會(huì)計(jì)基礎(chǔ)綜合練習(xí)題

1、公司2010年3月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1.收到投資人60000元投資款，存入銀行。 2.從銀行提取現(xiàn)金1200元。 3.向銀行借入長(zhǎng)期借款50000元，直接用以償還前欠貨款。 4.以銀行存款歸還前欠貨款20000元。 5.購(gòu)入原材料一批，價(jià)款12000元，款項(xiàng)尚未支付。 6.按法定程序減少注冊(cè)資本20000元，用銀行存款向所有者支付。 7.決定以盈余公積16000元向所有者分配利潤(rùn)。 8.經(jīng)批準(zhǔn)將企業(yè)原發(fā)行的40000元應(yīng)付債券轉(zhuǎn)為實(shí)收資本。 9.經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)用盈余公積14000元轉(zhuǎn)增資本。 （一）要求：完成公司2010年3月份總分類丁字賬戶的填制： 賬戶名稱 借方金額 貸方金額 庫(kù)存現(xiàn)金

2、 （1） 1200銀行存款 （2）60000 （3）1200（4）20000（5） 20000原材料 （6）12000應(yīng)付賬款 （7）50000（9） 20000（8） 12000應(yīng)付利潤(rùn) （10） 16000長(zhǎng)期借款 （11） 50000應(yīng)付債券 （12） 40000實(shí)收資本 （13） 20000（14）60000（15）40000（16）14000 盈余公積 （17）16000（18） 14000本題分?jǐn)?shù)18分(二) 要求:完成業(yè)務(wù)6、7、8、9的記賬憑證的編制。 記賬憑證2010年3月日字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 用銀行存款支付退回的投資款 實(shí)收資本 （

3、1）20000 銀行存款 （2） 20000合計(jì) 20000 20000 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年3月日字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 用盈余公積分配利潤(rùn) 盈余公積 16000 應(yīng)付利潤(rùn) （3） 16000合計(jì) （4） 1600016000 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年3月日字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 將應(yīng)付債券轉(zhuǎn)為實(shí)收資本 應(yīng)付債券 40000 實(shí)收資本 （5） 40000合計(jì) （6） 4000040000 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年3月日字第號(hào)摘要

4、會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 用盈余公積轉(zhuǎn)增資本 盈余公積 14000 實(shí)收資本 （7） 14000合計(jì) （8） 1400014000 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：本題分?jǐn)?shù)：8分 （三）要求：完成公司科目匯總表的填制。 科目匯總表2010年3月31日會(huì)計(jì)科目 本期發(fā)生額 借方金額 貸方金額 庫(kù)存現(xiàn)金 1200 銀行存款 60000 （1） 41200原材料 12000 應(yīng)付賬款 （2） 7000012000 應(yīng)付利潤(rùn) 16000 長(zhǎng)期借款 50000 應(yīng)付債券 40000 實(shí)收資本 20000 （3） 盈余公積 （4） 30000合計(jì) （5） （6） 本題分?jǐn)?shù)：6分

5、（四）公司2010年3月初各賬戶余額如下： 會(huì)計(jì)科目 期初余額 借方 貸方 庫(kù)存現(xiàn)金 92 銀行存款 5000 應(yīng)收賬款 560 其他應(yīng)收款 50 原材料 28 庫(kù)存商品 1230 固定資產(chǎn) 17740 累計(jì)折舊 5000 應(yīng)交稅費(fèi) 500 實(shí)收資本 8000 本年利潤(rùn) 20000 生產(chǎn)成本 8800 合計(jì) 33500 33500 要求：完成公司3月份資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)易表）的編制。 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：公司2010年3月31日單位：元 資產(chǎn) 期末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 應(yīng)付賬款 (8) 貨幣資金 (1) 應(yīng)交稅費(fèi) 500 應(yīng)收賬款 560 應(yīng)付利潤(rùn) (

