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展的說法中，錯(cuò)誤的是：

A、20世紀(jì)初，我國社會(huì)審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生

B、《關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問處的暫行規(guī)定》的頒布標(biāo)志著社會(huì)審計(jì)制度開始

恢復(fù)和重建

C、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》當(dāng)中第一次以法律形式對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的地

位和任務(wù)做出了規(guī)定

D、中華人民共和國成立后，社會(huì)審計(jì)一直穩(wěn)步發(fā)展

正確答案：D

答案解析；中華人民共和國成立以后，高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制使社會(huì)

審計(jì)失去了賴以生存和發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)條件，社會(huì)審計(jì)發(fā)展一度

中斷，1980年，財(cái)政部頒布了《關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問處的暫行規(guī)定》，標(biāo)志

著社會(huì)審計(jì)制度開始恢復(fù)和重建。

21、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)時(shí)需要檢查會(huì)計(jì)原則的遵循性，下列各項(xiàng)中不屬于

其檢查內(nèi)容的是：

A、一貫性原則

B、謹(jǐn)慎性原則

C、及時(shí)性原則

D、重要性原則

正確答案：C

答案解析：檢查會(huì)計(jì)原則的遵循性，主要是：一貫性原則、實(shí)際成本計(jì)

價(jià)原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則。

22、審計(jì)人員審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目時(shí)，檢查固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)等

會(huì)計(jì)處理是否與前期所采用的方法一致，是為了證實(shí)被審計(jì)單位是否遵

循了：

A、一貫性原則

B、實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則

C、穩(wěn)健性原則

D、重要性原則

正確答案：A

答案解析：一貫性原則要求會(huì)計(jì)處理是否與前期所采用的方法一致。

23、負(fù)責(zé)定期寄出對(duì)賬單的人員是：

A、出納

B、負(fù)責(zé)銷售記錄的人員

C、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記錄的人員

D、出納、銷售以及應(yīng)收賬款記錄以外的人員

正確答案：D

答案解析：由出納、銷售以及應(yīng)收賬款記錄以外的人員按月向客戶寄發(fā)

對(duì)賬單，督促客戶在發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款余額不正確后及時(shí)反饋有關(guān)信息。

24、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

A、不相容職責(zé)分離

B、組織結(jié)構(gòu)

C、授權(quán)審批制度

D、獨(dú)立檢查

正確答案：B

答案解析：控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的

因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)

及其所屬審計(jì)委員會(huì)；責(zé)權(quán)配置；員工的素質(zhì)；人力資源制度，以及來

自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約?？刂苹顒?dòng)要素

——業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分離控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立

檢查。

25、下列屬于按審計(jì)范圍大小對(duì)審計(jì)進(jìn)行具體分類的是：

A、抽查法

B、詳查法

C、全部審計(jì)

D、順查法

正確答案：C

答案解析：按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為全部審計(jì)和局部審計(jì)。

26、下列抽樣方法中可用于估計(jì)總體的數(shù)量金額的是：

A、發(fā)現(xiàn)抽樣法

B、屬性抽樣法

C、變量抽樣法

D、判斷抽樣法

正確答案：C

答案解析：變量抽樣法是一種能夠?qū)傮w的數(shù)量余額作出估計(jì)的統(tǒng)計(jì)抽

樣方法。

27、由審計(jì)機(jī)構(gòu)派出審計(jì)組或?qū)徲?jì)人員到被審計(jì)單位所在地進(jìn)行審計(jì)是

指：

A、委托審計(jì)

B、報(bào)送審計(jì)

C、就地審計(jì)

D、授權(quán)審計(jì)

正確答案：C

答案解析：就地審計(jì)是指由審計(jì)機(jī)構(gòu)派出審計(jì)組或?qū)徲?jì)人員到被審計(jì)單

位所在地進(jìn)行的審計(jì)。

28、下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)編制的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的表述中，錯(cuò)誤的是：

