2024年稅務師題庫【滿分必刷】

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、下列項目中，不可以從增值稅計稅銷售額中扣除的是（）。

A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票“金額”欄情

形下的折扣額

B.銷售折扣額

C.銷售折讓額

D.銷售退貨額

【答案】：B

2、下列關于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法

B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結合的原則

C.稅收實體法多采生從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采生從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人

的實體權利構成損害

【答案】：B

3、下列各項中，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅是（）。

A.勞動分紅

B.個人在公司任職同時擔任董事取得的董事費

C.保險營銷員的傭金收入

D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入

【答案】：C

4、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”中

不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

【答案】：A

5、張某在一次商場油獎活動中獲得全新小汽車一輛并自用，商場購置

該小汽車時取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬元、增值稅2.6

萬元，同類小汽車市場平均不含稅交易價格20.5萬元。針對上述行為，

下列表述正確的是（）。

A.商場應繳納車輛購置稅2萬元

B.商場應繳納車輛購置稅2.05萬元

C.張某應繳納車輛購置稅2萬元

D.張某應繳納車輛購置稅2.05萬元

【答案】：C

6、對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（）

視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%

【答案】：C

7、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使

用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增

值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當月應繳納

增值稅（）萬元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優(yōu)惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

【答案】：D

8、下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.進口關稅

B.購貨傭金

C.買方負擔的經(jīng)紀費

D.貨物進口后發(fā)生的技術服務費

【答案】：C

9、甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權支付的金額為1000

萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息

支出900萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開

發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C

10、王某2021年5月購買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機動車

銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價款99800元。另支付車輛裝飾費

1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應納車輛購置稅（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

【答案】：D

11、下列關于關聯(lián)關系的判斷，錯誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A

公司和C公司不具有關聯(lián)關系

C.A公司持有B公司20%股權，B公司實收資本為300萬元，B公司從A

公司（非金融機構）借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司

屬于關聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質控

制，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)

【答案】：B

12、2020年3月某市商貿公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建

的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支

付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬

元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70虬增值稅選擇簡

易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿公司轉讓寫字樓應繳納土

地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

13、A公司持有B公司209b的股權。2019年7月B公司將資本溢價形成

的1500萬元資本公枳金轉增資本。下列關于A公司該項業(yè)務的說法，

正確的是（）。

A.A公司應確認股息紅利收入300萬元

B.A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應增加該項投資的計稅基礎300萬元

D.A公司轉讓持有的B公司股權時不得扣除轉增資本增加的300萬元

【答案】：D

14、2021年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入

2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬

元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值

稅（）萬元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C

15、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠,

海關審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調試后投入使用的設備賬面原值

120萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企

業(yè)將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉讓

設備應補繳關稅（）萬元。（設備關稅稅率8$）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B

16、金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質的收入

D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額

【答案】：C

17、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產(chǎn)

食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨

車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當月從農(nóng)民手中收購一批大米用于

加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元，當月大米已被生產(chǎn)領

用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當月初次購置

增值稅稅控系統(tǒng)專生設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、

增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85

【答案】：A

18、下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定

的幅度內按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B

19、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2020年3月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2020年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

20、下列關于職工教育經(jīng)費的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為工資薪金的2%

B.集成電路設計企業(yè)的職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除

C.職工教育經(jīng)費屬于稅法與會計的永久性差異

D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，作為發(fā)電成本

在稅前扣除

【答案】：D

21、根據(jù)煙葉稅法的有關規(guī)定，關于煙葉稅征收管理的表述中，不正

確的是（）。

A.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日

B.煙葉稅的稅率為20%

C.納稅人收購煙葉，應當向納稅人機構所在地主管稅務機關申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日

內申報納稅

【答案】：C

22、在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險相關的醫(yī)藥費

用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）

累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在

（）元限額內據(jù)實扣除。

A.10000,60000

B.10000,80000

C.15000,60000

D.15000,80000

【答案】：D

23、根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列關于增值稅納稅人管理的說法正確

的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷

售額100萬元及以下納稅人

B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人可按一般納稅人納

稅

C.一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后，自轉登記日的當期起，按照

簡易計稅方法計算繳納增值稅

D.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

【答案】：D

24、（2020年真題）甲個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020

年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅

（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

25、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售

額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包

裝物，當月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售

額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包

裝物，當月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當月的銷項稅額

為()萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】：B

26、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入

包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務

收入199.8萬元、干租業(yè)務收入245.7萬元。該公司計算的下列增

值稅銷項稅額，錯誤的是（）O

A.航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元

B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元

C.濕租業(yè)務收入的銷項稅額16.50萬元

D.干租業(yè)務收入的銷項稅額28.27萬元

【答案】：A

27、下列有關城建稅計稅依據(jù)的相關規(guī)定中，說法錯誤的是（)O

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的

增值稅稅額

B.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅額應作為城建稅計稅依據(jù)

