大比武試卷(有答案)

1、XX市地方稅務(wù)局 “崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”測試試卷（征管評估類）（考試時間150分鐘，滿分100分） 題 號一二三四總分分 值30301525得 分一、單項(xiàng)選擇題（30分，共30題，每題1分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的選項(xiàng)填在括號內(nèi)。）1、最早創(chuàng)立稅收征管理論體系的學(xué)者是（D ） A. 尤斯蒂 B.威廉.佩蒂 C.亞當(dāng).斯密 D.瓦格納2、我國將每年的（ D ）確定為國家憲法日。A. 1月12日 B.4月12日 C. 9月3日 D.12月4日3、下列不屬于行政強(qiáng)制的是（ D ）。A.稅收保全 B.阻止出境 C.加處罰款 D.撤銷稅務(wù)行政許可4、在對企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅評估時，以下指標(biāo)

2、屬于二類評估分析指標(biāo)的是( C )A.主營業(yè)務(wù)收入變動率 B.所得稅稅收負(fù)擔(dān)率C.成本費(fèi)用利潤率 D.存貨周轉(zhuǎn)率5、某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40 000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額50 000元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目借方余額10 000元；“預(yù)付賬款”明細(xì)科目月末借方余額60 000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目借方余額80 000元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額20 000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為（D ）元。A.40 000 B.50 000 C.60 000 D.70 0006、采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）；查

3、處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請（D）批準(zhǔn)。A.3個月 省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B.3個月 市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C.6個月 設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)D.6個月 國家稅務(wù)總局7、關(guān)于調(diào)查取證，下列說法不正確的是( B)。A.不得違反法定程序收集證據(jù)材料B.偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料C.不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)材料D.收集的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)，并與所證明的事項(xiàng)相關(guān)聯(lián)。8、銷售利潤率，是用來衡量企業(yè)銷售收入受益水平的指標(biāo)，其公式為（ B） A.利潤總額/產(chǎn)品銷售毛收入B.利潤總額/產(chǎn)品銷售凈收入C.營業(yè)利潤/產(chǎn)品銷售凈收入D.營業(yè)利潤/產(chǎn)品銷售毛收入9、全面“

4、營改增”后，加強(qiáng)國地稅合作面臨著新任務(wù)新要求，稅務(wù)總局制定了國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范（3.0版）（以下簡稱合作規(guī)范3.0版），自（D）起施行。A.2015年7月1日 B.2016年1月1日C.2016年2月1日 D.2016年7月1日10、下列關(guān)于業(yè)務(wù)辦理時限說法錯誤的是（A）A.非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批,辦結(jié)時限由20個工作日提速至15個工作日B.對印花稅票代售許可應(yīng)在受理申請之日起 20 個工作日內(nèi)辦結(jié)C.對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn),自受理之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)D.對印花稅核定調(diào)整,自受理之日起15個工作日內(nèi)辦結(jié)11、某市2006年至2015年分別

5、入庫稅收100、120、152、186、202、216、234、262、283、300億元，請問該市2008至2013年入庫稅收年均增速是(A )。A.13.9% B.15.3% C.21.5% D.18.6%12、定期定額戶如未能全面提供或提供的主要成本費(fèi)用支出明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同地域納稅人的（A ）進(jìn)行核定。A.最高成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) B.平均成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)C.5年內(nèi)最低成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) D.最低工資標(biāo)準(zhǔn)13、金三系統(tǒng)中，關(guān)于票證銷號,以下說法錯誤的是：（D ）A.票證銷號分為上解銷號和入庫銷號。B.上解銷號日期不可以大于入庫日期。C.上解銷號日期

6、超過稅款限繳期，系統(tǒng)會自動加收滯納金。D.入庫銷號和上解銷號必須同時進(jìn)行。14、以下哪種行為不予退還已納稅款（B ）。A.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的已納契稅。B.在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的已納契稅。C.納稅人核準(zhǔn)退抵稅方式為“抵繳欠稅” 的，抵繳欠稅后仍有余額的。D.營改增納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在營改增實(shí)施之日前已繳納營業(yè)稅，營改增實(shí)施之日（含）后因發(fā)生退款減除營業(yè)額已繳納的營業(yè)稅。15、金三系統(tǒng)中，用票人需要作廢一份結(jié)存紙質(zhì)空白稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用），正確的操作是：（A ）A.使用申報征收-稅票處理-票證作廢模塊，作廢類型選擇紙質(zhì)票證作廢。B.使用申報