A、可以采用文字形式

B、可以采用表格形式

C、可以采用文字和表格相結(jié)合的形式

D、文字的內(nèi)容是列示年度審計(jì)機(jī)關(guān)全部審計(jì)項(xiàng)目

正確答案：D

答案解析：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的內(nèi)容，包括文字說明和表格兩部分。文字說

明主要陳述上年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)計(jì)完成情況以及計(jì)劃年度審計(jì)工作的

指導(dǎo)思想、重點(diǎn)、主要任務(wù)和計(jì)劃編制依據(jù)、實(shí)施審計(jì)計(jì)劃的主要措施。

29、根據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則的制定，下列各項(xiàng)中不屬于審計(jì)組成員工作職責(zé)

的是：

A、保持審計(jì)的獨(dú)立性

B、按照分工完成審計(jì)任務(wù)

C、如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作

D、指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作

正確答案：D

答案解析：審計(jì)組成員的職責(zé)包括：遵守國家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立

性；按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)；如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作

并報(bào)告工作結(jié)果；完成分配的其他工作。選項(xiàng)D,屬于審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門

的工作職責(zé)。

30、下列有關(guān)國家審計(jì)人員職業(yè)道德的表述中，不正確的是：

A、審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí)

B、審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

C、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D、審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)將委托人的利益放在第一位

正確答案：D

答案解析：考點(diǎn)為審計(jì)人員職業(yè)道德的規(guī)范。職業(yè)道德基本原則包括：

嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密五項(xiàng)基本審計(jì)職

業(yè)道德。

31、下列有關(guān)審計(jì)取證模式的表述中，正確的是：

A、運(yùn)用基礎(chǔ)審計(jì)模式需要大量采用詳查法

B、制度基礎(chǔ)審計(jì)模式直接解決了全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題

C、賬F1基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)

D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)通過實(shí)施審計(jì)程序降低檢查風(fēng)

險(xiǎn)

正確答案：D

答案解析：選項(xiàng)A,運(yùn)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要大量采用抽查方法。選項(xiàng)

B,制度基礎(chǔ)審計(jì)不能直接解決全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題。選項(xiàng)C,制度基礎(chǔ)審

計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)。

32、如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基秘，

但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有

廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意見類型是：

A、保留意見

B、無法表示意見

C^否定意見

D、增加說明段的無保留意見

正確答案：B

答案解析：如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的

基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大

且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。

33、審計(jì)管理的內(nèi)容取決于：

A、審計(jì)管理的計(jì)劃

B、審計(jì)計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)

C、審計(jì)管理的目標(biāo)

D、審計(jì)管理的對(duì)象

正確答案：D

34、下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因素是：

A、審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷

B、要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)

C、將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制

D、存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：C

答案解析：統(tǒng)計(jì)抽樣是指同時(shí)具備下列特征的抽樣方法：（1）隨機(jī)選取

樣本：（2）利用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)。

35、下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的：

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B、對(duì)控制的監(jiān)督

C、控制活動(dòng)

D、信息與溝通

正確答案：B

答案解析；內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置

和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對(duì)許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)部

門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。

36、下列程序中，適用于審計(jì)抽樣的是：

A、詢問

B、函證

C、觀察

D、分析

正確答案：B

答案解析：留下書面運(yùn)行軌跡的內(nèi)容，審計(jì)抽樣才適用。因此審計(jì)抽樣

可在檢查和函證程序中廣泛運(yùn)用，但通常不用于詢問、觀察和分析。

37、對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列表述中正確的是：

A、法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員

B、適用于各類審計(jì)主體

C、以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任

D、以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任

正確答案：A

答案解析：《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相

關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位

及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員，所以選項(xiàng)A正確。《審計(jì)法》所

規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)

審計(jì)的法律責(zé)任，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，是以

行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任,

因此選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。

38、向生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問的以下事項(xiàng)中，最有可能獲取審計(jì)證據(jù)的是：

