上海市高中政治(滬教版)知識、要求與訓練：高一《經(jīng)濟常識》第四課-國家財政與依法納稅-

高一《經(jīng)濟常識》學問、要求與訓練第四課國家財政與依法納稅一、基本學習內(nèi)容1．財政和財政收支財政就是國家的收入和支出活動。財政收入是指國家通過征稅等所取得的收入。財政是國家實現(xiàn)和履行其職能的物質(zhì)保證。國家要履行它的職責，完成它的任務，必定要有財力上的保證。國家取得財政收入的方式主要有稅收收入、國有資產(chǎn)收入和債務收入等。財政支出是指國家為實現(xiàn)其職能而對所獲得的收入進行開支。財政支出按國家職能劃分，可分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學、訓練、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理支出，國防支出，債務支出和其他支出。財政收入和財政支出之間存在著辯證統(tǒng)一的關(guān)系。一方面，財政收入的規(guī)模打算財政支出的規(guī)模。另一方面，財政支出是財政收入的目的，財政的合理支出有利于國民經(jīng)濟的健康進展，又能為增加財政收入制造條件。2．經(jīng)濟進展與財政收入的關(guān)系一方面，只有進展經(jīng)濟，才能廣辟財源，保證國家的財政收入。另一方面，財政收入保證國家職能實現(xiàn)，促進經(jīng)濟進展，保證人民整體利益和長遠利益。3．國家支配財政收支的原則國家每年度的財政收入，應當依據(jù)國民經(jīng)濟的進展狀況，依據(jù)國家、集體、個人利益三兼顧的原則來支配。國家每年度的財政支出，應當依據(jù)有可能實現(xiàn)的財政收入，分輕重緩急來支配，量入為出，盡力做到收支平衡，略有結(jié)余。為了保證國家財政收支的基本平衡，國家要制定科學的財政方案，并切實保證方案的貫徹落實。只有保證國家財政收支基本平衡，才能促進經(jīng)濟的協(xié)調(diào)進展和人民生活水平的提高。4．財政的重要作用國家的財政收入，在促進我國經(jīng)濟和社會的全面進展中發(fā)揮著重要的作用：（1）財政有力地促進經(jīng)濟的進展；（2）財政促進科學、訓練、文化、衛(wèi)生事業(yè)的進展；（3）財政促進人民生活水平的提高；（4）財政為鞏固國防供應牢靠的物質(zhì)保障。5．稅收的含義及其基本特征稅收是國家組織財政收入的重要途徑，是國家依據(jù)法律規(guī)定，向經(jīng)濟單位和個人無償征收財物的一種形式。稅收與其他財政收入形式相比具有強制性、無償性、相對固定性三個基本特征。稅收的強制性是指稅收是依靠國家的政治權(quán)力強制征收的。稅收無償性是指國家征稅后，稅款即為國家全部，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何酬勞。稅收相對固定性是指國家通過法律形式明確規(guī)定征稅的范圍和標準等，非經(jīng)國家批準，任何單位和個人不能任憑轉(zhuǎn)變。稅收的三個基本特征是相互聯(lián)系、不行分別的，這是稅收區(qū)分于其他財政收入的基本標志。6．稅收的構(gòu)成要素和種類國家的稅收制度由納稅人、征稅對象和稅率這三個基本要素構(gòu)成。納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。征稅對象是指對什么東西或行為要征稅。征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志。稅率是指對某種數(shù)量的征稅對象應征收多大比率的稅額。稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，它的凹凸及調(diào)整直接體現(xiàn)了國家政策引導的方向和宏觀調(diào)控的意向。我國現(xiàn)行稅收制度中的主要稅種有：個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅、關(guān)稅等等。7．我國的稅收“取之于民，用之于民”我國的稅收，不論是直接用于經(jīng)濟建設(shè)，進展科學、訓練、文化、衛(wèi)生事業(yè)，還是用于建立健全社會保障制度、維護社會穩(wěn)定、鞏固國防，都是為寬敞人民群眾的利益服務的，寬敞人民群眾是稅收的最終受益者。因此，我國的稅收在本質(zhì)上是取之于民、用之于民的。8．我國稅收的作用我國稅收的作用概括起來主要表現(xiàn)在以下三個方面：（1）稅收組織財政收入的基本形式。我國稅收收入占國家財政收入的絕大部分；稅收是國家最穩(wěn)定的財政收入，使國家實現(xiàn)其職能具有切實的保證。