醫(yī)院內控制度

1、貴州省第三人民醫(yī)院內部控制規(guī)范（修訂） 2016年10月8日 目錄第一章 總則3第二章 預算控制3第三章 收入控制6第四章 支出控制8第五章 政府采購控制9第六章 貨幣資金控制10第七章 建設項目控制13第八章 藥品及庫存物資控制14第九章 固定資產控制15第十章 合同管理控制18第十一章 債權和債務控制21第十二章 信息化控制22第十三章 監(jiān)督檢查23第一章 總則1、 為貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫(yī)院內部管理水平和會計信息質量，依據中華人民共和國會計法、中華人民共和國預算法、財政部頒發(fā)的內部會計控制規(guī)范、事業(yè)單位財務規(guī)則、事業(yè)單位國有資產

2、管理暫行辦法及醫(yī)院財務制度、醫(yī)院會計制度、醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）等法規(guī)制度，制定本制度。 2、成立貴州省第三人民醫(yī)院內控領導小組，院長擔任領導小組組長，對醫(yī)院財務會計內部控制制度的建立和有效實施負責。財務科具體組織醫(yī)院財務會計內部控制制度的落實。同時建立與審計、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯動的權力運行監(jiān)督及考評機制，以定期督查決策權、執(zhí)行權等權力行使的情況，及時發(fā)現權力運行過程中的問題，予以校正和改進。 3、本規(guī)范從單位層面和業(yè)務層面兩方面開展內控基礎性評價，其中，單位層面包含內控建設啟動情況，單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況、對權力運行的制約情況、內部控制制度完備情況

3、、不相容崗位與職責分離控制情況、內部控制管理信息系統(tǒng)功能覆。業(yè)務層面包含預算業(yè)務管理控制情況、收支業(yè)務管理控制情況、政府采購業(yè)務管理控制情況、資產管理控制情況、建設項目管理控制情況、合同管理控制情況。 第二章 預算控制第一條醫(yī)院預算編制的原則1. 醫(yī)院是差額預算管理單位。國家對醫(yī)院實行“全額管理，差額（定額、定項）補助，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。醫(yī)院的各項收支均納入預算內管理。2醫(yī)院預算是國家預算的組成部分。醫(yī)院根據國家的有關方針、政策，建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調整、分析、考核等管理制度，按照主管部門下達的事業(yè)計劃指標、任務，本著收支平衡的原則，編制醫(yī)院預算。3醫(yī)院在編制預算時

4、，收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出預算要量入為出，要正確處理好需要與可能的關系，分別輕重緩急，把有限的資金安排到最需要的地方。4要堅持勤儉辦事業(yè)的原則，開源節(jié)流，增收節(jié)支，挖掘內部潛力，努力提高資金使用效果，嚴格控制無預算支出。5. 年度預算一經批復，一般不予調整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。6. 定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究預算執(zhí)行中的問題，采取改進措施，確保年度預算的完成。第二條醫(yī)院預算的編制程序1建立嚴格的預算編制制度，要采取領導、財會部門、業(yè)務部門相結合的辦法，由醫(yī)院院長負責，財務部牽頭，相關科室參與，分工合作的預算管理工作

5、機制。由財會部門根據年度事業(yè)計劃、工作任務，提出預算指標建議，再由主管部門下達預算指標，醫(yī)院根據上級有關編制預算的要求，擬定醫(yī)院年度預算，由主管院長審查并經院務會審議通過，報主管部門審批后由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。2醫(yī)院預算在執(zhí)行過程中，由于客觀因素影響，預算變化較大時，由財會部門在認真核算的基礎上，及時提出調整預算和財務收支計劃的意見，由主管院長審查后，經院務會審議通過，報主管部門審批。3醫(yī)院預算編制科目，按醫(yī)院會計制度規(guī)定的收、支科目執(zhí)行。對于大型修繕和購置科目，應附列明細項目表，并簡要說明理由。第三條醫(yī)院收入預算的編制醫(yī)院收入預算的編制，應參考上年度實際收入水平，結合預算年度醫(yī)院事業(yè)發(fā)展和

6、工作任務計劃，以及醫(yī)療收費標準等因素確定，主要包括以下內容：1醫(yī)療收入（1）門診收入。以全年計劃門診人次數為基礎，按每一門診人次計劃收費水平（不含藥費）計算。（2）住院收入。以全年計劃病床占用日數為基礎，按病床日計劃收費水平（不含藥費）計算。（3）其他醫(yī)療服務收入。2藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎，結合預算年度工作量計劃變動因素計算。3制劑收入。應根據醫(yī)院預算年度制劑生產計劃計算。4其他收入。包括救護車收入、進修培訓收入、廢品變價收入、賠償收入以及其他項目收入。預算編制應參照上年度實際情況，并根據預算年度有關因素計算。5差額預算補助。根據主管部門核定的預算補助