C.進口環(huán)節(jié)被海關代征的增值稅應作為城建稅的計稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)

【答案】：C

28、下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（)O

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退

還多繳稅款

B.稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應立即退還

C.稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再

退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并

加計銀行同期存款利息

【答案】：A

29、下列項目中，免征增值稅的是（）o

A.婚姻介紹服務

B.個人銷售受贈的住房

C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務

D.被保險人獲得的保險賠付

【答案】：A

30、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司

（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬

元，則該單位購進小轎車應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07

【答案】：A

31、下列經(jīng)濟行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和

“資本公積”未變化，未繳納印花稅

B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未

簽訂補充合同，未補繳印花稅

C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，

年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花稅

I）.與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同，未繳納印花稅

【答案】：C

32、涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為

（）O

A.項目負責人

B.輔助人員

C.稅務師事務所所長

D.執(zhí)業(yè)質量復核人員

【答案】：A

33、下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油

【答案】：A

34、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】：C

35、2020年8月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務，甲企

業(yè)向其支付含稅價款300萬元，該境外公司在境內未設立經(jīng)營機構，

則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18

【答案】：C

36、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關審定貨

價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人

民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%,保險

費無法確定，2014年2月甲企業(yè)進口該批貨物應繳納關稅（）萬元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

【答案】：D

37、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設備，預計

使用年限為5年，預計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，

而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限和預計凈殘值與

會計規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則

2020年12月31日該設備產(chǎn)生的應納稅暫時性差異余額為（）萬元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】：B

38、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2020年10月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2020年10月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2020年10月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

39、（2020年真題）關于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法

正確的是（）。

A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅

【答案】：C

40、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務人

B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應稅產(chǎn)品稅

額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅

務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資

源稅

D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上

年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳

資源稅

【答案】：D

41、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計

分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核

算金額錯誤的情況的賬務調整方法是()。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.劃線重計法

【答案】：A

42、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法

【答案】：D

43、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸,

其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅

額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應繳納環(huán)境保護稅為

()元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C

44、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)

的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票：進

口美國的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內銷售，取得不含

稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值

稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務

實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

【答案】：C

45、甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺汽車，其中一

臺為26座大客車，零售價為46.8萬元；另一臺為計劃讓高級管理人

員使用的小汽車，零售價為158.2萬元。則該汽車制造廠當月應納消

費稅（）萬元。（該款小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率5%,零售環(huán)

節(jié)消費稅稅率10%）

A.21

B.7

C.14

D.27

【答案】：A

46、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D

47、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具

增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣

金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90,1/45,

2/30,買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額為（）

萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A

48、下列各項中不屬于稅法的經(jīng)濟作用的是（）。

A.稅法的預測作用

B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障

C.稅法是國家宏觀調控經(jīng)濟的重要手段

D.稅法是維護國家權益的重要手段

【答案】：A

49、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500

頭，牛的污染當量值是0.1頭，豬的污染當量值是1頭。假設當?shù)厮?/p>

污染物適用稅額為每污染當量1.6元。該公司當月應繳納環(huán)境保護稅

（）元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】：B

50、位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權

支付地價款和相關稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬

元，其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機構貸款

證明且能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤）；該寫字樓竣工驗收后，將總

建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；

剩余的建筑面積對外出租，當年取得租金收入300萬元。已知當?shù)厥?/p>

級人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%,可以扣除的與轉讓

房地產(chǎn)有關的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算應繳納的土

地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【答案】：D

51、某回國服務留學人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了一

輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉

讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小

汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車

輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C

52、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結賬）多計收益或

少計費用的情況時，調賬時應先（）。

A.貸記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.借記“本年利潤”

【答案】：B

53、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務機關查補增值稅20000元、

消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅

的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費

稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當月甲企業(yè)應補繳

城市維護建設稅和教育費附加合計（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880

【答案】：A

54、下列情形中，屬于在境內銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是

（）O

A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務

B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服

務

C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產(chǎn)

