財務支出審批管理制度

財務支出審批管理制度TOC\o"1-2"\h\u22158第一章總則 1284311.1目的與依據 1142181.2適用范圍 168661.3基本原則 18894第二章審批權限 2322222.1各級審批人員的權限劃分 2151732.2特殊情況的審批權限處理 224683第三章支出預算管理 2153173.1預算編制 2246273.2預算調整 318869第四章財務支出審批流程 3230514.1日常支出審批流程 342014.2重大支出審批流程 33423第五章各類支出的審批規(guī)定 4296275.1業(yè)務費用支出審批 4124445.2固定資產購置支出審批 421257第六章審批責任與監(jiān)督 496696.1審批人員的責任 4286696.2審批監(jiān)督機制 514529第七章檔案管理 5235847.1審批文件的歸檔 5238567.2檔案保管與查閱 511238第八章附則 5204208.1制度的解釋與修訂 5253728.2生效日期 6第一章總則1.1目的與依據為了加強公司財務管理，規(guī)范財務支出審批行為，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財務支出審批管理。包括公司的日常運營支出、項目支出、固定資產購置支出等各類財務支出。1.3基本原則（1）合法性原則：財務支出必須符合國家法律法規(guī)和公司的相關規(guī)定。（2）合理性原則：財務支出應符合公司的經營發(fā)展需要，具有合理性和必要性。（3）效益性原則：財務支出應注重資金的使用效益，力求以最小的投入獲得最大的產出。（4）預算控制原則：財務支出應嚴格按照預算進行控制，未經批準不得超預算支出。（5）分級審批原則：根據財務支出的金額和性質，實行分級審批制度，保證審批的科學性和有效性。第二章審批權限2.1各級審批人員的權限劃分（1）公司總經理：負責審批公司所有重大財務支出，包括但不限于大型項目投資、重大資產購置等。對于日常運營支出，總經理具有一定的審批權限，具體額度根據公司的實際情況確定。（2）部門經理：負責審批本部門的日常費用支出，包括辦公用品采購、差旅費、業(yè)務招待費等。對于超出一定額度的支出，需報上級領導審批。（3）財務經理：負責審核所有財務支出的合法性、合理性和準確性。對于符合規(guī)定的支出，予以簽字確認；對于不符合規(guī)定的支出，有權拒絕支付。2.2特殊情況的審批權限處理（1）如遇緊急情況或特殊事項，無法按照正常審批流程進行審批時，可由相關人員電話或郵件請示上級領導，經同意后先行支出，但事后必須及時補辦審批手續(xù)。（2）對于超出審批人員權限的支出，必須按照規(guī)定的程序逐級上報審批，不得越級審批。第三章支出預算管理3.1預算編制（1）每年年初，各部門根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃，編制本部門的年度支出預算。預算內容包括各項費用的明細項目、金額、預計支出時間等。（2）財務部門對各部門提交的預算進行匯總、審核和平衡，編制公司的年度支出預算草案。預算草案經公司總經理辦公會審議通過后，報董事會批準。（3）預算批準后，財務部門將預算指標分解下達至各部門，作為各部門控制支出的依據。3.2預算調整（1）在預算執(zhí)行過程中，如因實際情況發(fā)生變化，需要對預算進行調整時，由相關部門提出預算調整申請，說明調整的原因、項目、金額等。（2）財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司總經理辦公會審議。經審議通過的預算調整方案，報董事會批準后執(zhí)行。（3）預算調整應嚴格按照規(guī)定的程序進行，未經批準，不得擅自調整預算。第四章財務支出審批流程4.1日常支出審批流程（1）經辦人填寫費用報銷單，注明費用的用途、金額、發(fā)票號碼等信息，并附上相關發(fā)票和憑證。（2）部門經理對費用報銷單進行審核，確認費用的真實性、合理性和必要性，簽字后提交給財務部門。