6、9) 預(yù)付賬款 (2) 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) (10) 其他應(yīng)收款 50 長(zhǎng)期借款 (11) 存貨 (3) 應(yīng)付債券 -40000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) (4) 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) (12) 非流動(dòng)資產(chǎn)： 負(fù)債合計(jì) (13) 固定資產(chǎn) (5) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 實(shí)收資本 (14) 資本公積 -30000 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) (6) 未分配利潤(rùn) (15) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) (16) 資產(chǎn)總計(jì) (7) 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì) (17) 本題分?jǐn)?shù)：17分 五）公司有關(guān)人員在2010年3月31日現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫(kù)存有2292元，未查明原因。 要求：完成公司現(xiàn)金盤盈批準(zhǔn)前和批準(zhǔn)后的記賬憑證

7、的編制。 記賬憑證2010年3月日字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 現(xiàn)金盤盈時(shí) 庫(kù)存現(xiàn)金 （1） 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 （2） 合計(jì) 1000 （3） 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年3月日字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 （4） 營(yíng)業(yè)外收入 （5） 合計(jì) 1000 （6） 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：本題分?jǐn)?shù)：6分 （一）廣州建工實(shí)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司2010年9月30日的銀行存款日記賬余額為30000元，該公司2010年10月發(fā)生的銀行

8、存款和現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)及其記賬憑證編號(hào)如下： 1.10月5日，以銀行存款歸還短期借款2300元。2.10月7日，收到投資者投入資金6000元存入銀行。3.10月15日，以銀行存款償還前欠貨款3700元。 4.10月19日，將現(xiàn)金1000元存入銀行。5.10月22日，從銀行提取現(xiàn)金4800元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。6.10月31日，以銀行存款支付廣告費(fèi)2000元。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，完成記賬憑證及銀行存款日記賬的編制。 付款憑證貸方科目:銀行存款2010年10月5日銀付字第1001號(hào)摘要 借方科目 記賬 金額 總賬科目 明細(xì)科目 以銀行存款歸還短期借款 短期借款 (1) 2300合計(jì) (2) 230

9、0收款憑證借方科目:銀行存款2010年10月7日銀收字第1001號(hào)摘要 貸方科目 記賬 金額 總賬科目 明細(xì)科目 收到投資者投入資金 實(shí)收資本 (3) 6000合計(jì) (4) 6000付款憑證貸方科目:銀行存款2010年10月15日銀付字第1002號(hào)摘要 借方科目 記賬 金額 總賬科目 明細(xì)科目 以銀行存款償還貨款 應(yīng)付賬款 (5) 3700合計(jì) (6) 3700付款憑證貸方科目:庫(kù)存現(xiàn)金2010年10月19日現(xiàn)付字第1001號(hào)摘要 借方科目 記賬 金額 總賬科目 明細(xì)科目 將現(xiàn)金存入銀行 銀行存款 (7)1000 合計(jì) (8) 1000付款憑證貸方科目:銀行存款2010年10月22日銀付字第1

10、003號(hào)摘要 借方科目 記賬 金額 總賬科目 明細(xì)科目 從銀行提取現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金 (9) 4800合計(jì) (10) 4800付款憑證貸方科目:銀行存款2010年10月31日銀付字第1004號(hào)摘要借方科目記賬金額總賬科目明細(xì)科目以銀行存款支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用(11)2000合計(jì)(12)2000銀行存款日記帳2010年憑證摘要對(duì)方賬戶收入付出余額月日字號(hào)101月初余額（13） 300005銀付1001歸還短期借款短期借款2300（14）277007 銀收 1001 收到投資人投入資金 實(shí)收資本（15）60003370015銀付1002償還前欠貨款應(yīng)付賬款（16）37003000019現(xiàn)付1001現(xiàn)金存

11、入銀行現(xiàn)金（17）10003100022銀付1003提取現(xiàn)金現(xiàn)金（18）48002620031 銀付 1004 支付廣告費(fèi) 銷售費(fèi)用 （19）2000（20）2420010 31 本月合計(jì) （21）7000（22）1280024200本題分?jǐn)?shù)：22分 （二） 2010年11月3日，廣州建工實(shí)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司收到銀行寄送的銀行對(duì)賬單，銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)表明，廣州建工實(shí)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司2010年10月31日銀行存款余額為30400元。經(jīng)逐步核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)： 1.10月15日，以銀行存款償還前欠貨款3700元，公司已登記入賬，銀行尚未登記入賬。2.10月19日，將現(xiàn)金1000元存入銀行

