項(xiàng)目四現(xiàn)金管理 PPT課件

1、1,項(xiàng)目四現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),2,知識(shí)目標(biāo),熟悉現(xiàn)金管理的主要規(guī)定 掌握現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的處理程序 掌握現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的處理程序 掌握現(xiàn)金盤點(diǎn)業(yè)務(wù)的處理程序,3,能準(zhǔn)確計(jì)算庫存現(xiàn)金額 能準(zhǔn)確填寫庫存現(xiàn)金限額申請表 能準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金繳款單 能準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金支票 能準(zhǔn)確填寫收款收據(jù) 能準(zhǔn)確審核借款單 能準(zhǔn)確盤點(diǎn)現(xiàn)金 能準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,能力目標(biāo),4,主要知識(shí)點(diǎn)講解,任務(wù)1 現(xiàn)金管理 任務(wù)2 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù) 任務(wù)3 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 任務(wù)4 現(xiàn)金清查及對清查結(jié)果的處理,5,任務(wù)一 現(xiàn)金管理,李勝2011年1月應(yīng)聘到湘潭東風(fēng)機(jī)械股份有限公司做出納，這家企業(yè)信息如下：,6,庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定,任務(wù)導(dǎo)入 出納李勝第一天上

2、班，會(huì)計(jì)主管王紅對李勝說：“一個(gè)企業(yè)每天都會(huì)有很多現(xiàn)金要經(jīng)過出納員的手，要做好這個(gè)工作，你一定要熟悉現(xiàn)行的有關(guān)現(xiàn)金收支管理的制度和規(guī)定。你先了解一下我們企業(yè)的基本情況及現(xiàn)金管理的規(guī)定?！?現(xiàn)金管理,7,庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定,知識(shí)鏈接 現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在單位財(cái)會(huì)部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣，包括人民幣和外幣。 現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。,現(xiàn)金管理,8,現(xiàn)金管理的目的,社會(huì)主義國家對一切企、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等單位使用現(xiàn)金的數(shù)量與范圍進(jìn)行控制與管理。其目的是為了保證貨幣發(fā)行權(quán)集中于中央，有計(jì)劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約現(xiàn)金使用，穩(wěn)定市場物價(jià)。在中國，實(shí)行現(xiàn)金管理，結(jié)合執(zhí)行

3、國家對信貸與結(jié)算的其他有關(guān)規(guī)定，可以使中國人民銀行成為國民經(jīng)濟(jì)的信貸中心、結(jié)算中心與現(xiàn)金出納中心，充分發(fā)揮銀行對國民經(jīng)濟(jì)各部門的監(jiān)督作用。對于防止與打擊非法分子進(jìn)行貪污盜竊、投機(jī)倒把，保衛(wèi)社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)建設(shè)都具有重要的意義。,現(xiàn)金管理,9,知識(shí)鏈接 一、現(xiàn)金的使用范圍 1.職工工資、津貼 2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 3.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。 4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出 5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資 6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) 7.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出 8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,現(xiàn)金管理的一般規(guī)定,現(xiàn)金管理,10,現(xiàn)金管理的基本要求,

4、知識(shí)鏈接 二、現(xiàn)金管理的基本要求 1.嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額 庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的 日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。 2.嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，不得擅自坐支現(xiàn)金。 各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。 單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支 付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中 直接支付（即坐支）。,現(xiàn)金管理,11,現(xiàn)金管理的基本要求,知識(shí)鏈接 二、現(xiàn)金管理的基本要求 3.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)格執(zhí)行八個(gè) “不 準(zhǔn)”。 4.建立現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制

5、，加強(qiáng)現(xiàn)金管理內(nèi)部 控制。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須由專職（或兼職）的出納人員負(fù) 責(zé)管理現(xiàn)金。 出納人員不能兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi) 用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。,現(xiàn)金管理,12,現(xiàn)金管理的基本要求,知識(shí)鏈接 5.一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。 收入現(xiàn)金應(yīng)開具收款收據(jù)，并必須堅(jiān)持先收款后開收 據(jù)； 支出現(xiàn)金，出納人員應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徍瞬⑥k理現(xiàn)金支 付手續(xù)。 出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖” 或“現(xiàn)金付訖”印章。 6.大額現(xiàn)金支付登記備案制度。 工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出除外 7.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度。,現(xiàn)金管理,13,庫存現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”解析,套取現(xiàn)金：假借

