內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法介紹

1、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法介紹（培訓(xùn)材料）德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)2009年7月,1,主要內(nèi)容,我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)的監(jiān)管要求 財(cái)政部層面,我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)的監(jiān)管要求上交所層面,公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告格式“內(nèi)容精簡(jiǎn)、責(zé)任明確、問(wèn)題清晰” 規(guī)定報(bào)告內(nèi)容為：內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控固有局限性、考慮了哪些方面內(nèi)控基本要素、公司是否存在重大缺陷、審計(jì)師審計(jì)意見 （重大缺陷包括但不限于：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注存在重大不真實(shí)、不準(zhǔn)確或不完整的情況；被有關(guān)部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰；因內(nèi)控失效而導(dǎo)致的資產(chǎn)發(fā)生重大損失；高管舞弊等情形。如存在這些缺陷公司已采取的整改措施包括哪些方面，并指明尚未整改完畢的重大缺陷和預(yù)計(jì)整改完成

2、的時(shí)間） 鼓勵(lì)上市公司聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行核實(shí)評(píng)價(jià)，公司聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行核實(shí)評(píng)價(jià)的，應(yīng)披露審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制的核實(shí)評(píng)價(jià)意見。 上市公司應(yīng)將董事審議內(nèi)控報(bào)告的工作底稿提交各董事。董事必須親自填寫工作底稿，工作底稿中明確了董事在審議內(nèi)控報(bào)告之前，至少應(yīng)關(guān)注到的內(nèi)容，形成對(duì)上市公司內(nèi)控報(bào)告審議的依據(jù)。上市公司則應(yīng)為董事填寫工作底稿有關(guān)內(nèi)容提供便利，并將工作底稿作為董事會(huì)會(huì)議記錄的一部分，按規(guī)定保存。,上交所年報(bào)工作布置要點(diǎn)提示,5,建立一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度是公司高級(jí)管理層的職責(zé),必須的工作： 1. 明確內(nèi)控檢查監(jiān)督的專門職能部門 2.確定并記錄公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制流程，包

3、括公司層面和部門層面，涵蓋各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)和各項(xiàng)公司管理制度 3.持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立/完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制,6,管理層對(duì)于內(nèi)部控制執(zhí)行的自我評(píng)估以及檢查監(jiān)督,必須的工作： 1. 制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃; 跟蹤內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷并確保缺陷得到及時(shí)改進(jìn) 2. 對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查并記錄檢查結(jié)果;生成內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告并每半年呈交董事會(huì) 3.董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審核內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告；并以此為基礎(chǔ)制作內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告并形成董事會(huì)決議 4. 披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告出具的核實(shí)評(píng)價(jià)意見,

4、積極響應(yīng)外部監(jiān)管要求 公司作為上市公司，財(cái)政部要求于2009年7月1日起，按五部委聯(lián)合頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范建立健全內(nèi)部控制體系，并建立長(zhǎng)效機(jī)制對(duì)內(nèi)控有效性進(jìn)行持續(xù)維護(hù)、自評(píng)及測(cè)試。,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意義,踏實(shí)提高公司整體管理水平 公司將借助內(nèi)部控制體系的建設(shè)，進(jìn)一步梳理完善公司現(xiàn)有管理政策體系，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意義,內(nèi)控自我評(píng)估主要步驟介紹,管理層委任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目小組 成立專門職能部門 （檢查監(jiān)督部門），定義監(jiān)督檢查部門職責(zé)分工 確定項(xiàng)目計(jì)劃以建立/完善公司的內(nèi)部控制 進(jìn)行培訓(xùn) 將內(nèi)控項(xiàng)目計(jì)劃承交董事會(huì)審閱

5、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定項(xiàng)目范圍,選定試點(diǎn)公司 盤點(diǎn)現(xiàn)有制度、流程，辨識(shí)與記錄公司層面、下屬部門與附屬公司的、以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的現(xiàn)有內(nèi)部控制，找出內(nèi)部控制需要改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn) 建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控文檔模版 推廣內(nèi)控文檔 匯總內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷并提出整改方案 執(zhí)行整改方案 持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立/完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制,董事會(huì)審核內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告； 披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告出具的核實(shí)評(píng)價(jià)/審計(jì)意見,制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃（符合性測(cè)試） 對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查并記錄結(jié)果 監(jiān)控內(nèi)控缺陷的整改情況 生成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