A、固定資產(chǎn)的抵押情況

B、固定資產(chǎn)的報(bào)廢或毀損情況

C、固定資產(chǎn)的投保及其變動(dòng)情況

D、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提情況

正確答案：B

答案解析：生產(chǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢或毀損情況最為了解。

39、國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審單位做出審計(jì)決定的依據(jù)是：

A、審計(jì)委托書

B、書面聲明

C、被審計(jì)單位承諾書

D、審計(jì)報(bào)告

正確答案：D

答案解析：國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審單位做出審計(jì)決定的依據(jù)是審計(jì)報(bào)告。

40、下列有關(guān)我國國家審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是：

A、審計(jì)可能處于資源財(cái)產(chǎn)所有者和經(jīng)營管理者之外

B、國家審計(jì)可以促進(jìn)反腐倡廉

C、國家審計(jì)是憲法確定的一項(xiàng)政治制度安排

D、國家審計(jì)的基本職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

正確答案：A

答案解析：審計(jì)必須處于資源財(cái)產(chǎn)所有者和經(jīng)營管理者之外，擔(dān)當(dāng)獨(dú)立

的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證者。

41、社會(huì)審計(jì)組織在計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書面文件是：

A、審計(jì)通知書

B、書面承諾

C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

D、審計(jì)協(xié)議

正確答案：C

答案解析：在社會(huì)審計(jì)的計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，用以記錄

和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任、審

計(jì)范圍及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。

42、下列各項(xiàng)中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是：

A、出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B、出納員根據(jù)審核后的憑證登記現(xiàn)金日記賬

C、出納員簽發(fā)支票

D、出納員獲取銀行對(duì)賬單

正確答案：B

答案解析：由出納員以外人員從事銀行對(duì)賬單的獲取、編制銀行存款余

額調(diào)節(jié)表；支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立。

43、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)的是：

A、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系

B、國家權(quán)力

C、社會(huì)的一定的生產(chǎn)關(guān)系特點(diǎn)

D、社會(huì)生產(chǎn)力水平

正確答案：A

44、下列表述中，屬于審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是：

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的產(chǎn)生

B、資源財(cái)產(chǎn)所有者對(duì)經(jīng)營管理者無法實(shí)施直接監(jiān)督

C、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任不斷演進(jìn)

D、資源財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)分離

正確答案：C

答案解析：受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的，它是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)生的客觀基

礎(chǔ)。

45、觀察法是績效審計(jì)的一種常用方法，其適用的審計(jì)事項(xiàng)是：

A、正在準(zhǔn)備的審計(jì)昌項(xiàng)

B、處于立項(xiàng)階段的預(yù)計(jì)事項(xiàng)

C、正在進(jìn)行中的審計(jì)事項(xiàng)

D、后續(xù)追蹤的審計(jì)事項(xiàng)

正確答案：C

46、下列有關(guān)審計(jì)檔案的保管的說法中，錯(cuò)誤的是：

A、審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可隨意變動(dòng)

B、對(duì)已超過保管期限的審計(jì)檔案，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)成立鑒定小組判定檔案的

存毀

C、保管10年的檔案，是指重要審計(jì)事項(xiàng)、查考價(jià)值較大的檔案

D、檔案行政管理部門可以對(duì)相關(guān)責(zé)任單位依法予以行政處罰

正確答案：C

答案解析：保管30年的檔案，是指重要審計(jì)事項(xiàng)、查考價(jià)值較大的檔案;

保管10年的檔案，是指一般性審計(jì)事項(xiàng)的檔案。

47、察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或者執(zhí)行的程序的方法是：

A、檢查

B、觀察

C、詢問

D、分析

正確答案：B

答案解析：觀察是指察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或者執(zhí)行的程序C例

如，對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)或控制活動(dòng)進(jìn)行觀察。

48、審計(jì)人員在運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現(xiàn)2019

年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.5,而2018年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為4.0o該公

司2019年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率比2018年降低的可能原因是：

A、制造費(fèi)用增加

B、銷售費(fèi)用增加

C、產(chǎn)成品結(jié)存數(shù)量減少

D、產(chǎn)成品結(jié)存數(shù)量增加

正確答案：D

答案解析：存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/存貨平均余額，存貨周轉(zhuǎn)率降低說明

