餐館日常賬目管理制度

餐館日常賬目管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)餐館財務(wù)管理，規(guī)范日常賬目管理，確保餐館財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時，提高資金使用效率，保障餐館的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本餐館的所有日常賬目管理活動，包括但不限于營業(yè)收入、成本支出、費用報銷、庫存管理等相關(guān)財務(wù)事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保賬目處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：賬目記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映餐館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄和處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和制約，防止舞弊和錯誤。二、賬目管理職責(zé)分工（一）財務(wù)人員職責(zé)1.會計負(fù)責(zé)餐館日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和本餐館的財務(wù)制度，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。定期對餐館的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層提供財務(wù)分析報告，提出合理化建議。負(fù)責(zé)審核各項費用報銷憑證，確保報銷手續(xù)合規(guī)、票據(jù)真實有效。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納負(fù)責(zé)餐館現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)開具發(fā)票和收據(jù)，并妥善保管發(fā)票存根聯(lián)。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（二）收銀員職責(zé)1.負(fù)責(zé)餐館前臺的收款工作，準(zhǔn)確記錄每筆營業(yè)收入，開具收款憑證。2.及時將收款情況與相關(guān)單據(jù)傳遞給財務(wù)人員，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確傳遞。3.負(fù)責(zé)保管收款設(shè)備和備用金，確保收款工作的正常進(jìn)行。4.協(xié)助財務(wù)人員進(jìn)行收入核對和盤點工作。（三）采購人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)餐館食材、用品等物資的采購工作，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。2.按照采購流程辦理采購業(yè)務(wù)，簽訂采購合同或協(xié)議，并及時將采購信息傳遞給財務(wù)人員。3.負(fù)責(zé)收集采購發(fā)票和相關(guān)單據(jù)，確保采購成本的準(zhǔn)確核算。4.協(xié)助財務(wù)人員進(jìn)行采購成本的分析和控制工作。（四）庫管員職責(zé)1.負(fù)責(zé)餐館物資的驗收入庫、保管和發(fā)放工作，確保物資的安全和完整。2.建立物資庫存明細(xì)賬，定期盤點庫存物資，保證賬實相符。3.按照規(guī)定的流程辦理物資出入庫手續(xù)，及時記錄物資的增減變動情況。4.協(xié)助財務(wù)人員進(jìn)行庫存成本的核算和管理工作。三、營業(yè)收入管理（一）收款流程1.顧客用餐結(jié)束后，服務(wù)員應(yīng)及時將點菜單傳遞給收銀員。2.收銀員根據(jù)點菜單準(zhǔn)確計算應(yīng)收金額，向顧客收取現(xiàn)金、支票、銀行卡等款項，并開具收款憑證。3.對于使用會員卡消費的顧客，收銀員應(yīng)按照會員卡管理規(guī)定進(jìn)行操作，記錄消費金額和積分情況。4.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收款情況進(jìn)行匯總，編制收款日報表，并將收款日報表、點菜單等相關(guān)單據(jù)傳遞給財務(wù)人員。（二）收入確認(rèn)1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收銀員傳遞的收款日報表和點菜單等相關(guān)單據(jù)，核對營業(yè)收入的準(zhǔn)確性。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。對于已提供餐飲服務(wù)但尚未收款的顧客，應(yīng)作為應(yīng)收賬款進(jìn)行核算。3.定期對營業(yè)收入進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)人員應(yīng)建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等情況。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時與客戶溝通，催收款項。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門催收等。3.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷，并報經(jīng)管理層批準(zhǔn)。壞賬核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留追索權(quán)，如有收回，應(yīng)及時入賬。四、成本支出管理（一）食材采購成本管理1.采購計劃采購人員應(yīng)根據(jù)餐館的經(jīng)營情況和庫存狀況，每月編制食材采購計劃，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核后執(zhí)行。采購計劃應(yīng)明確采購食材的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、采購時間等內(nèi)容。2.供應(yīng)商選擇建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等方面進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購價格、交貨方式、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等內(nèi)容。3.采購價格控制采購人員應(yīng)定期收集市場價格信息，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭取合理的采購價格。對于采購價格波動較大的食材，應(yīng)建立價格預(yù)警機(jī)制，及時調(diào)整采購計劃和采購價格。4.驗收與入庫食材采購到貨后，庫管員應(yīng)按照采購合同或協(xié)議的要求進(jìn)行驗收，檢查食材的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否符合要求。驗收合格的食材應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財務(wù)人員。驗收不合格的食材應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)。5.成本核算財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)入庫單和采購發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，核算食材采購成本，并按照菜品成本核算方法，將采購成本分?jǐn)偟礁鱾€菜品中。