灤河實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

灤河實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為了規(guī)范灤河實(shí)業(yè)（建材地產(chǎn)）公司（以下簡稱"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性的原則，確保財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向公司管理層匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)工作，及時(shí)辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納稅款、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管公司現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要物品，確保其安全和完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)原始憑證和資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循"以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧"的原則，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場情況和公司實(shí)際，合理預(yù)測收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制方法公司采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和指導(dǎo)性。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等，并下達(dá)給各部門。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，按照規(guī)定的預(yù)算編制方法和格式，編制本部門的預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合預(yù)算編制原則和要求的項(xiàng)目提出修改意見，要求各部門進(jìn)行調(diào)整。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門將各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案審議批準(zhǔn)：公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交公司管理層審議。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，下達(dá)給各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。公司建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差超過一定比例時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。各部門因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。5.預(yù)算考核與評(píng)價(jià)公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行懲罰。公司定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，評(píng)估預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，為下一年度的預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、資金管理1.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為的合法性和規(guī)范性。公司進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。在融資過程中，應(yīng)與債權(quán)人簽訂合法有效的融資合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.資金使用管理公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。資金支出分為日常經(jīng)營支出、專項(xiàng)支出等。日常經(jīng)營支出應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行支付。專項(xiàng)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付，并嚴(yán)格控制資金使用進(jìn)度。公司應(yīng)加強(qiáng)資金的集中管理，提高資金使用效率。原則上公司所有資金應(yīng)集中在公司總部賬戶，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一調(diào)度和管理。公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在資金使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，不得挪用資金、不得進(jìn)行非法集資等違法違規(guī)行為。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。公司與外部單位進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和期限進(jìn)行結(jié)算。涉及銀行轉(zhuǎn)賬的，應(yīng)通過銀行結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行操作，確保資金流向的清晰和可追溯。公司內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算，不得坐支現(xiàn)金。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理安排資金、加強(qiáng)資金結(jié)算管理等措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收。對(duì)逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)通過法律手段進(jìn)行追討。存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因、內(nèi)容、影響等。固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和規(guī)范性。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)通過拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行公開交易，確保處置價(jià)格的合理性。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保無形資產(chǎn)取得的合法性和規(guī)范性。取得無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因、內(nèi)容、影響等。無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照公司審批程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)處置的合法性和規(guī)范性。處置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)通過評(píng)估等方式確定處置價(jià)格，確保處置價(jià)格的合理性。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理1.成本管理公司應(yīng)建立成本管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本的核算、分析和控制。成本核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。公司應(yīng)根據(jù)不同的成本核算對(duì)象，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因、內(nèi)容、影響等。公司應(yīng)定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)趨勢分析、成本效益分析等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本的控制，通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高生產(chǎn)效率等措施，降低公司成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.費(fèi)用管理公司應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的預(yù)算、審批、核算和控制。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的規(guī)定進(jìn)行編制，確保費(fèi)用預(yù)算的合理性和可行性。公司應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的核算和分析，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，找出費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。費(fèi)用分析應(yīng)包括費(fèi)用構(gòu)成分析、費(fèi)用變動(dòng)趨勢分析、費(fèi)用效益分析等。公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。對(duì)違反費(fèi)用管理制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處罰。七、收入與利潤管理1.收入管理公司應(yīng)建立收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的確認(rèn)、計(jì)量、核算和管理。收入確認(rèn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和完整性。公司應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，采用適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)方法，如銷售商品收入確認(rèn)方法、提供勞務(wù)收入確認(rèn)方法、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認(rèn)方法等。收入確認(rèn)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因、內(nèi)容、影響等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和分析，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，找出收入變動(dòng)的原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行管理。收入分析應(yīng)包括收入構(gòu)成分析、收入變動(dòng)趨勢分析、收入與成本費(fèi)用配比分析等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的催收管理，確保收入及時(shí)足額收回。對(duì)逾期未收回的收入，應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)通過法律手段進(jìn)行追討。2.利潤管理公司應(yīng)建立利潤管理制度，加強(qiáng)對(duì)利潤的核算、分析和分配。利潤核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤核算的準(zhǔn)確性和完整性。公司應(yīng)定期對(duì)利潤進(jìn)行分析，找出利潤變動(dòng)的原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行管理。利潤分析應(yīng)包括利潤構(gòu)成分析、利潤變動(dòng)趨勢分析、利潤與收入成本費(fèi)用關(guān)系分析等。公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，通過財(cái)務(wù)報(bào)告了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，為公司決策提供支持。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。財(cái)務(wù)分析結(jié)果應(yīng)形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交給公司管理層。公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)作為公司決策的重要依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及