作為分母的存貨增加或作為分了?的營業(yè)成本減少。

49、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與所需樣本量之間的關(guān)系是：

A、反向

正向

C、不確定

D、無關(guān)

正確答案：B

答案解析：本題考查審計(jì)抽樣的基本程序。審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與樣

本量為正向關(guān)系。要求的審計(jì)結(jié)論可靠性程度越高，所需的樣本量就越

大，反之則越小?？偨Y(jié)：與所需樣本量成正向關(guān)系的是：總體容量；總

體項(xiàng)目差異；審計(jì)結(jié)論的可靠程度。

50、根據(jù)我國審計(jì)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)范

圍的是：

A、對(duì)減稅降費(fèi)政策貫徹落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B、核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)民營企業(yè)出具的審計(jì)報(bào)告

C、對(duì)中國紅十字會(huì)管理的社會(huì)捐贈(zèng)資金的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

D、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況

進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

正確答案：B

答案解析：A項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)黨和國家重大政策措施的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行

審計(jì)。C項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社

會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支，以及有

關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。D項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地方各級(jí)黨委和政府主要

負(fù)責(zé)人，以及各級(jí)承擔(dān)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作的部門

（單位）主要負(fù)責(zé)人，在任職期間履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保

護(hù)責(zé)任的情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

51、一般以賬戶重要性水平的初步判斷為依據(jù)進(jìn)行確定的為：

A、預(yù)計(jì)總體誤差

B、不可容忍誤差

C、總體標(biāo)準(zhǔn)差

D、可容忍誤差

正確答案：D

52、按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，超出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的

是：

A、參加單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

B、檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

C、對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)

I）、對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者

提出追究責(zé)任的建議

正確答案：C

答案解析：對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)

構(gòu)的職責(zé)。

53、為保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的有序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密的工作程序,

明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時(shí)間限制，明確各崗位人員的責(zé)任

和職權(quán)范圍，這種內(nèi)部控制要求是指：

A、編制程序控制

B、崗位責(zé)任控制

C、編制方法控制

D、審核控制

正確答案：B

答案解析：崗位責(zé)任控制是制定嚴(yán)密的工作程序，明確每一工作環(huán)節(jié)的

工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時(shí)間限制，明確各崗位職責(zé)范圍及其相互制約、

相互配合的關(guān)系，以保證編表工作順利進(jìn)行。

54、下列關(guān)于詳查法的表述中，不正確的是：

A、詳查法就是全部審計(jì)

B、詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單的被審計(jì)單位

C、詳查法可以使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證

D、詳查法的缺點(diǎn)是工作量大，審計(jì)成本相對(duì)較高

正確答案：A

答案解析：詳查法不同于全部審計(jì)，詳查法是一種審計(jì)方法，是相對(duì)于

抽查法而言的。

55、下列內(nèi)容中，不屬于影響審計(jì)證據(jù)決策的因素的是：

A、風(fēng)險(xiǎn)因素

B、成本效益因素

C、重要性因素

D、真實(shí)性因素

正確答案：D

答案解析：一般來說，影響審計(jì)證據(jù)的因素有：風(fēng)險(xiǎn)因素、成本效益因

素、重要性因素。

56、下列各項(xiàng)中，屬于績效審計(jì)中常用的定性分析方法是：

A、價(jià)值比較

B、回歸分析

C、比較分析

D、程序分析

正確答案：D

答案解析?：定性分析法包括：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究法、

邏輯模型法。

57、下列不屬于生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的流程的是：

A、計(jì)劃和安排生產(chǎn)

B、核算產(chǎn)品成本

C、發(fā)運(yùn)商品

D、存貨的報(bào)廢核銷

正確答案：C

答案解析：發(fā)運(yùn)商品屬于銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

58、現(xiàn)金流量表編制的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)有別于資產(chǎn)負(fù)債表的是：