【答案】：C

55、某稅務師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)

現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場價33900元，成本20000

元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：

A.借：應交稅費一一應交所得稅2500貸：以前年度損益調

整2500借：利潤分配一一未分配利潤7500貸：以前年度

損益調整7500

B.借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費一一應交所得

稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——

未分配利潤7500

C.借：以前年度損益調整375貸：應交稅費一一應交所得

稅375借：以前年度損益調整1125貸：利潤分配一一未

分配利潤1125

D.借：庫存商品13900貸：應交稅費一一應交增值稅

（銷項稅額）3900以前年度損益調整10000借：以前年度損益調

整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年

度損益調整7500貸：利潤分配一一未分配利潤7500

【答案】：D

56、關于環(huán)境保護稅，下列說法正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅按月計算、按月申報繳納

B.環(huán)境保護稅稅率尤統(tǒng)一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅

D.應稅固體廢物的環(huán)境保護稅納稅地點為廢物存放地

【答案】：C

57、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，

支付不含稅金額500萬元，2019年5月將購進的卷煙200箱銷售給位

于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給

位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)

企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0

【答案】：C

58、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是

（）O

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行

C.凍結納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為

限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施

的范圍之內

【答案】：B

59、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉讓不動產(chǎn)的相關

處理中，錯誤的是（）。

A.轉讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預征率預

繳增值稅

B.轉讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用按照5%的預征率預繳增值稅

C.轉讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

D.轉讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

【答案】：A

60、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

61、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（）

A.納稅人出口貨物勞務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，

既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報期內可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政

策

C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅

D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅

【答案】：A

62、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當

天實施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進口貨物

C.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用海關

追征之日實施的稅率

D.出口轉關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報出口之日

實施的稅率

【答案】：D

63、稅務師接受行政機關、司法機關委托，指派有資質的涉稅服務人

員，依法對納稅義務人、扣繳義務人等納稅情況進行審查，并做出專

業(yè)結論，屬于（）業(yè)務。

A.專業(yè)稅務顧問

B.稅收策劃

C.納稅情況審查

D.涉稅鑒證

【答案】：C

64、下列各項中，不征收個人所得稅的是（）。

A.個人為單位或他人提供擔保獲得收入

B.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶

C.企業(yè)在業(yè)務宣傳,廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品

個人取得的禮品收入

D.企業(yè)在年會中向本單位以外的個人發(fā)送網(wǎng)絡紅包，個人獲得的紅包

收入

【答案】：B

65、稅務師在進行涉稅鑒證業(yè)務時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證

事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，

無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應出具的涉稅鑒證報告類型為

（）O

A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

【答案】：C

66、甲企業(yè)2021年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙

企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無同類化妝

品售價。同時委托丙企業(yè)加工C類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材

料成本為50000元，向丙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，丙企業(yè)

無同類化妝品售價。本月將收回的B類、C類高檔化妝品全部售出，分

別取得不含稅價款80000元、70000Xo甲企業(yè)本月應繳納的消費稅稅

額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

67、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/

斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售

價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2

斤、單價70元。該企業(yè)10月應納消費稅（）元。（題中的貨物

單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20%,其他酒的稅率為10%）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D

68、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D

69、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法,

由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的

違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C

70、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是

()O

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品

【答案】：A

71、胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，

2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019

年全年一次性獎金54000元(選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一

次性獎金)，則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為

()元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

72、下列各項中，不符合從價定率征收的計稅依據(jù)規(guī)定的是()。

A.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源產(chǎn)品的銷售額

B.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅

率計算

C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準

確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

D.資源稅應稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取

的全部價款確定，包括增值稅稅款

【答案】：D

73、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準）、在符合國家和地方環(huán)境保護標

準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應繳納

環(huán)境保護稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

74、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進料加工業(yè)務，

按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%,出口貨物的征稅

率為13%,退稅率為ll%o2020年6月購進原材料一批，取得的增

值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月

內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料

加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵

稅額為（）萬元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】：B

75、關于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是

（）O

A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值

【答案】：C

76、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務師應當出具保留意

見的鑒證業(yè)務報告。

A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了

國家法律、法規(guī)及稅收有關規(guī)定

B.稅務師已經(jīng)按照有關準則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過

程未受到限制

C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅

收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定

D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當?shù)淖C據(jù)，完全可以確認

涉稅鑒證事項的具體金額

【答案】：C

77、（2012年）根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護

建設稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使民稅的私營企業(yè)

