預(yù)算績(jī)效管理制度

預(yù)算績(jī)效管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)本單位預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于本單位所有預(yù)算資金的管理和使用，包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等各類收入安排的支出預(yù)算。

（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞績(jī)效目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況和評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，確保預(yù)算資金使用符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作目標(biāo)。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序，對(duì)預(yù)算績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)和管理，保證評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確，提高預(yù)算績(jī)效管理的規(guī)范化水平。3.公開(kāi)透明原則：除涉及國(guó)家秘密外，預(yù)算績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等應(yīng)按照規(guī)定公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，提高預(yù)算管理的透明度。4.績(jī)效問(wèn)責(zé)原則：建立健全預(yù)算績(jī)效問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理中存在問(wèn)題的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任意識(shí)。

二、預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)分工（一）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本單位預(yù)算績(jī)效管理工作負(fù)總責(zé)，將預(yù)算績(jī)效管理納入單位整體工作規(guī)劃和決策機(jī)制。2.審定本單位預(yù)算績(jī)效管理制度、績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等重要事項(xiàng)。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算績(jī)效管理工作中的重大問(wèn)題，推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理工作有效開(kāi)展。

（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善本單位預(yù)算績(jī)效管理制度，明確預(yù)算績(jī)效管理流程和工作要求。2.組織指導(dǎo)各部門(mén)編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，審核匯總形成本單位年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。3.負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。4.牽頭組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效自評(píng)和重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議。5.負(fù)責(zé)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)資料和信息，落實(shí)財(cái)政部門(mén)關(guān)于預(yù)算績(jī)效管理的工作要求。

（三）業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的編制、申報(bào)和執(zhí)行，確保績(jī)效目標(biāo)與部門(mén)工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密結(jié)合。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和績(jī)效目標(biāo)組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效自評(píng)和重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，并負(fù)責(zé)落實(shí)整改。

（四）審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.對(duì)本單位預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算績(jī)效管理制度的執(zhí)行情況和績(jī)效評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展情況。2.對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。

三、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理（一）績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定1.績(jī)效目標(biāo)的定義：績(jī)效目標(biāo)是指預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的原則相關(guān)性原則：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與單位的職能職責(zé)和年度工作計(jì)劃相關(guān)，與預(yù)算資金的使用方向和內(nèi)容相符。明確性原則：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)清晰、具體、可衡量，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。合理性原則：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)符合客觀實(shí)際，經(jīng)過(guò)努力能夠?qū)崿F(xiàn)，避免過(guò)高或過(guò)低設(shè)定目標(biāo)?？尚行栽瓌t：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)具有相應(yīng)的資金、人力等資源保障和明確的責(zé)任主體，確保目標(biāo)能夠有效實(shí)現(xiàn)。3.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的程序部門(mén)申報(bào)：各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)本部門(mén)年度工作計(jì)劃和預(yù)算安排，在編制預(yù)算時(shí)同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，填寫(xiě)《預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》，明確產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等內(nèi)容，并對(duì)績(jī)效目標(biāo)的合理性和可行性進(jìn)行說(shuō)明。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算資金的匹配性、目標(biāo)設(shè)定的合理性和完整性等，提出審核意見(jiàn)。單位審定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審定，審定通過(guò)后的績(jī)效目標(biāo)作為年度預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。

（二）績(jī)效目標(biāo)的審核與批復(fù)1.審核主體：財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本單位報(bào)送的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，必要時(shí)可組織專家或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。2.審核內(nèi)容：財(cái)政部門(mén)重點(diǎn)審核績(jī)效目標(biāo)與部門(mén)職能的相關(guān)性、目標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可行性、指標(biāo)設(shè)置的合理性以及與預(yù)算安排的匹配性等。3.審核反饋：財(cái)政部門(mén)對(duì)審核意見(jiàn)及時(shí)反饋給本單位，本單位根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和完善，并將調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)重新報(bào)送財(cái)政部門(mén)。4.目標(biāo)批復(fù)：財(cái)政部門(mén)對(duì)審核通過(guò)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行批復(fù)，本單位應(yīng)將績(jī)效目標(biāo)批復(fù)下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門(mén)，并作為預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。

（三）績(jī)效目標(biāo)的調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因政策調(diào)整、項(xiàng)目實(shí)施條件變化等原因需要調(diào)整績(jī)效目標(biāo)的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對(duì)預(yù)算執(zhí)行及績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提出的績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.單位負(fù)責(zé)人對(duì)績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審定，審定通過(guò)后的績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。

四、預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對(duì)象1.監(jiān)控主體：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作，各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控。2.監(jiān)控對(duì)象：納入預(yù)算績(jī)效管理的所有項(xiàng)目支出，重點(diǎn)監(jiān)控績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益等情況。

（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容績(jī)效目標(biāo)完成情況：檢查項(xiàng)目是否按照預(yù)定的績(jī)效目標(biāo)推進(jìn)，產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)的完成進(jìn)度是否符合計(jì)劃要求。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：對(duì)比分析項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況與時(shí)間進(jìn)度的匹配程度，查找預(yù)算執(zhí)行偏差原因，督促加快預(yù)算執(zhí)行。資金使用情況：審查項(xiàng)目資金的使用是否合規(guī)，是否存在截留、挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象，資金使用效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。2.監(jiān)控方式數(shù)據(jù)跟蹤：通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，定期收集項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和績(jī)效目標(biāo)完成情況數(shù)據(jù)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤分析。實(shí)地核查：根據(jù)需要對(duì)部分重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核查，了解項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況、資金使用情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況等。專項(xiàng)報(bào)告：各業(yè)務(wù)部門(mén)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行分析和說(shuō)明，并提出改進(jìn)措施和建議。