A、編制程序控制

B、會(huì)計(jì)稽核控制

C、調(diào)整分錄控制

D、報(bào)送時(shí)間控制

正確答案：C

答案解析：現(xiàn)金流量表編制的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)有別于資產(chǎn)負(fù)債表的是：設(shè)

置與編制現(xiàn)金流量表有關(guān)的專門賬戶控制、調(diào)整分錄控制、工作底稿控

制。

59、下列審計(jì)程序中，最能有效證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性的是：

A、向債務(wù)人寄發(fā)詢證函

B、觀察賒銷信用審批流程

C、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D、對(duì)應(yīng)收賬款變動(dòng)進(jìn)行趨勢(shì)分析

正確答案：A

答案解析：函證應(yīng)收賬款是對(duì)客戶是否存在，以致資產(chǎn)是否存在的最好

證實(shí)。

60、審計(jì)人員自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計(jì)單位編制的銀

行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較的審計(jì)取證方法是：

A、檢查

B、外部調(diào)查

C、分析

D、重新操作

正確答案：D

答案解析：分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間

可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息作出評(píng)價(jià)，并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。

二、多選題（共40題，每題1分，共40分）

1、貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)包括：

A、證實(shí)貨幣資金余額的真實(shí)性和所有權(quán)

B、證實(shí)貨幣資金余額的完整性

C、證實(shí)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性

D、證實(shí)外幣計(jì)價(jià)的正確性

E、評(píng)價(jià)貨幣資金的內(nèi)部控制

正確答案：ABCD

答案解析：貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)包括：證實(shí)貨幣資金余額的真實(shí)性和所

有權(quán)、證實(shí)貨幣資金余額的完整性、證實(shí)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、

證實(shí)外幣計(jì)價(jià)的正確性以及證實(shí)貨幣資金分類正確性、過賬和匯總的正

確性。

2、下列屬于社會(huì)審計(jì)中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的有：

A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境以識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C、組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書

D、建立審計(jì)檔案

E、應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：ABE

答案解析：選項(xiàng)C屬于國家審計(jì)實(shí)施階段的工作內(nèi)容；選項(xiàng)D屬于社會(huì)

審計(jì)終結(jié)階段的工作內(nèi)容。

3、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)總體目標(biāo)的是：

A、促進(jìn)組織完善治理

B、增加企業(yè)價(jià)值

C、報(bào)表的公允性

D、報(bào)表的合法性

E、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

正確答案：ABE

答案解析：中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布的《第號(hào)一內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》

第二條將內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)界定為“促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)

目標(biāo)”。

4、根據(jù)審計(jì)報(bào)告的詳略程度，審計(jì)報(bào)告可以分為：

A、詳式審計(jì)報(bào)告

B、無保留意見審計(jì)報(bào)告

C、簡式審計(jì)報(bào)告

D、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

E、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

正確答案：AC

答案解析：根據(jù)詳略程度，審計(jì)報(bào)告可以分為簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)

報(bào)告。

5、下列關(guān)于國家審計(jì)報(bào)告的撰寫要求的表述，正確的有：

A、審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容必須主次清楚、內(nèi)容連貫完整

B、審計(jì)報(bào)告中所涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿

C、對(duì)于懷疑被審計(jì)單位存在的舞弊嫌疑應(yīng)寫入審計(jì)報(bào)告中

D、審計(jì)報(bào)告要分清主次，做到全面與重點(diǎn)的有機(jī)結(jié)合

E、審計(jì)報(bào)告中指出不足的同時(shí)還要肯定其成績

正確答案：ABDE

答案解析：選項(xiàng)C,未經(jīng)證實(shí)的任何資料不得寫入審計(jì)報(bào)告。

6、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

A、實(shí)事求是、不偏不倚地反映被審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)

B、要素齊全、格式規(guī)范，完整反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問題

C、邏輯清晰、用詞準(zhǔn)確、簡明扼要、易于理解

D、充分考慮所有審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)

E、針對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問題或

者缺陷提出可行的改進(jìn)建議，以促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

正確答案：ABCE

答案解析：充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平，對(duì)于重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)

