BA基礎(chǔ)會(huì)計(jì)銀行存款清查學(xué).ppt

1、BA基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)BasicAccounting,銀行存款清查,江蘇省建湖職教中心陳風(fēng),.,教學(xué)目的與要求：,1,理解銀行存款清查的方法2,掌握未達(dá)帳項(xiàng)的概念，四種表現(xiàn)形式及其對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單的影響3,理解調(diào)節(jié)公式4,掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法,教學(xué)重點(diǎn)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法教學(xué)難點(diǎn)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制原理,銀行存款的清查,一、清查的方法銀行存款的清查是采用與用戶銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行。即將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì)。,二、賬單不符的原因二者核對(duì)可能出現(xiàn)差錯(cuò)，其原因有賬務(wù)差錯(cuò)和未達(dá)賬項(xiàng)。,三、未達(dá)賬項(xiàng)（一）概念指由于企業(yè)與銀行間對(duì)于同一

2、項(xiàng)業(yè)務(wù)，由于取得憑證的時(shí)間不同，導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致，而一方已登記入賬另一方尚未入賬的款項(xiàng)。,.,（二）未達(dá)賬項(xiàng)的四種表現(xiàn)形式及其對(duì)日記賬和對(duì)賬單的影響1、銀行已收，企業(yè)未收2、銀行已付，企業(yè)未付3、企業(yè)已收，銀行未收4、企業(yè)已付，銀行未付,對(duì)賬單,日記賬,（三）調(diào)節(jié)公式,（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制,（五）舉例：企業(yè)3月份銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的資料如下：要求：找出未達(dá)賬項(xiàng)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。,勾對(duì)VvvvVvVv,銀行存款日記賬,銀行對(duì)賬單,銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì),.,（六）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說(shuō)明,1、調(diào)節(jié)后的余額不等，則說(shuō)明記賬肯定有差錯(cuò)：如存款余額相等，則說(shuō)明一般無(wú)差錯(cuò)。

3、2、“銀行余額調(diào)節(jié)表”只起對(duì)賬作用，不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的憑證，銀行存款日記賬的登記，還應(yīng)待收到有關(guān)原始憑證后再進(jìn)行。,課堂練習(xí)：某企業(yè)1月31日的銀行存款日記賬的賬面余額為201200元，銀行對(duì)賬單上的企業(yè)存款余額為196500元，經(jīng)過(guò)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：1月30日，企業(yè)收到其他單位的轉(zhuǎn)賬支票15500元，銀行尚未入賬.1月30日,企業(yè)委托銀行代收款項(xiàng)6800元,銀行已收妥入賬,但企業(yè)尚未收到收款通知,所以未入賬.1月31日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票32000元,持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬,銀行尚未入賬.1月31日,銀行代企業(yè)支付款項(xiàng)28000元,企業(yè)尚未收到銀行的付款通知,所以尚未入賬.要求

4、：根據(jù)以上未達(dá)賬項(xiàng),編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。,銀行存款余額調(diào)節(jié)表,201200,6800,28000,180000,196500,15500,32000,180000,選擇題,、對(duì)銀行存款進(jìn)行清查時(shí)，應(yīng)將（）與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。A銀行總賬B銀行存款日記賬C銀行支票備查賬D現(xiàn)金日記賬,B,C,2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)后的存款余額，若銀行日記賬與銀行對(duì)賬單相等，則這個(gè)數(shù)字是（）A銀行日記賬的余額B銀行對(duì)賬單的余額C企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)D不能確定,判斷題,1.對(duì)銀行存款清查時(shí)，如存在賬實(shí)不符現(xiàn)象，肯定是由于未達(dá)賬項(xiàng)引起的（）2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是原始憑證（）3.銀行已收，企業(yè)未收這種未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致日記賬余額小于對(duì)賬單余額。（）,.,思考題