TCL公司企業(yè)風(fēng)險管理計劃

1、TCL公司企業(yè)風(fēng)險管理計劃第一部分：公司概況一、公司背景：TCL集團股份有限公司創(chuàng)辦于1981年，總部位于中國南部的廣東省惠州市，在深圳和香港上市(深圳:TCL集團；香港：TCL國際1070、TCL通訊2618)。20多年來，TCL集團發(fā)展的步伐迅速而穩(wěn)健，特別是進入20世紀90年代以來，連續(xù)12年以年均42.65%的速度增長，是中國增長最快的工業(yè)制造企業(yè)之一。目前TCL集團主要從事彩電、手機、電話機、個人電腦、空調(diào)、冰箱、洗衣機、開關(guān)、插座、照明燈具等產(chǎn)品的研、產(chǎn)、銷和服務(wù)業(yè)務(wù)，其中彩電、手機、電話機、個人電腦、開關(guān)插座等產(chǎn)品在國內(nèi)市場具有領(lǐng)先優(yōu)勢。2004年集團實現(xiàn)營業(yè)收入402.8億元人

2、民幣，凈利潤2.8億元人民幣。經(jīng)過多年發(fā)展，TCL已是中國最具價值的品牌之一，在北京名牌資產(chǎn)評估有限公司“2004年最有價值品牌研究”中，TCL品牌價值為305.69億元人民幣。2004年8月，TCL與法國湯姆遜合資組建并由TCL控股的全球最大彩電企業(yè)TTE正式開業(yè)運營，它標志著彩電行業(yè)世界版圖已經(jīng)被改寫。2004年4月，TCL與法國阿爾卡特公司簽署諒解備忘錄，共同組建一家從事手機及相關(guān)產(chǎn)品和服務(wù)的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的合資公司，目前合資公司已正式投入運營。 二、TCL公司大事年表,如圖:2003年營業(yè)收入為 393 億元，名列中國電子信息百強第三，利潤總額為 16.3 億元，出口額 15.7 億

3、美元，品牌價值 267.12 億元 , 列中國最有價值品牌第六位。2004年（1）吸收合并 TCL 通訊實現(xiàn)整體上市，在深交所掛牌交易，股票代碼（2） 7月29日， TCL 彩電業(yè)務(wù)與湯姆遜合并重組后成立的全球最大彩電企業(yè) TTE 公司正式運營2005年8 月 31 日， TCL 手機業(yè)務(wù)與阿爾卡特合作后成立的全球第七大手機企業(yè) TAMP 公司正式運營。2006年爆出公司資金鏈緊張傳聞，股價大跌；同時，國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓及股權(quán)分置獲得商務(wù)部批準2007年 4月30日，TCL發(fā)布公告，由于公司連續(xù)兩年虧損，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司股票將被實施退市風(fēng)險警示。股票簡稱由“TCL集團”變更為*STTCL，從200

4、7年5月8日起實行退市風(fēng)險警示。2008年 3月31日，TCL公司終于實現(xiàn)扭虧為盈，深交所撤銷其退市風(fēng)險預(yù)警，摘掉了ST的帽子，同日，股價漲停。TCL公告稱，2007年TCL實現(xiàn)凈利潤3.96億元?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤為1.36億元。公司主要業(yè)務(wù)構(gòu)成：業(yè)務(wù)構(gòu)成： 部品產(chǎn)業(yè)，多媒體電子產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)與投資業(yè)，家電產(chǎn)業(yè)，通訊產(chǎn)業(yè)，物流與服 務(wù),其他主營業(yè)務(wù)：多媒體電子（包括LCD電視，CRT電視，DVD播放機） 移動通訊（移動電話） 家電（空調(diào)，洗衣機，電冰箱，）第二部分：風(fēng)險管理計劃一、引言面對當(dāng)今日趨激烈的競爭環(huán)境，企業(yè)必須提高自己抗風(fēng)險能力。否則，糟糕的風(fēng)險管理就會引發(fā)無數(shù)的危機，企業(yè)根