6、承交董事會(huì),主要 步驟,項(xiàng)目階段,機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段,建立健全 內(nèi)控制度階段,董事會(huì)報(bào)告 及披露階段,內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段,管理層委任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目小組 成立專門職能部門 （檢查監(jiān)督部門），定義監(jiān)督檢查部門職責(zé)分工 確定項(xiàng)目計(jì)劃以建立/完善公司的內(nèi)部控制 進(jìn)行培訓(xùn) 將內(nèi)控項(xiàng)目計(jì)劃承交董事會(huì)審閱 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定項(xiàng)目范圍,主要步驟,項(xiàng)目階段,關(guān)鍵事項(xiàng) 管理層委任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目小組 高層重視并直接參與非常重要；管理層事先將內(nèi)控項(xiàng)目計(jì)劃向董事會(huì)匯報(bào)符合上交所指引的精神：以董事會(huì)為內(nèi)控制度之完整合理、實(shí)施有效之責(zé)任主體 制定分批/分對(duì)象因材施教的培訓(xùn)計(jì)劃，增進(jìn)全員意識(shí)。根據(jù)管理層需求制作培訓(xùn)材

7、料；分批/分對(duì)象地實(shí)施培訓(xùn)。,機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段,建立健全 內(nèi)控制度階段,董事會(huì)報(bào)告 及披露階段,內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段,項(xiàng)目主要步驟1：機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段,管理層委任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目小組 成立專門職能部門 （檢查監(jiān)督部門），定義監(jiān)督檢查部門職責(zé)分工 確定項(xiàng)目計(jì)劃以建立/完善公司的內(nèi)部控制 進(jìn)行培訓(xùn) 將內(nèi)控項(xiàng)目計(jì)劃承交董事會(huì)審閱 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定項(xiàng)目范圍,主要步驟,項(xiàng)目階段,項(xiàng)目成果 制定項(xiàng)目小組制度，以及專門委派的職能部門或項(xiàng)目小組定義項(xiàng)目職責(zé)分工 制定項(xiàng)目實(shí)施具體計(jì)劃 制定分批/分對(duì)象的培訓(xùn)計(jì)劃， 制作培訓(xùn)材料； 分批/分對(duì)象地實(shí)施培訓(xùn)。 明確的范圍界定。,機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段,建立健

8、全 內(nèi)控制度階段,董事會(huì)報(bào)告 及披露階段,內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段,項(xiàng)目主要步驟1：機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段（續(xù)）,主要步驟,項(xiàng)目階段,機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段,建立健全 內(nèi)控制度階段,董事會(huì)報(bào)告 及披露階段,內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段,關(guān)鍵事項(xiàng) 對(duì)試點(diǎn)公司以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，有側(cè)重點(diǎn)地選擇哪些下屬部門/公司的、哪些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)需要重點(diǎn)關(guān)注。 對(duì)關(guān)鍵內(nèi)控控制進(jìn)行記錄，形成內(nèi)控手冊(cè) 通過(guò)記錄，與最佳實(shí)踐和監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求進(jìn)行對(duì)比，辨識(shí)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷；對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測(cè)試，辨識(shí)內(nèi)部控制實(shí)施缺陷；對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行執(zhí)行有效性測(cè)試，辨識(shí)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性缺陷 建立和推廣內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)文檔模版。 對(duì)在內(nèi)控推廣中發(fā)現(xiàn)的控制

9、缺陷，確定和設(shè)計(jì)整改方案；整改方案將為管理層增加價(jià)值，并非只是為了符合指引要求，而是對(duì)公司的規(guī)范運(yùn)作和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有利,項(xiàng)目主要步驟2：建立健全內(nèi)控制度（自我評(píng)估）,選定試點(diǎn)公司 盤點(diǎn)現(xiàn)有制度、流程，辨識(shí)與記錄公司層面、下屬部門與附屬公司的、以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的現(xiàn)有內(nèi)部控制，找出內(nèi)部控制需要改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn) 建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控文檔模版 推廣內(nèi)控文檔 匯總內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷并提出整改方案 執(zhí)行整改方案 持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立/完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制,主要步驟,項(xiàng)目階段,機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段,建立健全 內(nèi)控制度階段,董事會(huì)報(bào)告 及披露階段,內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段,