6、物資采購的名義或其他名義從銀行提取現(xiàn)金以后用于其他消費(fèi)場合的行為叫套取現(xiàn)金，同時(shí)在財(cái)務(wù)賬面上隱瞞提取現(xiàn)金的實(shí)際用途 發(fā)行變相貨幣：單位簽發(fā)的、以貨幣單位標(biāo)示面值的，并在市面上流通轉(zhuǎn)讓的各種有價(jià)證券和憑證。需要發(fā)行股票、公司債等必須經(jīng)人民銀行審批后方可進(jìn)行。 白條抵庫：支出現(xiàn)金時(shí)沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個(gè)收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。（典型的出納違法行為） 保留賬外公款 代存代取 流通代幣票據(jù) 公款私存 單位互借現(xiàn)金,14,不能以“白條”抵庫 所謂“白條”，是指沒有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)。“白條”具有很多的危害性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)

7、金，使實(shí)際庫存現(xiàn)金減少，日常零星開支所需的現(xiàn)金不足，還往往會(huì)使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額。 用“白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大，容易產(chǎn)生揮霍浪費(fèi)、挪用公款等問題，付出后不能及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不便于進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。 “白條”一般不便于管理，一旦丟失，無據(jù)可查，難以分清責(zé)任，有時(shí)會(huì)給單位或個(gè)人造成不應(yīng)有的損失。,15,不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬”和“小金庫” “賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒有納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，而是在單位核算賬簿之外另設(shè)一套賬來記錄財(cái)務(wù)統(tǒng)管之外的收入。“賬外賬”有的是財(cái)會(huì)部門自己設(shè)置的，也有的是單位其他部門、小單位設(shè)置的?！靶〗饚臁庇址Q“小錢柜”，是單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情

8、況下與單位設(shè)置的“賬外賬”相聯(lián)系，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”。 設(shè)置“賬外賬”和“小金庫”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀(jì)提供了條件，危害性極大，必須堅(jiān)決予以取締。,16,現(xiàn)金管理的原則,行家引路 現(xiàn)金管理的四個(gè)原則：,現(xiàn)金管理,17,基本原則詳解,收付合法原則,來源、使用、收付范圍合法,錢賬分管原則,現(xiàn)金 管理,收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的 登記；稽核；保管會(huì)計(jì)檔案,不得,兼管,收付兩清原則,收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，并復(fù)核,日清月結(jié)原則,當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 都計(jì)入現(xiàn)金日記賬， 每日結(jié)出賬面余額， 并與實(shí)存數(shù)核對相符,現(xiàn)金日記賬每月至少 結(jié)一次賬，并與

9、其他 有關(guān)賬核對，看賬賬 是否相符,現(xiàn) 金 管 理 的 原 則,現(xiàn)金管理,18,任務(wù)實(shí)施 出納李勝工作的第一件事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握現(xiàn)金管理暫行條例、現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金的規(guī)定。,現(xiàn)金管理,19,想一想 出納還應(yīng)該熟悉哪些財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度？,現(xiàn)金管理,20,庫存現(xiàn)金限額規(guī)定,任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月10日時(shí)鑒于業(yè)務(wù)開展的需要，出納 李勝經(jīng)與開戶銀行協(xié)商，核定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金的 保留天數(shù)為4天。企業(yè)日?，F(xiàn)金支出范圍主要包括 采購零星材料的支出、零星勞務(wù)費(fèi)支出、辦公費(fèi)和 其他支出，其月度的平均現(xiàn)金支出總額（但不包括 定期的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）分 別為36

10、000元、9000元、6000元和18000元。那如何 來核定庫存現(xiàn)金限額呢?經(jīng)批準(zhǔn)后庫存現(xiàn)金限額又 是多少呢？,現(xiàn)金管理,21,庫存現(xiàn)金限額規(guī)定,知識(shí)鏈接 一、庫存現(xiàn)金限額的概述 庫存現(xiàn)金限額是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單 位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。 二、庫存現(xiàn)金限額的核定方法 一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行 開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金 。 庫存現(xiàn)金限額每年核定一次 。 其核定公式為： 庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額核定天數(shù) 每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額月（或季）平均天數(shù),現(xiàn)金管理,22,庫存現(xiàn)金限額規(guī)定,知識(shí)鏈接 三、庫存現(xiàn)金限額的核定管理 按照現(xiàn)金管理暫行條例及實(shí)施細(xì)