定期對食材采購成本進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)成本異常情況，并查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。（二）其他成本支出管理1.員工薪酬人力資源部門應(yīng)根據(jù)餐館的經(jīng)營情況和薪酬制度，每月編制員工薪酬預(yù)算，經(jīng)管理層審核后執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)按照薪酬預(yù)算和考勤記錄等相關(guān)資料，準(zhǔn)確計算員工薪酬，并及時發(fā)放。定期對員工薪酬進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)薪酬異常情況，并查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。2.水電費后勤部門應(yīng)負(fù)責(zé)水電費的抄表、繳費等工作，并及時將水電費發(fā)票傳遞給財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)按照水電費發(fā)票和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確核算水電費支出，并按照受益對象進(jìn)行分?jǐn)?。定期對水電費進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)水電費異常情況，并查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。3.租金及物業(yè)費財務(wù)人員應(yīng)按照租賃合同和物業(yè)管理合同的約定，及時支付租金及物業(yè)費，并取得相應(yīng)的發(fā)票。按照受益期間對租金及物業(yè)費進(jìn)行分?jǐn)偅瑴?zhǔn)確核算成本費用。4.設(shè)備采購與折舊采購部門應(yīng)根據(jù)餐館的經(jīng)營需要，編制設(shè)備采購計劃，經(jīng)管理層審核后執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)按照設(shè)備采購發(fā)票和相關(guān)規(guī)定，核算設(shè)備采購成本，并按照固定資產(chǎn)折舊方法計提折舊。定期對設(shè)備采購和折舊情況進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)設(shè)備采購和折舊異常情況，并查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。五、費用報銷管理（一）報銷流程1.費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)的發(fā)票和單據(jù)。2.費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)人員。3.財務(wù)人員對費用報銷單進(jìn)行審核，檢查報銷手續(xù)是否齊全、票據(jù)是否真實有效、報銷金額是否合理等。審核無誤后，報經(jīng)總經(jīng)理審批。4.總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報銷付款。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費：按照餐館制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。2.業(yè)務(wù)招待費：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照餐館制定的業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并填寫業(yè)務(wù)招待費審批表，注明招待對象、事由、金額等內(nèi)容。3.辦公用品費：辦公用品采購應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，實行集中采購和領(lǐng)用制度。辦公用品報銷時應(yīng)提供發(fā)票和領(lǐng)用清單。4.其他費用：其他費用報銷應(yīng)符合餐館的相關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，提供真實有效的票據(jù)。（三）報銷期限1.費用報銷人應(yīng)在費用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)（一般為一周內(nèi)）辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。2.對于特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)人員說明原因，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。六、庫存管理（一）庫存管理制度1.建立庫存物資管理制度，明確庫存物資的驗收入庫、保管、發(fā)放、盤點等流程和要求。2.庫管員應(yīng)按照規(guī)定的流程辦理庫存物資的出入庫手續(xù)，及時記錄庫存物資的增減變動情況。3.定期對庫存物資進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制庫存盤點表，對盤點結(jié)果進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時查明原因，并報經(jīng)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（二）庫存計價方法1.采用先進(jìn)先出法對庫存物資進(jìn)行計價，確保發(fā)出物資成本的準(zhǔn)確性和合理性。2.對于庫存物資的計價方法，應(yīng)保持一致性，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）庫存控制1.根據(jù)餐館的經(jīng)營情況和歷史數(shù)據(jù)，合理確定庫存物資的儲備定額，避免庫存積壓或缺貨。2.定期對庫存物資進(jìn)行分析，及時清理積壓物資，減少庫存占用資金。對于長期積壓且無使用價值的物資，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和本餐館的財務(wù)制度，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映餐館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，報表項目填寫齊全。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保報表質(zhì)量。審核無誤后，報經(jīng)管理層審批，并按照規(guī)定的時間和方式對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對餐館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營狀況分析、成本費用分析、資金流量分析等方面，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示餐館經(jīng)營中存在的問題和潛在風(fēng)險，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，制定合理的經(jīng)營策略和財務(wù)計劃，促進(jìn)餐館的健康發(fā)展。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對餐館財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對賬目進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正賬目處理中的錯誤和問題。3.審計部門應(yīng)定期對餐館的財務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)