10、項(xiàng)目成果 記錄整理內(nèi)控控制進(jìn)行文檔化形成標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控文檔 納入范圍的子公司的內(nèi)控文檔 就推廣中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，編制內(nèi)控缺陷匯總報(bào)告和改進(jìn)跟蹤表；,項(xiàng)目主要步驟2：建立健全內(nèi)控制度（自我評(píng)估）,選定試點(diǎn)公司 盤點(diǎn)現(xiàn)有制度、流程，辨識(shí)與記錄公司層面、下屬部門與附屬公司的、以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的現(xiàn)有內(nèi)部控制，找出內(nèi)部控制需要改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn) 建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控文檔模版 推廣內(nèi)控文檔 匯總內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷并提出整改方案 執(zhí)行整改方案,主要步驟,項(xiàng)目階段,關(guān)鍵事項(xiàng) 跟蹤掌握整改方案的改進(jìn)情況，并且根據(jù)新的業(yè)務(wù)流程更新內(nèi)控文檔,機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段,建立健全 內(nèi)控制度階段,董事會(huì)報(bào)告 及披露階段,內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段

11、,項(xiàng)目主要步驟2：建立健全內(nèi)控制度（整改及持續(xù)監(jiān)督）,持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立/完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制,主要步驟,項(xiàng)目階段,項(xiàng)目成果 更新的內(nèi)控文檔,機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段,建立健全 內(nèi)控制度階段,董事會(huì)報(bào)告 及披露階段,內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段,項(xiàng)目主要步驟2：建立健全內(nèi)控制度（整改及持續(xù)監(jiān)督）,持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立/完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制,主要步驟,項(xiàng)目階段,關(guān)鍵事項(xiàng) 在制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)控檢查計(jì)劃時(shí)亦應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使有限的資源被有側(cè)重地運(yùn)用到高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域 抽檢管理層的內(nèi)控文檔

12、，通過(guò)檢查和必要的抽樣測(cè)試等手段確認(rèn)內(nèi)控文檔是否準(zhǔn)確填寫，并向總裁辦公會(huì)及董事會(huì)報(bào)告測(cè)試結(jié)果。管理層內(nèi)控自我評(píng)估加上檢查監(jiān)督部門循環(huán)抽查符合指引中內(nèi)控框架下“檢查監(jiān)督”層面的精神 跟蹤監(jiān)控整改方案的實(shí)施情況，確認(rèn)整改是否被有效落實(shí) 起草內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段,建立健全 內(nèi)控制度階段,董事會(huì)報(bào)告 及披露階段,內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段,項(xiàng)目主要步驟3：內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段,制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃（符合性測(cè)試） 對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查并記錄結(jié)果 監(jiān)控內(nèi)控缺陷的整改情況 生成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告承交董事會(huì),主要步驟,項(xiàng)目階段,項(xiàng)目成果 符合性測(cè)試計(jì)

13、劃 檢查和必要的抽樣測(cè)試的測(cè)試程序、方法和具體計(jì)劃。 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告草稿,機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段,建立健全 內(nèi)控制度階段,董事會(huì)報(bào)告 及披露階段,內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段,制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃（符合性測(cè)試） 對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查并記錄結(jié)果 監(jiān)控內(nèi)控缺陷的整改情況 生成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告承交董事會(huì),項(xiàng)目主要步驟3：內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段,董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審核內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告；并以此為基礎(chǔ)制作內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告并形成董事會(huì)決議 披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告出具的核實(shí)評(píng)價(jià)意見,主要步驟,項(xiàng)目階段,關(guān)鍵事項(xiàng) 董事會(huì)是公司內(nèi)控制度

14、之完整合理、實(shí)施有效之責(zé)任主體 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會(huì)議事規(guī)則以及其它相關(guān)法規(guī)的要求，采取適當(dāng)?shù)牟襟E和取得充分的資料，來(lái)支持其對(duì)公司內(nèi)控的年度決議，這些資料既應(yīng)包括檢查監(jiān)督部門遞交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告；也應(yīng)包括管理層提交的其他支持性文件，包括管理層的內(nèi)控文檔等。,機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段,建立健全 內(nèi)控制度階段,董事會(huì)報(bào)告 及披露階段,內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段,項(xiàng)目主要步驟4：董事會(huì)報(bào)告及披露階段,董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審核內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告；并以此為基礎(chǔ)制作內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告并形成董事會(huì)決議 披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告出具的核實(shí)評(píng)價(jià)意見,主要步驟,項(xiàng)目階段,項(xiàng)目成