5、本無法生存下去。比如由于產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險控制不利，那么一次災(zāi)難性的產(chǎn)品召回就有可能給企業(yè)帶來破產(chǎn)的厄運。風(fēng)險管理是為了運用最低成本來使偶然損失的負面影響最小化而對資源的計劃組織指導(dǎo)與控制，而控制這些可能由于外部原因引發(fā)損失的風(fēng)險，正是公司的基本策略目標之一。（一）概述： 范圍 該策略在公司全球范圍的各個分部均有效 目的建立風(fēng)險管理和保險方面的公司策略，通過對企業(yè)風(fēng)險的評估與管理，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的 最大化以及風(fēng)險成本的最大化。具體目標如下： 財務(wù)目標：保證企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定，破產(chǎn)概率不超過限定，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化 客戶目標：應(yīng)力求兼顧企業(yè)本身利益和客戶的利益，使客戶滿意，保護優(yōu)質(zhì)客戶群。 流程

6、目標：關(guān)注企業(yè)的關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)和過程，關(guān)注這些環(huán)節(jié)從經(jīng)濟環(huán)境和技術(shù)環(huán)節(jié)的變化，關(guān)注流程更新的能力和持續(xù)發(fā)展能力。使企業(yè)隨著企業(yè)內(nèi)部狀況和外部環(huán)境的改變能做出及時調(diào)整的能力的最大化。 學(xué)習(xí)與成長目標：維護和培養(yǎng)企業(yè)環(huán)境適應(yīng)能力，逆境中求生存的能力和災(zāi)難后快速恢復(fù)的能力。 需要優(yōu)先考慮管理的風(fēng)險:財務(wù)風(fēng)險,管理風(fēng)險，責(zé)任風(fēng)險，技術(shù)風(fēng)險,社會風(fēng)險,政治風(fēng)險 組織及責(zé)任：董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東負責(zé)，對經(jīng)營管理層履行治理、指導(dǎo)和監(jiān)督職能。在界定其所期望的員工操守和價值觀時起主要作用，并通過監(jiān)督活動證實其對員工的預(yù)期。在制定戰(zhàn)略、確定公司高層次的目標和進行廣義的資源配置時起決定性作用；對公司

7、的風(fēng)險管理負有監(jiān)督職責(zé)，主要通過以下方式實現(xiàn)：（1）了解經(jīng)營管理層在公司內(nèi)部建立有效的風(fēng)險管理的程度；（2）獲知并認可公司的風(fēng)險偏好；（3）復(fù)核公司的風(fēng)險組合觀并與公司的風(fēng)險偏好相對照；（4）評估公司最重要的風(fēng)險并評估管理者的反應(yīng)是否適當(dāng)。經(jīng)營管理層對公司的技術(shù)風(fēng)險，管理風(fēng)險，責(zé)任風(fēng)險具體負責(zé)，制定具體的風(fēng)險管理政策和程序，并將風(fēng)險管理責(zé)任分派給負責(zé)各部門運行的員工。風(fēng)險管理部門在其職責(zé)范圍內(nèi)建立并維護有效的風(fēng)險管理框架，他們負責(zé)公司風(fēng)險管理流程，掌握公司各種投資組合的風(fēng)險概況，并開發(fā)有關(guān)系統(tǒng)和風(fēng)險工具來執(zhí)行所有風(fēng)險管理功能。內(nèi)部審計人員通過對經(jīng)營管理層風(fēng)險管理過程的充分性和有效性進行監(jiān)控、檢