7、指標編制。6專項補助。包括大修、大購及清理欠費基金和其他專項補助。按照上級和有關部門下達的預算指標編制。第四條醫(yī)院支出預算的編制醫(yī)院的支出預算應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務活動需要，又要合理節(jié)約的精神，根據預算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、有關開支定額標準和物資供應計劃及價格變化因素等情況計算編制。內容包括：1工資。包括國家和集體人員的工資。根據預算年度平均職工人數和上年末平均工資水平，并根據國家規(guī)定的調整工資因素計算。2補助工資。根據預算年度醫(yī)院職工人數和上年度平均開支水平和有關定額標準計算。3職工福利費。根據預算年度醫(yī)院職工人數，按國家規(guī)定的開支標準和提取額度及有關因素計算。4離退休人員費

8、用。根據預算年度醫(yī)院離退休人員數及國家有關開支標準計算。5公務費。根據預算年度醫(yī)院平均職工人數和上年度人均實際支出水平和預算年度業(yè)務發(fā)展情況，按照一定的定額標準計算。6藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的藥品加成率，參考上年度實際的藥品加成率或藥品差價率合理計算。7制劑原材料。根據預算年度制劑生產計劃計算。8衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上，根據預算年度的工作量計劃及有關因素計算。9其他材料。根據上年度執(zhí)行情況及預算年度計劃計算。10低值易耗品。根據上年度執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計劃和有關定額標準計算。11業(yè)務費。在上年度實際支出數的基礎上，根據預算年度業(yè)務工作量

9、計劃合理計算。12一般修繕購置費。按業(yè)務收入比例提取，提取比例由各地自定。13大型設備更新維護費。按固定資產原值的一定比例，從該部分收入中計提（指按不含工資的成本收費項目使用的設備），提取比例由各地自定。14租賃費。參照上年度執(zhí)行情況和預算年度實際需要計算。15其他費用。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。16差額預算補助。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。17專項補助支出。包括大修、大購、清理欠費及其他專項補助。按上級下達的預算指標編制。第五條專用基金收支預算的編制醫(yī)院的專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等。應根據有關規(guī)定

10、，按提取的比例、額度及專項用途編制預算。第六條物資供應計劃。根據醫(yī)療業(yè)務正常開展的需要，本著勤儉節(jié)約的原則，由醫(yī)院各職能科室按照預算控制指標，合理安排采購計劃，編制分期資金使用計劃，交由財會部門審核安排支出預算。第七條醫(yī)院年度決算的編制醫(yī)院應按下列要求，認真、及時、準確地編報年度決算。1要認真總結醫(yī)院預算安排及執(zhí)行情況，財務管理及資金使用效果等方面的經驗教訓，并系統(tǒng)的整理、分析財會基礎資料。2醫(yī)院在編報財務決算時，必須做好以下各項基礎工作：（1）醫(yī)院在年度終了時，應做好同開戶銀行的對賬工作，并主動同主管部門核對各項撥款數額，做到不重不漏。（2）認真做好財產物資清查工作。對固定資產、低值易耗品、

11、庫存藥品、衛(wèi)生材料、其他材料以及專項物資進行盤點，做到賬實相符；及時清理各種往來款項；按權責發(fā)生制的原則，做好決算前有關賬務核算、調整工作；對庫存現金要進行清查、核對，確保賬款相符。（3）編報的年度決算，必須分清資金渠道，做到報表齊全，內容完整、準確，賬表相符，表表相符，并附有詳細的決算說明。（4）年度決算由院長、總會計師和財會負責人簽章后及時報主管部門。第八條年終結余計算及分配醫(yī)院年終結余包括業(yè)務收支結余和專項收支結余。醫(yī)院業(yè)務收支結余，是指業(yè)務收入加差額預算補助減業(yè)務支出并扣除當年病人欠費后的余額，其分配應按醫(yī)院會計制度有關規(guī)定轉入專用基金，包括事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基