15、果 根據(jù)董事會(huì)議事規(guī)則以及其它相關(guān)法規(guī)的要求，制定董事會(huì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督清單（Checklist），并制定董事會(huì)內(nèi)部控制資料檢查制度，制度中規(guī)定董事會(huì)應(yīng)采取的適當(dāng)步驟，來(lái)支持其對(duì)公司內(nèi)控的年度決議或有重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)的披露程序 董事會(huì)擬定內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告并披露,機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段,建立健全 內(nèi)控制度階段,董事會(huì)報(bào)告 及披露階段,內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段,項(xiàng)目主要步驟4：董事會(huì)報(bào)告及披露階段,內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹-CSA定義,內(nèi)部控制自我評(píng)估 (Control Self-Assessment,簡(jiǎn)寫成CSA)是一個(gè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的效力進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的過(guò)程，其目標(biāo)是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)所有經(jīng)營(yíng)目

16、標(biāo)提供合理的保證。,對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進(jìn)行持續(xù)整改,業(yè)務(wù)部門/子公司 自我評(píng)估,對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)及文檔修訂維護(hù),21,內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹-CSA原理,控制目標(biāo),定義風(fēng)險(xiǎn),現(xiàn)行做法是否存在改進(jìn)空間？,集思廣益的改進(jìn)方案,整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)于問(wèn)題的共識(shí)和認(rèn)知,22,內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹-CSA的四種形式,基于控制目標(biāo)的自評(píng)：識(shí)別最佳的控制技術(shù)是否已被用于達(dá)成控制目標(biāo)，并且有效的將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平。 基于風(fēng)險(xiǎn)的自評(píng)：關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理，檢查現(xiàn)有控制活動(dòng)是否足夠用于防范關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別剩余風(fēng)險(xiǎn)以尋求控制活動(dòng)的改進(jìn)措施。 基于控制執(zhí)行的自評(píng)：關(guān)注控制運(yùn)行的情況，分析實(shí)際運(yùn)行情況與初始設(shè)計(jì)的差距。 基于流

17、程的自評(píng)：通過(guò)檢查現(xiàn)有控制，對(duì)流程進(jìn)行評(píng)估、更新和優(yōu)化。,23,內(nèi)部控制自我評(píng)估的開展方式,內(nèi)部控制自我評(píng)估的開展方式主要包括： 訪談 （Interviews） 內(nèi)控評(píng)估問(wèn)卷（Questionnaires） 內(nèi)控自評(píng)小組研討會(huì)（Workshops）,目前將以問(wèn)卷的形式為主來(lái)開展； 不排除在未來(lái)?xiàng)l件成熟之后，逐步開始使用研討會(huì)這種國(guó)外較為先進(jìn)的方式,24,主要內(nèi)容,25,內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 -自我檢查表的體系,各業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自查表,公司層面內(nèi)控自我檢查表,這二者合稱為內(nèi)控自我檢查表,內(nèi)部控制自我評(píng)估表由內(nèi)控手冊(cè)中的控制矩陣精煉而成,內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 -內(nèi)控自我評(píng)估表,27,內(nèi)控

18、自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 -內(nèi)控自我評(píng)估表,銷售流程 采購(gòu)流程 存貨管理流程 資金管理流程 投資管理流程 通用計(jì)算機(jī)控制流程,財(cái)務(wù)報(bào)告流程 計(jì)劃與預(yù)算流程 固定資產(chǎn)管理流程 人事薪酬管理 費(fèi)用支出流程 對(duì)下屬公司的管控,各業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自查表,填寫原則： 由熟悉業(yè)務(wù)或?qū)嶋H操作業(yè)務(wù)的主管級(jí)人員作為業(yè)務(wù)流程擁有者（Process Owner）進(jìn)行回答，由部門經(jīng)理及系統(tǒng)負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)。 Process Owner可以進(jìn)一步將本人的自查表分解給下屬；但是“工作可以分解交辦，責(zé)任不會(huì)隨之轉(zhuǎn)移”。Process Owner，部門經(jīng)理和系統(tǒng)負(fù)責(zé)人對(duì)不正確的回答負(fù)責(zé)。,內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 -企業(yè)管治對(duì)外聲明的藍(lán)圖,29,內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 -自查表的填表說(shuō)明,各業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自查表,公司層面內(nèi)控自我檢查表,30,主要內(nèi)容,31,內(nèi)控自我評(píng)估的幾個(gè)階段,內(nèi)控控制自我評(píng)估表介紹,內(nèi)控控制自我評(píng)估表介紹,該部分須由填表人