預(yù)算績效管理流程及項目ppt課件.ppt

1、、1、前言：什么是概預(yù)算績效管理？ 一、目標(biāo)績效設(shè)置二、績效實施三、績效考評流程和報告編制四、績效種子文件回顧五、績效考評結(jié)果應(yīng)用六、案例分析、提綱、二、概預(yù)算績效管理流程、三、目標(biāo)績效設(shè)置、目標(biāo)績效定義：目標(biāo)績效是被評價對象修訂版在一定期間內(nèi)達(dá)成的成果和效果(做什么、做什么、 達(dá)到什么樣的效果)概預(yù)算部門年初申報概預(yù)算時，需要將目標(biāo)績效納入財政預(yù)算執(zhí)行中申請調(diào)整概預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)連同調(diào)整概預(yù)算一起申報目標(biāo)績效。 4、績效目標(biāo)設(shè)置、績效目標(biāo)應(yīng)包括的內(nèi)容： (1)預(yù)期產(chǎn)量，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)數(shù)量；(2)預(yù)期效果。 (3)充滿度服務(wù)對象或項目工程收貨人；(4)實現(xiàn)預(yù)期生產(chǎn)所需的成本資源；(5)衡

2、量預(yù)期生產(chǎn)、預(yù)期效果和服務(wù)對象充滿度的性能指標(biāo)；(6)其他。 5、績效目標(biāo)的設(shè)定、績效目標(biāo)應(yīng)滿足以下要求。 目標(biāo)績效應(yīng)當(dāng)符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果密切相關(guān)。 (2)具體細(xì)分。 從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面對目標(biāo)績效進(jìn)行細(xì)分，應(yīng)盡量定量表達(dá)，不能以定量形式表達(dá)時，可以以定性分級形式表達(dá)。 (三)合理執(zhí)行。 制定目標(biāo)績效要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀現(xiàn)實。 6、目標(biāo)績效設(shè)定、目標(biāo)績效申報程序： (1)預(yù)算編制“一上”環(huán)節(jié)，省直部門按照規(guī)定，將申報單和其他申報要件與概預(yù)算申報資料一起通過部門預(yù)算軟件提交。 (二)財政廳審核項目工程

3、目標(biāo)績效內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)審核內(nèi)容主要是目標(biāo)績效合理、可行的績效目標(biāo)與實際(過高或過低)明顯不符，可要求部門(單位)進(jìn)行調(diào)整； 對于審查中有異議的項目工程的目標(biāo)績效，本廳組織專門人才進(jìn)行審查。 (3)作為預(yù)算編制“下一個”的一環(huán)，財政廳將評審后的目標(biāo)績效與評審意見一并提出；(4)在預(yù)算編制的“二上”環(huán)節(jié)，部門(單位)按照“下一個”評審意見調(diào)整目標(biāo)績效的部門(單位)應(yīng)同時調(diào)整項目工程的績效目標(biāo)，并按照上述分工和程序進(jìn)行評審(五)最后確定的目標(biāo)績效經(jīng)人民代表大會審議通過后，在“二下”時與部門預(yù)算一并發(fā)行(或者單獨發(fā)行)。7、績效目標(biāo)設(shè)置、績效目標(biāo)申報單填寫方法示例、8、9、績效實施、部門(單位)基于概預(yù)算

4、批準(zhǔn)的績效目標(biāo)，根據(jù)資金管理的要求，執(zhí)行概預(yù)算項目。 要求：部門(單位)必須嚴(yán)格遵守績效目標(biāo)，實施過程中加強自我監(jiān)督。 在績效實施中，財政部門和部門(單位)可以跟蹤項目工程資金的使用情況尋求效果(事件中的評價)。 10、績效考評流程和報表構(gòu)建、1 .績效考評概念：財政支出績效考評是指根據(jù)財政部門和概預(yù)算部門(單位)設(shè)置的目標(biāo)績效，采用科學(xué)合理的績效考評指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，客觀、公正地評價財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率和效益。 2、要素：主體、客體、方法、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、核心要素是評價的指標(biāo)。 11、績效考評進(jìn)程和編制報告；(1)主體：績效考評的主體是各級財政部門和各概預(yù)算部門(單位)，不僅是財政部門

