重難點(diǎn)歸納稅務(wù)師考試試題及答案

重難點(diǎn)歸納稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.非居民企業(yè)境內(nèi)所得

D.非居民企業(yè)境外所得

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

5.企業(yè)在下列哪些情況下應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？

A.年度終了

B.半年度終了

C.季度終了

D.納稅年度內(nèi)發(fā)生重大變化的

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.捐贈(zèng)所得

B.購(gòu)房貸款利息所得

C.殘疾人所得

D.獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)所得

7.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額的減計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除和減計(jì)扣除

9.下列哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

10.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠？

A.免稅

B.減半征收

C.全額征收

D.減免

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.居民個(gè)人

B.非居民個(gè)人

C.企業(yè)

D.事業(yè)單位

12.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

17.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.購(gòu)房貸款利息所得

B.捐贈(zèng)所得

C.獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)所得

D.股息、紅利所得

19.以下哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.銷售環(huán)節(jié)

B.加工環(huán)節(jié)

C.修理修配環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

20.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.銷售環(huán)節(jié)

B.加工環(huán)節(jié)

C.修理修配環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)僅對(duì)來(lái)源于境內(nèi)的所得征稅。（）

3.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇適用稅率。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人對(duì)境內(nèi)和境外所得均需繳納個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

7.增值稅的免征項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品和免稅貨物。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠包括免稅、減半征收和減免。（）

9.個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括捐贈(zèng)所得、購(gòu)房貸款利息所得、殘疾人所得和獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)所得。（）

10.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，營(yíng)業(yè)稅的征收范圍與增值稅相同。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.列舉個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并探討如何完善個(gè)人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他單位及個(gè)人，故選A、B、D。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)所得、非居民企業(yè)境內(nèi)所得和境外所得，故選A、C、D。

3.ABD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，故選A、B、D。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，故選A、B、C、D。

5.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳一般在年度終了和納稅年度內(nèi)發(fā)生重大變化時(shí)進(jìn)行，故選A、D。

6.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括捐贈(zèng)所得、殘疾人所得和獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)所得，故選A、C、D。

7.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅，故選A、B、C、D。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，故選A、B、C、D。

9.ABC

解析思路：增值稅的免征項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品和免稅貨物，故選A、B、C。

10.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠包括免稅和減半征收，故選A、B。

11.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，故選A、B。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，故選A、B、C、D。

13.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%和15%，故選A、B、C。

14.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括5%、3%和2%，故選A、B、C。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，故選A、B、C、D。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，故選A、B、C、D。

17.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收范圍與增值稅相同，包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，故選A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括購(gòu)房貸款利息所得、捐贈(zèng)所得、獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)所得和股息、紅利所得，故選A、B、C、D。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征稅環(huán)節(jié)包括銷售環(huán)節(jié)、加工環(huán)節(jié)、修理修配環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)，故選A、B、C、D。

20.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收范圍與增值稅相同，包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，故選A、B、C、D。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上存在差異。

2.×

解析思路：居民企業(yè)不僅對(duì)來(lái)源于境內(nèi)的所得征稅，也對(duì)來(lái)源于境外的所得征稅。

3.×

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)選擇適用稅率，但并非可以根據(jù)實(shí)際情況自由選擇。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人對(duì)境內(nèi)和境外所得均需繳納個(gè)人所得稅。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目確實(shí)包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

7.√