8、查、評估、報告進而提出改進建議。公司內(nèi)部所有的員工都應(yīng)提供營運風(fēng)險管理所需的信息或者采取必要的措施管理風(fēng)險。并有責(zé)任向上級報告風(fēng)險。二 、風(fēng)險分析（一）風(fēng)險識別 一個企業(yè)面臨風(fēng)險，是指企業(yè)的財產(chǎn)或其他資產(chǎn)的價值面臨不確定性，未來的結(jié)果間存在差異，可能受到損失，也可能獲得額外收益。 不確定性在當(dāng)今的經(jīng)濟中普遍存在。任何企業(yè)，無論它提供什么產(chǎn)品或服務(wù)，都或多或少的涉及到風(fēng)險的管理。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展變化，它所面臨的風(fēng)險也會發(fā)生變化，利益相關(guān)者不斷地要求公司識別和管理經(jīng)營風(fēng)險，進行企業(yè)風(fēng)險管理。更具體地來說，利益相關(guān)者要求管理者實現(xiàn)他們所要求的盈利目標，而風(fēng)險管理有助于管理者識別這些目標，避免潛在風(fēng)

9、險，提高經(jīng)營效益。為了有效的遏制風(fēng)險或者把風(fēng)險造成的損失降到最低，當(dāng)今企業(yè)紛紛采用各種風(fēng)險識別方法對企業(yè)的潛在風(fēng)險進行識別。風(fēng)險識別就是認識和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險暴露和獲益機會的過程。TCL公司近年來面臨的競爭環(huán)境日趨惡劣，特別是退市危機之后,風(fēng)險因素逐漸增多，因此有必要采取措施，應(yīng)對隨時可能面對的風(fēng)險。風(fēng)險識別的主要方法有問卷調(diào)查法,現(xiàn)場調(diào)查法,流程圖分析法,財務(wù)報表分析法,頭腦風(fēng)暴法,風(fēng)險指標法等等.根據(jù)TCL公司所特有的實際情況,我們采用財務(wù)報表分析法以及風(fēng)險指標法，分析財務(wù)報表來達到風(fēng)險識別的目的，從而有效的進行企業(yè)風(fēng)險管理。在采用財務(wù)報表分析法和風(fēng)險指標法的基礎(chǔ)之上，開始對TCL公司的風(fēng)險進行系

10、統(tǒng)、綜合的分類，以便有針對性、區(qū)別性的對待各類風(fēng)險。技術(shù)風(fēng)險:企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)銷售或經(jīng)營過程中由于設(shè)備的低劣,技術(shù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低或所使用的技術(shù)落后所導(dǎo)致的風(fēng)險. 責(zé)任風(fēng)險:指個人或組織機構(gòu)由于其行為違背法律法規(guī),契約或道義上的規(guī)定,對他人造成身體傷害,財產(chǎn)損失或其他損失應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的風(fēng)險.企業(yè)面臨的要責(zé)任風(fēng)險來自產(chǎn)品責(zé)任,公眾責(zé)任和雇主責(zé)任三大類. 管理風(fēng)險:管理風(fēng)險主要指公司在政策決定,政策實施過程中缺乏科學(xué)的思想,采用錯誤的方式方法,或采用不恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)而導(dǎo)致資產(chǎn)負債價值損失或企業(yè)聲譽受損的風(fēng)險. 財務(wù)風(fēng)險:指企業(yè)在經(jīng)營管理過程中由于財務(wù)管理等問題處理失當(dāng)而引起的資金鏈短缺,財務(wù) 失當(dāng)

11、的情況. 政治風(fēng)險;主要與政府行為，法規(guī)和政治運動有關(guān)。（二）TCL公司的風(fēng)險估計如上所述，TCL公司經(jīng)營管理中的風(fēng)險可以分為技術(shù)風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險和管理風(fēng)險,財務(wù)風(fēng)險四大類。本文對TCL公司的風(fēng)險估計主要基于對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析。 財務(wù)風(fēng)險的估計所謂財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)因使用債務(wù)資本而產(chǎn)生的在未來收益不確定情況下由主權(quán)資本承擔(dān)的附加風(fēng)險。如果企業(yè)經(jīng)營狀況良好，使得企業(yè)投資收益率大于負債利息率，則獲得財務(wù)杠桿利益，如果企業(yè)經(jīng)營狀況不佳，使得企業(yè)投資收益率小于負債利息率，則獲得財務(wù)杠桿損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，這種不確定性就是企業(yè)運用負債所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大小主要取決于財務(wù)杠桿系數(shù)的高低。一般情

