會計基礎綜合練習題

1、公司2010年3月份發(fā)生有關經濟業(yè)務如下： 1.收到投資人60000元投資款，存入銀行。 2.從銀行提取現(xiàn)金1200元。 3.向銀行借入長期借款50000元，直接用以償還前欠貨款。 4.以銀行存款歸還前欠貨款20000元。 5.購入原材料一批，價款12000元，款項尚未支付。 6.按法定程序減少注冊資本20000元，用銀行存款向所有者支付。 7.決定以盈余公積16000元向所有者分配利潤。 8.經批準將企業(yè)原發(fā)行的40000元應付債券轉為實收資本。 9.經批準企業(yè)用盈余公積14000元轉增資本。 （一）要求：完成公司2010年3月份總分類丁字賬戶的填制： 賬戶名稱 借方金額 貸方金額 庫存現(xiàn)金

2、 （1） 1200銀行存款 （2）60000 （3）1200（4）20000（5） 20000原材料 （6）12000應付賬款 （7）50000（9） 20000（8） 12000應付利潤 （10） 16000長期借款 （11） 50000應付債券 （12） 40000實收資本 （13） 20000（14）60000（15）40000（16）14000 盈余公積 （17）16000（18） 14000本題分數(shù)18分(二) 要求:完成業(yè)務6、7、8、9的記賬憑證的編制。 記賬憑證2010年3月日字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 用銀行存款支付退回的投資款 實收資本 （

3、1）20000 銀行存款 （2） 20000合計 20000 20000 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年3月日字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 用盈余公積分配利潤 盈余公積 16000 應付利潤 （3） 16000合計 （4） 1600016000 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年3月日字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 將應付債券轉為實收資本 應付債券 40000 實收資本 （5） 40000合計 （6） 4000040000 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年3月日字第號摘要

4、會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 用盈余公積轉增資本 盈余公積 14000 實收資本 （7） 14000合計 （8） 1400014000 會計主管：記賬：出納：審核：制單：本題分數(shù)：8分 （三）要求：完成公司科目匯總表的填制。 科目匯總表2010年3月31日會計科目 本期發(fā)生額 借方金額 貸方金額 庫存現(xiàn)金 1200 銀行存款 60000 （1） 41200原材料 12000 應付賬款 （2） 7000012000 應付利潤 16000 長期借款 50000 應付債券 40000 實收資本 20000 （3） 盈余公積 （4） 30000合計 （5） （6） 本題分數(shù)：6分

5、（四）公司2010年3月初各賬戶余額如下： 會計科目 期初余額 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 92 銀行存款 5000 應收賬款 560 其他應收款 50 原材料 28 庫存商品 1230 固定資產 17740 累計折舊 5000 應交稅費 500 實收資本 8000 本年利潤 20000 生產成本 8800 合計 33500 33500 要求：完成公司3月份資產負債表（簡易表）的編制。 資產負債表編制單位：公司2010年3月31日單位：元 資產 期末數(shù) 負債和所有者權益（或股東權益） 期末數(shù) 流動資產： 流動負債： 應付賬款 (8) 貨幣資金 (1) 應交稅費 500 應收賬款 560 應付利潤 (

6、9) 預付賬款 (2) 流動負債合計 (10) 其他應收款 50 長期借款 (11) 存貨 (3) 應付債券 -40000 流動資產合計 (4) 非流動負債合計 (12) 非流動資產： 負債合計 (13) 固定資產 (5) 所有者權益（或股東權益）： 實收資本 (14) 資本公積 -30000 非流動資產合計 (6) 未分配利潤 (15) 所有者權益（或股東權益）合計 (16) 資產總計 (7) 負債和所有者權益（或股東權益）總計 (17) 本題分數(shù)：17分 五）公司有關人員在2010年3月31日現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)實際庫存有2292元，未查明原因。 要求：完成公司現(xiàn)金盤盈批準前和批準后的記賬憑證

7、的編制。 記賬憑證2010年3月日字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 現(xiàn)金盤盈時 庫存現(xiàn)金 （1） 待處理財產損溢 待處理流動資產損溢 （2） 合計 1000 （3） 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年3月日字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 批準后結轉待處理財產損溢 待處理財產損溢 待處理流動資產損溢 （4） 營業(yè)外收入 （5） 合計 1000 （6） 會計主管：記賬：出納：審核：制單：本題分數(shù)：6分 （一）廣州建工實業(yè)發(fā)展有限責任公司2010年9月30日的銀行存款日記賬余額為30000元，該公司2010年10月發(fā)生的銀行