5、。 各概預(yù)算部門(主管部門和項目工程單位)是使用財政資金的主體，也是績效考評的主體。1 .項目工程單位的自我評價：2.省直部門的自我評價(評價) :根據(jù)省直概預(yù)算單位的2010年度財政支出實績自我評價工作相關(guān)信(財務(wù)評價20111號)的規(guī)定，從省直部門2010年執(zhí)行的專業(yè)領(lǐng)域中，至少選擇一個資金在500萬元以上的專業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行自我評價本部門專項資金在500萬元以下，應(yīng)當(dāng)至少從中選擇一個以上專項進(jìn)行自我評價，所選專項資金總額應(yīng)低于部門專項資金總額的10%。 3 .財政部門的重點評價：一是各辦事處每年的評價項目在一個以上；二是具體項目由各業(yè)務(wù)點規(guī)定，綜合評價從各地報告的項目中選擇兩個作為重點項目。本

6、市評價：與省財政廳合作編制省、市、縣聯(lián)動項目工程，自行選擇項目進(jìn)行評價。12、績效評價過程和創(chuàng)建通訊端口；(2)對象：即對象。 嵌入政府預(yù)算管理的資金和嵌入部門預(yù)算管理的資金(包括概預(yù)算內(nèi)、概預(yù)算外和其他資金)的財政資金。 即各級財政部門安排的財政資金和由此推進(jìn)的納入部門預(yù)算管理的財政資金。 (3)階段：績效考評涵蓋財政支出全過程，包括事前(概預(yù)算申報階段)評價、事件中(概預(yù)算執(zhí)行階段)評價和事后(概預(yù)算完成階段)評價(4)方法、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)在后面詳述。13、績效考評流程和報告；3 .業(yè)績內(nèi)涵：經(jīng)濟(jì)性：獲得公共服務(wù)(產(chǎn)品)的效率：投入生產(chǎn)關(guān)系，完成單位生產(chǎn)成本-類似塔斯克的比較有效性：實施修訂后

7、達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或效果的程度。 4 .財政支出績效的本質(zhì)：政府資金投入與支出效果的比較，其中包括以下要素：不應(yīng)該這樣做需要多少錢(概預(yù)算)值得？ (評價)，14，績效評價流程和通訊端口制作，15，績效評價流程和通訊端口制作績效考評的具體流程(1)前期準(zhǔn)備階段1 .確定評價對象2 .發(fā)出績效考評通知3 .建立評價工作組4 .制作績效考評工作方案(2) 評價工作實施階段1 .收集績效考評相關(guān)資料2 .審查相關(guān)資料3 .制作綜合分析和評價結(jié)論(3)評價工作完成階段1 16、績效考評流程和報告書制作、(1)前期準(zhǔn)備階段1 .確定評價對象2 .發(fā)出績效考評通知3 .設(shè)立評價工作組4 .制定績效考評工作方案1

8、 .根據(jù)開展財政支出業(yè)績評價業(yè)務(wù)的主體和客體，可以將財政支出業(yè)績評價對象分類到財政部門重點支出業(yè)績評價、部門財政支出業(yè)績評價、項目工程單位財政支出業(yè)績評價中。 2 .根據(jù)財政支出功能，評價對象主要分為農(nóng)林水、教育、科學(xué)技術(shù)、文化娛樂、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護(hù)、一般公共服務(wù)和公共安全等。 18、1、確定評價對象，評價對象：主要側(cè)重于專項資金評價，有條件的部門(單位)還可以選擇本部門(單位)的整個財政支出業(yè)績作為評價項目。 評價項目的選擇：重點做評估重大或重點民生項目，與社會公眾普遍關(guān)注的重大或重點項目工程部門功能密切相關(guān)，具有較大節(jié)約型社會影響的重大或重點項目工程。19、2、發(fā)出績效考評通知

9、，通知部門(單位)績效考評項目和具體內(nèi)容評價通知目的：是評價組織機構(gòu)(開展評價的機構(gòu))頒發(fā)的行政文件，也是評價對象接受評價的依據(jù)。20、3、建立評估工作群體、1、評估小組的作用：引導(dǎo)人負(fù)責(zé)整個評估工作群體的組織、制定評估工作計劃、確定評估對象、委托中介機構(gòu)和組織對評估對象進(jìn)行具體評估。 2 .評價小組構(gòu)成：確定評價項目后，與有關(guān)部門協(xié)同設(shè)立評價小組。 評價工作團(tuán)隊成員必須圍繞評價目標(biāo)進(jìn)行仔細(xì)選定。評價小組的若干形式：1.內(nèi)部評價小組2 .評價專門人才小組3 .中介機構(gòu)4 .聯(lián)合組織，21，3，設(shè)立評價工作組1，內(nèi)部評價小組：由項目工程單位或主管部門內(nèi)部的關(guān)系專門人才組成的評價小組。 自我評價項