12、金。具體分配比例，由各地衛(wèi)生部門與財政部門研究確定。醫(yī)院的專項收支結余，要結轉下年度繼續(xù)專項使用。第三章 收入控制第一條醫(yī)院收入管理的原則1、醫(yī)院是向病人提供醫(yī)療服務的衛(wèi)生事業(yè)單位，必須按照收費標準收取醫(yī)療服務費用，用以補償醫(yī)療服務消耗。要認真執(zhí)行國家物價政策，嚴格執(zhí)行醫(yī)療收費標準，做到應收則收，應收不漏2、建立健全收入、價格、醫(yī)療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限，確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。第二條 制定收入管理業(yè)務流程。1、明確收入、價

13、格、票據、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點控制門診收入、住院結算收入。2、 加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。各項收入的取得應符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。3、 加強結算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間，及時準確核算收入。醫(yī)院對門診、住院病人發(fā)生的醫(yī)藥費，原則上應當日發(fā)生當日入帳，并定期結算。4、 凡醫(yī)院購入的藥品，其零售價格應按國家規(guī)定計算執(zhí)行。5、 醫(yī)院自制藥品，凡規(guī)格、含量與醫(yī)藥部門銷售藥品相同的，應按上述零售價格計算；第三條 醫(yī)院要本著救死扶傷的精神，正確處理好治病和收費的關系。對危重病人在不影響搶救治療的前提下，及時收取醫(yī)療費用

14、。要及時結算住院病人的醫(yī)療費用。第四條 要堅持因病施治，合理用藥、檢查、治療的原則，不斷改善服務態(tài)度，提高醫(yī)療質量。第五條 要充分挖掘和利用現有人力、設備和技術條件的潛力，擴大醫(yī)療服務項目，增加業(yè)務收入。第六條 醫(yī)院新開展的各項檢查、治療服務項目，根據國家有關部門規(guī)定，實行按成本（不含工資）收費。第七條 各項收入由財務部統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。第八條 各類收入票據由財務部統(tǒng)一管理。明確票據的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并設立票據登記簿進行詳細記錄，防止空白票據遺失、盜用。不得違反規(guī)定轉讓

15、、出借、代開、買賣財政票據、發(fā)票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。第八條 建立健全收入憑證的管理制度。醫(yī)院要加強對收入憑證的管理，特別要加強定額、有價憑證的管理工作。嚴格憑證的印刷、保管、編號、領發(fā)、登記、銷號等制度。防止錯收錯發(fā)，以堵塞漏洞，提高收費工作的質量。 第九條 醫(yī)院為保障資金周轉的需要，應建立住院病人預交金制度。收取預交金時，應根據病人病情和治療的需要確定收取額度。第十條 建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據及相關證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權限，完備審批手續(xù)，做好相關憑證的保存和歸檔工作。第十一條醫(yī)院開展的家庭病床、各種形式的承包責任制、業(yè)余醫(yī)療服務、橫向醫(yī)療聯合

16、、咨詢服務等所得收入，均納入預算內管理，由醫(yī)院統(tǒng)一核算，具體管理辦法，由各地根據國家有關規(guī)定研究制訂。第十二條經有關部門批準，醫(yī)院附設的其他服務和生產單位要“獨立核算，自負盈虧”。第十三條要加強病人醫(yī)療欠費管理和催收工作，經核實確實無法收回的自費病人醫(yī)療欠費，在核定的醫(yī)療欠費基金中核銷。第四章 支出控制第一條 醫(yī)院支出管理原則醫(yī)院的支出，是醫(yī)療業(yè)務活動正常開展所必需的物質保證。支出的管理要本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則，嚴格執(zhí)行國家有關方針、政策和財政規(guī)章制度以及開支標準及開支范圍，合理安排使用。1、 建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保支出的申請與審批、

17、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。2、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權限、責任和相關控制措施。審批人必須在授權范圍內審批，嚴禁無審批支出。3、建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。4、 加強支出憑證的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。5、加強成本核算與管理。醫(yī)院要積極開展科室核算和醫(yī)療成本測算工作，有條件的應進行成本核算。規(guī)范支出預算管理，嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。 6各項資金的使用要劃清資金渠道，分別列支。第二條 支出管理要求

18、1統(tǒng)一領導。醫(yī)院的各項支出要在院長統(tǒng)一領導下，由財會部門統(tǒng)一安排、掌握使用。2分級歸口管理。醫(yī)院根據批準的預算，分級歸口由有關職能部門負責，按有關制度規(guī)定及定額標準，實行指標控制。各項支出報銷憑證要由有關部門負責人簽署意見，以資證明。3醫(yī)院各職能科室預算內的開支，要事先提出使用計劃交由財會部門審核后執(zhí)行。涉及開支計劃調整，在預算范圍內的由財會部門審批；超預算或計劃外開支，要由有關科室提出書面報告，交財會部門審核后，由院長批準執(zhí)行。第三條 醫(yī)院購置大型、貴重儀器設備和大型修繕，要事先進行可行性論證和專家評議，并提出兩個以上方案，報衛(wèi)生主管部門審批后，專項安排支出預算。一般性購置和修繕，要經常進行

