深入了解稅務(wù)師考點(diǎn)試題及答案

深入了解稅務(wù)師考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指取得《稅務(wù)師資格證書》并在稅務(wù)師事務(wù)所從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.稅務(wù)審計(jì)

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度預(yù)繳，年度匯算清繳，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是預(yù)繳的期限？

A.每季度的最后一個(gè)月

B.每季度的最后15天

C.每季度的最后10天

D.每季度的最后5天

3.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)的銷售收入超過500萬元

B.企業(yè)的銷售收入超過1000萬元

C.企業(yè)的銷售收入超過2000萬元

D.企業(yè)的銷售收入超過3000萬元

4.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪項(xiàng)原則？

A.獨(dú)立、客觀、公正

B.保密、合規(guī)、高效

C.誠信、專業(yè)、負(fù)責(zé)

D.創(chuàng)新、拓展、提升

5.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.上年度銷售額超過500萬元

B.上年度銷售額超過800萬元

C.上年度銷售額超過1000萬元

D.上年度銷售額超過1200萬元

6.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅、逃稅行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.私下告知企業(yè)

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告

D.不予理會(huì)

7.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營

B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目投資經(jīng)營

C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資經(jīng)營

D.以上都是

8.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理企業(yè)提供的虛假資料？

A.忽略虛假資料，按照企業(yè)要求辦理業(yè)務(wù)

B.要求企業(yè)提供真實(shí)、完整的資料

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告虛假資料

D.不予理會(huì)

9.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人

B.銷售額不超過800萬元的小規(guī)模納稅人

C.銷售額不超過1000萬元的小規(guī)模納稅人

D.銷售額不超過1200萬元的小規(guī)模納稅人

10.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反稅收法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.私下告知企業(yè)

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告

D.不予理會(huì)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.公正廉潔

C.勤勉盡責(zé)

D.團(tuán)結(jié)協(xié)作

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

4.以下哪些屬于稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的原則？

A.獨(dú)立、客觀、公正

B.保密、合規(guī)、高效

C.誠信、專業(yè)、負(fù)責(zé)

D.創(chuàng)新、拓展、提升

5.以下哪些屬于稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.了解企業(yè)的經(jīng)營狀況

B.熟悉稅收法律法規(guī)

C.嚴(yán)格審核企業(yè)提供的資料

D.及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受企業(yè)的委托，代理其與稅務(wù)機(jī)關(guān)的爭議解決。（）

2.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以自行決定是否進(jìn)行申報(bào)。（）

3.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受企業(yè)的委托，代理其進(jìn)行稅收籌劃。（）

4.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受企業(yè)的委托，代理其進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（）

5.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受企業(yè)的委托，代理其進(jìn)行稅收申報(bào)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：稅收籌劃必須符合國家稅收法律法規(guī)，確?；I劃方案不違反稅法規(guī)定；

（2）合規(guī)性原則：稅收籌劃方案應(yīng)遵循稅法的基本精神和原則，不得利用稅法的漏洞或模糊地帶；

（3）合理性原則：稅收籌劃方案應(yīng)充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，符合企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和利益；

（4）有效性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有實(shí)際操作性和可行性，能夠切實(shí)降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)；

（5）前瞻性原則：稅收籌劃應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保其有效性。

2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：

（1）納稅期限：一般納稅人按月申報(bào)納稅，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)納稅；

（2）稅率：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，稅率較低；

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣；

（4）會(huì)計(jì)核算：一般納稅人需進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算，小規(guī)模納稅人可以簡化會(huì)計(jì)核算；

（5）發(fā)票管理：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人需通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

3.簡述稅務(wù)師在代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要事項(xiàng)。

答案：稅務(wù)師在代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注以下主要事項(xiàng)：

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；

（2）企業(yè)納稅申報(bào)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性；

（3）企業(yè)稅收政策執(zhí)行的合規(guī)性；

（4）企業(yè)稅收籌劃的合理性、合法性和有效性；

（5）企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)咨詢與指導(dǎo)：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)，幫助企業(yè)正確理解和運(yùn)用稅收政策，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)防范與控制：稅務(wù)師通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營活動(dòng)的全面分析，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施，有效控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

3.稅收籌劃與優(yōu)化：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合稅收政策，為企業(yè)提供合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

4.納稅申報(bào)與合規(guī)：稅務(wù)師負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免因申報(bào)錯(cuò)誤或延誤申報(bào)而導(dǎo)致的稅收處罰。

5.應(yīng)對(duì)稅務(wù)爭議：當(dāng)企業(yè)面臨稅務(wù)爭議時(shí)，稅務(wù)師能夠代表企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)商，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，爭取合理的稅務(wù)處理結(jié)果。

6.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師通過參與企業(yè)稅務(wù)管理，能夠幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

稅務(wù)師在維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益中的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于企業(yè)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。

2.提高企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃和稅務(wù)管理有助于企業(yè)降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

3.保障企業(yè)合法權(quán)益：稅務(wù)師在維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益方面發(fā)揮著重要作用，有助于企業(yè)在稅收領(lǐng)域保持穩(wěn)定發(fā)展。

4.促進(jìn)稅收法治建設(shè)：稅務(wù)師通過提供專業(yè)服務(wù)，有助于提高稅收法治意識(shí)，促進(jìn)稅收法治建設(shè)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢等，而稅務(wù)審計(jì)不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度預(yù)繳，年度匯算清繳，預(yù)繳的期限是每季度的最后10天。

3.D

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售額超過3000萬元的小規(guī)模納稅人。

4.C

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守誠信、專業(yè)、負(fù)責(zé)的原則。

5.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件之一是上年度銷售額超過800萬元。

6.B

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅、逃稅行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營、生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目投資經(jīng)營、文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資經(jīng)營的企業(yè)。

8.B

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，要求企業(yè)提供真實(shí)、完整的資料，以保障業(yè)務(wù)的合規(guī)性。

9.A

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

10.B

解析思路：稅務(wù)師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反稅收法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、公正廉潔、勤勉盡責(zé)、團(tuán)結(jié)協(xié)作。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立、客觀、公正、保密、合規(guī)、高效、誠信、專業(yè)、負(fù)責(zé)、創(chuàng)新、拓展、提升等原則。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、熟悉稅收法律法規(guī)、嚴(yán)格審核企業(yè)提供的資料、及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)