C.繳納消費稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

【答案】：C

78、繼續(xù)教育個人所得稅專項附加扣除每年最高額為（）。

A.3600

B.4800

C.7200

I).8400

【答案】：D

79、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼

續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設區(qū)市稅務局

D.國家稅務總局

【答案】：D

80、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D

81、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%,

退稅率10%。2021年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明

價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關

核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產(chǎn)企業(yè)

進料加工貿易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內銷

服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設

美元比人民幣的匯率為1：6.4,服裝廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。

該服裝廠當期應退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】：B

82、2020年5月國內某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯20000只，海關審

定的關稅完稅價格為0.6萬元/只，關稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關放

行；當月生產(chǎn)銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高

檔手表適用的消費稅稅率為20%o2020年5月該手表生產(chǎn)企業(yè)應繳納

消費稅（）萬元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000

【答案】：B

83、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應當在（）

內辦結。

A.7個工作日

B.10個工作日

C.20個工作日

D.30個工作日

【答案】：C

84、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與

稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定，稅務師應當出具

（）O

A.無保留意見的鑒證業(yè)務報告

B.保留意見的鑒證業(yè)務報告

C.無法表明意見的鑒證業(yè)務報告

I）.否定意見的鑒證業(yè)務報告

【答案】：B

85、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以

在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

【答案】：D

86、某居民企業(yè)2019年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企

業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民

幣20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境

內實際應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】：B

87、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持

的高新技術領域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形

資產(chǎn)成本100萬元，假設按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為

（）萬元。

A.5

B.15

C.17.5

D.7.5

【答案】：C

88、煙葉稅實行比例稅率，稅率為（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%

【答案】：B

89、關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房

款的，在計算土增時應予調整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入

【答案】：D

90、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的高

檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔

化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3

萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品

應繳納消費稅（）萬元。（化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50

【答案】：B

91、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷

售額

C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款

和價外費用

D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民

幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價

【答案】：D

92、中國鐵路總公司適用的城市維護建設稅稅率為（）。

A.視納稅人所在地區(qū)不同，適用7%.5%兩檔稅率

B.統(tǒng)一為5%

C.統(tǒng)一為7%

D.統(tǒng)一為1%

【答案】：B

93、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2021年8月繳納增值稅560000元，該企

業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當月經(jīng)稅務機關審核批準的免抵稅額為

5000元，稅務機關在當月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方

式少繳納增值稅60000元，稅務機關對其征收滯納金4800元，罰款

35000元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅為（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240

【答案】：B

94、（2019年）下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是

（）O

A.包裝材料費用

B.境外技術培訓費生

C.由買方負擔的經(jīng)紀費

D.與貨物為一體的容器費用

【答案】：B

95、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實木地板，甲企業(yè)提供的

材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元，當月加工完畢

后全部收回，已知乙企業(yè)同類實木地板的不含稅售價為20萬元。甲企

業(yè)將委托加工收回的實木地板領用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，

當月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一

半實木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實木地

板的消費稅稅率為5沅則甲企業(yè)當月應自行向稅務機關申報繳納消費

稅（）萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56

【答案】：A

96、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.工業(yè)粉塵

C.煤阡石

D.總汞

【答案】：A

97、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在

年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在

2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京

奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。

這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則

【答案】：C

98、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬

元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業(yè)務的銷

項稅額為（）萬元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03

【答案】：C

99、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

I）.12082.36

【答案】：B

100、稅務機關按照（）設置報驗管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限

【答案】：D

10k（2018年）關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處

理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

【）.凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C

102、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開發(fā)的商品房作價500萬

元對外投資（開發(fā)成本為300萬元）。對該項投資，正確的稅務處理

是（）。

A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以500萬元確認%銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增