重點(diǎn)說明。

7、下列屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有：

A、檢查不相容職責(zé)的劃分

B、抽查賬齡分析表檢查其計(jì)算是否正確

C、檢查信息系統(tǒng)的運(yùn)行

D、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制是否正確

E、對(duì)可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)測(cè)試內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況

正確答案：ACE

答案解析：選項(xiàng)BD屬于實(shí)質(zhì)性程序，不屬于內(nèi)部控制測(cè)試。

8、下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的有：

A、固有風(fēng)險(xiǎn)（重人錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比

B、控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）成反比

C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此是不可控的

D、內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）的評(píng)估水平就越低

E、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量

正確答案：ABC

答案解析：固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反比；控制風(fēng)險(xiǎn)

（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）無關(guān)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可控

的。選項(xiàng)E,可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)人員收集證據(jù)的數(shù)量就可以少

一些；可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，審計(jì)人員收集證據(jù)的數(shù)量就可以多一些。

9、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的材料采購業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，審查的內(nèi)容

有：

A、材料采購費(fèi)用的分配比例是否合理

B、材料采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整

C、材料計(jì)價(jià)方法是否保持前后期一致

D、材料采購的業(yè)務(wù)處理流程是否合理

E、是否制定了材料采購管理制度

正確答案：ABC

答案解析：DE屬于內(nèi)部控制測(cè)試程序。

10、下列屬于社會(huì)審計(jì)計(jì)劃階段的內(nèi)容的有：

A、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

B、制定總體審計(jì)策略

C、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D、制定具體審計(jì)計(jì)劃

E、進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

正確答案：ABD

答案解析：選項(xiàng)C、E屬于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的內(nèi)容。

11、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)有：

A、證實(shí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的正確性

B、證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性

C、確認(rèn)報(bào)表編制方法的合規(guī)性

D、確認(rèn)報(bào)表編制方法的一貫性

E、證實(shí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容的完整性和正確性

正確答案：ABCD

答案解析?：財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)目標(biāo)不包括證實(shí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容的完整性

和正確性。

12、應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)應(yīng)包括：

A、證實(shí)賬務(wù)處理準(zhǔn)確性

B、證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)價(jià)與分類的正確性

C、證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)記錄截止期的正確性

D、確認(rèn)壞賬損失真實(shí)性

E、證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)真實(shí)性

正確答案：BCDE

答案解析：應(yīng)收款項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)包括：證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性；證實(shí)應(yīng)

收款項(xiàng)計(jì)價(jià)與分類的正確性；證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)記錄截止期的正確性；確認(rèn)

壞賬損失的真實(shí)性和證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)過賬和匯總的正確性。

13、在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三

級(jí)復(fù)核涉及的人員有：

A、總經(jīng)理

B、部門經(jīng)理

C、主任會(huì)計(jì)師

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

E、項(xiàng)目經(jīng)理

正確答案：BCE

答案解析：三級(jí)復(fù)核制度主要由主任會(huì)計(jì)師（所長或指定代理人）、部門

經(jīng)理（或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師）和項(xiàng)目經(jīng)理（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）三級(jí)復(fù)核。

14、下列各項(xiàng)中，屬于虛增收入常見的情況的有：

A、確認(rèn)從未發(fā)生送貨的收入

B、發(fā)送在產(chǎn)品確認(rèn)為收入

C、未經(jīng)顧客同意發(fā)送產(chǎn)品

D、退回商品未作銷售記錄

E、發(fā)送貨物的數(shù)量多于顧客訂購的數(shù)量

正確答案：ABCE

答案解析：退回商品不做商品銷售記錄，這種處理是正確的，不會(huì)虛增

收入。

15、按審計(jì)范圍劃分的審計(jì)種類有：

A^詳細(xì)審計(jì)

B、抽樣審計(jì)

C、全部審計(jì)

D、局部審計(jì)

E、就地審計(jì)

