費(fèi)用報(bào)銷制度

1、費(fèi)用報(bào)銷及管理制度第一部分 總則第1條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序，提高財(cái)務(wù)管理水平，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第2條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷的借款流程及各項(xiàng)支出的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。第3條 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程第四條 借款管理規(guī)定（1） 員工因公借款：借款人員憑審批后的借款單按批準(zhǔn)額度辦理借款。借款單上的借款人須本人填寫，須與身份證上的姓名一致。原則上不得由他人替寫

2、，特殊情況下需要替寫，須寫明借款人姓名并在借款人下方寫明“代寫”，現(xiàn)金借支須在借款單右上角“收款人”處簽字。轉(zhuǎn)賬借支的收款人須與借款人一致。（2） 其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除備用金外其他借款須及時(shí)報(bào)賬。（3） 各項(xiàng)借款金額超過2000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（4） 借款銷賬規(guī)定：借款銷賬應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢第二周周二前填寫報(bào)銷單，報(bào)銷單上的報(bào)銷形式注明“現(xiàn)金”為現(xiàn)金報(bào)銷，空白默認(rèn)為“沖借”，不再寫明“沖借”，報(bào)銷金額小于借款金額的余款須同時(shí)繳回公司，報(bào)銷金額大于借款金額經(jīng)財(cái)務(wù)核對(duì)完畢于周五支付給報(bào)銷人。（5） 借款未還者原則上不得再次借款，逾期（在借款次月5日之前

3、）未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。第五條 借款流程（1） 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、標(biāo)注轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金。（2） 審批流程：部門主管審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第六條 日常費(fèi)用主要包括：工地耗材、工具配件及勞保用品、工廠耗材、配件及勞保用品、辦公用品及耗材、差旅費(fèi)、外出工地費(fèi)用、交通費(fèi)、公司汽車費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。第七條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（1） 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票上面須有日期、單位、經(jīng)辦人、證明人簽名。（2） 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)

4、單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由，原始單據(jù)須粘貼整齊。費(fèi)用報(bào)銷須注明費(fèi)用歸屬項(xiàng)目名稱或部門名稱。（3） 費(fèi)用報(bào)銷的審批流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單采購性質(zhì)須辦理入庫手續(xù)的應(yīng)附入庫單部門主管簽字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷。（4） 報(bào)銷2000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第8條 工地耗材、工具配件及勞保用品、工廠耗材、配件及勞保用品、辦公用品及耗材的報(bào)銷制度（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程1. 工地購置申請(qǐng)：在工程合同確認(rèn)后，工程部負(fù)

5、責(zé)人需編制材料清單（XX工程備料清單）報(bào)送總經(jīng)理審批再經(jīng)財(cái)務(wù)部門復(fù)核后（原件留財(cái)務(wù)部、工程部、工廠留復(fù)印件），由公司指定專人采購。對(duì)于分批采購采購主管需根據(jù)已審核的（XX工程備料清單）進(jìn)行分批核銷。2. 工廠/辦公室購置申請(qǐng)：工廠/辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況由工廠倉管編制購置預(yù)算，實(shí)際采購時(shí)填寫（購置申請(qǐng)單）報(bào)送總經(jīng)理審批再經(jīng)財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，由公司指定專人采購。3. 報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。第九條 差旅費(fèi)、外出工地費(fèi)用報(bào)銷制度（1） 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過

6、的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理接款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。（2） 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門主管審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批，原則上前款未清者不予辦理新的借支。（3） 外出工地費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：本公司員工外出餐費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為不超過15元/人/餐（廈門本市內(nèi)工地不報(bào)餐費(fèi)），每天餐費(fèi)補(bǔ)助25元。住宿按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷（不能超出所在地的平均水平），無公司派車情況下以實(shí)際取得的相應(yīng)乘車票據(jù)為準(zhǔn)。超過30天以上出差的，每月補(bǔ)餐費(fèi)600元，不再另外報(bào)銷餐費(fèi)，補(bǔ)助餐費(fèi)由經(jīng)辦人在次月5日前將申請(qǐng)補(bǔ)助報(bào)告交至人事處計(jì)入工資。對(duì)于

7、其它產(chǎn)生的費(fèi)用均由個(gè)人承擔(dān)。對(duì)于新工地項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)用餐按業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)程序辦理，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)不超過15元/人/餐。（4） 第十條 交通費(fèi)、汽車費(fèi)用報(bào)銷制度（1） 交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下可以乘坐公交；由于特殊情況乘坐出租車的需報(bào)部門主管同意；（2）相應(yīng)的車費(fèi)票據(jù)應(yīng)保存，在背后簽名并注明車程、事由。（2） 公司汽車費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：以實(shí)際取得的真實(shí)票據(jù)為報(bào)銷依據(jù)（包括油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)等）（3） 審批及報(bào)銷流程參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第十條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其他報(bào)銷制度（1） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，招

8、待之前需填寫招待申請(qǐng)單交總經(jīng)理審批。（2） 報(bào)銷流程：由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。第四部分 工薪福利支出制度第十一條 工資支付流程：每月10日前由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將本月需扣工資的人員名單及金額上交至人力資源部，人力資源部根據(jù)工資標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度審核后交至總經(jīng)理審批，人力資源部根據(jù)總經(jīng)理審批后的工資表填寫付款通知單并經(jīng)總經(jīng)理簽批后交由出納將工資總金額轉(zhuǎn)賬至人力資源部，由人力資源部統(tǒng)一發(fā)放，工資發(fā)放原則上不遲于15日，遇特殊情況需延遲發(fā)放由人力資源部發(fā)出通知。第五部分 工程款支出制度第十二條 工程款的支付規(guī)定：所有工程款項(xiàng)按合同及協(xié)議規(guī)定支付，工程款須在（付款申請(qǐng)單）中填寫本次付款

