區(qū)域利潤核算操作l辦法.ppt

1、區(qū)域銷售利潤核算操作指引,2011年7月,目前效益管理中存在的問題,銷售費(fèi)用居高不下，生產(chǎn)成本持續(xù)上漲，結(jié)構(gòu)、價格調(diào)整帶來的凈收入增長不能抵消成本上漲。 費(fèi)用控制措施不得力，浪費(fèi)的現(xiàn)象沒有得到有效控制，靠公司管理部門監(jiān)控不解決實(shí)質(zhì)問題 區(qū)域主管只重視銷量，對成本和利潤不重視，只知道從尋求公司費(fèi)用支持，不從管理和市場上尋找突破口。 經(jīng)濟(jì)分析質(zhì)量不高，各區(qū)域分析不夠深入，針對“區(qū)域”整改措施制訂不具體，整改結(jié)果不明顯，落實(shí)不力。 區(qū)域主管掌握的核算結(jié)果主要來自于財務(wù)報表，由于缺乏財務(wù)知識，對于核算結(jié)果不理解，甚至不認(rèn)可。 財務(wù)核算數(shù)據(jù)是每月匯總，從而導(dǎo)致市場整改、調(diào)整的延遲。 對區(qū)域主管開展的利潤

2、考核只是對結(jié)果的考核，沒有過程數(shù)據(jù)作支撐，不能起到有效的指導(dǎo)作用。,第一步：確定產(chǎn)銷分離買賣價,首先確定生產(chǎn)成本，按2011年元到六月份的平均生產(chǎn)成本（含生產(chǎn)管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用）核算。 由銷售公司確定各產(chǎn)品的年度利稅目標(biāo)，可按上年利稅的120%確定。 用生產(chǎn)成本加利稅確定生產(chǎn)銷售買賣價 見產(chǎn)品操作空間核算表,第二步：確定銷售成本,由銷售公司核算銷售管理費(fèi)用，可按上年費(fèi)用的110%進(jìn)行預(yù)算，主要項(xiàng)目有招待費(fèi)、差旅費(fèi)、廣宣、工資（含提成、獎勵）、其他（辦公、電話、燃油、統(tǒng)籌、公攤、折舊等）、2011年不可預(yù)見費(fèi)用，按產(chǎn)品銷量進(jìn)行公攤。 核算銷售成本，產(chǎn)銷買賣價加上銷售管理費(fèi)用即銷售成本。 見產(chǎn)品操

3、作空間核算表,第三步：確定操作空間,核算銷售底價，用開票價減去返利即為公司銷售底價。 操作空間，用銷售底價減去銷售成本即為操作空間，其中包括運(yùn)費(fèi)、促銷費(fèi)（含進(jìn)店費(fèi)、瓶蓋獎、贈酒、獎勵、其他等），主管可根據(jù)操作空間制訂促銷方案，報分公司老總審批執(zhí)行。 見產(chǎn)品操作空間核算表,產(chǎn)品操作空間核算表,A、產(chǎn)品操作空間使用指引,產(chǎn)品操作空間包括：運(yùn)費(fèi)、促銷費(fèi)（贈酒、進(jìn)店費(fèi)、獎勵、瓶蓋獎、其他）。 如果一個產(chǎn)品要作促銷時，首先要核算一下促銷費(fèi)用會不會越過操作空間。 示例1：550ml新一代（流通）有3.44元的操作空間，去掉區(qū)域運(yùn)費(fèi)0.43元，剩下的促銷費(fèi)空間還有3.01元。 示例2：500ml新一代1X1

4、2（餐飲）有5.47元操作空間，區(qū)域運(yùn)費(fèi)0.47元，促銷空間4.82元 示例3：600ml名牌金星只有0.02元的操作空間，運(yùn)費(fèi)0.39元，盈利是-0.37元/包,B、區(qū)域銷售利潤核算辦法,按照每天的發(fā)貨量和操作空間計算月度總操作空間 統(tǒng)計每次發(fā)貨、每天發(fā)生的銷售費(fèi)用，看費(fèi)用總和是否超過總操作空間。費(fèi)用統(tǒng)計口徑和財務(wù)核算口徑一致，按“銷量和費(fèi)用配比”的原則執(zhí)行。 見核算表二 費(fèi)用總和總操作空間，虧損 費(fèi)用總和=總操作空間，平衡 費(fèi)用總和總操作空間，盈利,區(qū)域核算操作表（示例1：漯河邵陵）,區(qū)域核算操作表（示例1：漯河舞陽）,區(qū)域核算的應(yīng)用激勵方案,要根據(jù)各區(qū)域的實(shí)際情況制訂區(qū)域利潤目標(biāo)，讓區(qū)域關(guān)注利潤目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo) 制訂區(qū)域利潤激勵考核辦法，對超額完成利潤的進(jìn)行獎勵，對完不成利潤目標(biāo)的進(jìn)行處罰，以督促主管重視區(qū)域核算。如超額完成利潤的獎勵超額部分的20%，完不成利潤的按不足部分的5%進(jìn)行處罰 激勵方案執(zhí)行的要點(diǎn) 要確保區(qū)域銷量不下滑，銷量比去年同期必須持平或增長，否則不能進(jìn)行獎勵。 當(dāng)月費(fèi)用下月核報，不能壓