19、，以保證醫(yī)療工作需要。第四條 人員經費（工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用），應嚴格按照批準的勞動工資計劃和國家規(guī)定的標準執(zhí)行。第五條 公務費，應嚴格按照核定的預算，采用定額管理的辦法控制支出。第六條 業(yè)務費，應在保證業(yè)務需要的基礎上，采用確定消耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進行管理。 第七條 專項資金支出管理醫(yī)院的專項資金要根據先提后用、量入為出、專戶存儲、?？顚Ｓ玫脑瓌t，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及標準辦理支出。專項資金（專項補助、專用基金、專項借款、其他專項資金等）要?？顚Ｓ茫媱澃才?。包括以下各專項資金管理：1一般修購基金。按照批準的預算數和年初計劃安排使用。2大型設備

20、更新維護基金。專門用于按成本收費設備的更新維護。3事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。從當年“業(yè)務收支結余”中，按照有關規(guī)定的提取比例提取，并按有關開支范圍和開支標準專項列支。4專項補助。按指定的用途專項列支。5其他專項資金。應按照指定的用途專項列支。第五章 政府采購控制第一條 單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。第二條 單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。第三條 單位應當加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資

21、產管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制。根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。第四條 單位應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制。第五條 單位應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續(xù)。第六條 單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數量、質量和其他相關內

22、容進行驗收，并出具驗收證明。第七條 單位應當加強對政府采購業(yè)務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規(guī)定做好政府采購業(yè)務質疑投訴答復工作。第八條 單位應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關資料。定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內部進行通報。第九條 單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。第六章 貨幣資金控制第一條 貨幣資金管理原則醫(yī)院的貨幣資金管理包括：銀行（

23、專項）存款管理、現金管理、周轉金管理、專項資金管理。1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限，確保不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。3、出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。4、按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。5、建立嚴格的貨幣資金業(yè)務授權批準制度。明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權范圍內進行審批，不得超越權限。6、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務。貨幣資金收入必須開具收款票據，保證貨幣資金及

24、時、完整入賬。第二條 貨幣資金支付控制（1）支付申請。用款時應當提交支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有有效經濟合同或相關證明及計算依據；（2）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準；（3）支付審核。財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核，審核批準范圍、權限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關單證是否齊備；金額計算是否準確；支付方式、收款單位是否妥當等，經審核無誤后簽章。（4）支付結算。出納人員根據經過審核的領導已簽字，手續(xù)齊全的票據辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。第三條 加強與貨幣資金相關的票據的管理，明

25、確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記薄進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。第四條 建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否相符。不定期抽查庫存現金、門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第五條銀行（專項）存款管理1、按照支付結算辦法等有關規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。醫(yī)院銀行（專項）存款要嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行的監(jiān)督。2、醫(yī)院的銀行（專項）存款管理要做好如

26、下工作：（1）銀行（專項）存款的收支要在取得憑證后立即入賬，并每日結出余額。（2）財會人員要及時進行銀行（專項）存款對賬工作，定期編制銀行（專項）存款調節(jié)表，并及時清理未達賬項。（3）嚴格加強支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢的支票要妥善保管和處理。（4）不許向外單位、個人轉借賬戶，或代存、代領現金。3、加強銀行預留印簽的管理。醫(yī)院財務專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。負責保管印章的人員要配備單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。第六條現金管理1按照現金管理暫行條例的規(guī)定辦理現金的收支業(yè)務。

27、不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。實行現金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當日送存銀行并及時入賬，不得坐支，不得以白條抵現金。2現金必須按規(guī)定的使用范圍使用。凡超出現金支出限額的支出，必須通過銀行劃撥。3.加強對現金業(yè)務的管理與控制。出納人員每日要核對現金日記帳、核對庫存現金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結。第七條周轉金管理1周轉金是醫(yī)院為維持正常業(yè)務活動而設置的具有專門用途，可以不斷循環(huán)使用的資金。主要包括藥品、材料和結算周轉金等。2醫(yī)院的各項周轉金由衛(wèi)生、財政部門根據醫(yī)療業(yè)務活動開展的正常要予以核定。除新建擴建醫(yī)院由財政部門核撥外，醫(yī)院周轉金不足的，首先由事業(yè)發(fā)展基金中