（2）稅收是調(diào)整經(jīng)濟的重要杠桿。稅收通過納稅人、征稅對象和稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進生產(chǎn)進展、科技進步和社會穩(wěn)定，實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康進展。（3）稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。國家可以通過稅收了解和把握國民經(jīng)濟運行的態(tài)勢，找出問題并實行相應的對策措施；國家的稅務部門通過日常的稅收征管工作，了解企業(yè)的經(jīng)營活動，維護財經(jīng)紀律，打擊違法犯罪。9．納稅人的義務和權(quán)利公民作為納稅人，其義務和權(quán)利在稅法中都有具體的規(guī)定。納稅人擔當?shù)牧x務主要有：（1）納稅申報的義務；（2）準時供應信息的義務；（3）按時納稅的義務。納稅人享有的權(quán)利主要有：（1）準時獵取稅法信息的權(quán)利；（2）監(jiān)督稅務部門工作的權(quán)利；（3）納稅人信息資料保密的權(quán)利；（4）了解和監(jiān)督稅款如何使用的權(quán)利。10．公民要依法誠信納稅我國憲法規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”。公民依法納稅，既是履行自己應盡的義務和責任，同時也是對國家、對社會的一種貢獻。我們在堅持依法納稅的同時，還必需提倡誠信納稅。沒有信用，就沒有秩序，市場經(jīng)濟就不能健康進展。因此，我們在增加依法納稅意識的同時，要樹立誠信納稅的觀念，在全社會形成“依法誠信納稅光榮”的良好風尚。依法誠信納稅需要征納雙方的努力，一方面納稅人能夠自覺地依據(jù)稅法的規(guī)定申報自己應繳的稅，另一方面稅務機關(guān)依據(jù)稅法為納稅人制造一個簡便、公開、透亮?????的繳稅環(huán)境，并宣揚好納稅人的權(quán)利，讓納稅人明明白白地納稅。二、基本學習要求(一)識記1．財政和財政收支知道財政、財政收入、財政支出的含義，了解財政收入、財政支出的主要方式，懂得財政收支之間的辨證統(tǒng)一關(guān)系。2．稅收的含義及其基本特征對稅收含義的識記可以從行使征稅權(quán)的主體、征稅的依據(jù)和征稅的對象三個方面加以把握。對稅收特征的學習要知道稅收的三個基本特征是稅收區(qū)分與其他財政收入的基本標志，三個特征是相互聯(lián)系、不行分別的。3．稅收的構(gòu)成要素和種類對國家稅收制度三個基本要素的識記要特殊留意兩點：（1）納稅人包括自然人和法人；（2）征稅對象和納稅人是兩個不同的概念，不能混淆。(二)理解4．經(jīng)濟進展與財政收入的關(guān)系對經(jīng)濟進展與財政收入的關(guān)系的理解要學會辨證思維：一方面要懂得增加財政收入最根本的是進展經(jīng)濟、增加國家的經(jīng)濟實力；另一方面又要知道國家只有通過財政集中必要的財力，才能實現(xiàn)其職能，促進經(jīng)濟進展，保證人民整體利益和長遠利益。5．國家支配財政收支的原則學習中要著重理解兩點：（1）用國家、集體、個人利益三兼顧的原則來支配財政收入實則就是在眼前利益與長遠利益、局部利益與整體利益之間找出一個人均衡點。（2）財政支出過多地超過財政收入或財政收入過多地超出財政支出都會對經(jīng)濟進展和人民生活造成不利影響。只有保證國家財政收支基本平衡，才能促進經(jīng)濟的協(xié)調(diào)進展和人民生活水平的提高。7.財政的重要作用知道國家的財政收入，在促進我國經(jīng)濟和社會的全面進展中發(fā)揮著哪些重要，能夠收集現(xiàn)實生活中的有關(guān)資料印證這些作用。8．我國的稅收“取之于民，用之于民”知道“取之于民，用之于民”是從我國稅收的最終目的和最終受益者的角度來理解的，在此基礎(chǔ)上懂得我國稅收“取之于民，用之于民”的本質(zhì)與“無償性”的特征是不沖突的。9．我國稅收的作用知道稅收三個方面作用的具體內(nèi)容，能夠結(jié)合具體的數(shù)據(jù)、資料說明這些作用。10．納稅人的義務和權(quán)利了解我國稅法規(guī)定的有關(guān)納稅人的義務和權(quán)利的具體內(nèi)容，知道現(xiàn)代稅制既強調(diào)納稅人的義務又保障納稅人的權(quán)利，聯(lián)系稅收的基本特征、我國稅收“取之于民，用之于民”等學問，逐步認同納稅人的義務和權(quán)利。(三)運用11．