碳資產(chǎn)管理服務指南

5碳資產(chǎn)管理服務指南本文件規(guī)定了碳資產(chǎn)管理服務的術(shù)語和定義、服務對象、服務機構(gòu)及人員、服務內(nèi)容等方面要求。本文件適用于碳資產(chǎn)管理服務機構(gòu)為省行政區(qū)域內(nèi)重點排放單位、自愿減排項目業(yè)主、金融投資機構(gòu)、其他企事業(yè)單位及個人等服務對象提供碳資產(chǎn)管理服務活動。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。JR/T0244碳金融產(chǎn)品JR/T0228環(huán)境權(quán)益融資工具3術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1碳資產(chǎn)carbonasset由碳排放權(quán)交易機制產(chǎn)生的新型資產(chǎn)。注：主要包括碳配額和碳信用。[來源：JR/T0244—2022,3.5]3.2碳配額carbonallowance主管部門基于國家控制溫室氣體排放目標的要求，向被納入溫室氣體減排管控范圍的重點排放單位分配的規(guī)定時期內(nèi)的碳排放額度。[來源：JR/T0244—2022,3.2】3.3碳信用offsetcredits項目業(yè)主依據(jù)相關(guān)方法學，開發(fā)溫室氣體自愿減排項目，經(jīng)過第三方的審定和核查，依據(jù)其實現(xiàn)的溫室氣體減排量化效果所獲得簽發(fā)的減排量。用為《京都議定書》清潔發(fā)展機制（CDM）下的【來源：JR/T0244—2022,3.8】3.4國家核證自愿減排量Chinesecertifiedemissionreduction（CCER）6對我國境內(nèi)可再生能源、林業(yè)碳匯、甲烷利用等項目的溫室氣體減排效果進行量化核證，并在國家溫室氣體自愿減排交易注冊登記系統(tǒng)中登記的溫室氣體減排量。【來源：JR/T0244-2022，3.3】3.5碳排放權(quán)交易carbonemissiontrading主管部門以碳排放權(quán)的形式分配給重點排放單位或溫室氣體減排項目開發(fā)單位，允許碳排放權(quán)在市場參與者之間進行交易，以社會成本效益最優(yōu)的方式實現(xiàn)減排目標的市場化機制?！緛碓矗篔R/T0244—2022,3.4】3.6碳資產(chǎn)管理依據(jù)國家碳交易市場及資產(chǎn)管理有關(guān)政策法規(guī)、交易規(guī)則、標準規(guī)范和管理制度，運用相關(guān)知識技術(shù)和工具方法，對企事業(yè)單位及相關(guān)主體的碳資產(chǎn)進行管理和運用、發(fā)現(xiàn)挖掘碳資產(chǎn)價值的活動，包括自主管理和委托管理。3.7碳資產(chǎn)管理服務機構(gòu)具有碳資產(chǎn)管理服務能力，接受委托方的委托，為委托方提供碳資產(chǎn)管理服務的專業(yè)機構(gòu)。3.8碳金融產(chǎn)品carbonfinancialproducts建立在碳排放權(quán)交易的基礎(chǔ)上，服務于減少溫室氣體排放或者增加碳匯能力的商業(yè)活動，以碳配額和碳信用等為媒介或標的的資金融通活動載體。【來源：JR/T0244—2022第3.6條】4服務對象服務對象可包括：重點排放企業(yè)、自愿碳減排項目業(yè)主、金融投資機構(gòu)、其他企事業(yè)單位及個人。明確服務對象其擁有或有權(quán)支配處置的碳資產(chǎn)來源合法合規(guī)。明確服務對象提供給碳資產(chǎn)管理服務機構(gòu)的碳資產(chǎn)相關(guān)證明、文件、數(shù)據(jù)等資料合法準確有效。