28、補充；確有困難的，由財政、衛(wèi)生主管部門逐年撥給。3藥品、材料周轉金的核定方法：一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實際消耗金額為計算基礎，求出每日消耗量，再乘以規(guī)定的儲備天數計算。儲備天數的確定應根據前后兩次供應間隔期，再加上一定的保險儲備期計算。4結算周轉金的核定辦法：一般根據上年的各類應收款和暫付款的每月平均余額，減各類預收款和暫存款的每月平均余額乘規(guī)定的周轉期確定。第八條專項資金管理1專項資金是指由國家撥入的專項補助款、由醫(yī)院內部形成的專用基金、以及由其他方式取得的具有專門用途的資金。專項資金的管理應遵循“專戶儲存、專款專用”的原則。2以下各種專項資金的管理辦法是：（1）專項補助應按照主管

29、部門規(guī)定的用途使用。（2）專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等，上述各項基金應專項提取，?？顚Ｓ?。（3）事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金由醫(yī)院業(yè)務收支結余中按規(guī)定的比例提取，具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。（4）一般修購基金可根據近幾年業(yè)務支出中一般修購費占業(yè)務收入的比重確定提取比例，主要用于醫(yī)院的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。（5）大型設備更新維護基金，是從已按不含工資的成本收費的大型檢查、治療項目使用的設備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設備的維護和更新，具體提取比

30、例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。（6）院長基金主要用于對外業(yè)務往來的必要開支。3專項撥入的醫(yī)院教學、科研資金，要按照?？顚Ｓ玫脑瓌t使用，以保證這些工作的正常開展。4為了促進醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，醫(yī)院應當積極吸收各種社會醫(yī)療保健投資，并專項合理使用，充分發(fā)揮資金使用的社會效益。 第七章 建設項目控制第一條 建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關科室和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理工程項目業(yè)務的全過程。第二條 建立工程項目相關業(yè)務授權批

31、準制度。明確被授權人的批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的科室或人員辦理工程項目業(yè)務。第三條 制定工程項目業(yè)務流程。明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載業(yè)務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。第四條 加強工程項目決策控制。要按照決策科學化、民主化要求，采取專家評審、民主評議、結果公示等多種方式，廣泛征求有關各方意見，實行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變

32、集體決策意見。第五條 建立工程項目概預算控制制度。嚴格審查概預算編制依據、項目內容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。第六條 加強工程項目質量控制。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質量得到有效控制。第七條 建立工程價款支付控制制度。嚴格按工程進度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的相關科室必須提供完整的書面文件和資料，經財務、審計部門審核并按審批程序報批后支付價款。第八條 建立竣工決算控制制度。嚴格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)

33、定，確保竣工決算真實、完整、及時。未經竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產驗收和移交。 第八章 藥品及庫存物資控制第一條 建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務的全過程。第二條 制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設置相應憑證，完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的

34、核對工作，確保全過程得到有效控制。第三條 建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應的請購權，明確其職責權限及相應的請購審批程序。第四條 加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理。具有請購權的部門按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。第五條 健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的，必須按照有關規(guī)定執(zhí)行。第六條 根據藥品及庫存物資的用量和性質，加強安全庫存量與儲備定額管理，根據供應情況及業(yè)務需求確定批量采購或零星采購：（1）確定安全存量，實行儲備定額計劃控制；（2）加強采購量的控制與監(jiān)督

35、，確定經濟采購量；（3）批量采購由采購科室、歸口管理科室、財務部、專業(yè)委員會及使用科室共同參與，確保采購過程公開透明，切實降低采購成本；（4）小額零星采購由經授權的科室對價格、質量、供應商等有關內容進行審查、篩選，按規(guī)定審批。第七條 加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據驗收入庫制度和經批準的合同等采購文件，組織驗收人員對品種、規(guī)格、數量、質量和其他相關內容進行驗收并及時入庫；所有藥品及庫存物資必須經過驗收入庫才能領用；不經驗收入庫，一律不準辦理資金結算。第八條 加強藥品及庫存物資核對管理。財務部要根據審核無誤的驗收入庫手續(xù)、發(fā)票等相關證明及時記賬；每月與歸口管理科室核對賬目，保證賬賬、賬實相符