12、，公司已登記入賬，銀行尚未登記入賬。3.10月25日，收到銷售款5000元，銀行已登記入賬，但公司尚未收到收款通知單，未登記入賬。4.10月31日，銀行代扣公司應(yīng)付水電費(fèi)1500元，銀行已登記入賬，公司尚未收到付款通知單，未登記入賬。要求：根據(jù)題（一）得出的公司銀行存款日記賬余額及所給出的相關(guān)資料填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表2010年10月31日 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 (1)銀行對(duì)賬單余額 (5)加：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)減：銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng) (2)(3) 加：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)減：企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng) (6)(7)調(diào)節(jié)后余額 (4)調(diào)節(jié)后余額 (

13、8)本題分?jǐn)?shù)：8分 （三） 廣州金利公司2010年3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.3月15日，向A公司購(gòu)買甲材料120千克，單價(jià)50元。向B公司購(gòu)買乙材料60千克，單價(jià)30元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 2.3月20日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料100千克，單價(jià)50元，領(lǐng)用乙材料50千克，單價(jià)30元。 要求：完成下列“原材料”總賬及其所屬的明細(xì)賬的編制?？偡诸愘~戶會(huì)計(jì)科目：原材料2010年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 對(duì)方科目 借方 貸方 借或貨 余額 月 日 3 1 月初余額 借 2800 15 略 購(gòu)入材料 應(yīng)付賬款 (1) 借 10600 20 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 生產(chǎn)成本 (2) 借 4100 3 31 本

14、月合計(jì) (3) 6500 借 (4) 原材料明細(xì)分類賬明細(xì)科目：甲材料數(shù)量單位：千克2010年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存 月 日 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 3 1 月初余額 50 50 2500 15 略 購(gòu)入材料 120 50 (5) 170 50 (6) 20 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 100 50 (7) 70 50 3500 3 31 本月合計(jì) 120 50 6000 100 50 5000 70 50 (8) 原材料明細(xì)分類賬明細(xì)科目：乙材料數(shù)量單位：千克2010年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存 月 日 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià)

15、金額 3 1 月初余額 10 30 (9) 15 略 購(gòu)入材料 (10) 30 (11) 70 30 (12) 20 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 50 30 (13) 20 30 600 3 31 本月合計(jì) 60 30 1800 50 30 1500 20 30 600 本題分?jǐn)?shù)：13分 （四） 廣東環(huán)宇公司2010年5月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 1.用銀行存款償付前欠貨款3000元。 2.購(gòu)買固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)款21000元，款項(xiàng)尚未支付。（不考慮增值稅） 3.結(jié)轉(zhuǎn)本月份完工產(chǎn)品成本20000元。 4.收回A公司所欠本公司貨款30000元，已存銀行。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成本月科目匯總表的編制。 科目匯總

16、表2010年5月31日會(huì)計(jì)科目 本期發(fā)生額 借方金額 貸方金額 銀行存款 (1) 3000 應(yīng)收賬款 30000 庫(kù)存商品 20000 生產(chǎn)成本 (5) 固定資產(chǎn)(2) 應(yīng)付賬款 (3) 21000 合計(jì) (4) (6) 本題分?jǐn)?shù)：6分 （五）某企業(yè)2010年1月份各損益類賬戶資料如下： 單位：元賬戶名稱 借方發(fā)生額 賬戶名稱 貸方發(fā)生額 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 110000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 4000 其他業(yè)務(wù)收入 23000 其他業(yè)務(wù)成本 14000 投資收益 21500 所得稅費(fèi)用 29125 要求：根據(jù)資料將本月利潤(rùn)表中空缺的數(shù)字填上。 利潤(rùn)表編制單位：某企業(yè)1月份單