11、則規(guī)定，庫 存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的日常零 星開支所需的庫存現(xiàn)金核定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地 區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但最高 不得超過15天。,現(xiàn)金管理,23,庫存現(xiàn)金限額規(guī)定,行家引路 庫存現(xiàn)金限額的核定程序： 1.與開戶銀行協(xié)商庫存現(xiàn)金限額的天數(shù)。 2.計(jì)算庫存現(xiàn)金的限額。 3.填寫“庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書” ，加蓋單位印鑒后，報(bào)送單位主管部門簽署意見。 4.遞交開戶銀行審批。 5.收到銀行審批核定的庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書。,現(xiàn)金管理,24,庫存現(xiàn)金限額規(guī)定,任務(wù)實(shí)施 為了準(zhǔn)確算出庫存現(xiàn)金限額，出納李勝做了如下工作： 1.核定庫存現(xiàn)金的限額 購零星材料的支

12、出36 0003044800元 零星勞務(wù)費(fèi)支出9003041200元 辦公費(fèi)支出6000304800元 其他支出18 0003042400元,現(xiàn)金管理,25,庫存現(xiàn)金限額規(guī)定,任務(wù)實(shí)施 2.填寫“庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書”,現(xiàn)金管理,26,庫存現(xiàn)金限額規(guī)定,任務(wù)實(shí)施 3銀行審批,現(xiàn)金管理,27,庫存現(xiàn)金限額規(guī)定,想一想 2010年1月2日，北京華光有限公司向其開戶銀行工商銀行武侯支行申請核定庫存現(xiàn)金限額，其日常零星開支資料為：每年預(yù)計(jì)差旅費(fèi)90000元，每年預(yù)計(jì)零星采購支出72000元，每年預(yù)計(jì)其他零星支出54000元。 （1）請分別計(jì)算各項(xiàng)目限額 差旅費(fèi)需用現(xiàn)金； 零星材料采購需用現(xiàn)金； 其他

13、支出需用現(xiàn)金。 （2）填寫“庫存現(xiàn)金限額申請書”，請完成下表（注：公司無上級主管部門）。,現(xiàn)金管理,28,任務(wù)二 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月13日，出納李勝將湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份有限公司一筆銷貨款存入銀行，金額為4570元，其中100元面額的40張，50元面額的10張，20元面額的3張，10元面額的1張。 對于這筆銷貨款，出納李勝應(yīng)如何按規(guī)定處理呢？,29,現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 出納人員對當(dāng)天收到的現(xiàn)金和超出庫存限額部分 的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)送存銀行，其程序一般為： 1、整點(diǎn)票幣按票面金額整理 ，清點(diǎn)現(xiàn)金。 2、到銀行送存現(xiàn)款填制“現(xiàn)金繳款單” 。 3、銀行及送款人雙方確認(rèn)無誤后，由

14、銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金繳款單”上簽章，銀行蓋章后退回交款人回單聯(lián) 。 4、會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制現(xiàn)金付款憑證。 5、出納根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬。,現(xiàn)金存取,30,現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理,行家引路 現(xiàn)金繳款單填寫方法： 1、日期：填寫送存銀行的日期。 2、款項(xiàng)來源：填寫所收現(xiàn)金的來源，如銷貨款、收費(fèi)等。 3、交款人：填寫送存現(xiàn)金人員即出納員的姓名。 4、收款單位全稱:填寫收款單位名稱的全稱。 5、開戶銀行：填寫收款人開戶銀行的名稱。 6、收款人賬號：填寫收款人在開戶銀行的賬號。 7、金額：按實(shí)際交款金額填寫大寫和小寫金額。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,31,現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 對于

15、存現(xiàn)業(yè)務(wù)，出納李勝做了如下工作: 1.整點(diǎn)票幣 在送存現(xiàn)金時(shí)按不同的面額、幣種分別清點(diǎn)整理。紙幣平鋪整齊，將不同面額的紙幣按100張為一把進(jìn)行清點(diǎn)扎把，不夠整把的，按從大額到小額的順序整理。整理鑄幣時(shí)，將面額為1元、5角和1角的硬幣分別按每100枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留做找零用。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,32,現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 2.填寫現(xiàn)金繳款單,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,33,現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 3.送存交款 李勝整理現(xiàn)金并填寫現(xiàn)金繳款單后，將現(xiàn)金連同現(xiàn)金繳款單一起送存銀行。經(jīng)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員當(dāng)面清點(diǎn)無誤后，銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金繳款單”上簽章，銀行蓋章后將回單聯(lián)退回李勝

