固定資產(chǎn)審計程序表

1、固定資產(chǎn)審計程序表會計期間：被審計單位名稱：一、審計目標(biāo): 1、存在性；2、是否屬被審單位所有；3、增減記錄的完整性、合法性；4、計提折舊和大修理費用的正確性；5、披露的恰當(dāng)性。二、審計程序：執(zhí)行情況備注1.了解和描述內(nèi)控制度，完成調(diào)查問卷或流程圖，檢測內(nèi)控關(guān)鍵點，完成符合性測試；2.取得或編制固定資產(chǎn)和在建工程資產(chǎn)負(fù)債表日余額明細(xì)表，完成下列工作： (1)檢查與總賬、明細(xì)賬余額是否相符； (2)檢查加總數(shù)是否正確； (3)檢查在資產(chǎn)負(fù)債表上列示是否一致3.用統(tǒng)計抽樣的方法抽取一定數(shù)量的固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行賬卡實核對，如有差異應(yīng)查明原因并作出記錄或作必要調(diào)整；4.核查抽取一定數(shù)量的固定資產(chǎn)增減發(fā)生

2、額記賬憑證，完成下列工作： (1)檢查固定資產(chǎn)增減手續(xù)是否符合內(nèi)控要求； (2)對新增加的固定資產(chǎn)要分別其不同的來源，檢查固定資產(chǎn)計價的真實性、完整性和正確性； (3)對因出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)，檢查手續(xù)是否齊全，有關(guān)收入是否及時足額入賬，賬務(wù)處理是否正確； (4)審查對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)核算是否正確，有關(guān)手續(xù)是否齊全，議定的價格是否合理5.對固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理的審查，完成： (1)審閱固定資產(chǎn)盤點表，核實盤盈盤虧的固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量和金額； (2)檢查是否通過待處理財產(chǎn)損溢科目核算，賬務(wù)處理是否正確； (3)檢查是否按規(guī)定的程序報批轉(zhuǎn)銷、處理6.對固定資產(chǎn)折舊的審查，完成： (1)

3、審核確定計提折舊的固定資產(chǎn)范圍是否正確； (2)檢查固定資產(chǎn)折舊方法的一致性； (3)檢查固定資產(chǎn)折舊額的正確性和賬務(wù)處理的正確性7.對固定資產(chǎn)修理的審查，完成： (1)檢查是否編制大修理計劃，并按計劃進(jìn)行大修理； (2)抽查日常發(fā)生的修理費用，是否按規(guī)定分別不同用途記入制造費用或管理費用； (3)審查預(yù)提大修理費用是否經(jīng)財政部門備案，提取方法是否保持一致，實際數(shù)與預(yù)提數(shù)的差額，賬務(wù)處理是否正確8.編制匯總底稿，闡明審計結(jié)論。編制人員： 編制日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： “執(zhí)行情況”標(biāo)識： （1）“”：已執(zhí)行，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異或異常； （2）“”：已執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)有重大差異或異常； （3）“”：不適用，沒有執(zhí)行。（學(xué)習(xí)的目的是