投資籌資內(nèi)部控制 PPT課件

1、1、投資業(yè)務(wù)控制模塊，2、投資業(yè)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，1、投資項(xiàng)目工程的可行性研究2 .審議投資項(xiàng)目工程3 .制定實(shí)施方式4 .執(zhí)行投資項(xiàng)目工程5 .進(jìn)行公司審批處理、公司審批處理、收益核算6 .在投資處置時(shí)，辦理資產(chǎn)手續(xù)并公開(kāi)如急進(jìn)型企業(yè)為保證投資業(yè)務(wù)的成功而一盞茶如果國(guó)際經(jīng)濟(jì)局勢(shì)良好，本國(guó)經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定，企業(yè)有可能設(shè)立大規(guī)模的投資部門(mén)。 這意味著強(qiáng)有力的一盞茶內(nèi)部控制系統(tǒng)需要制約這個(gè)巨大的系統(tǒng)。 五、二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于收益估計(jì)的正確與否。 1 .風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別2 .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)3 .風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略(風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān))、6、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：1.投資方向不正確、投資收益率低、沒(méi)有收益

2、率或投資權(quán)益損失怎么辦？ 2 .投資資產(chǎn)管理不嚴(yán)格，投資控制能力薄弱，造成投資損失如何？3 .如果投資收益不能按時(shí)收回，是怎么破嗎？ 4 .投資行為違反國(guó)家法律法律規(guī)范，受到處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信用損失如何？5 .會(huì)修訂計(jì)算不規(guī)范，高估或定值過(guò)低投資價(jià)值，財(cái)務(wù)信息不真實(shí)怎么辦？7、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：投資風(fēng)險(xiǎn)因素分析：管理層經(jīng)驗(yàn)等級(jí)，市場(chǎng)不真實(shí)自我； 經(jīng)濟(jì)的特羅爾或政府干預(yù)、破產(chǎn)清算風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：1.企業(yè)應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)2 .重視投資項(xiàng)目工程的可行性研究，應(yīng)通過(guò)科學(xué)決策規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)3 .實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化，分散投資風(fēng)險(xiǎn)4 .建立對(duì)外投資如積極放棄風(fēng)險(xiǎn)大的投資項(xiàng)目工程，投資多個(gè)項(xiàng)目工程風(fēng)險(xiǎn)(1)職務(wù)分離制度；(2

3、)財(cái)務(wù)分析制度；(3)投資調(diào)查審批制度；(4)保管和處置控制制度；(5)投資會(huì)訂制制度、9、職務(wù)分離制度、投資修訂計(jì)劃的作者和投資的審核員，保證審核員客觀分析投資的可行性和合理性。 投資業(yè)務(wù)的操作員與公司修訂人員分離，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與公司修訂記錄的相互核對(duì)和管理有關(guān)有價(jià)證券的保管人員與公司修訂登記人員分離，保證公司修訂記賬本有效地管理有價(jià)證券的安全，使參與投資交易活動(dòng)的職員不能為云同步負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)工作。 投資股息紅利和利息的經(jīng)營(yíng)者與公司修正負(fù)責(zé)人分離，保證用股息紅利和利息得到的現(xiàn)金的全額存款。 10、財(cái)務(wù)分析制度由負(fù)責(zé)投資的部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)定期或不定期分析被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、證券市場(chǎng)行情等，在

4、此基礎(chǔ)上制作財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交企業(yè)最高管理當(dāng)局或董事局。 11、投資調(diào)查審批制度應(yīng)從投資活動(dòng)中存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，在投資前進(jìn)行一盞茶調(diào)查研究，根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果編制投資修訂計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明投資準(zhǔn)備對(duì)象、投資理由、投資品種、數(shù)量、期限及投資組合方案，并由決策部門(mén)審查影響投資收益的潛在利益、風(fēng)險(xiǎn)等必須對(duì)這些個(gè)文件進(jìn)行編號(hào)管理，以便將來(lái)能跟蹤經(jīng)濟(jì)責(zé)任。12、投資取得、保管和處置控制制度(1)，是協(xié)調(diào)各種間接投資取得的有價(jià)證券和直接投資的合同、章程等由專門(mén)機(jī)構(gòu)妥善保管，無(wú)論有價(jià)證券是由銀行其他獨(dú)立機(jī)構(gòu)保管還是企業(yè)自己保管，證券保管人都設(shè)置證券登記簿，根據(jù)討論和承認(rèn)的原始發(fā)票，網(wǎng)站數(shù)據(jù)庫(kù)證券的名稱本臺(tái)帳應(yīng)與