17、位：元項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 、營(yíng)業(yè)收入 （1） 減：營(yíng)業(yè)成本 （2） 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4000 加：投資收益 （3） 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) （4） 三、利潤(rùn)總額 （5） 減：所得稅費(fèi)用 29125 四、凈利潤(rùn) （6） 本題分?jǐn)?shù)：6分 （一） B公司2010年7月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）6日，將當(dāng)日多余的現(xiàn)金300000元存入銀行。（2）8日，購(gòu)B設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值2500000元，簽發(fā)給對(duì)方五個(gè)月期限的商業(yè)匯票一張。（3）10日，購(gòu)入原材料一批，價(jià)款100000元（不含稅價(jià)），增值稅稅率為17%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并以銀行存款支付了貨款。 （4）13日，以銀行存款支付職工保險(xiǎn)費(fèi)8500元。（5）25日，企

18、業(yè)銷售商品，商品銷售價(jià)款1300000元（不含稅價(jià)），增值稅稅率為17%，其中之前預(yù)收對(duì)方250000元，其余款項(xiàng)未收到，但已確認(rèn)記入收入，編制確認(rèn)收入的分錄。（6）31日，根據(jù)考勤記錄和產(chǎn)量記錄計(jì)算本月應(yīng)付的職工工資，其中生產(chǎn)工人工資為95000元，車間一般人員工資為17500元，廠部行政管理部門人員工資為25000元。（7）31日，計(jì)算本月應(yīng)交所得稅24000元。要求：完成B公司本月的記賬憑證的編制。 記賬憑證2010年7月6日記字第1號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 將當(dāng)日多余的現(xiàn)金元存入銀行 銀行存款 （1） 庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交所得稅 （2） 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：

19、出納：審核：制單：記賬憑證2010年7月8日記字第2號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，簽發(fā)商業(yè)匯票一張 固定資產(chǎn) B設(shè)備 （3） 應(yīng)付票據(jù) 合計(jì) （4） 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年7月10日記字第3號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 購(gòu)入原材料一批 原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （5） 銀行存款（6） 合計(jì) （7） 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年7月13日記字第4號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目明細(xì)科目 以銀行存款支付保險(xiǎn)費(fèi) 管理費(fèi)用（8） 銀行存款（9） 合

20、計(jì) 8500 8500 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年7月25日記字第5號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 銷售一批商品 預(yù)收賬款 （10） 應(yīng)收賬款 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （11） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（12） 合計(jì) （13） 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年7月31日記字第6號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 結(jié)算應(yīng)付工資 生產(chǎn)成本 （14） 制造費(fèi)用 （15） 管理費(fèi)用 （16） 應(yīng)付職工薪酬 工資 合計(jì) （17） 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年7月31日記字第7號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目

21、 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 計(jì)提本月應(yīng)交所得稅 所得稅費(fèi)用 （18） 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 （19） 合計(jì) 24000 24000 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：本題分?jǐn)?shù)：19分 （二）C公司于2010年1月份發(fā)生的涉及費(fèi)用、成本的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用原材料18000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用原材料25000元，車間一般耗用10000元。（2）月末結(jié)算職工工資和福利費(fèi)，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人的工資和福利費(fèi)為60000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人的工資和福利費(fèi)為45000元，車間一般人員的工資和福利費(fèi)為25000元，行政管理人員的工資和福利費(fèi)為55000元，銷售部門職工的工資和福利費(fèi)為50

22、000元。（3）以銀行存款支付廣告費(fèi)元。（4）計(jì)提設(shè)備折舊費(fèi)，其中車間設(shè)備折舊元，行政管理部門折舊15000元。（5）支付車間水電費(fèi)40000元。（6）以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)，其中車間1500元，行政管理部門2500元。要求：以丁字賬形式計(jì)算C公司1月份發(fā)生的制造費(fèi)用。 制造費(fèi)用借方 貸方 業(yè)務(wù)（1）（1）（元）業(yè)務(wù)（2）（2）（元）業(yè)務(wù)（4）（3）（元）業(yè)務(wù)（5）（4）（元）業(yè)務(wù)（6）（5）（元）借方發(fā)生額合計(jì)（6）（元） 本題分?jǐn)?shù)：6分 三）資料同題（二） 要求：完成C公司本月的制造費(fèi)用分配表。（按照生產(chǎn)產(chǎn)品工人的工資和福利費(fèi)金額為標(biāo)準(zhǔn)分配制造費(fèi)用） 制造費(fèi)用分配表分配對(duì)象 生產(chǎn)工人工資和福利費(fèi)