5服務機構(gòu)及人員5.1服務機構(gòu)要求碳資產(chǎn)管理服務機構(gòu)，符合以下要求：a）具有獨立法人資格，具有碳資產(chǎn)管理相關(guān)經(jīng)營范圍。b）遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，誠實守信，勤勉盡責，無違紀違法行為，無不良信用記錄。c）工作制度健全，業(yè)務管理規(guī)范，建立服務質(zhì)量管理體系和風險防控體系，具有碳資產(chǎn)管理專業(yè)d）自覺接受相關(guān)行業(yè)管理部門監(jiān)督管理。5.2服務人員要求碳資產(chǎn)管理服務人員，符合以下要求：7a）遵紀守法、誠信專業(yè)、勤勉務實、良好職業(yè)道德素質(zhì)。b）法定代表人、股東/合伙人、實際控制人、高級管理人員、業(yè)務負責人、風控負責人、財務負責人等具備大學?？萍耙陨匣蛲葘W力，具備綠色、低碳、環(huán)境、能源、經(jīng)濟、金融、管理等相關(guān)專業(yè)知識，具有相關(guān)職業(yè)證書或培訓證書，從事碳資產(chǎn)管理相關(guān)工作1年以上。c）一般人員應具有綠色低碳相關(guān)專業(yè)知識，取得相關(guān)職業(yè)證書或培訓證書。6碳資產(chǎn)管理服務內(nèi)容碳資產(chǎn)管理服務內(nèi)容，宜包括：a)碳排放配額及履約管理服務。b)碳信用管理服務。c)碳交易管理服務。d)碳金融管理服務。e)能力建設(shè)服務。6.1碳排放配額及履約管理服務a）宜幫助服務對象建立組織機構(gòu)，包括決策層、相關(guān)部門負責人，并明確管理組織及職責。1)戰(zhàn)略發(fā)展部門2)能源部門3)環(huán)境部門4)財務部門5)資產(chǎn)管理部門6)法務部門7)風控部門b）碳排放配額分配測算?？蓞⒄罩鞴懿块T發(fā)布的《配額分配方案》要求及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合服務對象產(chǎn)品產(chǎn)量測算。c）碳排放配額預算及儲備管理。結(jié)合服務對象年度溫室氣體排放量和配額量，做好配額和資金預算方案。對配額流轉(zhuǎn)及儲備做計劃方案。d）碳排放履約責任及履約規(guī)劃。按履約周期完成履約要求為目標，細致考慮規(guī)劃和管理服務對象的碳排放配額,促使提升碳排放配額管理的精細化程度。e）碳排放履約抵消機制。按照國家主管部門規(guī)定的國家核證自愿減排量抵消比例，做好履約成本計算，減少企業(yè)履約成本。6.2碳信用管理服務a)國家核證自愿減排量。根據(jù)國家溫室氣體自愿減排交易管理制度，依據(jù)國家發(fā)布的溫室氣體自愿減排項目方法學，企事業(yè)單位對自愿減排項目碳資產(chǎn)進行開發(fā)和管理（包括國家核證自愿減排量CCER及其它碳普惠產(chǎn)品）。1）自愿減排項目開發(fā)評估論證。2）自愿減排項目開發(fā)設(shè)計方案。3）自愿減排項目開發(fā)組織實施。4）自愿減排項目審定、核證、簽發(fā)、登記等。85）自愿減排量交易及資產(chǎn)管理。b)國際碳信用。國際碳信用市場由國際排放貿(mào)易（IET）、清潔發(fā)展機制（CDM）和聯(lián)合履行（JI）三大碳交易市場主導，同時存在多個獨立的第三方碳信用機制，包括國際核證減排標準（VCS）、黃金標準（GoldStandard）、美國碳登記（ACR）、氣候行動儲備（CAR）和REDD交易構(gòu)架（ART）。這些機制從覆蓋領(lǐng)域、原則、標準、驗證等方面對碳信用項目進行開發(fā)管理。1）碳信用項目開發(fā)評估論證。2）碳信用項目開發(fā)設(shè)計方案。3）碳信用項目審核與注冊等。4）碳信用項目實施、核證與減排量開發(fā)。