值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值

稅和企業(yè)所得稅

D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算

繳納企業(yè)所得稅

【答案】：B

103、（2011年）2019年6月國內某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000

只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30樂完稅后海關放

行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年

6月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計是（）萬元。

（高檔手表消費稅稅率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B

104、稅務司法鑒定業(yè)務中，鑒定人及助理人員應當回避的情形說法錯

誤的是（）。

A.本人或者其近親屬與訴訟當事人、鑒定事項涉及的案件存在利害關

系的應當回避

B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務的應當回避

C.曾被聘請為有專匚知識的人參與過同一鑒定事項法庭調查活動的應

當回避

D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應當回避

【答案】：D

105、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤

煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成

煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對

外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020

年8月的稅務處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）

A.本月應納煙葉稅44萬元

B.本月應納煙葉稅48.4萬元

C.本月應納消費稅龍78萬元

I）.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

【答案】：A

106、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公

樓出售，購置原價為500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決

定采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應納的增值稅為（）

萬元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】：B

107、下列項目不屬于發(fā)票領用類代理服務的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開票限額審批

C.發(fā)票繳銷

D.印有本單位名稱發(fā)票核定

【答案】：C

108、甲商業(yè)企業(yè)于2019年11月按照規(guī)定轉登記為增值稅小規(guī)模納稅

人。2019年11月甲企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額30萬元、取得的增

值稅專用發(fā)票注明進項稅額為5萬元；2019年12月銷售貨物取得含稅

銷售額28萬元。下列表述中正確的是（）。

A.甲企業(yè)11月應納噌值稅0.87萬元

B.甲企業(yè)12月應納噌值稅0.82萬元

C.記入“應交稅費一待抵扣進項稅額”的金額為0

D.記入“應交稅費一待抵扣進項稅額”的金額為5萬元

【答案】：B

109、甲企業(yè)2019年度實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費為55

萬元，該公司2019年主營業(yè)務收入為6200萬元，出租倉庫收入200

萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品在于捐贈，同類產(chǎn)品售價為100萬元。營業(yè)外收入

為150萬元，投資收益150萬元。在計算應納稅所得額時，該公司業(yè)

務招待費應調增（）。

A.22萬元

B.22.5萬元

C.32.5萬元

D.33萬元

【答案】：B

110、2020年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為

人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金

人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險

費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

111.（2017年）（賣舊房/增值稅十土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦

公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，

并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C

112、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取

得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷

售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元

（含稅）。當期可抵扣進項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當月應納增

值稅（）萬元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89

【答案】：D

113、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯

誤的是（）。

A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為進口之日

C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之

B

D.購買自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為購買之日

【答案】：A

114、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是Oo

A起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】：B

115、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是

（）O

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票

B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專

用發(fā)票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專

用發(fā)票

【答案】：D

116、國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征

管改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表

達不正確的是（）。

A.2025年實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合、

高效聯(lián)動、全面升級

B.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”智能歸集

【答案】：D

117、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費

【答案】：C

118、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境

內直接投資取得的合法所得在境內再投資（單筆5萬美元以上）的事

項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬

【答案】：C

119、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工

的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn),

取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅,

該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11

【答案】：B

120、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起,

在3年內按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值

稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加

【答案】：D

12k鑒證人獲取涉電鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項

【答案】：A

122、應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B

123、根據(jù)營改增的有關規(guī)定，下列關于航空運輸企業(yè)增值稅處理的表

述中，正確的是（）。

A.航空運輸企業(yè)的應征增值稅銷售額包括代收的機場建設費但不包括

代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

B.航空運輸企業(yè)的應征增值稅銷售額包括代售其他航空運輸企業(yè)客票

而代收轉付的價款，但不包括代收的機場建設費

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務

D.航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的以公益活動為目的的航空運

輸服務，不征收增值稅

【答案】：D

124、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應交稅費一應交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費一應交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交車船稅

D.借：應交稅費一應交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C

125、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是

（）O

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地

產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得

扣除

【答案】：D

126、下列關于增值蛻的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的是（）

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值

稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納

增值稅（金銀首飾除外）

C.還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅

D.銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額

【答案】：C

127、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50

臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨

人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務師審核后,

認為銷項稅額應該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C

128、甲公司與乙公司達成股權收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為

3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙

85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權

1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為4元，每股資產(chǎn)

的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規(guī)定條件，

甲乙兩家公司均采生特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納（）

企業(yè)所得稅。

A.0萬元

B.25萬元

C.100萬元

D.425萬元

【答案】：B

129、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。

A.進口關稅

B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務費用

D.與進口貨物視為一體的容器費用

【答案】：A

130、某商貿公司轉讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500

萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構

評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓

時繳納相關稅費6.85萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳

納土地增值稅（