資金管理流程圖

1、相關部門,財務部,各部門總經理根據(jù)經營需要每月24日編制/修改部門下月度工作計劃，若超季度預算，附原因說明,一天內主管副總裁審批,每月25日預算稽核高級專員收集各部門月度工作計劃，與預算比較、數(shù)據(jù)分類，檢查勾稽關系,資金會計經理每月26日審核（整體現(xiàn)金流量，簽署意見）,資金計劃表,是,否,是否同意,否,是,月度工作計劃,資金管理專員根據(jù)資金計劃表進行融資、籌資,參見貸款申請和貸款合同的簽訂流程,參見擔保的申請及擔保合同的簽訂流程,參見擔保的跟蹤和終止流程,參見銀行承兌匯票管理流程,參見收款管理流程,參見付款管理流程,部門工作計劃及資金計劃的管理,資金會計經理根據(jù)月度工作計劃及經審核的超預算工作

2、計劃編制周資金計劃,財務總監(jiān),每月27日財務總監(jiān)審批,是否同意,是,否,每月28日抄送預算稽核高級專員、資金管理專員、財務部總經理及相關部門,經審核的月度工作計劃,經審核的月度工作計劃,經審核的月度工作計劃,各部門總經理根據(jù)月度工作計劃執(zhí)行情況根據(jù)需要周三編制/修改工作計劃，附超預算原因說明,一天內部門主管副總裁匯總審核,是否同意,否,是,超預算工作計劃,周四資金會計經理收集各部門超預算工作計劃，與月工作計劃比較、數(shù)據(jù)分類，檢查勾稽關系，結合現(xiàn)金流簽署意見,財務部總經理每周四審核,是,否,周五抄送預算稽核高級專員、資金會計經理、財務部總經理及相關部門,經審核的超預算工作計劃,退回相關部 門做修

3、改， 附修改意見,月資金計劃,資金會計經理每月編制月資金計劃,經審核的月度工作計劃,每月26日財務部總經理審批,是否在 預算內并 符合特定政策 4.1,4.2,是否權限內？,是,每月27日營運 總裁審批,是否同意,是,否,營運總裁,財務總監(jiān)審批,是否同意,是,否,經審核的超預算工作計劃,退回相關部 門做修改， 附修改意見,是,營運 總裁審批,否,否,是否權限內？,是否同意,是否權限內？,視權限報至總裁 、總裁辦公會 以至董事會審批,是否同意,是,否,否,是,是否同意,是,是否權限內？,視權限報至總裁 、總裁辦公會 以至董事會審批,是否同意,是,否,否,是,預付款管理,相關部門,部門總經理根據(jù)合

4、同和公司有關管理制度審核,財務部,是否符合預付款要求,經辦人根據(jù)合同填制/修改付款申請審批單,相關合同,付款申請審批單（注明預付款）,是否在部門總經理審批權限內,是否批準,是,否,否,預算稽核高級專員根據(jù)合同編號與相關合同條款核對進行初步審核,是否有修改建議,否,是,付款申請審批單 （注明預付款、附合同復印件）,經辦人將付款申請審批單交財務部,付款申請審批單（注明預 付款、附合同復印件）,是,是,否,主管副總裁審批,預算稽核高級專員根據(jù)付款要求判斷為支票結算、匯票結算還是其他結算,在付款申請審批單上注明付款方式,否,主管副總裁,參見付款管理2流程,C-21-002-001,相關部門,財務部,發(fā)

5、票,部門總經理結合部門工作計劃和相關合同審批,是否 同意,是否 批準,是否審批 權限內,主管副總裁 審批,付款申請審批單,付款申請審批單,發(fā)票,采購合同,預算稽核高級專員根據(jù)財務規(guī)章制度和應付帳款帳齡分析審核付款申請的合理性、合規(guī)性、并核對金額的正確性,否,是,否,否,是,是否 同意,是,否,是,付款管理1,經辦人填寫/修改付款申請審批單,參見付款管理2流程,采購定單,入庫單,檢驗單,預算稽核高級專員根據(jù)付款要求判斷為支票結算、匯票結算還是其他結算,在付款申請審批單上注明付款方式,C-21-002-002-1,相關合同,財務部,出納填寫電匯憑證、貸款憑證等銀行匯款憑證,匯票付款等,支票付款,出