10、目工程：公司聯(lián)合本項目工程實施相關(guān)部門(也可以加入本公司內(nèi)部審查機構(gòu))，設(shè)立評價組織機構(gòu)，明確職責(zé)部門和知情人員。 主管部門的評價：項目工程可能涉及多個子項目工程，應(yīng)當(dāng)與本部門的有關(guān)部門(可以加入本公司內(nèi)部審查機構(gòu))和子項目工程的負(fù)責(zé)人協(xié)作建立評價組織機構(gòu)。 非常重要，大型項目工程希望本公司的分管引導(dǎo)者能夠擔(dān)當(dāng)評價機構(gòu)的負(fù)責(zé)人。 財政部門的評價：由財政部門內(nèi)部的有關(guān)處室知情人員組成。 根據(jù)項目工程的實際情況，也可以考慮由項目工程主管部門的知情人員參加。22、3、建立評價工作組2、評價專門人才組：由項目工程單位、主管部門或財政部門組織的專門人才組、專門人才組的成員可以從當(dāng)?shù)氐目冃Э荚u專門人才庫中

11、選出3、中介機構(gòu)：具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)、中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在全省績效考評中介機構(gòu)庫中選出委托中介或者專門人才評價目的1、確保評價結(jié)果客觀公正2、減輕財政部門壓力3、我廳統(tǒng)一審查認(rèn)定社會公眾參加全省績效考評中介機構(gòu)庫中介機構(gòu)參加績效考評資格。 目前全省參與績效考評中介機構(gòu)21家，名冊以省財政廳門戶站網(wǎng)站“無線熱點欄”、“績效考評”主題公告。成立23、3、評價工作組，中介機構(gòu)和專門人才如何接受績效考評委托，評價項目確定后，從參與績效考評中介機構(gòu)庫中選擇(專門人才選擇具有一定作用的)，以協(xié)議、招標(biāo)等方式確定中介機構(gòu)，簽訂書面委托協(xié)議。 中介機構(gòu)和專門人才如何評價業(yè)務(wù)委托掛號處方案修訂實施評價報告書提

12、交審查4、共同組織：包括這些個成員在內(nèi)，適合個別大的重點項目工程。 制定24，4，績效考評工作方案，前提：將資金使用情況理解為一盞茶并制定評價方案：評價工作組根據(jù)評價工作規(guī)范，對評價目標(biāo)，在調(diào)查理解的基礎(chǔ)上，制定評價工作的具體評價方案，主要內(nèi)容包括評價對象、評價目的、評價內(nèi)容、職務(wù)分工、評價為了讓評價組織機構(gòu)的所有成員進(jìn)行專門人才的研究、論證，必須探討或者選擇合適的組織，進(jìn)一步修改、完善評價計程儀方案。 設(shè)定修訂評價案的主要內(nèi)容： (1)評價對象和范圍(2)評價內(nèi)容(3)職務(wù)分工(4)評價方法(5)評價標(biāo)準(zhǔn)(6)評價指標(biāo)(7)實施計劃(包括日程表) (8)其他此次的績效考評以縣為單位，列入了*

13、、*、*、*、*等*縣制定26、4、績效考評工作方案，(2)評價內(nèi)容1、項目工程完成情況。 指通過具體活動實現(xiàn)的既定目標(biāo)，即項目工程的實際完成情況與項目工程申報書的目標(biāo)的對比。 2、項目工程的效果情況。 是指項目工程的完成所帶來的短期或中期的直接效果，以及其效果積累所帶來的長期的影響和變化。 包括項目工程的經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境利益，即“花錢”和“干事”所表現(xiàn)的各種效果、利益、效率。 3、工程項目管理情況。包括工程項目管理方法的制定、項目工程申報材料流程的合法、依從性、項目目標(biāo)達(dá)成情況、監(jiān)督管理等。 4、資金管理情況。 包括資金到達(dá)情況、資金使用情況、支付是否及時、使用是否專用、制度是否健全、執(zhí)行是