36、。第九條 藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負責領用，制定領用限額或定額；建立高值耗材的領、用、存輔助賬。第十條 健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。完善盤點制度，庫房每年盤點不得少于二次。藥品及庫存物資盤點時，財務人員要參與監(jiān)盤。第九章 固定資產控制本制度適用于價值在1000元以上（其中專用設備單位價值在1500元以上），預計使用期限在1年以上的有形資產；單位價值雖未達到規(guī)定標準，但預計使用年限超過1年的大批同類物資。第一條 建立健全固定資產管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請

37、與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關會計記錄等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理固定資產業(yè)務的全過程。固定資產管理實行科室管理責任制。1、設備科主要負責醫(yī)療設備的計劃、采購、驗收、安裝調試、科學論證、內部調劑、維修保養(yǎng)、清查盤點及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續(xù)，按檔案管理要求建立設備儀器技術檔案和運轉日志，對大型貴重設備、儀器實行責任制，指定專人管理。2、總務科主要負責固定資產的采購、驗收、保管、辦理出入庫手續(xù)、健全帳目、清查盤點、對報廢資產核實后提出申請，定期與財務科核對，做到帳帳、帳實、帳卡相符。3、財務科負責全院固定資產總帳和按五類設置二級

38、明細分類帳的建帳和核算工作，定期參加固定資產的清查盤點和帳目核對工作，實行會計監(jiān)督。建立健全三帳一卡制度。4、各使用部門要負責本科室固定資產的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點工作。遇有丟失、報廢或因故防疫站需修理的情況及時向設備科或總務科反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。 5、要設立廢舊資產回收倉庫，并要建立“廢舊資產回收明細帳”，實行帳、物分管。第二條 制定固定資產管理業(yè)務流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設置相應賬卡，如實記錄。第三條 建立固定資產購置控制按照規(guī)模適度、科學決策的原則，加強立項、預算、調整、審批、

39、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。固定資產購建應由歸口管理科室、使用科室、財務部、審計、紀檢監(jiān)察部門及專業(yè)人員等共同參與，確保購建過程公開透明，降低購建成本。大型醫(yī)用設備配置按照準入規(guī)定履行報批手續(xù)。（1）以經濟實效為原則。先由科室提出申請，上報醫(yī)院設備科或總務科，由采購科室按具體品種、規(guī)格、型號、性能、用途及要求，進行分類匯總，報院長或院采購委員會批準后，方可購置。（2）大型醫(yī)療設備、貴重醫(yī)療儀器設備在購置之前，必須進行市場論證、財務分析和科室投資效益預測分析，否則不予討論。（3）經批準購買的固定資產，其發(fā)票必須到采購科室進行登記，同時建立固定資產臺帳。（4）及時辦理財產建帳、入庫、分配等有關手續(xù)。對驗收合

40、格的固定資產，要按財產類別填寫“驗收入庫單”，財務和設備科(或總務科)根據發(fā)票（或調撥單）、入庫驗收單，登記固定資產總帳、明細帳和臺帳。第四條 加強固定資產驗收控制。取得固定資產要組織有關科室或人員嚴格驗收，驗收合格后方可交付使用，并及時辦理結算，登記固定資產賬卡。第五條 建立固定資產維修保養(yǎng)制度。歸口管理部門應當對固定資產進行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細記錄。嚴格控制固定資產維修保養(yǎng)費用。第六條 領用的管理 （1）各科室領用固定資產必須嚴格手續(xù)，由使用科室填寫“財產物資出庫單”一式三份，一聯倉庫保管留底，一聯財產管理部門登帳，一聯領用科室存查。 （2）及時建立臺帳，倉庫保管和使用科室各一

41、份，做到責任明確，手續(xù)完備。 第七條 加強固定資產轉移、調撥變動控制。固定資產的對外投資、出租、出借必須按照國有資產管理的有關規(guī)定進行可行性論證，按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。（1）各科領用的各種固定資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行轉移調配時，填寫固定資產交接清單，報院長審批后，并到設備科或總務科做轉移登記，設備科或總務科應將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行賬務處理。 （2）對各科室某些不再使用或有多余的固定資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。 第八條 固定資產出售控制 固定資產如需出售處理，設備科或總務科必須申報出售處理固定資產的報告并列出明細