6、納登記支票領用本并開具支票,經辦人在支票領用本上簽字后領用支票,支票領用本,經辦人到財務總監(jiān)處蓋財務印鑒章；資金會計經理蓋另一個印鑒章,出納付 款匯款,應付會計入帳,現(xiàn)金付款,出納準備現(xiàn)金,付款管理2,參見付款管理1流程,入帳,出納進行付款操作,經批準的付款申請審批單,發(fā)票（預付款無）,入庫單（直接付款的行為),資金會計經理結合財經制度、合同、公司相關財務制度進行財務專業(yè)和資金計劃審核,是否 批準,是否在審 批權限內,財務部總經理審批,是否 批準,拒付通知,是,資金會計經理通知申請部門拒付,是否在審 批權限內,財務總監(jiān)審批,是否 批準,否,C-21-002-002-2,是否在審 批權限內,否,

7、是,否,是,否,是,是,否,是,否,營運總裁審批,是否 批準,是否在審 批權限內,是,否,是,否,總裁審批,是否 批準,是,否,相關部門,申請人填制預支款申請單,預支款申請單,總經理根據(jù)申請原因審核是否合理，填寫是否規(guī)范,應收會計查詢個人預支款明細,財務部,是否批準,預算稽核高級專員審批,是否超部門相關費用預算,是,否,加上本次預支款其總額是否在個人預支款規(guī)定限額內,退回相關部門,否,是,個人預支款明細賬,出納據(jù)單付款，應收會計進行具體憑證處理,結束,預支款申請單,入帳,附：相關支持文件,預支款管理,否,是,預支款申請單,附：相關支持文件,C-21-002-003,財務部,是否同意？,外匯管理

8、專員存檔開立/修改信用證申請/審批單并填寫“信用證登記簿,否,是,否,是否批準？,退回采購人員修改開證或改證相關文件,外匯管理專員根據(jù)有關規(guī)定將開證申請書，合同正本，進口批文等相關單據(jù)遞交銀行開證,外匯管理專員將銀行開立的開證回單復印件交采購部；開證回單正本存檔,外匯管理專員更新信用證登記簿及更新進口合同付款情況匯總表,開證回單復印件,開立/修改信用證申請/審批單,合同正（副）本,進口批文（銀行聯(lián)）,采購人員通知客戶發(fā)貨,參見進口 報關商檢 流程,信用證登記簿,開證回單正本,信用證登記簿,進口合同付款匯總表,進口開立/修改信用證,資金會計經理審批,外匯管理專員 審核,是否在審批權限內？,是,更

9、新信 用證數(shù)據(jù)庫,更新信 用證數(shù)據(jù)庫,是,是否批準？,財務部總 經理審批,是否在審批權限內？,是,否,否,是,是否批準？,財務總監(jiān) 審批,否,是,否,銀行通知付款贖單,參見進口付匯管理流程,開證申請書 (外部表格),C-21-002-004,是否在審批權限內？,是,是,是否批準？,營運總裁 審批,否,是否在審批權限內？,是,是,是否批準？,總裁 審批,否,否,否,外匯管理專員 開立開證申請,開立/修改信用 證申請/審批單,采購部,財務部,外匯管理專員根據(jù)國家相關政策辦理相關批文及相關付匯手續(xù)并填寫購匯申請書及進口付匯核銷申請單,是否合格？,外匯管理專員結合合同進行審核,采購員根據(jù)合同或信用證條

10、款填寫/修改付款申請審批單，并準備規(guī)定需提供的相關單據(jù),付款申請審批單,相關單據(jù),否,是,否,應付帳款帳齡分析附 逾期應付帳款明細,總經理敦促采購人員與供應商商議付款事宜,審批是否同意,部門總經理審批,否,是,應付會計定期編制應付 帳款帳齡分析附逾期 應付帳款明細,交物流成本 高級專員,資金會計經理審核,是否批準？,否,經批準的付款申請審批單,出納辦理法定代表 人和財務部印簽 的簽章手續(xù),出納辦理 外匯匯款,應付會計 入帳,進口付匯管理,入帳,外匯管理專員收到 銀行轉交的供應 商議付單據(jù),是否同意付款？,外匯管理專員書面 通知銀行拒付,否,是,信用證付款,外匯管理專員進行 相關專業(yè)審核后 遞交