5、公司修訂部門(mén)的投資清單定期由專業(yè)指定人核對(duì)，保證投資資產(chǎn)的安全。13、投資取得、保管和處置管理制度(2)、各投資的銷售、回收等處置，應(yīng)由相應(yīng)的部門(mén)責(zé)任者行政許可批準(zhǔn)，并將處理的各原始證明書(shū)和取得的款項(xiàng)存入會(huì)計(jì)部門(mén)。 在投資資產(chǎn)處置是不同證券間轉(zhuǎn)移的情況下，其業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)置于證券的取得和處置的管理制度之下。 如果處置導(dǎo)致現(xiàn)金被收回，投資資產(chǎn)的處置也必須結(jié)合現(xiàn)金收入的管理方法進(jìn)行管理。 十四、投資會(huì)訂控制制度、投資會(huì)訂控制制度包括投資發(fā)生、期末評(píng)估、利息及股息紅利征收和投資回收等投資業(yè)務(wù)全過(guò)程的會(huì)訂控制制度。 通過(guò)相應(yīng)的賬戶設(shè)定、會(huì)修訂方法的選擇確定，對(duì)各投資業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)、完整、系統(tǒng)的會(huì)修訂核算。15

6、、投資獲得牛鼻子特羅爾點(diǎn)，投資修訂版編制和審核、保管功能投資數(shù)量小，投資修訂版可由負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)的經(jīng)管人批準(zhǔn)，投資金額大，投資修訂版需要董事局或總經(jīng)理批準(zhǔn)。 開(kāi)支票時(shí)，公司修訂部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)證券購(gòu)買(mǎi)通知書(shū)進(jìn)行化學(xué)基審查。 定期對(duì)總帳會(huì)計(jì)和明細(xì)分類帳、各明細(xì)分類帳和證券投資分類帳，留心審查投資的數(shù)量、金額、品種是否正確。 證券定期由獨(dú)立于證券業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。16、對(duì)外投資處置的重要測(cè)量控制點(diǎn)、轉(zhuǎn)讓、注銷必須經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。 對(duì)外投資核銷，應(yīng)當(dāng)由投資方破產(chǎn)等無(wú)法收回投資的法律文件和證明文件投資部門(mén)、出納部門(mén)和會(huì)訂部門(mén)定期核對(duì)證券出售通知書(shū)、收回通知和證券出售文件，保證證券出售收益準(zhǔn)確存入。 投資回

7、收的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)全額領(lǐng)取、提交或者延期的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)，加強(qiáng)審查文件、投資合同或者協(xié)議、投資修訂書(shū)、對(duì)外投資處置等文件資料的管理。 17、投資收益的關(guān)鍵測(cè)量控制點(diǎn)在編制投資收益表前必須核對(duì)相關(guān)收益、決算證明。 已發(fā)行股息紅利，但尚未收到股息紅利，應(yīng)及時(shí)查明原因。 定期查閱證券投資登記表，了解各種有價(jià)證券投資收益是否正常，介于記賬本的證券投資的品種和數(shù)量是否與證券投資收益的品種和金額一致。 18、4、信息與溝通：企業(yè)在投資過(guò)程中，以某種形式識(shí)別、獲取、交流正確的信息，正確處理企業(yè)內(nèi)部與外部的信息，實(shí)施包括與被投資者的溝通在內(nèi)的如質(zhì)量、成本、進(jìn)展、資源等工程項(xiàng)目管理。19、五、內(nèi)部監(jiān)督： (

8、1)定期檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的有關(guān)部門(mén)和人員配置情況(2)定期檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審查制度的執(zhí)行情況(3)定期檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的決定情況(4)定期檢查對(duì)外投資資產(chǎn)的投入情況(5)定期檢查對(duì)外投資具有的管理情況(6) 定期檢查對(duì)外投資20、集團(tuán)責(zé)任者：張心俐、宋琳、通融資金業(yè)務(wù)控制特羅爾模塊21、通融資金業(yè)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)1、分析公司短期和長(zhǎng)期所需資金量2、審核編制通融資金修訂版的通融資金方式3、辦理債券和股票的發(fā)行登記和登記手續(xù)； 簽訂借款合同4 .委托證券發(fā)行代理機(jī)構(gòu)發(fā)行債券和股票5 .保管未發(fā)行的債券、股票6 .定期訂正利息支付或確定股息紅利支付7 .會(huì)訂正記錄，22，內(nèi)部控制要素分析，一，控制

