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文檔簡(jiǎn)介

1、中國(guó)公民王某在國(guó)內(nèi)一家公司任職,2011年12月收入情況如下:(1)當(dāng)月工資9000元,年終獎(jiǎng)50000元。(2)一次取得稿費(fèi)2000元。(3)一次取得審稿收入10000元。(4)因交通事故獲得保險(xiǎn)賠款5000元。(5)取得國(guó)債利息2000元,股息1000元。(6)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利的使用權(quán),一次取得收入6000元。要求:計(jì)算王某12月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。(1)當(dāng)月工資應(yīng)納稅額=(9000-3500)×20%-555=545元50000÷12=4166.67稅率10%速算扣除數(shù)105年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=50000×10%-105=4895元(2)稿費(fèi)應(yīng)納稅額=(2000-800)×20%×(1-30%)=168元(3)審稿收入應(yīng)納稅額=10000×(1-20%)×20%=1600元(4)保險(xiǎn)賠款免稅。(5)國(guó)債利息免稅,股息應(yīng)納稅額=1000×20%=200元(6)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=6000×(1-20%)×20%=960元2、李某是一家外商投資企業(yè)雇傭的中方人員,2011年10月收入情況如下:(1)外商投資企業(yè)支付工資15000元,國(guó)內(nèi)派遣單位支付工資2500元。(2)利用業(yè)余時(shí)間為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì),取得收入20000元,從中拿出5000元直接捐給貧困地區(qū)。(3)取得出租住房收入3000元,當(dāng)月發(fā)生房屋修理費(fèi)1200元。(不考慮相關(guān)稅費(fèi))(4)參加商場(chǎng)舉行的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng),中獎(jiǎng)20000元。(5)一篇論文在期刊上發(fā)表,取得稿酬3000元。(6)從所投資入股的企業(yè)取得股息收入1000元。要求:計(jì)算李某10月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。3、中國(guó)公民趙某是國(guó)內(nèi)一家企業(yè)的職員,2011年12月收入情況如下:(1)當(dāng)月工資2000元,年終獎(jiǎng)30000元。(2)取得省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)5000元。(3)將擁有的兩套住房中的一套出售,獲得收入200000元,該房已使用6年,實(shí)際造價(jià)120000元,出售時(shí)支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用5000元。(4)一篇小說(shuō)在一家報(bào)紙上連載,至2012年2月才能連載結(jié)束,本月獲得部分稿酬3000元。(5)臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯,取得收入5000元。要求:計(jì)算趙某2011年12月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。(1)當(dāng)月工資2000<3500,不納稅[30000-(3500-2000)]÷12=2375適用的稅率是10%,速算扣除數(shù)是105年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=[30000-(3500-2000)]×10%-105=2745元(2)省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)免稅(3)出售住房收入應(yīng)納稅額=(200000-120000-5000)×20%=15000元(4)本月獲得的部分稿酬暫時(shí)不納稅(5)翻譯收入應(yīng)納稅額=5000×(1-20%)×20%=800元4、國(guó)內(nèi)某公司職員周某2011年12月收入情況如下:(1)工資收入3000元,季度獎(jiǎng)5000元;(2)業(yè)余時(shí)間兼職翻譯取得收入60000元,從中捐給“希望工程”基金會(huì)20000元;(3)取得稿酬6000元;(4)將自用6年唯一家庭住房出售,收入300000元,原值150000元,交易費(fèi)用5000元;(5)為國(guó)外某企業(yè)提供一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán),一次取得收入150000元,已經(jīng)在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。要求:計(jì)算周某本月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。(1)工資和季度獎(jiǎng)合并納稅=(3000+5000-3500)×10%-105=345元(2)翻譯收入應(yīng)納稅所得額=60000×(1-20%)=48000元公益性捐贈(zèng)扣除限額=48000×30%=14400元翻譯收入應(yīng)納稅額=(48000-14400)×30%-2000=8080元(3)稿酬應(yīng)納稅額=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672元(4)出售住房收入免稅(5)扣除限額=150000×(1-20%)×20%=24000元補(bǔ)稅=24000-20000=4000元5、中國(guó)公民李某是境內(nèi)一家公司的職員,2011年12月收入情況如下:(1)當(dāng)月工資收入5000元;年終獎(jiǎng)36000元;(2)利用業(yè)余時(shí)間取得翻譯收入30000元;(3)為A國(guó)某企業(yè)提供一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán),一次取得收入150000元,已按收入來(lái)源國(guó)稅法在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。(4)在B國(guó)出版自傳作品一部,取得稿酬160000元,已按B國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅16000元。(5)購(gòu)買(mǎi)福利彩票,一次中獎(jiǎng)50000元。(1)當(dāng)月工資應(yīng)納稅額=(5000-3500)×3%=45元36000÷12=3000稅率10%速算扣除數(shù)105年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=36000×10%-105=3495元(2)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200元(3)扣除限額=150000×(1-20%)×20%=24000元補(bǔ)稅=2

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