8、存款和現(xiàn)金收付款業(yè)務及其記賬憑證編號如下： 1.10月5日，以銀行存款歸還短期借款2300元。2.10月7日，收到投資者投入資金6000元存入銀行。3.10月15日，以銀行存款償還前欠貨款3700元。 4.10月19日，將現(xiàn)金1000元存入銀行。5.10月22日，從銀行提取現(xiàn)金4800元，準備發(fā)放工資。6.10月31日，以銀行存款支付廣告費2000元。 要求：根據上述經濟業(yè)務，完成記賬憑證及銀行存款日記賬的編制。 付款憑證貸方科目:銀行存款2010年10月5日銀付字第1001號摘要 借方科目 記賬 金額 總賬科目 明細科目 以銀行存款歸還短期借款 短期借款 (1) 2300合計 (2) 230

9、0收款憑證借方科目:銀行存款2010年10月7日銀收字第1001號摘要 貸方科目 記賬 金額 總賬科目 明細科目 收到投資者投入資金 實收資本 (3) 6000合計 (4) 6000付款憑證貸方科目:銀行存款2010年10月15日銀付字第1002號摘要 借方科目 記賬 金額 總賬科目 明細科目 以銀行存款償還貨款 應付賬款 (5) 3700合計 (6) 3700付款憑證貸方科目:庫存現(xiàn)金2010年10月19日現(xiàn)付字第1001號摘要 借方科目 記賬 金額 總賬科目 明細科目 將現(xiàn)金存入銀行 銀行存款 (7)1000 合計 (8) 1000付款憑證貸方科目:銀行存款2010年10月22日銀付字第1

10、003號摘要 借方科目 記賬 金額 總賬科目 明細科目 從銀行提取現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 (9) 4800合計 (10) 4800付款憑證貸方科目:銀行存款2010年10月31日銀付字第1004號摘要借方科目記賬金額總賬科目明細科目以銀行存款支付廣告費銷售費用(11)2000合計(12)2000銀行存款日記帳2010年憑證摘要對方賬戶收入付出余額月日字號101月初余額（13） 300005銀付1001歸還短期借款短期借款2300（14）277007 銀收 1001 收到投資人投入資金 實收資本（15）60003370015銀付1002償還前欠貨款應付賬款（16）37003000019現(xiàn)付1001現(xiàn)金存

11、入銀行現(xiàn)金（17）10003100022銀付1003提取現(xiàn)金現(xiàn)金（18）48002620031 銀付 1004 支付廣告費 銷售費用 （19）2000（20）2420010 31 本月合計 （21）7000（22）1280024200本題分數(shù)：22分 （二） 2010年11月3日，廣州建工實業(yè)發(fā)展有限責任公司收到銀行寄送的銀行對賬單，銀行對賬單數(shù)據表明，廣州建工實業(yè)發(fā)展有限責任公司2010年10月31日銀行存款余額為30400元。經逐步核對，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達賬項： 1.10月15日，以銀行存款償還前欠貨款3700元，公司已登記入賬，銀行尚未登記入賬。2.10月19日，將現(xiàn)金1000元存入銀行

12、，公司已登記入賬，銀行尚未登記入賬。3.10月25日，收到銷售款5000元，銀行已登記入賬，但公司尚未收到收款通知單，未登記入賬。4.10月31日，銀行代扣公司應付水電費1500元，銀行已登記入賬，公司尚未收到付款通知單，未登記入賬。要求：根據題（一）得出的公司銀行存款日記賬余額及所給出的相關資料填制銀行存款余額調節(jié)表。 銀行存款余額調節(jié)表2010年10月31日 項目 金額 項目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 (1)銀行對賬單余額 (5)加：銀行已收企業(yè)未收款項減：銀行已付企業(yè)未付款項 (2)(3) 加：企業(yè)已收銀行未收款項減：企業(yè)已付銀行未付款項 (6)(7)調節(jié)后余額 (4)調節(jié)后余額 (

13、8)本題分數(shù)：8分 （三） 廣州金利公司2010年3月份發(fā)生的經濟業(yè)務如下：1.3月15日，向A公司購買甲材料120千克，單價50元。向B公司購買乙材料60千克，單價30元。貨物已驗收入庫，款項尚未支付。 2.3月20日，生產產品領用甲材料100千克，單價50元，領用乙材料50千克，單價30元。 要求：完成下列“原材料”總賬及其所屬的明細賬的編制。總分類賬戶會計科目：原材料2010年 憑證 號數(shù) 摘要 對方科目 借方 貸方 借或貨 余額 月 日 3 1 月初余額 借 2800 15 略 購入材料 應付賬款 (1) 借 10600 20 生產領用材料 生產成本 (2) 借 4100 3 31 本