9、環(huán)境二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三，控制活動(dòng)二， 風(fēng)險(xiǎn)決策：企業(yè)應(yīng)識(shí)別通融資金活動(dòng)中各種方案的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行評(píng)估和應(yīng)對(duì)，降低通融資金成本，選擇企業(yè)最能接受的方案。1 .風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別2 .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)3 .風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略(風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān))，24，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：1.通融資金如果不趕趟和企業(yè)不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)或發(fā)展，是怎么破嗎？ 2 .如果通融資金未經(jīng)批準(zhǔn)或超過(guò)批準(zhǔn)的授權(quán)，且嚴(yán)重的舞弊詐騙所造成的損失，該怎么辦？3 .如果通融資金決策失誤導(dǎo)致資金冗馀或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，通融資金成本過(guò)高，該怎么辦？4 .通融資金預(yù)期不到的利潤(rùn)是怎么破嗎？ 5、通融資金如何降低或失去公司債務(wù)償債能力25、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)： 1、財(cái)務(wù)部建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

10、價(jià)工作團(tuán)隊(duì)，必要時(shí)還需要從外部邀請(qǐng)有關(guān)專門(mén)人才協(xié)助評(píng)價(jià)2、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：把企業(yè)的債務(wù)償債能力考慮為一盞茶，全面測(cè)量收益和償還能力，并進(jìn)行力量的測(cè)量。 3 .風(fēng)險(xiǎn)分析： (1)通融資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)因分析：公司責(zé)任規(guī)模分析、資本結(jié)構(gòu)分析、通融資金方式分析、責(zé)任利率分析、信用交易戰(zhàn)略分析、責(zé)任期限結(jié)構(gòu)分析、通融資金安排分析；(2)通融資金風(fēng)險(xiǎn)外因分析：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：1.合理確定財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、負(fù)債規(guī)模； 特羅爾債務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2 .確定合理的通融資金結(jié)構(gòu)，科學(xué)決策3 .加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)反應(yīng)歷程，防范金融風(fēng)險(xiǎn)4 .建立信用意識(shí)，完善信用評(píng)價(jià)27，3 .聯(lián)檢活動(dòng)：主要體現(xiàn)在不相容職務(wù)分離聯(lián)檢

11、特羅爾和授權(quán)審查制度(1)職務(wù)分離制度(2) 決策過(guò)程審查控制制度(3)對(duì)外發(fā)行證券的發(fā)行控制制度(4)證券發(fā)行業(yè)務(wù)的控制制度(5)通融資金證書(shū)的記錄和保管控制制度、28、(1)職務(wù)分離制度、通融資金修訂版的作者必須與審核員適當(dāng)分離處理債券的通常， 獨(dú)立機(jī)構(gòu)代理發(fā)行債券或股票保管未發(fā)行債券或股票的員工與負(fù)責(zé)債券或股票會(huì)修訂記錄的員工分離，與負(fù)責(zé)利息或股息紅利的修訂計(jì)算和會(huì)修訂記錄的員工分離，必須盡可能讓獨(dú)立機(jī)構(gòu)支付利息和股息紅利的社長(zhǎng)提交董事局的審議批準(zhǔn)，執(zhí)行簽名制， 估計(jì)審核員應(yīng)當(dāng)簽字蓋章，對(duì)通融資金修訂圖和實(shí)施細(xì)則的審查結(jié)果，適用書(shū)面文件記錄；(二)決定過(guò)程審查控制制度；(三)適用對(duì)外發(fā)行

12、證券的發(fā)行控制制度； 批準(zhǔn)董事局發(fā)行的債券或股票的決議是在執(zhí)行通融資金業(yè)務(wù)的必要證明文件已經(jīng)是董事會(huì)審查批準(zhǔn)發(fā)行的債券或股票得到所有指定發(fā)行者的簽名之后，債券或股票才正式發(fā)行。、31、(4)證券發(fā)行業(yè)務(wù)的特羅爾制度、企業(yè)可以委托具有一定地位的銀行、投資信托商、證券交易商代理發(fā)行債券，由獨(dú)立機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)股票發(fā)行和改寫(xiě)等交易，可以將發(fā)行公司職責(zé)分離的內(nèi)部控制特羅爾延伸到公司外部，債券代理發(fā)行機(jī)構(gòu)不管理發(fā)行公司的資產(chǎn)和記賬本。 企業(yè)吸收直接投資權(quán)益通融資金或向銀行借款的負(fù)債通融資金，企業(yè)通常設(shè)立“股東名冊(cè)”、“股東名冊(cè)”、“長(zhǎng)期借款清單”、“短期借入資金清單”，專門(mén)人才登記證券發(fā)行方式的通融資金業(yè)務(wù)，管理重點(diǎn)在實(shí)物保管中， 必須委托獨(dú)立機(jī)構(gòu)保管未發(fā)行的公司