（3）財務部門對費用報銷單進行審核，審核內容包括發(fā)票的真實性、合法性、費用的計算是否正確等。審核通過后，財務經理簽字確認。（4）根據審批權限，費用報銷單依次提交給各級審批人員進行審批。審批通過后，財務部門予以報銷。4.2重大支出審批流程（1）經辦人填寫重大支出申請表，注明支出的項目、金額、用途、預期效益等信息，并附上相關的可行性研究報告、合同等資料。（2）部門經理對重大支出申請表進行審核，簽字后提交給財務部門。（3）財務部門對重大支出申請表進行審核，審核內容包括項目的可行性、資金的來源、預算的合理性等。審核通過后，財務經理簽字確認，并提交給公司總經理辦公會審議。（4）公司總經理辦公會對重大支出申請表進行審議，審議通過后，提交給董事會審批。（5）董事會審批通過后，財務部門按照審批意見予以支付。第五章各類支出的審批規(guī)定5.1業(yè)務費用支出審批（1）業(yè)務費用包括差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、交通費等。（2）差旅費的審批：經辦人出差前需填寫出差申請表，注明出差的目的、地點、時間、預計費用等，經部門經理批準后出差。出差結束后，經辦人填寫差旅費報銷單，附上相關發(fā)票和憑證，按照日常支出審批流程進行審批。（3）業(yè)務招待費的審批：經辦人在進行業(yè)務招待前，需填寫業(yè)務招待申請表，注明招待的對象、人數、地點、預計費用等，經部門經理批準后進行招待。招待結束后，經辦人填寫業(yè)務招待費報銷單，附上相關發(fā)票和憑證，按照日常支出審批流程進行審批。（4）通訊費、交通費的審批：經辦人根據公司的相關規(guī)定，填寫費用報銷單，附上相關發(fā)票和憑證，按照日常支出審批流程進行審批。5.2固定資產購置支出審批（1）固定資產購置包括辦公設備、生產設備、運輸設備等的購置。（2）固定資產購置前，由使用部門提出購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置的資產名稱、型號、數量、預計價格、用途等，經部門經理審核后，提交給財務部門。（3）財務部門對固定資產購置申請表進行審核，審核內容包括資產的必要性、預算的合理性、資金的來源等。審核通過后，財務經理簽字確認，并提交給公司總經理辦公會審議。（4）公司總經理辦公會對固定資產購置申請表進行審議，審議通過后，提交給董事會審批。（5）董事會審批通過后，由采購部門按照審批意見進行采購。采購完成后，經辦人填寫固定資產驗收單，經使用部門和資產管理部門驗收合格后，按照財務支出審批流程進行審批。第六章審批責任與監(jiān)督6.1審批人員的責任（1）審批人員應嚴格按照本制度的規(guī)定進行審批，對所審批的財務支出的合法性、合理性和準確性負責。（2）審批人員應認真審核相關資料，如發(fā)覺問題，應及時要求經辦人補充或修改。（3）審批人員應嚴格控制支出，不得擅自批準超預算或不符合規(guī)定的支出。6.2審批監(jiān)督機制（1）公司內部審計部門應定期對財務支出審批情況進行審計，檢查審批制度的執(zhí)行情況，發(fā)覺問題及時提出整改意見。（2）財務部門應加強對財務支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕支付，并及時向上級領導匯報。（3）公司應建立健全舉報制度，對違反財務支出審批制度的行為進行舉報和查處。第七章檔案管理7.1審批文件的歸檔（1）財務部門應將所有的財務支出審批文件進行分類整理，按照時間順序進行編號，建立檔案。（2）檔案內容包括費用報銷單、重大支出申請表、預算調整申請表、合同、發(fā)票等相關資料。（3）檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，保管期滿后，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。7.2檔案保管與查閱（1）檔案應指定專人負責保管，保管地點應具備防火、防潮、防蟲等條件，保證檔案的安全。