咖啡館行業(yè)稅收政策影響評(píng)估考核試卷

咖啡館行業(yè)稅收政策影響評(píng)估考核試卷考生姓名：__________

答題日期：__________

得分：__________

判卷人：__________

本次考核旨在評(píng)估考生對(duì)咖啡館行業(yè)稅收政策影響的理解和掌握程度，以及運(yùn)用相關(guān)知識(shí)和方法進(jìn)行政策評(píng)估的能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.咖啡館行業(yè)屬于以下哪個(gè)稅種征收范圍？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

2.咖啡館企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅率為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.咖啡館企業(yè)購進(jìn)咖啡豆等原材料所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）。

A.可以全額抵扣

B.可以部分抵扣

C.不能抵扣

D.根據(jù)具體情況抵扣

4.咖啡館企業(yè)為顧客提供咖啡服務(wù)所收到的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入（）。

A.營業(yè)外收入

B.主營業(yè)務(wù)收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.投資收益

5.咖啡館企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)折舊所形成的支出（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

6.咖啡館企業(yè)支付給員工的工資、薪金（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

7.咖啡館企業(yè)捐贈(zèng)給公益事業(yè)的款項(xiàng)（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

8.咖啡館企業(yè)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

9.咖啡館企業(yè)發(fā)生的意外事故損失（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

10.咖啡館企業(yè)支付給員工的福利費(fèi)（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

11.咖啡館企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

12.咖啡館企業(yè)繳納的土地使用稅（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

13.咖啡館企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

14.咖啡館企業(yè)支付給員工的培訓(xùn)費(fèi)用（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

15.咖啡館企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

16.咖啡館企業(yè)購買辦公用品所支付的增值稅（）。

A.可以全額抵扣

B.可以部分抵扣

C.不能抵扣

D.根據(jù)具體情況抵扣

17.咖啡館企業(yè)發(fā)生的設(shè)備維修費(fèi)用（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

18.咖啡館企業(yè)支付給員工的加班費(fèi)（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

19.咖啡館企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

20.咖啡館企業(yè)發(fā)生的存貨盤盈（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

21.咖啡館企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

22.咖啡館企業(yè)發(fā)生的壞賬損失（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

23.咖啡館企業(yè)支付的租金（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

24.咖啡館企業(yè)繳納的水電費(fèi)（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

25.咖啡館企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

26.咖啡館企業(yè)發(fā)生的員工出差交通費(fèi)（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

27.咖啡館企業(yè)發(fā)生的員工生日慰問費(fèi)（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

28.咖啡館企業(yè)發(fā)生的員工婚喪嫁娶慰問費(fèi)（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

29.咖啡館企業(yè)發(fā)生的員工法定節(jié)假日加班工資（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

30.咖啡館企業(yè)發(fā)生的員工高溫津貼（）。

A.可以稅前扣除

B.不能稅前扣除

C.部分可以稅前扣除

D.根據(jù)具體情況稅前扣除

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.咖啡館行業(yè)稅收政策中，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.咖啡豆等原材料的采購

B.咖啡館提供的服務(wù)

C.咖啡館租賃的設(shè)備

D.咖啡館員工的工資薪金

2.以下哪些費(fèi)用在咖啡館的稅收計(jì)算中可以扣除？（）

A.咖啡館購置的固定資產(chǎn)折舊

B.咖啡館支付的員工工資

C.咖啡館發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.咖啡館的辦公用水電費(fèi)

3.咖啡館行業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于允許扣除的成本費(fèi)用？（）

A.購買咖啡豆等原材料的費(fèi)用

B.咖啡館的租金費(fèi)用

C.咖啡館的廣告宣傳費(fèi)用

D.咖啡館員工的培訓(xùn)費(fèi)用

4.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于咖啡館企業(yè)？（）

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

5.咖啡館行業(yè)在稅收籌劃中，以下哪些措施可以降低稅負(fù)？（）

A.合理規(guī)劃存貨管理，減少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

B.優(yōu)化員工薪酬結(jié)構(gòu)，提高工資薪金扣除比例

C.合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)

D.優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表，減少非稅前扣除項(xiàng)