14、否有效等。 5、27、4、制定績效考評工作方案，(3)職責(zé)分工為各有關(guān)部門、辦公室的明確職責(zé)。 分工不明確，責(zé)任不明，避免發(fā)生剝皮。 28，4，制定績效考評工作方案；(4)評價方法：具體實施財政支出評價過程中應(yīng)采用的具體工具和方法，實施評價的過程是各種方法的交叉、綜合使用過程。 主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評價法等。 1 .成本效益分析法：又稱投入產(chǎn)出法，是對一定期間內(nèi)支出的收益和支付的成本進(jìn)行比較分析，做評估項目工程業(yè)績的方法。 西方的“成本效益分析”是指導(dǎo)公共支出決策的一系列實踐過程的總稱，其核心是為公共支出評價提供系統(tǒng)過程，它使政策分析對整個項目工程是否有

15、益。 在評價時，對一定期間內(nèi)的項目工程的總成本和總收益進(jìn)行比較分析，用多個預(yù)選方案進(jìn)行費用收益分析，選擇最合適的支出方案。 該方法適用于成本和收入可準(zhǔn)確修訂的財政支出評估，但對于成本和收入不能用貨幣修訂的項目則無力，一般而言，以社會利益為主的支出項目不應(yīng)該采用該方法。 29，4，制定績效考評工作方案，2 .比較法：通過比較目標(biāo)績效和實施效果、歷史和本期情況、部門和地區(qū)的同類支出，綜合分析目標(biāo)績效的完成度。 (1)歷史比較法：比較同一或類似財政支出不同時期的支出效果，分析判斷業(yè)績的評價方法。 實際上可以比較分析某種支出或項目工程的歷史數(shù)據(jù)，了解其歷史變化和利益變動情況，可以看到其發(fā)展趨勢，了解各

16、種因素在不同時期的影響和作用反應(yīng)歷程，可以分析其利益差異的原因和改善方向。 (2)橫向比較法：通過比較同一或類似財政支出不同地區(qū)或不同部門、單位之間的支出效果，分析判斷業(yè)績的評價方法。 (3)目標(biāo)比較法：通過比較財政支出的實際業(yè)績和計劃目標(biāo)，分析目標(biāo)達(dá)成或目標(biāo)未達(dá)成的原因，做評估業(yè)績的方法。 在西方國家，這種方法主要用于部門和單位的評價和周期性長的項目工程評價。 30、4、制定績效考評工作方案，3、要素分析法：通過綜合分析影響目標(biāo)績效實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外要素，做評估目標(biāo)績效實現(xiàn)程度。 列舉影響成本和收入的所有因素，進(jìn)行全面、綜合的分析，得到評價結(jié)果的方法。 最終根據(jù)投入產(chǎn)出率來評價成本效益法的

17、擴(kuò)張。 4 .最低成本法：比較即使確定利益也難以訂正預(yù)測的多個同種對象的實施成本，做評估目標(biāo)績效的達(dá)成度。 5 .問題單調(diào)查法：也稱為公眾評價法，是通過設(shè)定不同形式的問題單，在一定范圍內(nèi)發(fā)行、收集、分析問題單，進(jìn)行評價和判斷的方法。 具有民主性、公開性的特征。 對于某些公共服務(wù)和公共投資項目工程，可以設(shè)置目標(biāo)組充滿度或公共充滿度指標(biāo)來評估績效。 但是工作量太大了。 6 .其他評價方法如專門人才評議法：召集有關(guān)領(lǐng)域的專門人才進(jìn)行評議，得出評價結(jié)果的方法。 對于其收益不能直接用指標(biāo)進(jìn)行訂正預(yù)測的支出項目，能夠選擇做評估有關(guān)專門人才的專門人才們通過實地調(diào)查查閱項目工程資料，將項目工程的狀況掌握在一盞茶之后，根據(jù)自己的專業(yè)判斷，得到相應(yīng)的指標(biāo)。 但是，關(guān)系到專門人才的獨立性、參加工作時間的限制。制定了31、4、績效考評工作方案，(5)評價標(biāo)準(zhǔn)績效考評標(biāo)準(zhǔn)是衡量財政支出目標(biāo)績效達(dá)標(biāo)程度的尺度。 具體而言，評價標(biāo)準(zhǔn)可以通過將評價對象的好壞、優(yōu)劣等特征量化來測定。 評價標(biāo)準(zhǔn)是評價工作的基本準(zhǔn)繩和尺度，最后是進(jìn)行評價分?jǐn)?shù)化的依據(jù)，決定