14、月合計 (3) 6500 借 (4) 原材料明細分類賬明細科目：甲材料數(shù)量單位：千克2010年 憑證 號數(shù) 摘要 收入 發(fā)出 結存 月 日 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 3 1 月初余額 50 50 2500 15 略 購入材料 120 50 (5) 170 50 (6) 20 生產領用材料 100 50 (7) 70 50 3500 3 31 本月合計 120 50 6000 100 50 5000 70 50 (8) 原材料明細分類賬明細科目：乙材料數(shù)量單位：千克2010年 憑證 號數(shù) 摘要 收入 發(fā)出 結存 月 日 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價

15、金額 3 1 月初余額 10 30 (9) 15 略 購入材料 (10) 30 (11) 70 30 (12) 20 生產領用材料 50 30 (13) 20 30 600 3 31 本月合計 60 30 1800 50 30 1500 20 30 600 本題分數(shù)：13分 （四） 廣東環(huán)宇公司2010年5月份發(fā)生的經濟業(yè)務如下: 1.用銀行存款償付前欠貨款3000元。 2.購買固定資產一臺，價款21000元，款項尚未支付。（不考慮增值稅） 3.結轉本月份完工產品成本20000元。 4.收回A公司所欠本公司貨款30000元，已存銀行。 要求：根據以上經濟業(yè)務完成本月科目匯總表的編制。 科目匯總

16、表2010年5月31日會計科目 本期發(fā)生額 借方金額 貸方金額 銀行存款 (1) 3000 應收賬款 30000 庫存商品 20000 生產成本 (5) 固定資產(2) 應付賬款 (3) 21000 合計 (4) (6) 本題分數(shù)：6分 （五）某企業(yè)2010年1月份各損益類賬戶資料如下： 單位：元賬戶名稱 借方發(fā)生額 賬戶名稱 貸方發(fā)生額 主營業(yè)務成本 110000 主營業(yè)務收入 200000 營業(yè)務稅金及附加 4000 其他業(yè)務收入 23000 其他業(yè)務成本 14000 投資收益 21500 所得稅費用 29125 要求：根據資料將本月利潤表中空缺的數(shù)字填上。 利潤表編制單位：某企業(yè)1月份單

17、位：元項目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 、營業(yè)收入 （1） 減：營業(yè)成本 （2） 營業(yè)稅金及附加 4000 加：投資收益 （3） 二、營業(yè)利潤 （4） 三、利潤總額 （5） 減：所得稅費用 29125 四、凈利潤 （6） 本題分數(shù)：6分 （一） B公司2010年7月份經濟業(yè)務如下：（1）6日，將當日多余的現(xiàn)金300000元存入銀行。（2）8日，購B設備一臺，價值2500000元，簽發(fā)給對方五個月期限的商業(yè)匯票一張。（3）10日，購入原材料一批，價款100000元（不含稅價），增值稅稅率為17%，材料已驗收入庫，并以銀行存款支付了貨款。 （4）13日，以銀行存款支付職工保險費8500元。（5）25日，企

18、業(yè)銷售商品，商品銷售價款1300000元（不含稅價），增值稅稅率為17%，其中之前預收對方250000元，其余款項未收到，但已確認記入收入，編制確認收入的分錄。（6）31日，根據考勤記錄和產量記錄計算本月應付的職工工資，其中生產工人工資為95000元，車間一般人員工資為17500元，廠部行政管理部門人員工資為25000元。（7）31日，計算本月應交所得稅24000元。要求：完成B公司本月的記賬憑證的編制。 記賬憑證2010年7月6日記字第1號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 將當日多余的現(xiàn)金元存入銀行 銀行存款 （1） 庫存現(xiàn)金 應交所得稅 （2） 合計 會計主管：記賬：

19、出納：審核：制單：記賬憑證2010年7月8日記字第2號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 購入生產設備一臺，簽發(fā)商業(yè)匯票一張 固定資產 B設備 （3） 應付票據 合計 （4） 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年7月10日記字第3號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 購入原材料一批 原材料 應交稅費應交增值稅（進項稅額） （5） 銀行存款（6） 合計 （7） 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年7月13日記字第4號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目明細科目 以銀行存款支付保險費 管理費用（8） 銀行存款（9） 合