6.咖啡館企業(yè)發(fā)生的以下哪些費(fèi)用可以作為稅前扣除？（）

A.咖啡館購置的設(shè)備維修費(fèi)用

B.咖啡館支付的員工福利費(fèi)用

C.咖啡館的物業(yè)水電費(fèi)用

D.咖啡館的企業(yè)所得稅

7.以下哪些因素會(huì)影響咖啡館企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)？（）

A.咖啡館的地理位置

B.咖啡館的營業(yè)規(guī)模

C.咖啡館的經(jīng)營模式

D.咖啡館的企業(yè)性質(zhì)

8.咖啡館行業(yè)在稅收政策方面，以下哪些措施有利于行業(yè)健康發(fā)展？（）

A.減免部分行業(yè)特定的稅收

B.提供稅收優(yōu)惠政策支持

C.加強(qiáng)稅收征管，打擊偷稅漏稅

D.簡化稅收申報(bào)流程

9.以下哪些屬于咖啡館企業(yè)的資產(chǎn)性支出？（）

A.購置咖啡機(jī)等設(shè)備

B.支付員工工資

C.支付租金

D.支付水電費(fèi)

10.咖啡館行業(yè)稅收政策中，以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.咖啡館提供的服務(wù)

B.咖啡館的租賃收入

C.咖啡館的特許權(quán)使用費(fèi)收入

D.咖啡館的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

11.以下哪些費(fèi)用在咖啡館的稅收計(jì)算中不允許扣除？（）

A.咖啡館的員工罰款

B.咖啡館的罰款和滯納金

C.咖啡館的非法經(jīng)營支出

D.咖啡館的贊助支出

12.咖啡館行業(yè)稅收政策中，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）

A.咖啡館的營業(yè)收入

B.咖啡館的營業(yè)外收入

C.咖啡館的資產(chǎn)收益

D.咖啡館的政府補(bǔ)助

13.以下哪些措施有助于咖啡館企業(yè)進(jìn)行有效的稅收籌劃？（）

A.合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程

B.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系

C.關(guān)注稅收政策變化

D.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度

14.咖啡館行業(yè)在稅收政策方面，以下哪些措施有助于提升企業(yè)競爭力？（）

A.提供稅收優(yōu)惠政策

B.降低稅率

C.減免部分稅種

D.簡化稅收申報(bào)程序

15.以下哪些屬于咖啡館企業(yè)的費(fèi)用性支出？（）

A.咖啡館的辦公耗材費(fèi)用

B.咖啡館的員工培訓(xùn)費(fèi)用

C.咖啡館的差旅費(fèi)用

D.咖啡館的資產(chǎn)購置費(fèi)用

16.咖啡館行業(yè)稅收政策中，以下哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）

A.咖啡館提供的服務(wù)

B.咖啡館銷售的商品

C.咖啡館的特許權(quán)使用費(fèi)收入

D.咖啡館的租賃收入

17.以下哪些因素可能會(huì)增加咖啡館企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)？（）

A.咖啡館的營業(yè)規(guī)模擴(kuò)大

B.咖啡館的成本費(fèi)用增加

C.咖啡館的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加

D.咖啡館的稅收優(yōu)惠政策減少

18.咖啡館行業(yè)在稅收政策方面，以下哪些措施有助于促進(jìn)行業(yè)創(chuàng)新？（）

A.提供稅收優(yōu)惠政策支持科技創(chuàng)新

B.鼓勵(lì)咖啡館企業(yè)進(jìn)行研發(fā)投入

C.降低科技創(chuàng)新企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)

D.提高稅收征管效率

19.以下哪些屬于咖啡館企業(yè)的負(fù)債性支出？（）

A.咖啡館的貸款利息

B.咖啡館的應(yīng)付賬款

C.咖啡館的應(yīng)交稅費(fèi)

D.咖啡館的應(yīng)付職工薪酬

20.咖啡館行業(yè)稅收政策中，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.咖啡館的員工工資薪金

B.咖啡館的股東分紅

C.咖啡館的獎(jiǎng)金和津貼

D.咖啡館的特許權(quán)使用費(fèi)收入

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.咖啡館行業(yè)增值稅的稅率一般為______。

2.咖啡館企業(yè)購進(jìn)原材料所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以______。

3.咖啡館企業(yè)為顧客提供咖啡服務(wù)所收到的款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入______。