公民要依法誠信納稅涉及的學問點有：（1）稅收的含義及其基本特征；（2）稅收的構(gòu)成要素和種類。（3）我國的稅收“取之于民，用之于民”。（4）我國稅收的作用。（5）納稅人的義務和權(quán)利（6）公民依法誠信納稅的（7）健全依法誠信納稅機制。在學習中，要懂得依法納稅是公民應盡的義務，是為社會做貢獻的光榮行為，要努力培育依法誠信納稅的自覺性，并敢于與破壞征稅的行為作堅的斗爭?？梢越Y(jié)合我國社會主義市場經(jīng)濟體制完善過程中存在的一些偷稅、漏稅、逃稅等現(xiàn)象，分析說明提倡依法誠信納稅的必要性；可以結(jié)合我國稅收法律體系和稅收信用體系的建立和不斷完善的過程，逐步認同依法誠信納稅成為一種社會風尚的必定性。三、學科活動指引1．以小組為單位，收集改革開放以來上海市和學校所在區(qū)縣訓練經(jīng)費增長和上海的中學校、高等學校在校同學數(shù)增長等方面的有關(guān)數(shù)據(jù)。爭辯以下問題：（1）改革開放以來我們的訓練經(jīng)費為什么能持續(xù)增長？（2）訓練事業(yè)的進展與我國經(jīng)濟進展的關(guān)系如何？2．以小組為單位，走訪本區(qū)縣稅務部門，了解本地稅收的狀況，并就某一主題撰寫調(diào)查報告，在班級中溝通。探究內(nèi)容包括：稅收與實現(xiàn)國家職能的關(guān)系；不同稅種在本地的稅收狀況分析；稅收的某一作用在當?shù)氐捏w現(xiàn)等。3．依據(jù)“納稅人的權(quán)利和義務”的教學內(nèi)容，同學繪制兩組專題卡通畫：“納稅人，你的義務是什么？”“納稅人，你有哪些權(quán)利？”每一條文配一張卡通畫，并輔以教材理論要點。4．設(shè)計關(guān)于依法誠信納稅公益廣告，小組溝通，全班評比，把大家認為最好的宣揚廣告通過電子郵件形式發(fā)到稅務部門的網(wǎng)站上去。四、基本訓練示例（一）單項選擇題1．四川汶川大地震發(fā)生后，中心財政共下達汶川地震受災群眾生活救助資金417.94億元。政府的這一救災撥款屬于（）A．財政收入 B．財政支出 C．財政節(jié)余 D．財政決算2．去年我國的財政收入保持了較快增長，全年財政收入已突破六萬多億元。財政收入的最主要的方式和來源是（）A．稅收收入 B．非國有資產(chǎn)收入C．企業(yè)上繳的利潤收入 D．工商行政管理收入3．“十二五”期間，中心財政將對職業(yè)訓練投入140億元，培育適應現(xiàn)代化建設(shè)需要的高技能特地人才和高素養(yǎng)勞動者。這一事實說明財政起著（）A．有力地促進經(jīng)濟進展的作用B．促進科教文衛(wèi)事業(yè)進展的作用C．促進人民生活水平提高的作用D．支持基礎(chǔ)工業(yè)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的作用4．近年來我國稅收收入呈現(xiàn)新的特點，東部、中部、西部稅收全面增長。其根本緣由是（）A．國家對稅收制度進行了改革 B．國家的宏觀調(diào)控不斷加強C．我國經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)進展 D．公民的納稅意識得到了增加5．近年來，我國不斷對現(xiàn)行消費稅的稅目、稅率及相關(guān)政策進行調(diào)整。這種有增有減的稅率調(diào)整，意在運用稅率手段引導生產(chǎn)和消費走上科學進展軌道，促進環(huán)保和節(jié)省資源。這說明稅收是（）A．鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證B．組織財政收入的重要形式C．實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段D．調(diào)整經(jīng)濟的重要杠桿（二）不定項選擇題1．現(xiàn)代稅制在規(guī)定納稅人依法擔當義務的同時，也保障納稅人享有相應的權(quán)利。以下行為體現(xiàn)納稅人權(quán)利的是（）A．依法按時向稅務部門繳納營業(yè)稅B．依法要求政府部門公開財政支出用途C．就某個征稅行為依法對稅務部門提出質(zhì)疑D．年收入超12萬元的公民依法主動向稅務部門提交申報表2．改革開放以來，我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值和財政收入保持著同步上升的趨勢，近年財政收入的增長率還超過了國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長率。在經(jīng)濟進展與財政收入的關(guān)系上，下列說法正確的是（）A．經(jīng)濟進展是源，財政收入是流B．