（三）監(jiān)控結(jié)果處理1.預(yù)警提示：對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、績(jī)效目標(biāo)完成情況不佳等問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)向相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出預(yù)警提示，督促其采取有效措施加快預(yù)算執(zhí)行，確?？?jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2.問(wèn)題整改：業(yè)務(wù)部門(mén)針對(duì)預(yù)警提示的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，查找原因，制定整改措施，并將整改情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。3.調(diào)整預(yù)算：對(duì)因政策調(diào)整、項(xiàng)目實(shí)施條件變化等原因?qū)е驴?jī)效目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)或預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差的項(xiàng)目，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算。

五、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.評(píng)價(jià)主體：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)主體包括單位自評(píng)、財(cái)政評(píng)價(jià)和社會(huì)評(píng)價(jià)等。單位自評(píng)由本單位組織實(shí)施，財(cái)政評(píng)價(jià)由財(cái)政部門(mén)組織實(shí)施，社會(huì)評(píng)價(jià)可委托中介機(jī)構(gòu)或邀請(qǐng)專家等第三方進(jìn)行。2.評(píng)價(jià)對(duì)象：本制度適用于納入預(yù)算績(jī)效管理的所有項(xiàng)目支出，重點(diǎn)是對(duì)重大項(xiàng)目、民生項(xiàng)目和社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)體系1.評(píng)價(jià)內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況：主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況等?？?jī)效目標(biāo)完成情況：評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否按照預(yù)定的績(jī)效目標(biāo)完成各項(xiàng)產(chǎn)出和取得預(yù)期效益，包括產(chǎn)出指標(biāo)完成情況、效益指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況等。組織管理情況：考察項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的組織管理水平，包括項(xiàng)目管理制度建設(shè)、項(xiàng)目實(shí)施流程、人員配備等情況。資金使用效益：分析項(xiàng)目資金的投入產(chǎn)出效果，評(píng)價(jià)資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。2.指標(biāo)體系：根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容，構(gòu)建科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有項(xiàng)目，個(gè)性指標(biāo)根據(jù)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)和績(jī)效目標(biāo)設(shè)置?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有可衡量性、可操作性和可比性。

（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法：將項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)估項(xiàng)目的投入產(chǎn)出效果，以確定項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性和效益性。2.比較法：通過(guò)對(duì)同類項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行比較，找出項(xiàng)目之間的差異，分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目的績(jī)效水平。3.因素分析法：綜合分析影響項(xiàng)目績(jī)效的各種因素，通過(guò)對(duì)相關(guān)因素的量化和比較，確定各因素對(duì)項(xiàng)目績(jī)效的影響程度，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的績(jī)效水平。4.公眾評(píng)判法：通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)訪談、專家咨詢等方式，廣泛聽(tīng)取服務(wù)對(duì)象、社會(huì)公眾等對(duì)項(xiàng)目績(jī)效的意見(jiàn)和建議，以公眾滿意度作為評(píng)價(jià)項(xiàng)目績(jī)效的重要依據(jù)。

（四）評(píng)價(jià)工作程序1.制定評(píng)價(jià)方案：根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)目的，制定詳細(xì)的績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)步驟和時(shí)間安排等內(nèi)容。2.收集評(píng)價(jià)資料：評(píng)價(jià)主體通過(guò)查閱項(xiàng)目文件、財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等方式，收集與項(xiàng)目相關(guān)的信息資料，并進(jìn)行整理和分析。3.實(shí)施評(píng)價(jià)工作：評(píng)價(jià)主體根據(jù)評(píng)價(jià)方案，采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，收集評(píng)價(jià)證據(jù)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。4.撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)主體根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。5.反饋評(píng)價(jià)結(jié)果：評(píng)價(jià)主體將績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給被評(píng)價(jià)部門(mén)，被評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并針對(duì)存在問(wèn)題提出整改措施和期限。6.公開(kāi)評(píng)價(jià)結(jié)果：除涉及國(guó)家秘密外，單位應(yīng)按照規(guī)定將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。

（五）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.與預(yù)算安排掛鉤：將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目給予優(yōu)先保障，對(duì)績(jī)效差的項(xiàng)目減少或取消預(yù)算安排。2.改進(jìn)項(xiàng)目管理：針對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取有效措施改進(jìn)項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目績(jī)效水平。3.完善績(jī)效管理制度：通過(guò)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的分析，查找預(yù)算績(jī)效管理制度中存在的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善，不斷提高預(yù)算績(jī)效管理水平。

六、預(yù)算績(jī)效管理的監(jiān)督與問(wèn)責(zé)（一）監(jiān)督檢查1.單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算績(jī)效管理制度的執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)設(shè)定與審核情況、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控情況、績(jī)效評(píng)價(jià)工作開(kāi)展情況等。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)本單位預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行不定期抽查，重點(diǎn)檢查績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的合理性、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用情況等。

（二）問(wèn)責(zé)機(jī)制1.對(duì)在預(yù)算績(jī)效管理工作中存在下列情形之一的部門(mén)和個(gè)人，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行問(wèn)責(zé)：未按照規(guī)定編制、申報(bào)績(jī)效目標(biāo)，導(dǎo)致績(jī)效目標(biāo)不明確或不合理的。無(wú)