16、，李勝確認(rèn)交款回單，且銀行有關(guān)手續(xù)辦妥后方可離開銀行柜臺(tái)。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,34,現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 4.編制記賬憑證 出納李勝將現(xiàn)金繳款單回單交給會(huì)計(jì)張小，編制記賬憑證。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,35,現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 5.登記現(xiàn)金日記賬 出納李勝根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，同時(shí)，在記賬憑證中“記賬”欄劃上記賬符號“”，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,36,現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理,簡單流程圖如下圖所示,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,37,現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理,想一想 2010年7月15日，企業(yè)出納人員盤點(diǎn)現(xiàn)金，將超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額的余額送存銀行，金額為36

17、90元，其中100元面額的30張，50元面額的12張，20元面額的4張，10元面額的1張。 你能試一試填寫現(xiàn)金繳款單嗎？,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,38,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月15日，因零星支付需要，出納李勝從開戶銀行提取3000元現(xiàn)金。 對于提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，出納李勝應(yīng)如何按規(guī)定處理呢？,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,39,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 單位零星支出需要支付現(xiàn)金時(shí)，可從銀行基本存款戶提取現(xiàn)金。提現(xiàn)時(shí)，必須填寫現(xiàn)金支票。 現(xiàn)金支票是專門用于支取現(xiàn)金的一種支票，由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額的現(xiàn)金。開戶單位應(yīng)按現(xiàn)金的開支范圍簽發(fā)現(xiàn)金支票，其付款方式是見票即付。現(xiàn)金支票

18、由支票正聯(lián)、支票正聯(lián)背面和存根聯(lián)組成。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,40,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接,任務(wù)2,現(xiàn)金支票存根,現(xiàn)金支票正聯(lián),現(xiàn)金存取,41,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接,任務(wù)2,現(xiàn)金支票正聯(lián)背面,現(xiàn)金存取,42,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 一、填寫現(xiàn)金支票的基本要求： 1.必須使用碳素墨水填寫，不得使用藍(lán)色或紅色墨水、圓珠筆和鉛筆填寫；按支票號碼順序填寫，書寫要清晰，不能潦草。 2.支票出票日期必須使用規(guī)范的中文大寫填寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零

19、貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,43,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 3.支票金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，中文大寫金額應(yīng)用正楷和行書填寫，大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。 4.若不慎寫錯(cuò)，不得更改，必須作廢重填，在該頁上注明“作廢”字樣，妥善保存?zhèn)洳椋坏盟簹А?5.支票填妥后，須加蓋本單位預(yù)留銀行一致的印鑒后方有效，銀行預(yù)留印鑒一般為本單位財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章或其授權(quán)代理人章。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,

20、44,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 6.支票的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的支票無效；其他記載事項(xiàng)更改必須加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。 7.支票一律記名，即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱。 8.支票的有效期限為10天，有效期自簽發(fā)的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延。過期支票銀行不予受理，支票自動(dòng)作廢。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,45,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 二、支票正聯(lián)填寫方法： 1.出票日期：應(yīng)填寫開票當(dāng)天日期，日期必須使用中文大寫。 2.收款人：應(yīng)填寫收款單位全稱，并與銀行預(yù)留印鑒名稱一致。 3.付款行名稱：填寫付款單位開戶銀行的名稱。 4.出票人賬號：填寫付款單位在開戶銀行的賬號

21、。 5.金額：大寫按規(guī)范填寫，大小寫金額應(yīng)當(dāng)一致，在小寫最高位前一格填寫人民幣符號“￥”。 6.用途：填寫所提取現(xiàn)金用途。 7.小寫金額正下方的空格欄：采用支付密碼的，可在此填寫支付密碼。 8.出票人簽章：應(yīng)加蓋銀行預(yù)留印鑒，加蓋印鑒時(shí)要清晰有力。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,46,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 三、支票正聯(lián)背面填寫方法： 1.收款人簽章：加蓋與支票正面相同的印章。 2.年、月、日：用小寫填寫提取現(xiàn)金的當(dāng)日。 3.身份證件名稱:一般為提款人身份證件（如身份證、軍官證等） 4.發(fā)證機(jī)關(guān)：填寫提款人身份證件上注明的發(fā)證機(jī)關(guān)名稱。 5.號碼：填寫提款人身份證件的號碼。 上述3、4、5僅適用于收款