23、 分配率 分配金額 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 （1）（元） （2）（元） 60000/（60000+45000）=（4） 45000/（60000+45000）=（5） 0.57=（6）（元） 0.43=（7）（元） 合計(jì) （3）（元） 1 本題分?jǐn)?shù)：7分 四）資料同題（三） 要求：完成C公司本月結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用的記賬憑證的編制。 記賬憑證2010年1月31日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 （1） 乙產(chǎn)品 （2） 制造費(fèi)用 （3） 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：本題分?jǐn)?shù)：3分 五)資料：D公司2010年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)

24、務(wù)： 1.4月1日，D公司接收甲公司捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái),價(jià)值4800元。 2.4月2日，A公司用商標(biāo)權(quán)向D公司投資,經(jīng)專家評(píng)估確認(rèn)，價(jià)值為20000元。 3.4月5日，D公司購(gòu)入甲材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為8000元，增值稅額為1360元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料同日驗(yàn)收入庫(kù)。根據(jù)D公司“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，4月30日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料2500元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料800元，車間管理部門領(lǐng)用甲材料650元。行政管理部門領(lǐng)用甲材料350元。 4.4月30日，D公司“商品入庫(kù)匯總表”記載，該月已驗(yàn)收入庫(kù)甲產(chǎn)品35臺(tái)，實(shí)際單位成本500元；乙產(chǎn)品80臺(tái)，實(shí)際單位成本55

25、元。在該月匯總的發(fā)出商品中，當(dāng)月已實(shí)現(xiàn)銷售的甲產(chǎn)品有45臺(tái)，乙產(chǎn)品60臺(tái)。 5.4月20日，D公司向銀行借入兩年期借款20000元，借款暫時(shí)存入銀行。 6.D公司4月2日采用托收承付結(jié)算方式向乙公司銷售甲產(chǎn)品一批，成本為26000元，增值稅發(fā)票上注明價(jià)款50000元，增值稅額8500元。已辦理托收手續(xù)。 7.D公司向乙公司采購(gòu)材料100噸,單價(jià)100元,所需支付的款項(xiàng)總額10000元。2010年4月3日,D公司按照合同規(guī)定向乙公司預(yù)付貸款的50%。4月6日,收到乙公司發(fā)來的100噸材料,取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為10000元,增值稅額為1700元。以銀行存款補(bǔ)付3000元。余款暫欠。

26、8.4月5日，D公司從丙公司購(gòu)入一批商品并驗(yàn)收入庫(kù)。取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為15000元，增值稅為2550元。2010年4月25日，D公司通過銀行轉(zhuǎn)賬償付所欠貨款。 9.4月30日，D公司計(jì)提職工工資44000元。其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資為18000元，車間管理人員的工資為10000元，企業(yè)行政管理人員的工資為6000元，銷售人員的工資為10000元。4月30日，D公司通過銀行代發(fā)了本月工資。 10.4月30日，D公司計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅175元，并以銀行上交。 要求:完成D公司2010年4月份發(fā)生額試算平衡表的編制。 總分賬戶本期發(fā)生額試算平衡表2010年4月30日單位：元會(huì)計(jì)科目

27、 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 銀行存款 （1） 79085 資本公積 （2） 原材料 18000 （3） 無形資產(chǎn) （4） 實(shí)收資本 20000 應(yīng)交稅費(fèi) （5） （6） 長(zhǎng)期借款 （7） 生產(chǎn)成本 （8） （9） 制造費(fèi)用 （10） 管理費(fèi)用 （11） 庫(kù)存商品 （12） 51800 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （13） 固定資產(chǎn) （14） 應(yīng)收賬款 （15） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （16） 預(yù)付賬款 5000 5000 應(yīng)付賬款 （17） 21250 銷售費(fèi)用 （18） 應(yīng)付職工薪酬 44000 （19） 營(yíng)業(yè)稅金及附加 175 合計(jì) （20） 本題分?jǐn)?shù)：20分 （一）E公司2010年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1