20、計 8500 8500 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年7月25日記字第5號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 銷售一批商品 預收賬款 （10） 應收賬款 主營業(yè)務收入 （11） 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（12） 合計 （13） 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年7月31日記字第6號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 結算應付工資 生產成本 （14） 制造費用 （15） 管理費用 （16） 應付職工薪酬 工資 合計 （17） 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年7月31日記字第7號摘要 會計科目

21、 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 計提本月應交所得稅 所得稅費用 （18） 應交稅費 應交所得稅 （19） 合計 24000 24000 會計主管：記賬：出納：審核：制單：本題分數(shù)：19分 （二）C公司于2010年1月份發(fā)生的涉及費用、成本的經濟業(yè)務如下：（1）生產甲產品領用原材料18000元，生產乙產品領用原材料25000元，車間一般耗用10000元。（2）月末結算職工工資和福利費，生產甲產品工人的工資和福利費為60000元，生產乙產品工人的工資和福利費為45000元，車間一般人員的工資和福利費為25000元，行政管理人員的工資和福利費為55000元，銷售部門職工的工資和福利費為50

22、000元。（3）以銀行存款支付廣告費元。（4）計提設備折舊費，其中車間設備折舊元，行政管理部門折舊15000元。（5）支付車間水電費40000元。（6）以現(xiàn)金支付辦公費，其中車間1500元，行政管理部門2500元。要求：以丁字賬形式計算C公司1月份發(fā)生的制造費用。 制造費用借方 貸方 業(yè)務（1）（1）（元）業(yè)務（2）（2）（元）業(yè)務（4）（3）（元）業(yè)務（5）（4）（元）業(yè)務（6）（5）（元）借方發(fā)生額合計（6）（元） 本題分數(shù)：6分 三）資料同題（二） 要求：完成C公司本月的制造費用分配表。（按照生產產品工人的工資和福利費金額為標準分配制造費用） 制造費用分配表分配對象 生產工人工資和福利費

23、 分配率 分配金額 生產成本 甲產品 乙產品 （1）（元） （2）（元） 60000/（60000+45000）=（4） 45000/（60000+45000）=（5） 0.57=（6）（元） 0.43=（7）（元） 合計 （3）（元） 1 本題分數(shù)：7分 四）資料同題（三） 要求：完成C公司本月結轉制造費用的記賬憑證的編制。 記賬憑證2010年1月31日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 結轉本月制造費用 生產成本 甲產品 （1） 乙產品 （2） 制造費用 （3） 合計 會計主管：記賬：出納：審核：制單：本題分數(shù)：3分 五)資料：D公司2010年4月發(fā)生下列經濟業(yè)

24、務： 1.4月1日，D公司接收甲公司捐贈的設備一臺,價值4800元。 2.4月2日，A公司用商標權向D公司投資,經專家評估確認，價值為20000元。 3.4月5日，D公司購入甲材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為8000元，增值稅額為1360元，款項通過銀行轉賬支付，材料同日驗收入庫。根據D公司“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，4月30日，基本生產車間領用甲材料2500元，輔助生產車間領用甲材料800元，車間管理部門領用甲材料650元。行政管理部門領用甲材料350元。 4.4月30日，D公司“商品入庫匯總表”記載，該月已驗收入庫甲產品35臺，實際單位成本500元；乙產品80臺，實際單位成本55

25、元。在該月匯總的發(fā)出商品中，當月已實現(xiàn)銷售的甲產品有45臺，乙產品60臺。 5.4月20日，D公司向銀行借入兩年期借款20000元，借款暫時存入銀行。 6.D公司4月2日采用托收承付結算方式向乙公司銷售甲產品一批，成本為26000元，增值稅發(fā)票上注明價款50000元，增值稅額8500元。已辦理托收手續(xù)。 7.D公司向乙公司采購材料100噸,單價100元,所需支付的款項總額10000元。2010年4月3日,D公司按照合同規(guī)定向乙公司預付貸款的50%。4月6日,收到乙公司發(fā)來的100噸材料,取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為10000元,增值稅額為1700元。以銀行存款補付3000元。余款暫欠。