正確答案：CD

答案解析：按審計(jì)的范圍不同，可以將審計(jì)劃分為：全部審計(jì)和局部審

計(jì)。

16、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)的有：

A、審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書

B、審定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)、范圍和審計(jì)資源的配置

C、提出審理意見

D、指導(dǎo)和監(jiān)督檢查審計(jì)工作

E、審定審計(jì)文書和審計(jì)信息

正確答案：BDE

答案解析：木題考查審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制。審理機(jī)構(gòu)的共工作職責(zé)

包括審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書；提出審理意見；審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的

其他職責(zé)。選項(xiàng)BDE屬于審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的工作職責(zé)。

17、下列資料中屬于證明類文件資料的有：

A、被審計(jì)單位承諾書

B、審計(jì)移送處理書

C、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄

D、審計(jì)工作底稿匯總表

E、調(diào)查了解記錄

正確答案：AD

答案解析：選項(xiàng)B和選項(xiàng)C屬于結(jié)論類文件材料；選項(xiàng)E屬于立項(xiàng)類文

件資料。

18、下列銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，通常應(yīng)當(dāng)進(jìn)行授權(quán)審批控制的

有：

A、發(fā)運(yùn)商品

B、核銷壞賬

C、批準(zhǔn)賒銷信用

I）、收回應(yīng)收賬款

E、銷售退回和折讓

正確答案：ABCE

答案解析：有效的控制要求銷貨收款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)要經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)。

客戶賒銷前要進(jìn)行調(diào)查并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，以控制信用風(fēng)險(xiǎn)（選項(xiàng)C）;發(fā)出

貨物只有在授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行，以防止向虛假的客戶發(fā)貨（選項(xiàng)A）；

銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、退貨、折扣和折讓要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，以防

止銷售價(jià)格、退貨、折扣和折讓背離企業(yè)經(jīng)營管理政策（選項(xiàng)E）；由保

管票據(jù)以外主管人員批準(zhǔn)應(yīng)收票據(jù)承兌、違約票據(jù)沖銷（選項(xiàng)B）。

19、下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中正確的有：

A、審計(jì)報(bào)告是評(píng)價(jià)審計(jì)人員工作、控制審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)

B、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見和提出審計(jì)建議的載體

C、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件，起到鑒證的作用

D、審計(jì)報(bào)告是為國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)的重要信息來源

E、國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依

據(jù)

正確答案：ABDE

答案解析：起到鑒證作用的是社會(huì)審計(jì)報(bào)告。

20、下列情形中，審計(jì)人員認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有：

A、應(yīng)收賬款回收天數(shù)顯著增加

B、毛利率異常增長

C、財(cái)務(wù)杠桿顯著變化

D、合并資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示商譽(yù)項(xiàng)目

E、年末之后銷售退回增加

正確答案：ABCE

答案解析：本題考查財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊信號(hào)的識(shí)別。選項(xiàng)D屬于正常的處理,

并不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。

21、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)整理分析的方法的有：

A、分類

B、計(jì)算

C、比較

D、綜合

E、觀察

正確答案：ABCD

答案解析：觀察屬于收集審計(jì)證據(jù)的方法。

22、審計(jì)人員在確定應(yīng)收賬款函證的范圍時(shí)，需要考慮的因素有：

A、應(yīng)收賬款的重要性

B、擬采取的函證方式

C、以前年度函證的結(jié)果

D、被審計(jì)單位管理層意愿

E、應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的有效性

正確答案：ACE

答案解析：函證的范圍視應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的有效性、以前期間的函證

結(jié)果、應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要程度而定。

23、國家審計(jì)的審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施方案可以采取的形式有：

A、文字

B、報(bào)表

C、表格

D、報(bào)告

E、以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)

正確答案：AC

答案解析：編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案可以采取文字、表格或兩者相結(jié)合

的形式。

24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)具體情況和實(shí)際需要實(shí)施函證，下列屬于函證

內(nèi)容的有：

A、短期投資

B、其他應(yīng)收款

C、應(yīng)收票據(jù)

