2015年上半年內(nèi)蒙古內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題

1、2015年上半年內(nèi)蒙古內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.在對(duì)采購部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評(píng)價(jià)這一論斷的最好的證據(jù)來源是 A：與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料； C：審查采購文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)； D：分析供應(yīng)商的等級(jí)。2.工作底稿檔案應(yīng)該保留 A：5年，這與國際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致； B：到首席審計(jì)執(zhí)行官確定的期限； C：直到審計(jì)委員會(huì)

2、釋放它們； D：直到后續(xù)追蹤結(jié)束。3.以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔； B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對(duì)每項(xiàng)開支審查入賬情況；中華 D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。 4.如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？ A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降 B：精確度會(huì)提高 C：置信水平不能被量化 D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加 5. 內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本 $總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平 95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望

3、誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差 無關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的 A：選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(3002000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%； C：如果錯(cuò)報(bào)不超過$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的； D：在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過$($的1%)。 6. 航空機(jī)票信息報(bào)告包括艙別、購買日期和最低票價(jià)，它能用于 A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除 7. 在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對(duì)外公開但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于

4、這類理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的價(jià)值 B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門對(duì)公司的處罰 C：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D：管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場的聲譽(yù) 8. 某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競爭者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步傳輸 B：加密 C：使用光纖傳輸線路 D：使用口令 9. 以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：將本季度的維修費(fèi)用

5、與以前時(shí)期的相比較。 B：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。 C：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目的合理性。 D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。 10. 以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外？ A：計(jì)劃的評(píng)估和審查技術(shù)(PERT) B：統(tǒng)計(jì)程序控制 C：關(guān)鍵路徑法 D：甘特圖表 11. 據(jù)專家預(yù)測(cè)未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？ A：a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用

6、程序。 B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。 C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。 D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。 12. 除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分 A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。 B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。 C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。 D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。 13. 內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？ A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。 B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)

7、導(dǎo)。 C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。 D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。 14. 一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望在近期盡快)1展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了標(biāo)準(zhǔn)？ A：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。 B：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。 C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。 D：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。 15

8、. 為減少長期管理費(fèi)用，一個(gè)組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。減少工人總數(shù)的最佳方案是 A：為個(gè)人提供怎樣對(duì)待退休和新的工作培訓(xùn)的咨詢服務(wù) B：與組織中的工會(huì)談判 C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵(lì) D：如果高級(jí)雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們 16. 內(nèi)部審計(jì)師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的職員能實(shí)地接觸現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行控制。審計(jì)師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個(gè)人信任關(guān)系。相應(yīng)地，審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對(duì)現(xiàn)金的控制是充分的。審計(jì)師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查 A：是的，審計(jì)師已采取了合理的審慎性檢查； B：沒有，審計(jì)師沒有記錄違規(guī)行為； C：沒有，審計(jì)師沒有標(biāo)出最有可能

9、預(yù)示違規(guī)情形的警示； D：是的，審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評(píng)注。 17. 在一個(gè)計(jì)算機(jī)環(huán)境下，下列哪一種訪問設(shè)置是適當(dāng)?shù)模?對(duì)生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權(quán) 對(duì)生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán) 用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有? 用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有? A：a. 是 否 否 否 B：b. 是 否 否 是 C：c. 否 是 是 否 D：d. 否 是 是 是 18. 一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下

10、反映中哪項(xiàng)違反了標(biāo)準(zhǔn)? A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí) B：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù) C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性 19. 審計(jì)師對(duì)某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合；將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤；在廢棄物裝卸過程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策

11、的地方；審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì)，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄； C：運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理。 20. 確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？ A：程序?qū)徲?jì) B：財(cái)務(wù)審計(jì) C：遵循性審計(jì) D：經(jīng)營審計(jì) 21. 根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱

12、該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。 B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。 C：分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。 D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。 22. 在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)(單位百萬元)當(dāng)年 上年收入

13、$500 $425投資(平均余額) $210 $185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費(fèi)用 $10 $8內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其他原因 A：對(duì)過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)。 B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析。 C：對(duì)過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析。 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。 23. 某內(nèi)部審計(jì)主管揭示了一項(xiàng)明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副總裁正是內(nèi)部審計(jì)主管

14、向其提交報(bào)告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)； C：通知執(zhí)行部門和警察； D：將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。 24. 以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆? A：管理層在惡意收購之后被解職。 B：財(cái)務(wù)主管的迅速更換。 C：政府對(duì)納稅申報(bào)的審計(jì)。 D：向新市場的快速擴(kuò)張。 25. 為減少長期管理費(fèi)用，一個(gè)組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。減少工人總數(shù)的最佳方案是 A：為個(gè)人提供怎樣對(duì)待退休和新的工作培訓(xùn)的咨詢服務(wù) B：與組織中的工會(huì)談判 C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵(lì) D：如果高級(jí)雇員不自愿退休，就以解雇威脅他

15、們26.在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)模?A：評(píng)價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。 B：應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問系統(tǒng)。 C：為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。 D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。 27.面臨審計(jì)范圍的限制(scopelimitation)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該 A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。 B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。 C：c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率。 D：d對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。 28.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程

16、序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。.索引的順序磁盤文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和 29.以下哪項(xiàng)增長后會(huì)引起國內(nèi)生產(chǎn)總值下降？ A：通貨膨脹 B：出口 C：進(jìn)口 D：消費(fèi)支出 30. 在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。31. 一

17、個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒； B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜； C：與系統(tǒng)操作沖突； D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。32. 以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況? A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。 B：某個(gè)人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時(shí)間。 C：應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。 D：掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購、記錄采購和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。33.

18、有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的總體責(zé)任 B：一些合伙人的責(zé)任范圍 C：合伙公司的持續(xù)時(shí)間 D：合伙人提取資金的情況 34. 計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化 35. 一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型 36. 假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：要求舞弊者

19、在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。 B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問來對(duì)供認(rèn)制作文件。 C：向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄?D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。37. 限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)來計(jì)量 A：除數(shù)差異 B：固定間接費(fèi)用單位成本 C：損失的貢獻(xiàn)毛利 D：產(chǎn)量差異38. 某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)人員和人力資源都

20、很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請(qǐng)被積壓，申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計(jì)測(cè)試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門下一步應(yīng)該 A：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。 B：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。 C：按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。 D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計(jì)已經(jīng)被取消。39. 如果其他一切條

21、件都相等，那么以下哪個(gè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？ A：在項(xiàng)目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目； B：折扣率更高的項(xiàng)目； C：在項(xiàng)目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目； D：起始投資水平更高的項(xiàng)目。40. 用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測(cè)試計(jì)劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證 A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實(shí)施控制 D：硬件控制41. 工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A：僅允許內(nèi)部審計(jì)部門的人員接觸工作底稿； B：在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)?/p>

22、范圍內(nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù)； C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任； D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。42. 某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個(gè)憑證表 憑證號(hào) 余額 累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)

23、了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？ A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。43. 通用審計(jì)軟件可以使審計(jì)人員 A：a監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。 B：b在對(duì)主文件上用真實(shí)和虛擬的實(shí)體進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試的過程中，處理這些測(cè)試數(shù)據(jù)。 C：c從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對(duì)計(jì)算進(jìn)行檢查

24、。 D：d在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計(jì)例程。44. 如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是 A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題； D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。45. 在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，要從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動(dòng)負(fù)債，這樣做的原因是_ A：存貨的變現(xiàn)能力最低 B：存貨的數(shù)量不易確定 C：存貨的價(jià)值變動(dòng)比較大 D：存貨的質(zhì)量難以保證46. 由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是I審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II預(yù)算金