11、采購部相 關業(yè)務人員,業(yè)務人員審核，檢查不符點,外匯管理專員根據(jù)采購部 簽訂的進口合同和付匯 狀況，建立或調整預 警付匯信息檔案,預警付匯信息檔案,采購員判斷是否付匯,付款變動情況說明書,是否付匯？,是,總經理審批,是否同意？,相關單據(jù),外匯管理專員根據(jù)外匯管理政策辦理相關核銷手續(xù),主管副總裁審批,是,是否批準？,財務部總 經理審批,是否在審批權限內？,否,是,是否批準？,財務總監(jiān) 審批,否,是,否,是否在審批權限內？,是否在審批權限內？,是否同意？,是,否,否,是,退回相關部 門做修改,是,是,是,否,否,外匯管理專員對進口付匯相關單據(jù)辦理簽章手續(xù),購匯申請書,進口付匯核銷申請單,C-21-

12、002-005,物資管理部,物流成本高級 專員和原始 記錄核對,是否一致？,是,否,是否在審批權限內？,營運總裁 審批,是否批準？,是,否,是,否,相關部門,部門業(yè)務經理審核費用發(fā)生的合理性,預算稽核高級專員復核報銷金額及憑證的合法性，審核是否在預算同項同金額內，并將報銷款項同公司標準比較,財務部,應收會計判斷有無個人借款,是否批準,是,申請人填制/修改明細報銷申請單，并附上相關單據(jù),否,是否有個人借款,應收會計根據(jù)預支款申請單上的預支款金額，利用差額法沖銷個人借款,否,應收會計登記費用帳,入帳,費用報銷,明細報銷申請單,費用發(fā)票等單據(jù),明細報銷申請單,費用發(fā)票等單據(jù),是否同意,是,否,是,根

13、據(jù)受理單查詢報銷情況,沒收相關單據(jù)，并內部網通報,預算稽核高級專員開立受理單,受理單,受理單,退申請人,通知部門總經理超預算未報銷費用明細，內部網通報，并視預算執(zhí)行具體情況結轉下月報銷,不合規(guī),超預算,出納根據(jù)余額判斷,通知薪資專員扣款,出納定期打入個人帳號,應收,應付,部門總經理審核批準,是否批準,否,是,C-21-002-006,相關部門,財務部,其他收款業(yè)務,收款通知,一天內出納到銀行核對資金是否到帳，并與收款通知核對,當天應收會計 通知部門 總經理,是否到帳,當天應收會計 判斷收款 類型,當天應收會計 出具收款 收據(jù),當天銷售管理專員出具發(fā)票,收款收據(jù),發(fā)票,合同,出庫單,應收會計 登

14、記預收帳款,應收會計 登記銷售帳,應收會計 登記應收帳款,收款收據(jù),業(yè)務經辦人交給客戶,總經理敦促相關銷售人員催款,合同,合同,銀行進帳單（外匯收 款則為出口收匯憑證,否,是,預收款,現(xiàn)銷,賒銷,業(yè)務經辦人 查明原因,銀行進帳單（外匯收 款則為出口收匯憑證）,發(fā)票,銀行進帳單 （外匯收款則為 出口收匯憑證,收款管理,業(yè)務經辦人填寫收款通知,相關附件,銀行進帳單 （外匯收款則為 出口收匯憑證,C-21-003-001,銷售部,財務部,銀行,外匯管理專員審證（信用證與合同條款一致）,簽署審證審批單，填寫出口收匯核銷單,否,根據(jù)合同查詢/反饋 開證信息,是否需要修改？,簽署信用證修改意見，并將修改意