42、表，注明出售處理的原因，報院長批準；財務部門根據院長批準的國定資產出售處理報告進行賬務處理，并開具發(fā)票及收款，并上報上級部門將款項上繳國庫；設備科或總務科依據財務科開具的發(fā)票及收據辦理發(fā)貨手續(xù)。 第九條 固定資產報廢控制 （1）、已滿使用期限或喪失使用價值的固定資產，應填寫固定資產報廢申請,由采購科組織相關科室調查落實、按規(guī)定手續(xù)報院長審批同意。使用科室將廢舊財產交后勤廢舊倉庫（廢舊醫(yī)療設備交器械修理組），廢舊資產回收管理人員在報廢單上簽字。采購科室、財務科辦理銷帳手續(xù)，核減折舊費。（2）、后勤保障部、采購科各指定一名專人兼管帳目，據實記錄“廢舊資產回收明細帳”。 第十條 固定資產的清查盤點控

43、制 1、醫(yī)院定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤工作，由財產管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監(jiān)督。 2、清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現余缺應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報院長批準后進行賬面調整。需追究責任者，按有關制度規(guī)定處理。 3、固定資產盤盈、盤虧有設備科按年度盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告，會同財務科核查落實后，報上級有關部門審批；財務科依據上級有關部門批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。第十一條 建立固定資產臺帳，加強實物管理所有資產應按照統(tǒng)一的規(guī)則編號，應保證編號

44、的唯一性；資產建帳、建卡時需將編號在冊，并要求在固定資產的明顯位置上留有編號，以便盤點。根據實際情況對固定資產進行編號。第十二條 建立固定資產信息系統(tǒng)，做好固定資產的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現對資產的動態(tài)管理。 第十章 合同管理控制強化我院經濟合同管理的內部控制，明確相關管理部門職責與權限，統(tǒng)一規(guī)范經濟合同簽訂流程，杜絕以科室名義對外簽訂經濟合同的行為，更好地維護本院合法權益，確保對外簽訂的經濟合同真實、規(guī)范、合法。醫(yī)院各相關部門必須互相配合，共同努力，搞好醫(yī)院以“重合同、守信譽”為核心的經濟合同管理工作。第一條對外簽訂經濟合同本院需持三份，由院辦、財務科、業(yè)務主管部門各持一份。經濟合同的保管

45、人、實施人對經濟合同的簽訂和履行負有保密責任，未經醫(yī)院批準，不得以任何形式故意或過失泄露給第三方。第二條簽訂經濟合同必須遵守國家的法律、政策及有關規(guī)定。對外簽訂經濟合同，由院長或院長授權的分管副院長代表醫(yī)院簽署。第三條在簽訂經濟合同之前，業(yè)務主管部門必須充分了解對方資質、履約能力、信譽的狀況，查看簽約對方的工商營業(yè)執(zhí)照副本年檢章原件，并保留蓋有該法人公章的工商營業(yè)執(zhí)照副本復印件。在經濟合同項目需要的情況下，向對方索取相關資質等資料。第四條簽訂經濟合同必須貫徹“公平、公正、公開、平等互利、協(xié)商一致”的原則和“價廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。第五條經濟合同談判須由業(yè)務主管部門負責人與業(yè)務經辦人員共同參

46、加，不得一個人單獨與對方洽談經濟合同；業(yè)務主管部門負責人認為必要時，經請示分管副院長同意后，可邀請財務、紀監(jiān)、審計共同參加洽談；重大經濟合同必須由分管副院長主持洽談，并報院長或院長辦公會審核批準。第六條經濟合同對各方當事人權利、義務的規(guī)定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確。第七條經濟合同由業(yè)務主管部門擬定，并對經濟合同的合法性、嚴密性、可行性等進行審核，然后將經濟合同草稿交分管院院長審核，必要時可以會同財務科、紀檢、審計共同進行審核。經審核通過的經濟合同經院長或院長辦公會同意方能簽訂。第八條經濟合同金額超過人民幣10萬元并符合招投標條件的經濟合同，要履行必要的招投標程序。第九條除經濟合同履行

47、地在我院所在地外，簽約時應力爭經濟合同由我院所在地人民法院管轄。 第十條經濟合同依法成立，即具有法律約束力。一切與經濟合同有關的部門、人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴格執(zhí)行經濟合同所規(guī)定的義務，確保經濟合同的實際履行或全面履行。第十一條在經濟合同履行過程中，業(yè)務主管部門的經辦人員需記錄全部過程，保留全部履行記錄。第十二條經濟合同簽收或履行人簽字需有法定代表人授權或經濟合同特別授權，特別是在材料數量驗收、設備調試、質量驗收、產品交付、工程洽商、工程結算、工程竣工等。通知經濟合同另一方履行義務時，需進行書面通知，并取得對方回執(zhí)。第十三條經濟合同履行完畢的標準，應以經濟合同條款或法律規(guī)定為