26、8.4月5日，D公司從丙公司購入一批商品并驗收入庫。取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為15000元，增值稅為2550元。2010年4月25日，D公司通過銀行轉賬償付所欠貨款。 9.4月30日，D公司計提職工工資44000元。其中產品生產人員的工資為18000元，車間管理人員的工資為10000元，企業(yè)行政管理人員的工資為6000元，銷售人員的工資為10000元。4月30日，D公司通過銀行代發(fā)了本月工資。 10.4月30日，D公司計算應交城市維護建設稅175元，并以銀行上交。 要求:完成D公司2010年4月份發(fā)生額試算平衡表的編制。 總分賬戶本期發(fā)生額試算平衡表2010年4月30日單位：元會計科目

27、 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 銀行存款 （1） 79085 資本公積 （2） 原材料 18000 （3） 無形資產 （4） 實收資本 20000 應交稅費 （5） （6） 長期借款 （7） 生產成本 （8） （9） 制造費用 （10） 管理費用 （11） 庫存商品 （12） 51800 主營業(yè)務成本 （13） 固定資產 （14） 應收賬款 （15） 主營業(yè)務收入 （16） 預付賬款 5000 5000 應付賬款 （17） 21250 銷售費用 （18） 應付職工薪酬 44000 （19） 營業(yè)稅金及附加 175 合計 （20） 本題分數(shù)：20分 （一）E公司2010年12月份發(fā)生以下經濟業(yè)務： 1

28、.1日，提取本月固定資產折舊760元，全部由行政部門負擔。 2.16日，從倉庫領用材料一批，其中：生產甲產品領用13000元，生產乙產品領用3600元，行政部門領用400元。 3.20日，銷售甲產品1800件，單價30元，共54000元（不含稅），增值稅9180元。產品已發(fā)出，貨款尚未收到。結轉該產品的實際成本36000元。 4.23日，以銀行存款支付廣告費2400元。 5.25日，以銀行存款償付銀行借款利息700元。 6.27日，出售B材料一批，價值600元（不含稅），增值稅102元，收到對方開出的轉賬支票702元。結轉售出材料的成本340元。 7.31日，結轉本月收入類和費用類賬戶。 8.

29、31日，計提并結轉本月應交納的所得稅費用（稅率25%，假設應納稅所得額與利潤總額相等）。 9.31日，結轉本月凈利潤。 10.31日，按實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。 11.31日，決定向投資者分配利潤3000元。 12.31日，結轉“利潤分配”有關明細分類賬戶的本期發(fā)生額。 要求：根據資料完成會計憑證的編制。 記賬憑證2010年12月1日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 提取折舊由行政部門負責 管理費用 折舊費 （1） 累計折舊 760 合計 760 760 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月16日記字第號摘要 會計科目 借方金額

30、貸方金額 總賬科目 明細科目 領用材料 生產成本 甲產品 （2） 乙產品 3600 管理費用 （3） 原材料 17000 合計 17000 17000 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月20日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 銷售產品 應收賬款 （4） 主營業(yè)務收入 54000 應交稅費 應交增值稅（銷售稅額） （5） 合計 63180 63180 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月20日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 結轉銷售成本 主營業(yè)務成本 36000 庫存商品 甲產品 （2）3

31、6036000 合計 3600003636000 （6） 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月23日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 以銀行存款支付 廣告費 銷售費用 （7） 銀行存款 2400 合計 2400 2400 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月25日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 以銀行償付借款利息 財務費用 （8） 銀行存款 700 合計 700 700 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月27日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明

32、細科目 出售多余的材料 銀行存款 （9） 其他業(yè)務收入 600 應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） （10） 合計 702 702 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月27日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 結轉材料成本 其他業(yè)務支出 （11） 原材料 B材料 340 合計 340 340 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 結轉本月收入類賬戶 主營業(yè)務收入 （12） 其他業(yè)務收入 600 本年利潤 （13） 合計 54600 54600 會計主管：記賬

33、：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 結轉本月費用類賬戶 本年利潤 （14） 主營業(yè)務成本 36000 其他業(yè)務支出 340 銷售費用 （15） 管理費用 （16） 財務費用 700 合計 40600 （17） 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 計提本月應交所得稅 所得稅費用 （18） 應交稅費 應交所得稅 （19） 合計 3500 3500 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號摘要 會計科

34、目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 結轉所得稅費用 本年利潤 （20） 所得稅費用 3500 合計 3500 3500 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 結轉本月凈利潤 本年利潤 10500 利潤分配 未分配利潤 （21） 合計 10500 10500 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 按實現(xiàn)的凈利潤提取法定盈余公積 利潤分配 提取法定盈余公積 （22） 盈余公積 法定盈余公積 （23） 合計 105