15、見轉交相關銷售經理,是,是否收到信用證或 改證通知書？,審證 （開證行簽字與密押),是否接受？,通知開證行拒收/修改信用證,是,否,是,否,要求/催促 客戶開證/改證,查詢/反饋 開證信息,查詢/反饋 開證信息,將信用證/改證通知書轉交財務部,銷售經理敦促相關銷售員要求客戶修改信用證,銷售人員安排發(fā)貨事宜,是否收 到信用證或改證 通知書,是,否,銷售人員查詢出 口合同,出口合同,要求客戶提供信用證或改證通知書復印件,配合財務部審證,合同,信用證復印件 改證通知書復印件,參見發(fā)貨 及貨物 在途跟蹤 流程,審證審批單,改證意見書,出口審證,改證意見書,出口合同,信用證/ 改證通知書,出口收匯核銷單

16、,信用證/ 改證通知書,C-21-003-002,銷售部,財務部,是否發(fā)出收匯預警？,是,否,是,否,是否信用證收款？,預警收匯信息檔案,銷售經理敦促 相關銷售人 員收款,銷售人員書面通知財務部到銀行收取結匯水單,收款通知,外匯管理專員根據(jù)銷售部簽訂的出口合同，建立或調整預警收匯信息檔案,外匯管理專員查 詢預警收匯 信息檔案,外匯管理專員 通知銷售部催款,是否已 辦理？,否,是,出口收匯管理,外匯管理專員審查是 否已辦理信用證 交單手續(xù)？,應收會計將一聯(lián)出口收匯憑證交外匯管理專員辦理出口收匯核銷手續(xù),外匯管理專員根據(jù)國家外匯收付匯核銷規(guī)定及時辦理出口收匯核銷手續(xù),外匯管理專員 根據(jù)相關信 用證

17、條款辦 理信用證 交單手續(xù),銀行,客戶開證行審核單據(jù)，檢查不符點,是否同意付款？,通知 修改單據(jù),單據(jù)修改通知書,否,是,參見收款管理流程,外匯管理專員通知銷售部相關人員,銷售人員配合外匯管理專員辦理相關業(yè)務以取得或修改相關單據(jù),外匯管理專員及時更新預警收匯信息檔案,C-21-003-003,財務部總經理一天內審批（提供意見）,填寫貸款申請書,準備財務報表,審批,是否同意,結束,財務部,財務總監(jiān)、營運總裁、總裁,銀行,否,貸款申請審批單,資金管理專員辦理貸款事宜，準備相關申請貸款資料,財務狀況說明,要求資金管理專員修改,資金會計經理審驗,是否 符合要求,銀行提供貸款 合同、保證 合同,貸款合同

18、,保證合同,資金管理專員將合同交銀行,銀行審驗,蓋章,合同成立,合同,合同,存檔,否,是,否,是,是,資金管理專員辦理蓋法人章、法定代表人章和財務印鑒章的手續(xù),資金管理專員根據(jù)貸款申請審批單填制貸款和保證合同,資金管理專員將上述材料交銀行審批,資金管理專員將貸款申請審批單存檔,存檔,其他銀行申 報資料,貸款的申請和貸款合同的簽訂,資金會計經理根據(jù)資金計劃填制貸款申請審批單,是否同意,結束,報財務總監(jiān),借據(jù),貸款本息歸還計劃表,資金管理專員編制貸款本息歸還計劃表,財務總監(jiān)、營運總裁和公司總裁一天內聯(lián)合審批,是否同意,結束,是,C-21-004-001,財務部,銀行,出納保管應收票據(jù)，并登記應收票

19、據(jù)備查薄,應收票據(jù) 備查薄,是否需要貼現(xiàn)票據(jù),到期收款,參見 收款管 理流程,資金管理專員填寫銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請表,銀行承兌匯票 貼現(xiàn)申請表,財務部總經理 審批,是否 同意貼現(xiàn),資金管理專員辦理 貼現(xiàn)手續(xù),銀行審批,是 否同意,結束,貼現(xiàn),否,是,是,否,是,否,銀行承兌匯票 貼現(xiàn)申請表,應收票據(jù),貼現(xiàn)所需其他資料,銀行承兌匯票管理,要求資金管理專員修改,資金會計 經理審驗,是否 符合要求,銀行提供貼現(xiàn)合同,貼現(xiàn)合同,資金管理專員將合同交銀行,銀行審驗,蓋章,合同成立,合同,合同,存檔,否,資金管理專員辦理蓋法人章、法定代表人章和財務印鑒章的手續(xù),資金管理專員根據(jù)貼現(xiàn)申請書填制貼現(xiàn)合同,資金