22、人為個(gè)人的情況。即若收款人為法人的，無需填寫。 6.附加信息：可填寫需要說明的有關(guān)事項(xiàng)。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,47,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 四、支票存根聯(lián)填寫方法： 1.附加信息：與正聯(lián)背面所填內(nèi)容相同。 2.出票日期：用小寫填寫與正聯(lián)相同的日期。 3.收款人：與正聯(lián)所填相同。 4.金額：用小寫與正聯(lián)相同金額。 5.用途:與正聯(lián)所填相同。 6.單位主管、會(huì)計(jì)：由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名或蓋章?，F(xiàn)金支票填妥后存根聯(lián)留作本單位記賬的憑證，撕下正聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒后交于收款人。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,48,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,行家引路 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的處理程序：,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,49,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,

23、任務(wù)實(shí)施 對于提現(xiàn)業(yè)務(wù)，出納李勝做了如下工作： 1.簽發(fā)支票 李勝按支票填寫要求認(rèn)真填好支票。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,50,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 2.將支票交于銀行辦理付款 出納李勝將支票交銀行審查，銀行經(jīng)辦人員核對密碼或預(yù)留印鑒后，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。 3.清點(diǎn)現(xiàn)金 收到銀行給付的現(xiàn)金時(shí)，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量。,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,51,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 4.編制記賬憑證 出納李勝將現(xiàn)金支票存根交會(huì)計(jì)張小，編制記賬憑證,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,52,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 5.登記現(xiàn)金日記賬,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,53,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理,想一想 2010年7月18日出納人員從開戶銀行提取23

24、000元現(xiàn)金，用于發(fā)放職工防暑費(fèi)。 你能試一試填寫一張現(xiàn)金支票嗎？,任務(wù)2,現(xiàn)金存取,54,任務(wù)三 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月13日，出納李勝將湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份有限公司一筆銷貨款存入銀行，金額為4570元，其中100元面額的40張，50元面額的10張，20元面額的3張，10元面額的1張。 對于這筆銷貨款，出納李勝應(yīng)如何按規(guī)定處理呢？,55,現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 一、現(xiàn)金收入的來源,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,56,現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的原始憑證 1.發(fā)票 發(fā)票是指單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)，開具、收取的收付款的書面證明。它是

25、財(cái)務(wù)收支法憑證和會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票等。,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,57,現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 2.收款收據(jù)。 收款收據(jù)是與單位內(nèi)部職能部門或職工個(gè)人之間的現(xiàn)金來往以及與外部單位和個(gè)人之間的非經(jīng)營性現(xiàn)金來往而開具的收款收據(jù)。內(nèi)部收據(jù)一般由各單位根據(jù)自己的需要設(shè)計(jì)或印刷或向商店購買，無須到稅務(wù)部門領(lǐng)購。,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,58,現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理,行家引路 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理程序:,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,59,現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 李勝對交回的多余預(yù)借的差旅費(fèi)做了如下工作 ： 審核收款憑據(jù) 出納李勝對交回的差旅費(fèi)余額進(jìn)行審

26、核，核對余款是否與預(yù)借的差旅費(fèi)與實(shí)際報(bào)銷金額的差額一致。 清點(diǎn)現(xiàn)金 當(dāng)場清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，并檢查貨幣的真?zhèn)涡浴?任務(wù)3,現(xiàn)金收付,60,現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 填制收款收據(jù) 出納李勝根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交于交款人作為收執(zhí)；剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)張小審核。,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,61,現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 編制記賬憑證 出納人員李勝根據(jù)收款收據(jù)的第三聯(lián)記賬聯(lián)，交張小編制記賬憑證。,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,62,現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 登記現(xiàn)金日記賬,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,63,現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理,想一想 2010年7月1日，出