28、.1日，提取本月固定資產(chǎn)折舊760元，全部由行政部門負(fù)擔(dān)。 2.16日，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料一批，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用13000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用3600元，行政部門領(lǐng)用400元。 3.20日，銷售甲產(chǎn)品1800件，單價(jià)30元，共54000元（不含稅），增值稅9180元。產(chǎn)品已發(fā)出，貨款尚未收到。結(jié)轉(zhuǎn)該產(chǎn)品的實(shí)際成本36000元。 4.23日，以銀行存款支付廣告費(fèi)2400元。 5.25日，以銀行存款償付銀行借款利息700元。 6.27日，出售B材料一批，價(jià)值600元（不含稅），增值稅102元，收到對(duì)方開出的轉(zhuǎn)賬支票702元。結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本340元。 7.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類和費(fèi)用類賬戶。 8.

29、31日，計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交納的所得稅費(fèi)用（稅率25%，假設(shè)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等）。 9.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月凈利潤(rùn)。 10.31日，按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。 11.31日，決定向投資者分配利潤(rùn)3000元。 12.31日，結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”有關(guān)明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額。 要求：根據(jù)資料完成會(huì)計(jì)憑證的編制。 記賬憑證2010年12月1日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 提取折舊由行政部門負(fù)責(zé) 管理費(fèi)用 折舊費(fèi) （1） 累計(jì)折舊 760 合計(jì) 760 760 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月16日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額

30、貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 領(lǐng)用材料 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 （2） 乙產(chǎn)品 3600 管理費(fèi)用 （3） 原材料 17000 合計(jì) 17000 17000 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月20日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 銷售產(chǎn)品 應(yīng)收賬款 （4） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 54000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷售稅額） （5） 合計(jì) 63180 63180 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月20日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36000 庫(kù)存商品 甲產(chǎn)品 （2）3

31、6036000 合計(jì) 3600003636000 （6） 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月23日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 以銀行存款支付 廣告費(fèi) 銷售費(fèi)用 （7） 銀行存款 2400 合計(jì) 2400 2400 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月25日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 以銀行償付借款利息 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （8） 銀行存款 700 合計(jì) 700 700 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月27日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明

32、細(xì)科目 出售多余的材料 銀行存款 （9） 其他業(yè)務(wù)收入 600 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （10） 合計(jì) 702 702 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月27日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 結(jié)轉(zhuǎn)材料成本 其他業(yè)務(wù)支出 （11） 原材料 B材料 340 合計(jì) 340 340 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類賬戶 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （12） 其他業(yè)務(wù)收入 600 本年利潤(rùn) （13） 合計(jì) 54600 54600 會(huì)計(jì)主管：記賬

33、：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用類賬戶 本年利潤(rùn) （14） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36000 其他業(yè)務(wù)支出 340 銷售費(fèi)用 （15） 管理費(fèi)用 （16） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 700 合計(jì) 40600 （17） 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 計(jì)提本月應(yīng)交所得稅 所得稅費(fèi)用 （18） 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 （19） 合計(jì) 3500 3500 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科

34、目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用 本年利潤(rùn) （20） 所得稅費(fèi)用 3500 合計(jì) 3500 3500 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 結(jié)轉(zhuǎn)本月凈利潤(rùn) 本年利潤(rùn) 10500 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) （21） 合計(jì) 10500 10500 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 按實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 （22） 盈余公積 法定盈余公積 （23） 合計(jì) 105

35、0 1050 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 向投資者分配利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 應(yīng)付利潤(rùn) （24） 應(yīng)付利潤(rùn) 3000 合計(jì) 3000 3000 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號(hào)摘要 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細(xì)科目 結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”有關(guān)明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 4050 利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 （25）1050 應(yīng)付利潤(rùn) 3000 合計(jì) 4050 （26） 會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：本題分?jǐn)?shù)：26分 （二）要求：根