D、應(yīng)付職工薪酬

E、銀行存款零余額賬戶

正確答案：ABCE

25、下列關(guān)于樣本規(guī)模變動(dòng)的表述中，正確的有：

A、一般來說，總體容量越大，抽樣所需的樣本量越大

B、總體項(xiàng)目的差異越小，抽取的樣本量越大

C、審計(jì)結(jié)論的精確限度越低，所需的樣本量越大

D、要求的審計(jì)結(jié)論可靠性程度越高，所需的樣本量越小

E、總體項(xiàng)目差異越大，抽取的樣本量越大

正確答案：ACE

答案解析：選項(xiàng)B,總體項(xiàng)目的差異越小，拍取的樣本量越小?？傮w項(xiàng)目

差異與抽樣變量成正向關(guān)系。選項(xiàng)D,要求的審計(jì)結(jié)論可靠性程度越高，

所需的樣本量越大。

26、審查中發(fā)現(xiàn)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”記有銷售退回業(yè)務(wù)，但未查到

退貨憑證，可能存在的問題有：

A、隱匿營業(yè)收入

B、虛增營業(yè)收入

C、偷漏稅金

D、虛增利潤

E、虛減利潤

正確答案：ACE

答案解析：如果“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”記有銷售退回業(yè)務(wù)，但未查到

退貨憑證，則說明有可能存在隱匿營業(yè)收入、虛減利潤、偷漏稅金的問

題。

27、某產(chǎn)品成本近年來呈上升趨勢(shì)，被審計(jì)單位將該產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)

由原來的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法，在其他條件不變的情況下，所造

成的影響有：

A、當(dāng)年利潤減少

B、當(dāng)年利潤增加

C、年末存貨余額增加

D、年末存貨余額減少

E、當(dāng)年利潤不變

正確答案：BC

答案解析：某產(chǎn)品成本近年來呈上升趨勢(shì)，先進(jìn)先出法下，先入庫的材

料成本低，產(chǎn)品銷隹成本低，當(dāng)年利潤增加，當(dāng)年留存的存貨余額增加。

28、下列行為中，符合審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：

A、隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

B、保持職業(yè)謹(jǐn)慎，合理運(yùn)用職業(yè)判斷

C、向被審計(jì)單位提供供應(yīng)商并收取傭金

D、通過后續(xù)教育和培訓(xùn)提升專業(yè)勝任能力

E、保守在審計(jì)中獲悉的被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

正確答案：BDE

答案解析：審計(jì)人員在審計(jì)中不得隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，不得向被審

計(jì)單位推薦供應(yīng)商并獲取與此相關(guān)的傭金。

29、下列各項(xiàng)中，可能增加生產(chǎn)與存貨循環(huán)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有：

A、多個(gè)地點(diǎn)存放存貨

B、生產(chǎn)單一產(chǎn)品且產(chǎn)量穩(wěn)定

C、業(yè)務(wù)復(fù)雜且交易數(shù)量龐大

D、間接費(fèi)用的歸集和分配復(fù)雜

E、存貨的可變現(xiàn)凈值難以確定

正確答案：ACDE

答案解析：影響生產(chǎn)與存貨循環(huán)交易和余額的風(fēng)險(xiǎn)因素可能包括：（1）

交易的數(shù)量和復(fù)雜性；（2）成本核算的復(fù)雜性；（3）產(chǎn)品的多元化；（4）

某些存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值難以確定；（5）將存貨存放在很多地點(diǎn)；（6）

寄存的存貨。

30、存貨業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)包括：

A、證實(shí)存貨的真實(shí)性

B、證實(shí)存貨計(jì)價(jià)正確性

C、檢查存貨的分類是否正確

D、證實(shí)存貨采購和銷售業(yè)務(wù)的合法性

E、證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性

正確答案：ABDE

答案解析：存貨業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)包括：（1）證實(shí)存貨的真實(shí)性、所有權(quán)與

完整性；（2）證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的正確性；（3）證實(shí)存貨采購和銷售業(yè)務(wù)的

合法性；（4）證實(shí)存貨賬務(wù)處理和存貨記錄截止期的正確性；（5