27、納人員李曉收到員工許立交回的倉庫殘料的變價(jià)出售收入675.50元。 試一試開具一份收款收據(jù)。,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,64,現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理,任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月18日企業(yè)銷售部王成出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，經(jīng)審核后出納李勝以現(xiàn)金支付。 出納李勝如何按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理的呢？,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,65,現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 一、現(xiàn)金支付的基本業(yè)務(wù) 1.工資發(fā)放業(yè)務(wù) 2.費(fèi)用借支和報(bào)銷業(yè)務(wù) 3.備用金業(yè)務(wù) 4.其他支付業(yè)務(wù),任務(wù)3,現(xiàn)金收付,66,現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理,知識(shí)鏈接 二、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,67,現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理,行家引路 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理程序：,任務(wù)3,

28、現(xiàn)金付訖,現(xiàn)金收付,68,現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 出納李勝對支付王成借款，做了如下工作： 1.審核借款單 出納李勝仔細(xì)審核經(jīng)辦人員填寫的借款單，借款事由是否符合現(xiàn)金支付的范圍；審核借款單是否按照企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依次經(jīng)部門主管審核、財(cái)務(wù)主管等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,69,現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 在審核無誤后，在一式三聯(lián)的借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,70,現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 2.支付現(xiàn)金 出納李勝按照借款單上填列的借款金額，支付現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)；同時(shí)將借款金額和借款單的第二聯(lián)交于經(jīng)辦人王成，要求其當(dāng)面點(diǎn)清。,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,71,現(xiàn)金支付業(yè)

29、務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 3.編制記賬憑證 出納李勝根據(jù)審核無誤的借款單第三聯(lián)，交會(huì)計(jì)張小審核，編制記賬憑證。,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,72,現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理,任務(wù)實(shí)施 4.登記現(xiàn)金日記賬,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,73,現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理,想一想 2010年3月12日銷售人員王云出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)，向出納人員李曉遞交“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，其中杭州廣州、廣州杭州機(jī)票各一張，計(jì)3800元，市內(nèi)交通費(fèi)300元，住宿費(fèi)1000元，郵電辦公費(fèi)150元，伙食補(bǔ)貼30元一天，共8天，總計(jì)240元，報(bào)銷總金額5490元。 你認(rèn)為應(yīng)如何處理這項(xiàng)業(yè)務(wù)呢？,任務(wù)3,現(xiàn)金收付,74,任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月31日16時(shí)，會(huì)計(jì)張小進(jìn)行現(xiàn)金清查，

30、出納李勝和主管王紅均在場，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金中4張100元，10張50元，25張20元，46張10元，25張5元，98枚1元，14枚5角和12枚1角。當(dāng)日庫存現(xiàn)金的賬面余額為2151.20元。在清查中，出納李勝要做哪些工作才能確認(rèn)庫存現(xiàn)金是否賬款相符呢？如果不符，將如何處理呢？,任務(wù)4 現(xiàn)金清查業(yè)務(wù),75,庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理,知識(shí)鏈接 一、庫存現(xiàn)金清查的方法 庫存現(xiàn)金清查是指對庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)與核對，包括出納人員每天營業(yè)終了進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對和清查小組進(jìn)行的定期和不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對。 庫存現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。 清查中，清查人員應(yīng)在出納人員在場時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金、核對賬款；對現(xiàn)金清查的

31、結(jié)果，應(yīng)編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，注明現(xiàn)金溢缺的金額，并由出納人員和盤點(diǎn)人員簽字蓋章。,76,庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理,知識(shí)鏈接 二、現(xiàn)金清查結(jié)果的處理 根據(jù)“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，進(jìn)行現(xiàn)金溢余或短缺的核算。對現(xiàn)金溢余或短缺應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記現(xiàn)金短缺的實(shí)際發(fā)生額和現(xiàn)金溢余的轉(zhuǎn)銷數(shù)；貸方登記現(xiàn)金溢余實(shí)際發(fā)生額和現(xiàn)金短缺的轉(zhuǎn)銷數(shù)；期末結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額。,77,庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理,行家引路 庫存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)的處理程序：,清點(diǎn)現(xiàn)金,填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,編制盤盈或盤虧的記賬憑證,盤點(diǎn)差異的處理,編制盤點(diǎn)差異處理的記賬憑證,登記現(xiàn)金日記賬,78,庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理,任務(wù)實(shí)施 在清查中李勝做了如下工作: 1.清點(diǎn)現(xiàn)金 將保險(xiǎn)柜中現(xiàn)金按不同的面額、