36、據(jù)題（一）編制的記賬憑證完成E公司12月份科目匯總表的編制 科目匯總表2010年12月31日會(huì)計(jì)科目 本期發(fā)生額 借方金額 貸方金額 管理費(fèi)用 （1） 1160 累計(jì)折舊 760 生產(chǎn)成本 16600 原材料 17000 應(yīng)收賬款 63180 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 54000 54000 應(yīng)交稅費(fèi) （2） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36000 36000 庫(kù)存商品 36000 銷售費(fèi)用 2400 2400 財(cái)務(wù)費(fèi)用 700 700 銀行存款 （3） (4) 其他業(yè)務(wù)收入 600 600 應(yīng)交稅費(fèi) 102 其他業(yè)務(wù)支出 340 340 原材料 340 本年利潤(rùn) （5） 54600 應(yīng)交稅費(fèi) 3500 所得稅費(fèi)用 3

37、500 3500 本年利潤(rùn) 10500 利潤(rùn)分配 （6） （7） 盈余公積 1050 應(yīng)付利潤(rùn) 3000 合計(jì) （8） 本題分?jǐn)?shù)：8分 （三）要求：根據(jù)（題一）資料完成E公司12月份利潤(rùn)表的編制。 利 潤(rùn) 表編制單位：E公司12月份單位：元項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 、營(yíng)業(yè)收入（1） 減：營(yíng)業(yè)成本（2） 管理費(fèi)用 1160 銷售費(fèi)用2400 財(cái)務(wù)費(fèi)用700 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（3） 三、利潤(rùn)總額(4) 減：所得稅費(fèi)用 3500 四、凈利潤(rùn)（5） 本題分?jǐn)?shù)：5分 四) 某企業(yè)某日庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額為880元，在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際余額為680元，無法查明原因。 要求：根據(jù)此筆業(yè)務(wù)將庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)

38、告表中空缺的數(shù)字填上。 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表實(shí)存金額 賬存金額 對(duì)比結(jié)果 備注 溢余 短缺（1） （2） （3） 負(fù)債人簽章：盤點(diǎn)人簽章：出納員簽章：本題分?jǐn)?shù)：3分 五）某公司5月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1.5月1日，企業(yè)收到投資者投入銀行存款及固定資產(chǎn)，其中銀行存款為36000元，固定資產(chǎn)價(jià)值4000元。 2.5月8日，企業(yè)用銀行存款購(gòu)入需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值7000元。 3.5月9日，企業(yè)用銀行存款償還前欠貨款1000元。 4.5月20日，企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其市場(chǎng)價(jià)格3300元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。 5.5月23日，企業(yè)用銀行存款購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款2200元。 6

39、.5月31日，企業(yè)將一臺(tái)價(jià)值8600元的機(jī)器設(shè)備安裝完成，并交付使用。 要求：完成本企業(yè)“丁字型”總賬戶的填制。 銀行存款借方貸方(1)(2)(3)(4)應(yīng)付賬款借方貸方(5)待處理財(cái)產(chǎn)損溢借方貸方(6)固定資產(chǎn)借方貸方(7)(8)(9)在建工程借方貸方(10)(11)實(shí)收資本借方貸方(12)營(yíng)業(yè)外收入借方貸方(13) 本題分?jǐn)?shù)：13分 （一）某公司某日庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額為628元，在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際余額為528元，原因有待查明。 要求：根據(jù)第一項(xiàng)業(yè)務(wù)，將庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表中空缺的數(shù)字填上。 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表實(shí)存金額 賬存金額 對(duì)比結(jié)果 備注 溢余 短缺 （1） （2） （3） 負(fù)債人簽章：盤點(diǎn)人簽章：出納員簽章：本題分?jǐn)?shù)：3分 （二）某企業(yè)2010年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下： （1）5日，向伊立企業(yè)購(gòu)入A材料300公斤，單價(jià)25元，價(jià)款7500元；購(gòu)入B材料400公斤，單價(jià)15元，價(jià)款6000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)13500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同） （2）10日，向民祥企業(yè)購(gòu)入A材料240公斤，單價(jià)25元，價(jià)款6000元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。