9、項(xiàng)目名稱、金額、合同總金額及累積已付款金額等內(nèi)容；工程尾款支出時(shí)，（付款申請(qǐng)單）需附有經(jīng)工程部主管簽字確認(rèn)的工程量及總經(jīng)理簽字確認(rèn)的工程總金額的相應(yīng)單據(jù)。財(cái)務(wù)部再根據(jù)此單據(jù)，安排工程款。第十三條 款項(xiàng)支付的流程根據(jù)規(guī)定填寫報(bào)銷單或付款通知單并提供所需手續(xù)部門主管簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處結(jié)算。第14條 款項(xiàng)金額較大（2000元以上）的需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第六部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定第十五條 財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周一及每周二為報(bào)銷單據(jù)上交，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每周三審核后交總經(jīng)理審批，原則上每周五統(tǒng)一支付報(bào)銷款或安排對(duì)外付款。為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，當(dāng)月的費(fèi)用單據(jù)不得遲于次月5號(hào)

10、前上交。單據(jù)上交超期30天以內(nèi)，按報(bào)銷金額的90%給予報(bào)銷，超期30-60天按80%給予報(bào)銷，超過60天以上，不再給予報(bào)銷。屬于費(fèi)用性質(zhì)但屬于對(duì)外單位或?qū)ν鈧€(gè)人付款，經(jīng)辦人超期提交單據(jù)，按次罰款50元。第十六條 借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。第七部分 財(cái)務(wù)管理制度第十七條 原始憑證的審核各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：1. 憑證名稱；2. 填制憑證的日期；3. 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；4. 經(jīng)辦人的簽名或蓋章；5. 接受憑證的單位名稱；6. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的名稱；7. 數(shù)量、單價(jià)和金額；8. 各種發(fā)票、收據(jù)

11、必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章；對(duì)于經(jīng)辦人自制單據(jù)，請(qǐng)?jiān)趩螕?jù)上方正中央注明“自制單據(jù)”，并寫明自制理由且須有證明人簽字。第十八條 對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求1. 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。原始單據(jù)不得修改，特殊情況下需修改原始單據(jù)，須由修改人注明“修改人：”。2. 購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的采購申請(qǐng)，驗(yàn)收證明。采購申請(qǐng)由請(qǐng)購部門在工貿(mào)里錄入打印并交部門主管簽字，將簽字后的申請(qǐng)單交采購部門采購。采購人員將物資采購?fù)戤吅髮?shí)物交由倉管，倉管根據(jù)部門主管簽字的“

12、采購申請(qǐng)單”或“工程采購清單”及供應(yīng)商合同、協(xié)議、票據(jù)嚴(yán)格組織驗(yàn)收，在工貿(mào)寶里填制采購入庫驗(yàn)收單，當(dāng)月購買不得跨月入庫，沒有提供“采購申請(qǐng)單”及“供應(yīng)商票據(jù)”倉管不得組織入庫并填制“入庫單”，遇特殊情況由經(jīng)辦人將單據(jù)提交至總經(jīng)理補(bǔ)簽再進(jìn)行補(bǔ)入庫手續(xù)。采購經(jīng)辦人員必須核對(duì)入庫單的相關(guān)信息，特別是供應(yīng)商名稱、單價(jià)等信息。對(duì)于工地必須自行采購并用于工地的物資，由現(xiàn)場(chǎng)施工人員與實(shí)際使用人員對(duì)供應(yīng)商的單據(jù)共同簽字確認(rèn)，由工地采購經(jīng)辦人員將兩人以上確認(rèn)的單據(jù)交由倉管入庫，當(dāng)月采購使用須當(dāng)月交倉管入庫。3. 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位收款證明或收款個(gè)人的簽字，對(duì)于外部的收款個(gè)人，公司經(jīng)辦人員寫上電話

13、號(hào)碼以便財(cái)務(wù)人員查核。4. 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款單。預(yù)付性質(zhì)匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替，經(jīng)辦人須在付款通知單上注明“最后的付款期限，有票或無票”并簽字，對(duì)于有發(fā)票的付款，經(jīng)辦人須及時(shí)催收發(fā)票。5. 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，根據(jù)委托收款書由代領(lǐng)人簽名。6. 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。7. 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)

14、務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。第十九條 記賬憑證的內(nèi)容及填制要求1. 憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。2. 憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。3. 憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。4. 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。5. 憑證金額：必須與原始憑證相符。6. 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。7. 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。8. 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。第二十條 其它補(bǔ)充規(guī)定1報(bào)銷人必須如實(shí)填寫報(bào)銷事項(xiàng)及金額等，如果由財(cái)務(wù)人員或者其他人員審核有以少報(bào)多或虛列支出，公司將對(duì)報(bào)銷人按差錯(cuò)金額的雙倍罰款并發(fā)出通告，差額超過10元的職員本年度內(nèi)取消參與評(píng)選先進(jìn)員工資格，差額超過100元的職員扣除本年度獎(jiǎng)金及公司一切福利，差額超過1000元的職員將直接給予開除處理！2供應(yīng)商為單位性質(zhì)，但不開具發(fā)票，在入庫單的單位統(tǒng)一為“供應(yīng)商單位全稱（個(gè)人）”。3經(jīng)辦人員須對(duì)入庫單和送貨單、領(lǐng)用單的所有信息仔細(xì)核對(duì)。送貨單是銷售