35、0 1050 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 向投資者分配利潤 利潤分配 應付利潤 （24） 應付利潤 3000 合計 3000 3000 會計主管：記賬：出納：審核：制單：記賬憑證2010年12月31日記字第號摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 總賬科目 明細科目 結轉“利潤分配”有關明細分類賬戶的本期發(fā)生額 利潤分配 未分配利潤 4050 利潤分配 提取法定盈余公積 （25）1050 應付利潤 3000 合計 4050 （26） 會計主管：記賬：出納：審核：制單：本題分數(shù)：26分 （二）要求：根

36、據題（一）編制的記賬憑證完成E公司12月份科目匯總表的編制 科目匯總表2010年12月31日會計科目 本期發(fā)生額 借方金額 貸方金額 管理費用 （1） 1160 累計折舊 760 生產成本 16600 原材料 17000 應收賬款 63180 主營業(yè)務收入 54000 54000 應交稅費 （2） 主營業(yè)務成本 36000 36000 庫存商品 36000 銷售費用 2400 2400 財務費用 700 700 銀行存款 （3） (4) 其他業(yè)務收入 600 600 應交稅費 102 其他業(yè)務支出 340 340 原材料 340 本年利潤 （5） 54600 應交稅費 3500 所得稅費用 3

37、500 3500 本年利潤 10500 利潤分配 （6） （7） 盈余公積 1050 應付利潤 3000 合計 （8） 本題分數(shù)：8分 （三）要求：根據（題一）資料完成E公司12月份利潤表的編制。 利 潤 表編制單位：E公司12月份單位：元項目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 、營業(yè)收入（1） 減：營業(yè)成本（2） 管理費用 1160 銷售費用2400 財務費用700 二、營業(yè)利潤（3） 三、利潤總額(4) 減：所得稅費用 3500 四、凈利潤（5） 本題分數(shù)：5分 四) 某企業(yè)某日庫存現(xiàn)金的賬面余額為880元，在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金實際余額為680元，無法查明原因。 要求：根據此筆業(yè)務將庫存現(xiàn)金盤點報

38、告表中空缺的數(shù)字填上。 庫存現(xiàn)金盤點報告表實存金額 賬存金額 對比結果 備注 溢余 短缺（1） （2） （3） 負債人簽章：盤點人簽章：出納員簽章：本題分數(shù)：3分 五）某公司5月份發(fā)生的經濟業(yè)務如下： 1.5月1日，企業(yè)收到投資者投入銀行存款及固定資產，其中銀行存款為36000元，固定資產價值4000元。 2.5月8日，企業(yè)用銀行存款購入需安裝的設備一臺，價值7000元。 3.5月9日，企業(yè)用銀行存款償還前欠貨款1000元。 4.5月20日，企業(yè)在財產清查中發(fā)現(xiàn)賬外設備一臺，其市場價格3300元，經批準轉作營業(yè)外收入。 5.5月23日，企業(yè)用銀行存款購入不需安裝的設備一臺，價款2200元。 6

39、.5月31日，企業(yè)將一臺價值8600元的機器設備安裝完成，并交付使用。 要求：完成本企業(yè)“丁字型”總賬戶的填制。 銀行存款借方貸方(1)(2)(3)(4)應付賬款借方貸方(5)待處理財產損溢借方貸方(6)固定資產借方貸方(7)(8)(9)在建工程借方貸方(10)(11)實收資本借方貸方(12)營業(yè)外收入借方貸方(13) 本題分數(shù)：13分 （一）某公司某日庫存現(xiàn)金的賬面余額為628元，在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金實際余額為528元，原因有待查明。 要求：根據第一項業(yè)務，將庫存現(xiàn)金盤點報告表中空缺的數(shù)字填上。 庫存現(xiàn)金盤點報告表實存金額 賬存金額 對比結果 備注 溢余 短缺 （1） （2） （3） 負債人簽章：盤點人簽章：出納員簽章：本題分數(shù)：3分 （二）某企業(yè)2010年5月發(fā)生的經濟業(yè)務及登記的總分類賬和明細分類賬如下： （1）5日，向伊立企業(yè)購入A材料300公斤，單價25元，價款7500元；購入B材料400公斤，單價15元，價款6000元。貨物已驗收入庫，款項13500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同） （2）10日，向民祥企業(yè)購入A材料240公斤，單價25元，價款6000元，貨物已驗收入庫，款項尚未支付。