12、況下，財務(wù)杠桿系數(shù)越大，主權(quán)資本收益率對于息稅前利潤率的彈性就越大，如果息稅前利潤率升，則主權(quán)資本收益率會以更快的速度上升，如果息稅前利潤率下降，那么主權(quán)資本利潤率會以更快的速度下降，從而風(fēng)險也越大。反之，財務(wù)風(fēng)險就越小。財務(wù)風(fēng)險存在的實質(zhì)是由于負債經(jīng)營從而使得負債所負擔(dān)的那一部分經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了權(quán)益資本。財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險主要來自融資而產(chǎn)生的財務(wù)杠桿作用。股份公司在營運中所需要的資金一般都來自發(fā)行股票和債務(wù)兩個方面，其中債務(wù)的利息負擔(dān)是一定的，如果公司資金總量中債務(wù)比重過大，或是公司的資金利潤率低于利息率，就會使股東的可分配盈利減

13、少，股息下降，股票投資的財務(wù)風(fēng)險增加；反之，當(dāng)公司的資金利潤率高于債務(wù)的利息率時，會給股東帶來收益增長效應(yīng)，所以說財務(wù)杠桿作用猶如一把雙刃劍。A資產(chǎn)負債表:資產(chǎn)負債表是反映公司在某一特定時點財務(wù)狀況的靜態(tài)報告,它反映的是公司資產(chǎn),負債(包括股東權(quán)益)之間的平衡關(guān)系.是公司最主要的綜合財務(wù)報表之一.B 損益表:公司最主要的綜合財務(wù)報表之一,是一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的反映,是關(guān)于收益和損耗情況的財務(wù)報表.損益表是一個動態(tài)報表,反映公司在一定時期的經(jīng)營狀況,揭示公司獲取利潤能力的大小,潛力以及發(fā)展趨勢.C 現(xiàn)金流量表:以現(xiàn)金收付實現(xiàn)制原則為基礎(chǔ),綜合反映一定期間現(xiàn)金流入和流出的報表.它提供公司一定會計期

14、間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息.一個公司是否有足夠的現(xiàn)金流入是至關(guān)重要的,這不僅關(guān)系到其支付股利,償還債務(wù)的能力,還關(guān)系到公司的生存與發(fā)展.估計誤差的可能來源 上面對TCL公司可能面臨的風(fēng)險進行了粗略的估計。然而，由于下列因素的影響，估計的結(jié)果可能存在一定的誤差：(1) 風(fēng)險的分類:本文在風(fēng)險分類過程中,僅將風(fēng)險分為技術(shù)風(fēng)險,責(zé)任風(fēng)險,管理風(fēng)險社會風(fēng)險以及政治風(fēng)險,而現(xiàn)實經(jīng)營過程中所面臨的風(fēng)險是多種多樣的。因此,可能與TCL公司實際所面臨風(fēng)險有一定偏差.(2) 在風(fēng)險的認定過程中,本文較多地運用了定性分析方法，在對于風(fēng)險的估計時使用了主觀判斷的概念和方法，由于本文作者經(jīng)驗和學(xué)識的不足，因

15、而對風(fēng)險的概率估計未必準確；另外,由于許多風(fēng)險的不可量化性,對一些風(fēng)險的估計可能存在許多不足之處.(3)財務(wù)分析評價對TCL在同行業(yè)內(nèi)的財務(wù)狀況進行了了解分析，但是不同行業(yè)可能采取不同的會計政策與標準，使得其行業(yè)內(nèi)的財務(wù)數(shù)據(jù)喪失可比性(4) 本文對于風(fēng)險的估計，是基于TCL公司所給出的財務(wù)數(shù)據(jù)而進行的。然而，財務(wù)數(shù)據(jù)在采集、加工及處理的過程中會存在不可避免的測量誤差甚至是人為的錯誤，從而與實際風(fēng)險狀況發(fā)生偏離；此次財務(wù)分析評價中，我們對TCL財務(wù)報表的合法性、公允性以及一致性表示信任，但是由于我們沒有看到行業(yè)內(nèi)其他上市公司的審計報告，所以我們不能完全說明我們依據(jù)真實的財務(wù)數(shù)據(jù)做出了正確的財務(wù)分

