征稅與納稅教程文件

國家和老百姓的“錢袋子”相關(guān)聯(lián)，主要是通過什么實現(xiàn)的？征稅和納稅征稅與納稅1.了解稅收的含義和基本特征。2.理解稅收基本特征之間的關(guān)系；增值稅、個人所得稅的作用；幾種違反稅法的行為。3.結(jié)合實際，說明公民誠信納稅、依法納稅的必要性。探究點一：稅收及其基本特征背景材料：小李的創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷第一篇：起步期小李投資300萬開辦了一家造紙廠，由于他頭腦靈活，經(jīng)營有道，公司的生意慢慢有了起色。而這時，他遇到一些困惑。前天，稅務(wù)局的工作人員督促他去稅務(wù)局繳納稅款。小李一頭霧水，什么是稅？不交行嗎？若必須交，交完后，能不能像國債那樣，到期還本付息呢？能不能打折少交點？帶著一系列疑問，小李來到稅務(wù)局。

問題探究2：假如你是稅務(wù)局工作人員，請你為小李解答一下其他的幾個問題。小李可以不交稅嗎？能不能打折少交點？交完后，能不能像國債那樣，到期還本付息呢？強制性無償性固定性深度思考：稅收的三個特征之間有什么關(guān)系？無償性強制性要求保障決定固定性三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。探究點二：稅收的主要種類第二篇：輝煌期兩年之后，小李的造紙廠終于打開了銷路，并逐漸拓寬了海外市場，企業(yè)效益蒸蒸日上，等待裝箱出口的汽車排起了長龍。不久，公司辦公室接到稅務(wù)局下的通知，動員本廠工人進行納稅申報。原來，由于公司效益好，公司工人的工資都翻了一倍，超過了我國個人所得稅的起征點3500元，應(yīng)該向國家交稅。

問題探究1：個人所得稅的征稅對象是什么？

問題探究2：誰必須交個人所得稅？個人所得額在我國境內(nèi)從我國境內(nèi)外取得所得的個人從我國境內(nèi)取得所得的個人有住所或無住所，居住滿一年無住所，不居住或無住所，居住不滿一年

問題探究3：個人所得稅的稅率有哪兩類？比例稅率和超額累進稅率。

問題探究4：小鐘是造紙廠的技術(shù)人員，月工資9000元，老胡是廠里的保安，月工資3600元。（1）請分別計算每月小鐘和老胡各應(yīng)繳納多少個人所得稅。（2）你能得出什么結(jié)論？（1）小鐘應(yīng)納稅545元。老胡應(yīng)納稅3元。（2）結(jié)論：高收入者多納稅，低收入者少納稅。即：個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。背景材料為了不耽誤生產(chǎn)進度，小李提前進了一批生產(chǎn)原料，但是，除了貨款外，該廠還為小李開了一張五萬元的增值稅發(fā)票，并要求小李連同貨款一塊付給原料廠。

問題探究5：什么是增值稅？它的納稅人是誰？征收增值稅有什么作用？探究點三：依法納稅第三篇：困境期今年年初，由于造紙行業(yè)的飽和，商品銷路不順暢，加上原材料價格攀升，小李的造紙廠面臨著資金周轉(zhuǎn)的困難。恰巧又趕上稅務(wù)局催繳稅款，面對這次苦難，小李沒有把注意力放在改善企業(yè)的經(jīng)營管理這一根本問題上，而是把主意打到稅收上。他召集廠里幾個“得力干將”商討對策，想了幾套方案。甲說：做兩套賬。一本是內(nèi)部帳，一本是外部帳，多隱瞞收入。發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說：拖！拖死他，來了就說沒錢。丙說：把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，加一些殘疾人，來騙點稅收優(yōu)惠。丁說：李總，沒事，稅務(wù)人員來的時候，交給我們保衛(wèi)科，轟走他們。

問題探究1：這些都是什么行為？有意欺騙、隱瞞、不繳、少繳稅款偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠虛列虛報出口貨物數(shù)量價格、自然災(zāi)害等暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰

問題探究2：偷稅和騙稅都是采用欺騙的方法，那應(yīng)該怎樣區(qū)分它們呢？不可行。公民必須依法納稅。深度思考：小李應(yīng)該聽取他們的建議嗎？為什么？問題探究1：為什么公民必須依法納稅？

問題探究2：依法納稅是公民的基本義務(wù)，而權(quán)利和義務(wù)是相統(tǒng)一的，那么公民又該如何行使自己的權(quán)利呢？（1）稅收的性質(zhì)：取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。（2）稅收的作用:是國家賴以生存和實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)保障。（3）權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一:每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。依法納稅是公民的基本義務(wù)。①增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識②關(guān)注國家對稅收的征管和使用③批評和批檢貪污和浪費國家資財?shù)牟划?dāng)行為④維護人民和國家的利益結(jié)論：每個公民不管是不是直接納稅人，都應(yīng)該具有納稅人意識。納稅人意識有兩種，一種是義務(wù)意識，要自覺誠信納稅；一種是權(quán)利意識，要以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。稅收及其種類我國稅收的主要種類稅收的含義稅收的基本特征及其關(guān)系強制性無償性固定性個人所得稅增值稅依法納稅是公民的基本義務(wù)必要性違反稅法的現(xiàn)象怎樣行使納稅人的合法權(quán)利征稅和納稅為增強依法納稅意識，我們要做好“稅收宣傳”工作?，F(xiàn)在以小組為單位請同學(xué)們設(shè)計一個簡單的稅收宣傳活動方案：擬定活動宣傳口號列舉宣傳的內(nèi)容設(shè)計宣傳活動的形式比例稅率我國個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）我國工資個稅起征點是3500元，使用超額累進稅率計算

應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)發(fā)工資－3500無需繳