48、準。沒有經濟合同條款或法律規(guī)定的，應以物資交清，工程竣工并驗收合格、價款結清、無遺留交涉手續(xù)為準。第十四條在經濟合同履行過程中，碰到困難的，首先應盡一切努力克服困難，盡力保障經濟合同的履行。如實際履行或適當履行確有人力不可克服的困難而需變更、解除經濟合同時，應在法律規(guī)定或合理期限內與對方當事人進行協(xié)商。第十五條對方當事人提出變更、解除經濟合同的，應從維護本醫(yī)院合法權益出發(fā)，從嚴控制。第十六條變更、解除經濟合同，必須符合中華人民共和國合同法的規(guī)定，并應在醫(yī)院內辦理有關的手續(xù)。在辦理手續(xù)時應按本制度規(guī)定的審批權限和程序執(zhí)行。第十七條變更、解除經濟合同一律必須采用書面形式（包括當事人雙方的信件、函電

49、、電傳等），口頭形式一律無效。因變更、解除經濟合同而使當事人的利益遭受損失的，除法律允許免責任的以外，均應承擔相應的責任，并在變更、解除經濟合同的協(xié)議書中明確規(guī)定。第十八條變更、解除經濟合同的協(xié)議在未達成或未批準之前，原經濟合同仍有效，仍應履行。但特殊情況經雙方一致同意的例外。 第十九條經濟合同在履行過程中如與對方當事人發(fā)生糾紛的，應按中華人民共和國合同法等有關法規(guī)和本制度規(guī)定妥善處理。第二十條經濟合同糾紛由有關業(yè)務部門與法律顧問負責處理，經辦人對糾紛的處理必須具體負責到底。第二十一條處理經濟合同糾紛的原則是：1、堅持以事實為依據、以法律為準繩，法律沒規(guī)定的，以國家政策或經濟合同條款為準。2、

50、以雙方協(xié)商解決為基本辦法。糾紛發(fā)生后，應及時與對方當事人友好協(xié)商，在既維護本醫(yī)院合法權益，又不侵犯對方合法權益的基礎上，互諒互讓，達成協(xié)議，解決糾紛。3、因對方責任引起的糾紛，應堅持原則，保障我方合法權益不受侵犯；因我方責任引起的糾紛，應尊重對方的合法權益，主動承擔責任，并盡量采取補救措施，減少我方損失；因雙方責任引起的糾紛，應實事求是，分清主次，合情合理解決。第二十二條在處理糾紛時，應加強聯系，及時通氣，積極主動地做好應做的工作，不互相推諉、指責、埋怨，統(tǒng)一意見，統(tǒng)一行動，一致做好善后工作。第二十三條經濟合同糾紛的提出，以及我方與當事人協(xié)商處理糾紛的時間，應在法律規(guī)定的時效內進行，并必須考慮

51、有申請仲裁或起訴足夠的時間。第二十四條凡由法律顧問處理的經濟合同糾紛，有關部門必須主動提供下列證據材料：1、經濟合同的文本（包括變更、解除經濟合同的協(xié)議），以及與經濟合同有關的附件、文書、傳真、圖表等；2、送貨、提貨、托運、驗收、發(fā)票等有關憑證；3、貨款的承付、托收憑證，有關財務賬目；4、產品的質量標準、封樣、樣品或鑒定報告；5、有關方違約的證據材料；6、其他與處理糾紛有關的材料。第二十五條對于經濟合同糾紛經雙方協(xié)商達成一致意見的，應簽訂書面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方合法的單位或公司用章。第二十六條對雙方已經簽署的解決經濟合同糾紛的協(xié)議書，上級主管機關或仲裁機關的調解書、仲裁書，在正式生效后，應復印若干份，分別送與對該糾紛處理及履行有關的部門收執(zhí)，各部門應由專人負責該文書執(zhí)行的了解或履行。第二十七條對方當事人在規(guī)定的期限屆滿時沒有執(zhí)行上述文書中有關規(guī)定的，承辦人應及時向分管院領導匯報。第二十八條對方當事人逾期不履行已經發(fā)生法律效力的調解書、仲裁決定書或判決書的，可向人民法院申請執(zhí)行。第二十九條在向人民法院提交申請執(zhí)行書之前，有關部門應認真檢查對方的執(zhí)行情況，防止差錯。執(zhí)行中若雙方達成和解協(xié)議的，應