5）碳信用交易及資產(chǎn)管理。6.3碳交易管理服務根據(jù)國家碳交易市場政策法規(guī)、注冊登記、交易結(jié)算等規(guī)定和要求，依法合規(guī)開展碳交易活動，包括碳排放權(quán)交易和自愿減排量交易。a）碳交易市場分析研究。b）制定優(yōu)化碳交易工作規(guī)劃、工作方案、工作計劃。c）協(xié)助管理層分析研判碳交易行情。d）制定碳交易實施管理制度及操作規(guī)范。e）制定碳交易管理崗位職責和權(quán)限。f）分析碳交易風險，提出風險防控建議。6.4碳金融管理服務碳金融管理基于企業(yè)自身綠色發(fā)展戰(zhàn)略，對企業(yè)自身擁有的各類碳資產(chǎn)進行優(yōu)化組合，充分利用碳金融工具進行保值增值。a)利用碳資產(chǎn)進行融資活動，如碳排放權(quán)質(zhì)押貸款。b)協(xié)助服務對象發(fā)行碳債券、碳資產(chǎn)抵質(zhì)押融資等方式籌集資金。c)協(xié)助服務對象，開展碳期貨和碳期權(quán)等衍生產(chǎn)品，鎖定未來碳資產(chǎn)的成本或收益。6.5能力建設(shè)服務碳資產(chǎn)管理服務機構(gòu)應按照行業(yè)主管部門要求，結(jié)合服務對象實際情況及發(fā)展，制定能力建設(shè)工作計劃，宜包含培訓計劃、碳資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)等。a)做好能力建設(shè)頂層設(shè)計工作，為服務對象建立科學務實的碳資產(chǎn)管理制度。制定中短期碳資產(chǎn)管理培訓計劃，不斷加強和提升碳資產(chǎn)管理能力1）開展職業(yè)培訓2）展開實務操作3）開展交流研討。b)協(xié)助服務對象建設(shè)碳資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實時統(tǒng)計和查詢碳資產(chǎn)管理情況；保證碳資產(chǎn)管理的可追溯性，完善碳資產(chǎn)管理質(zhì)控體系。7服務機構(gòu)碳資產(chǎn)管理服務自我評價9服務機構(gòu)宜定期對碳資產(chǎn)管理服務情況進行自我評價，碳資產(chǎn)管理服務績效主要從財務和非財務兩個內(nèi)容進行評價。a)財務內(nèi)容宜包含償債能力、盈利能力、營運能力等方面。b)非財務績效評價內(nèi)容宜由管理內(nèi)容、員工服務及需求符合性三個方面組成，非財務績效評價是整個碳資產(chǎn)管理機構(gòu)績效評價體系中重要的組成部分。碳資產(chǎn)管理服務自我評價內(nèi)容（示例）財務指標資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率可以用來分析財務情況是否穩(wěn)定資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額x100%凈資產(chǎn)收益率反應收益水平情況，衡量運用資本的效率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)x100%非財務指標（管理目標）發(fā)展目標在一段時間內(nèi)服務機構(gòu)經(jīng)營目標，即幫助服務對象碳資產(chǎn)管理達到預期效果，是對服務機構(gòu)經(jīng)營活動的綜合體現(xiàn)合同履約率反應服務機構(gòu)在商業(yè)信用遵守情況合同履約率=合同履約數(shù)/合同總數(shù)x100%碳配額履約率指為服務對象年度完成履約的比例，反應出服務機構(gòu)履約管理服務的能力碳配額履約率=完成服務對象的履約次數(shù)/履約管理總數(shù)x100%碳交易節(jié)資率指通過波段操作、碳資產(chǎn)置換等方式減少從碳