20、會計經理根據(jù)資金計劃決定是否需要貼現(xiàn)票據(jù),結束,是,合同,出納登記應收票據(jù)備查簿,C-21-004-002,資金會計經理 復核,簽署意見,申請單位,財務部,資金管理專員要對該拆借資金進行風險分析,投資副總裁/集團總會計師的批示,資金管理專員要對申請單位的資信進行分析,是否同意拆借,否,是,資金管理專員簽訂合同,資產抵押合同,資金拆借及拆借合同的簽訂,申請單位提出資金拆借申請,資金會計經理審批,財務總監(jiān)、營運總裁、總裁,資金拆借申請報告,意見批示,會計報表,開戶行資信證明,風險分析報告,資金管理會計經理在報告上批注不同意理由,風險分析報告,結束,財務部總經理審批,是否同意,是,否,是否在權限內,

21、否,存檔,資金拆借合同,財務總監(jiān)、營運總裁和總裁聯(lián)合審批,是否同意,是,否,結束,C-21-005-001,資金管理專員辦理反擔保及資產抵押手續(xù),參見擔保 流程,資金拆借申請審批單,資金拆借申請審批單,資金拆借申請審批單,申請擔保單位,財務部,是否符合條件？,2個工作日內資金會計經理審核資料的真實性并對擔保單位進行資信分析,要求提供資產抵押，并辦理相關手續(xù),申請擔保單位 履行資產抵 押程序,產權證明,抵押所需其他資料,是,要求提供擔保，并準備擔保所需資料,審計后報表,開戶行資信證明,擔保申請報告,是否同意擔保,資產評估報告,對抵押資產進行評估,提供產權證明,提供抵押所需 其他資料,資金管理專員

22、與申請擔保單位的相關人員辦理資產抵押手續(xù),資金管理專員根據(jù)資產抵押中心提供的資產抵押報告填寫資產抵押合同,資金會計經理審驗,是否手續(xù)完備合法，內容完整,資金會計經理辦理合同雙方蓋法人章和法定代表人章的手續(xù),資產抵押合同,存檔,結束,A,是,否,否,是,否,擔保的申請及擔保合同的簽訂1,參見擔保的申請與擔保合同的簽訂2流程,1個工作日內資金管理專員審核所提供資料是否符合條件,財務部總經理復審,1個工作日內財務總監(jiān)營運總裁和總裁聯(lián)合審批,擔保理由陳述報告 （投資部）,是否需提供資產抵押,資產抵押報告,是否需公證,資金管理專員辦理公證手續(xù),是,否,是,否,退回申請擔保單位辦理相關手續(xù),擔保申請報告,

23、審計后報表,開戶行資信證明,對外擔保情況、 累計借款情況,貸款用途及風險分析,擔保理由陳述報告 （投資部）,C-21-006-001-1,財務總經理復核 ，簽署意見,財務部,財務總監(jiān)、營運總裁、總裁,財務總監(jiān)、營運總裁、總裁聯(lián)合復審，簽署意見,是否同意,董事會 審批,是否同意,資金管理專員根據(jù)審批通過的擔保申請單辦理擔保手續(xù)，填寫銀行提供的擔保合同,資金管理專員負責辦理抵押登記事宜,銀行,銀行審批,是否同意,蓋章同意,擔保合同,擔保合同,進一步完善擔 保所需資料,存檔,否,是,否,是,參見擔保的跟蹤和終止流程,擔保申請單,A,結束,結束,是,否,擔保的申請及擔保合同的簽訂2,參見擔保的申請與擔