經(jīng)濟進展是根，財政收入是葉C．只有進展經(jīng)濟，厲行節(jié)省，才能廣辟財源，保證國家的財政收入D．只有通過財政收入集中必要的財力，才能保證國家職能的實現(xiàn)3．《個人所得稅自行納稅申報方法》明確規(guī)定凡年收入超過12萬元的高收入者應自覺申報納稅。依法申報納稅（）A．是實現(xiàn)共同富有的必由之路B．有助于推動稅收信用體系建設(shè)C．是我國財政收入的最主要來源D．是納稅人應自覺履行的義務4．新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人工資、薪金所得稅的起征點從原來的2000元提高到3500元。這個事例說明（）A．稅法是稅收的法律依據(jù)B．不依法納稅就要受到法律的制裁C．國家可以任憑轉(zhuǎn)變征稅的標準D．對確需轉(zhuǎn)變原來征稅規(guī)定的，必需按法律程序加以調(diào)整上海市政府對參與“高校生志愿服務西部方案”項目到基層和中西部就業(yè)的高校畢業(yè)生，賜予每人每年5000元的“上海高校生服務西部嘉獎金”。這說明（）A．我國城鄉(xiāng)進展的差距已經(jīng)消退B．國家財政支出有利于國家職能的實現(xiàn)C．國家引導高校生更新就業(yè)觀念D．西部嘉獎金體現(xiàn)了按勞安排原則（三）簡答題1．我國憲法規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務?！闭埡喴卮鸸駷槭裁匆婪ㄕ\信納稅？2．隨著社會的進展，我國近年來公共財政支出越來越多，中心財政赤字呈增長趨勢。因此，“開源”和“節(jié)流”的緊密結(jié)合，是當前要著力解決的問題。你認為應當如何正確處理“開源”和“節(jié)流”的關(guān)系？3．2022年中心財政支出執(zhí)行狀況支出項目及數(shù)額（億元）較上年增長（%）訓練支出1076.3576社會保障和就業(yè)支出2303.1513.7環(huán)境愛護支出782.161國防支出3482.7718.1科學技術(shù)支出999.9926醫(yī)療衛(wèi)生支出664.31296.8農(nóng)林水事務支出1274.4943.9工業(yè)商業(yè)金融等事業(yè)支出2429.1641一般公共服務支出2323.015（1）圖表反映了什么經(jīng)濟現(xiàn)象？（2）圖表數(shù)據(jù)反映出財政的哪些作用？（3）圖表數(shù)據(jù)反映出我國經(jīng)濟社會進展實施哪些重大戰(zhàn)略？請就其中一個戰(zhàn)略談談對于我國經(jīng)濟社會進展的重要意義。4．材料一，中國500強企業(yè)和世界500強企業(yè)比較內(nèi)容中國500強企業(yè)世界500強企業(yè)第三產(chǎn)業(yè)在500強中比重31.25%56%科技投入占銷售收入比重1.88%20.5%國際化方面對外直接投資370億美元外商在中國投資5621億美元材料二，單位GDP耗能是反映能源綜合利用效率一個格外重要的指標。中國500強企業(yè)單位GDP耗能分別是日本的10倍，美國的5倍。今后5年中國經(jīng)濟社會進展必需轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長過度依靠其次產(chǎn)業(yè)和物質(zhì)資源消耗的方式請運用經(jīng)濟常識的相關(guān)學問回答：（1）材料一主要反映中國500強企業(yè)和世界500強企業(yè)存在哪些差距？（2）為什么要統(tǒng)計第三產(chǎn)業(yè)的比重？5．近三年我國GDP、財政收入、稅收增長狀況年份CDP總額比上年增長財政收入總額比上年增長稅收總額比上年增長2022209407億元10.7%39343億元24.3%34804億元21.9%2021246619億元11.3%51304億元32.4%45621億元31.4%2022300670億元9.0%61316億元19.5%54219億元18.8%請結(jié)合材料分析說明經(jīng)濟增長和財政收入、財政收入和稅收的關(guān)系。第四課答案（一）1、B 2、A 3、B 4、C 5、D（二）1、BC 2、BC 3、BD 4、AD 5、C（三）1．（1）依法納稅是公民的基本義務，我們每個公民都應自覺履行依法納稅的義務。公民依法納稅，既是履行自己應盡的義務，同時也是對國家、對社會的一種貢獻。納稅是一種格外光榮的行為。（2）誠信是人們在經(jīng)濟活動在應當=遵守的玩耍規(guī)章，市場經(jīng)濟的健康進展需要提倡作誠信納稅。2．一方面要在經(jīng)濟進展的基礎(chǔ)上努力增加財政收入，另一