16、析(5) 隨機波動：由于現(xiàn)實生活的復(fù)雜性和不確定性，因而對于風(fēng)險的估計勢必會受到不可預(yù)測的或純粹的變異的影響，從而和實際風(fēng)險狀況發(fā)生偏離。(6)實際情況的偏差:TCL公司作為一個國有大型企業(yè),企業(yè)具有良好的經(jīng)濟基礎(chǔ)與高素質(zhì)的人才,雖然通過估計發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險很大,但這并不代表企業(yè)在實際經(jīng)營過程中會有如此高的破產(chǎn)概率,企業(yè)的實際經(jīng)營還要受到許多實際情況的影響.(三)風(fēng)險評價A TCL公司的風(fēng)險評價 1財務(wù)風(fēng)險評價財務(wù)風(fēng)險評價指標包括盈利能力、償債能力、資產(chǎn)管理能力、成長能力、現(xiàn)金能力指標，因為這些都可能影響一個企業(yè)的財務(wù)：沒有足夠的盈利能力，企業(yè)不能生存；不能到期償債，企業(yè)可能宣告破產(chǎn)；資產(chǎn)的

17、使用效率不高，會影響盈利能力；沒有利潤的增長，企業(yè)不會持續(xù)生存。通過財務(wù)風(fēng)險評價指標分析可以得出企業(yè)財務(wù)狀況的變動趨勢及資產(chǎn)、負債、收益之間的關(guān)系。 （1）在償債能力方面：其期末流動比率為1.25， 期初流動比率為1.22，流動比率明顯低于同行業(yè)水平； 期末速動比率為0.86，期初速動比率為0.84，速動比率偏低；期末資產(chǎn)負債率為69.95%，期初資產(chǎn)負債率為72.81%，雖然三年中首次將期末資產(chǎn)負債率控制在70%以下，然而其資產(chǎn)負債率仍然偏高,面臨風(fēng)險大.從這點我們可以預(yù)想,TCL公司的借款難度較大； （2）經(jīng)營效率方面：其存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.50，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為240，貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較少，存貨周

18、轉(zhuǎn)率慢，流動性弱；應(yīng)收賬款次數(shù)為2.15，應(yīng)收賬款天數(shù)為167.44，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏低，公司應(yīng)收賬款回收就偏慢，管理效率不高； （3）盈利能力方面：銷售毛利率為6.3%，銷售毛利率較小,說明其在銷售收入中成本所占比重較高；資產(chǎn)收益率為1.4%，資產(chǎn)收益率不高；凈資產(chǎn)收益率為9.45，其企業(yè)凈資產(chǎn)收益率小于10%說明企業(yè)盈利能力不強，TCL公司股票對于投資者而言吸引力一般 （4）投資收益分析：其市盈率為5.93，低于行業(yè)平均水平，需要近一步加以改善。 （5）在目前生產(chǎn)成本，勞動力成本價格持續(xù)遞增的情況下，如何控制好成本，開源節(jié)流也是TCL公司所要考慮的問題之一。 2管理風(fēng)險評價 從1981年到