24、保合同的簽訂1流程,資金會計經理填制擔保申請單,財務總經理復核 ，簽署意見,擔保合同,C-21-006-001-2,董事會,財務部,申請擔保單位,總裁辦,資金管理專員填寫 擔保登記薄 進行跟蹤,擔保登記薄,資金管理專員每月(或根據(jù)需要不定期進行)對申請擔保單位的還款能力進行分析，要求申請擔保單位提供資金狀況說明書和貸款本息歸還計劃表,能否按 期歸還,資金管理專員 繼續(xù)跟蹤,擔?？铐椀狡跉w還,擔保終止,資金會計經理編制資金計劃籌集還款資金,出納到期還款,根據(jù)銀行提供還款本息單據(jù)資金管理專員作相應會計處理,法律專員依據(jù)擔保相關文件按照法律程序追蹤，履行反擔保權利,到期款項 歸還,資金管理專員根據(jù)還

25、款單據(jù)作相應帳務處理,提供資金狀 況說明及 還款計劃,資金狀況說明,擔保合同,資金管理專員根據(jù)資金狀況說明及貸款本息歸還計劃表編制擔保跟蹤報告,擔保跟蹤報告,財務部總經理判斷申請擔保單位能否按期歸還,資金計劃表,參見付款管理流程,參見收款管理流程,資金管理專員在擔保登記簿上注銷,擔保登記簿,資金管理專員將擔保相關文件提供給法律專員,擔保合同,資產抵押合同,申請擔保單位貸款合同,還款本息單據(jù),申請擔保單位資金狀況說明等,是,否,擔保的跟蹤和終止,貸款本息歸 還計劃表,入帳,C-21-006-002,資金會計經理復核，簽署意見,平臺月度費用預算管理流程,平臺商務會計,上月預算執(zhí)行情況表,本月專項費

26、用申請報告,平臺商務會計上報本月預算,是否符合,否,應收會計匯總已審核過的平臺的預算,應收會計簽署不批復的意見并要求平臺商務會計修改后重新報送,是,平臺月度費用預算申報表,應收會計 審核平臺當月預算申報表是否合規(guī)是否符合平臺的相關制度,財務部,預算稽核高級專員審核平臺月度費用預算申報是否在預算內并提供意見,資金會計經理在權限內審核平臺月度費用預算申報匯總表,資金會計經理將批準的平臺月度預算申報匯總表給預算稽核會計，并抄送財務會計經理,財務會計經理將經批準的平臺月度預算申報匯總表回復給應收會計,應收會計將本月匯總預算分解并回復給平臺商務會計,應收會計負責大區(qū)內的分公司財務 平臺費用預算是指在分公

27、司帳內體現(xiàn)的費用預算部份.,財務會計經理審核平臺月度費用預算申報匯總表,費用發(fā)生是否合理？,退回應收會計修改,1.1,C-21-007-001,平臺月度費用預算申報匯總表,是否同意,審批權限內,財務部總經理審核預算,是否同意,經批準的平臺月度費用預算申報表,是,否,是,是,否,否,否,是,郵寄報銷管理流程,終端產品營銷總部/市場部,平臺商務會計,財務部,外派人員個人待報銷費用票據(jù),外派人員根據(jù)發(fā)票填制個人費用郵寄報銷申請表報送直接主管,批復金額后交平臺商務會計審核整理,平臺需在總部報銷費用的票據(jù),明細報銷申請單,待報銷的票據(jù),主管根據(jù)總部相關財務制度和本月已報預算來審核外派人員費用的合理性,否

28、,是,明細報銷申請單（個人）,商務會計根據(jù)公司本月的預算來審核平臺將在總部報銷的費用,預算稽核高級專員報銷分公司郵寄報銷的費用,預算稽核高級專員依據(jù)審批過的費用 明細表，報銷平臺費用并匯出報銷款 并回復應收會計,外派人員待報銷的費用是否合理,待郵寄報銷的費用單據(jù),主管簽署意見并退回外派人員,明細報銷申請單（平臺）,待郵寄報銷的費用單據(jù),費用郵寄報銷匯款單,應收會計 回復各平臺商務會計并,費用郵寄報銷匯總表,費用郵寄報銷匯總表,對于外派人員的費用報銷,對于分公司需在總部的費用報銷,預算稽核高級專員審核平臺郵寄報銷的費用,費用郵寄報銷單據(jù)是否合法合規(guī)正確，是否在預算內,退回應收會計,否,是,C-21-007-002,平臺商務會計審核報銷申請單填寫的合