財務報銷流程與注意事項

1、財務報銷流程與注意事項,濰坊能源財務部 2013年10月,目標,為普及財務知識，保證財務工作的嚴謹性，以及財務資料的完整性，同時理順工作流程，提高工作效率，特編制本資料。,對原始單 據(jù)的要求,財務報銷 管理規(guī)定,不予報銷 的單據(jù),費用報銷 一般規(guī)定,費用審批 簽字流程,報銷時間 的安排,原始單據(jù) 粘貼規(guī)范,日常費用報銷,票據(jù)粘貼要求,報銷的 合法票據(jù),財務報銷管理,差旅費用報銷,1.發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報銷單據(jù)。 2.內容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、

2、小寫要一致，嚴禁涂改。 3.印章要齊全，須有收款單位印章(財務專用章或發(fā)票專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。 4.從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負。,（一）對原始單據(jù)的要求,日常費用報銷,票據(jù)粘貼要求,報銷的 合法票據(jù),差旅費用報銷,內容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、 偽造的票據(jù)一律不予報銷;,（二）、不予報銷的單據(jù),日常費用報銷,票據(jù)粘貼要求,報銷的 合法票據(jù),差旅費用報銷,正面例子：要素填寫齊全，蓋章清晰,日常費用報銷,票據(jù)粘貼要求,報銷的 合法票據(jù),差旅費用報銷,反面例子：要素

3、填寫不全，章不清晰,要素填寫不全,章不清晰,日常費用報銷,票據(jù)粘貼要求,報銷的 合法票據(jù),差旅費用報銷,反面例子：要素填寫不全，品名過于籠統(tǒng)且無清單或小票。,日常費用報銷,票據(jù)粘貼要求,報銷的 合法票據(jù),差旅費用報銷,反面例子：發(fā)票抬頭不是公司的全稱，而是地名。,日常費用報銷,票據(jù)粘貼要求,報銷的 合法票據(jù),差旅費用報銷,反面例子：章不合規(guī)。 發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專用章，加蓋其他類型章的發(fā)票 無效,如“現(xiàn)金收訖”章。（行政事業(yè)單位收據(jù)等除外）,日常費用報銷,票據(jù)粘貼要求,報銷的 合法票據(jù),差旅費用報銷,反面例子：報銷項目與發(fā)票內容不一致。,左圖發(fā)票為訂票發(fā)票， 不能用于報銷市內交通費,左圖發(fā)票上

4、的發(fā)票章為某飯店， 不能用于報銷市內交通費。 后經網上查詢此發(fā)票，發(fā)現(xiàn)此 發(fā)票章與網上信息也不符。,日常費用報銷,票據(jù)粘貼要求,報銷的 合法票據(jù),差旅費用報銷,反面例子：印章不清或根本沒有印章的發(fā)票無效。 產生這樣的問題原因之一是有的經營單位為了推卸責任保護自己，在出具假發(fā)票時，故意不將印章印清或拒絕蓋章，消費者事后無法再去索要真票。,日常費用報銷,票據(jù)粘貼要求,報銷的 合法票據(jù),差旅費用報銷,反面例子：同一次消費的幾張發(fā)票的發(fā)票號碼相同， 相同為虛假發(fā)票,日常費用報銷,票據(jù)粘貼要求,報銷的 合法票據(jù),差旅費用報銷,1、所有經濟業(yè)務均應提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染

5、，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。 2、應使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經辦人、報賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應如實完整填寫； 3、不要將票據(jù)倒置粘貼； 不要用訂書機訂票據(jù)； 4、發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。,原始單據(jù)粘貼規(guī)范,5、原始粘貼單上相關數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求： 1) 阿拉伯數(shù)字要加上人民幣符號，如：報賬金額為1

6、2345元，則在阿拉伯數(shù)字填寫欄內填寫￥12345.00元。 2) 大寫漢字欄內應按規(guī)范漢字在已經印刷好的相應位數(shù)內填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報賬金額為2034.50元，則大寫數(shù)字欄內填寫： X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分,原始單據(jù)粘貼規(guī)范,佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整,在日常報銷工作中，我們經常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的時間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財務票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大

7、家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務能按規(guī)范操作。,（三）、原始單據(jù)粘貼規(guī)范,日常費用報銷,票據(jù)粘貼要求,報銷的 合法票據(jù),差旅費用報銷,票據(jù)整理粘貼要求,1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、市內交通費等等，按照類別分別粘貼。 2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側背面，沿著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。 3、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼； 票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單 4、對于比粘貼

8、單大的票據(jù)或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。,票據(jù)粘貼,票據(jù)應當橫向粘貼，膠水涂在票據(jù)的背面粘貼端,示例1.票據(jù)粘貼： 如圖：靠裝訂線右側，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外,原始單據(jù)粘貼規(guī)范,1,2,3,4,報銷人必須取得相應的合法單據(jù)（相關規(guī)定見原始單據(jù)的一般要求），且發(fā)票上有經辦人和證明人簽名。,填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫必須完全一致；簡述費用內容或理由。,按規(guī)定的審批程序報批。,同城使用支票，異地使用電匯，小額使用現(xiàn)金。,（四）、費用報銷一般規(guī)定,部門員工 發(fā)生費用,本部門領導審核,分管副總審核,財務審核票據(jù)是否有誤,總經理審核簽字,到財務部 報銷領款,1,2,3