4.咖啡館企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊形成的支出______。

5.咖啡館企業(yè)支付給員工的工資、薪金______。

6.咖啡館企業(yè)捐贈(zèng)給公益事業(yè)的款項(xiàng)______。

7.咖啡館企業(yè)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加______。

8.咖啡館企業(yè)發(fā)生的意外事故損失______。

9.咖啡館企業(yè)支付給員工的福利費(fèi)______。

10.咖啡館企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅______。

11.咖啡館企業(yè)繳納的土地使用稅______。

12.咖啡館企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出______。

13.咖啡館企業(yè)支付給員工的培訓(xùn)費(fèi)用______。

14.咖啡館企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)______。

15.咖啡館企業(yè)購買辦公用品所支付的增值稅______。

16.咖啡館企業(yè)發(fā)生的設(shè)備維修費(fèi)用______。

17.咖啡館企業(yè)支付給員工的加班費(fèi)______。

18.咖啡館企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅______。

19.咖啡館企業(yè)發(fā)生的存貨盤盈______。

20.咖啡館企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧______。

21.咖啡館企業(yè)發(fā)生的壞賬損失______。

22.咖啡館企業(yè)支付的租金______。

23.咖啡館企業(yè)繳納的水電費(fèi)______。

24.咖啡館企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)______。

25.咖啡館企業(yè)發(fā)生的員工出差交通費(fèi)______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.咖啡館行業(yè)屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法征收范圍。（）

2.咖啡館企業(yè)購進(jìn)的咖啡豆等原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）

3.咖啡館企業(yè)支付的員工工資薪金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

4.咖啡館企業(yè)捐贈(zèng)給公益事業(yè)的款項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除。（）

5.咖啡館企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

6.咖啡館企業(yè)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

7.咖啡館企業(yè)發(fā)生的意外事故損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除。（）

8.咖啡館企業(yè)支付的員工福利費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

9.咖啡館企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

10.咖啡館企業(yè)繳納的土地使用稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

11.咖啡館企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

12.咖啡館企業(yè)支付給員工的培訓(xùn)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

13.咖啡館企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算增值稅時(shí)可以扣除。（）

14.咖啡館企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以部分抵扣。（）

15.咖啡館企業(yè)支付的租金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

16.咖啡館企業(yè)繳納的水電費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

17.咖啡館企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

18.咖啡館企業(yè)發(fā)生的員工出差交通費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

19.咖啡館企業(yè)發(fā)生的員工生日慰問費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

20.咖啡館企業(yè)發(fā)生的員工婚喪嫁娶慰問費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.分析咖啡館行業(yè)稅收政策對(duì)行業(yè)發(fā)展的積極影響，并舉例說明。

2.討論咖啡館企業(yè)在稅收籌劃中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

3.結(jié)合實(shí)際案例，闡述咖啡館行業(yè)稅收政策調(diào)整對(duì)企業(yè)經(jīng)營策略的影響。

4.分析咖啡館行業(yè)稅收政策對(duì)消費(fèi)者行為的影響，并探討如何通過稅收政策引導(dǎo)行業(yè)健康發(fā)展。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：某咖啡館企業(yè)2019年度營業(yè)收入為200萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入180萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。該企業(yè)2019年度購進(jìn)咖啡豆等原材料支出100萬元，支付員工工資薪金50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加1萬元。請(qǐng)根據(jù)我國現(xiàn)行稅收政策，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。

2.案例題：某咖啡館企業(yè)計(jì)劃擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，預(yù)計(jì)未來三年內(nèi)營業(yè)收入將增長30%。該企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，考慮了以下幾種方案：A.提高設(shè)備折舊年限；B.延長員工培訓(xùn)費(fèi)用攤銷年限；C.優(yōu)化庫存管理，減少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。請(qǐng)分析上述方案對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響，并提出您認(rèn)為最優(yōu)的稅收籌劃方案及其理由。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.B

3.A

4.B

5.A

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.A

13.A

14.A

15.A

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

21.A

22.A

23.A

24.A

25.A

26.A

27.A

28.A

29.A

30.A

二、多選題

1.AB

2.ABD

3.ACD

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABD

9.ABC

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.13%

2.抵扣

3.主營業(yè)務(wù)收入

4.可以稅前扣除

5.可以稅前扣除

6.可以稅前扣除

7.可以稅前扣除

8.可以稅前扣除