19、2004年，經(jīng)過23年的高速發(fā)展，TCL集團走得非常順利，沒有經(jīng)歷過重大的企業(yè)危機。而2005到2006年這兩年來在進軍國際化過程中暴露出來巨額虧損的嚴重局面,這其中的原因是多方面的. 探究TCL集團的國際化之路，不難發(fā)現(xiàn)，準備不充分、對國際市場不熟悉，文化背景差異，經(jīng)營上的失誤等，使得TCL集團自并購伊始即陷入泥潭，巨額虧損始終相伴左右。 另外,盈利狀況不平衡,產(chǎn)業(yè)架構(gòu)不合理等問題也是存在的.公司主營業(yè)務(wù)（多媒體電子產(chǎn)業(yè)）始終未能扭虧為盈，而僅靠多元化的房地產(chǎn)業(yè)與投資業(yè)來支持。要解決TCL公司的管理風(fēng)險問題,進一步調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略,開源節(jié)流,吸引人才這些都是必不可少的.3技術(shù)風(fēng)險評價 技術(shù)風(fēng)險是

20、企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)銷售或經(jīng)營過程中由于設(shè)備的低劣,技術(shù)人員的素質(zhì)低下,或所使用的技術(shù)落后所導(dǎo)致的風(fēng)險.與許多其他生產(chǎn)型企業(yè)一樣,TCL公司也面臨許多技術(shù)風(fēng)險.目前我國勞動力整體素質(zhì)還不高,再加上電子產(chǎn)業(yè)本身對技術(shù)的要求相對較高,產(chǎn)品相對比較精密,盡管TCL公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中盡力避免這種錯誤,然而并不能完全保證避免這種風(fēng)險所帶來的損失.B評價方法的局限性 （1） 財務(wù)分析評價的財務(wù)數(shù)據(jù)不一定能反映出TCL公司的真實情況。比如會計報表的許多項目和數(shù)據(jù)是估計的，歷史成本記賬原則也可能使一些項目與實際情況相符（2） 財務(wù)分析評價對TCL在同行業(yè)內(nèi)的財務(wù)狀況進行了了解分析，但是不同行業(yè)可能采取不同的會計政

21、策與標準，使得其行業(yè)內(nèi)的財務(wù)數(shù)據(jù)喪失可比性（3） 此次財務(wù)分析評價中，我們對TCL會計報表的合法性、公允性以及一致性表示信任，但是由于我們沒有看到行業(yè)內(nèi)其他上市公司的審計報告，所以我們不能完全說明我們依據(jù)真實的財務(wù)數(shù)據(jù)做出了正確的財務(wù)分析C 風(fēng)險評價的結(jié)果: 通過對收集的數(shù)據(jù)進行整理、研究、分析，我們得出TCL面臨潛在的償債能力風(fēng)險、經(jīng)營效率風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險和投資收益風(fēng)險。如果TCL不對這些風(fēng)險進行預(yù)防和控制，將會出現(xiàn)一系列的問題，導(dǎo)致企業(yè)的直接經(jīng)濟損失。三、風(fēng)險管理1.TCL公司所面臨的經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險 2.可用于管理風(fēng)險的備選方案（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理策略，針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定

22、風(fēng)險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具(如：關(guān)鍵風(fēng)險指標管理、損失事件管理等)。 （2）企業(yè)制定風(fēng)險管理解決的外包方案，應(yīng)注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護以及防止自身對風(fēng)險解決外包產(chǎn)生依賴性風(fēng)險等，并制定相應(yīng)的預(yù)防和控制措施。 （3）企業(yè)制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)

23、流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。 （4）企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容： 董事會或相關(guān)機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分； 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工，認真組織實施風(fēng)險管理解決方案，確保各項措施落實到位。 (6)企業(yè)遭遇資金鏈斷裂、產(chǎn)品質(zhì)量、安全事故、訴訟案件等對企業(yè)生存和聲譽產(chǎn)生重大影響的突發(fā)事件時,企業(yè)應(yīng)積極主動地與政府、新聞媒體、銀行等有關(guān)部門聯(lián)系溝通，啟動危機應(yīng)急處理預(yù)案。3 管理風(fēng)險的建議方案(1)在技術(shù)風(fēng)險方面，應(yīng)當(dāng)注意產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)，質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理