7、征收-稅票處理-票證作廢模塊，作廢類型選擇紙質(zhì)票證和電子信息一同作廢。C.使用申報征收-稅票處理-票證作廢模塊，作廢類型選擇電子信息作廢。D.以上都不對。16、欠稅人實(shí)施出境限制應(yīng)嚴(yán)格掌握，原則上個人欠稅（ B）以上，企業(yè)欠稅（ ）以上，方可函請公安邊防部門實(shí)施邊控。A.3萬元、30萬元 B.3萬元、20萬元 C.5萬元、30萬元 D.5萬元、20萬元17、下列項(xiàng)目中，計征個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（ D ）。A.分得的股息所得 B.存款利息所得C.有獎銷售中獎所得 D.財產(chǎn)租賃所得18、下列關(guān)于收入確認(rèn)時點(diǎn)的表述正確的是（ A ）A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確

8、認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)19、某公司因未按期辦理納稅申報被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元罰款的行政處罰|該公司不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為。該公司遂向人民法院提起行政訴訟。關(guān)于此次行政訴訟，下列說法正確的是（ C）。A. 因復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為，應(yīng)以該公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作為被告B. 因該行政行為經(jīng)過復(fù)議程序，應(yīng)以復(fù)議機(jī)關(guān)作為被告C.應(yīng)以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)作為共同被告D.該具體行政行為屬于復(fù)議

9、前置范圍20、在資產(chǎn)負(fù)債表中，工程物資賬戶若有期末余額應(yīng)計入（D）項(xiàng)目。A、存貨 B、固定資產(chǎn)C、在建工程 D、工程物資21、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收情報特點(diǎn)的是（ B ）A.知識性 B.保密性 C.傳遞性 D.效用性22、在建立稅收行業(yè)風(fēng)險模型中，要設(shè)置制造業(yè)的“通用指標(biāo)”，其中的一個重要指標(biāo)是“納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率”，其正確公式應(yīng)是（A）A.納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率=納稅調(diào)整后所得額/主營業(yè)務(wù)收入B.納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率=納稅調(diào)整后所得額/會計利潤 C.納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率=納稅調(diào)整后所得額/經(jīng)營收入D.納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率=納稅調(diào)整后所得額/營業(yè)利潤23、稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，

10、應(yīng)當(dāng)（A）進(jìn)行稅務(wù)處理A.按照公允價值確定為收入金額B.按照市場拍賣價格確定為收入金額C.按照評估價值確定為收入金額D.不作為收入金額24、小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，對“匯兌收益”的會計處理應(yīng)是（ C）A.計入“其他業(yè)務(wù)收入” B.計入“財務(wù)費(fèi)用”C.計入“營業(yè)外收入” D.計入“主營業(yè)務(wù)收入”25、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（ C） 日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。A.7 B.10 C.15 D.20 26、權(quán)益性投資是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所

11、有權(quán)的投資，權(quán)益性投資一般按企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上會計記錄的所有者權(quán)益數(shù)額表示，但稅收口徑與會計口徑所不同的是，應(yīng)按所列示之中的較高者確定( D )。A實(shí)收資本 B資本公積 C實(shí)收資本十資本公積 D實(shí)收資本十資本公積十留存收益27、應(yīng)對分析內(nèi)容包括納稅人基本情況分析、身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析、風(fēng)險識別結(jié)果指向分析、綜合分析等。其中，對基本情況分析時了解到的納稅人特定身份、交易行為、所處行業(yè)、特定稅收政策等方面所展開的分析屬于(B )。A納稅人基本情況分析 B身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析C風(fēng)險識別結(jié)果指向分析 D綜合分析28、田某為在校大學(xué)生，以從事研究為由向某工商局提出申請，要求公開該局2013年度作出的所

12、有行政處罰決定書，該局拒絕公開。田某不服，向法院起訴。下列說法正確的是（D）。A.因田某不具有申請人資格，拒絕公開合法B.因行政處罰決定為重點(diǎn)公開的政府信息，拒絕公開違法C.田某應(yīng)先申請復(fù)議再向法院起訴D.田某的起訴期限為3個月29、在納稅評估中，對非常規(guī)情報進(jìn)行分析時，從工商行政管理局獲取的股權(quán)變更信息，可以用來分析（D ）情況。A納稅人注冊資本變動 B投資人是否有變化C居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款 D非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款30、在對存貨資產(chǎn)進(jìn)行檢查時，如果發(fā)現(xiàn)存貨明細(xì)賬戶賬面結(jié)存數(shù)量為藍(lán)字，金額為紅字時，可按公式(A)求出多轉(zhuǎn)的耗料成本金額。A多轉(zhuǎn)的耗料成本-賬存數(shù)量或?qū)嵈鏀?shù)量結(jié)存

13、材料單價十賬存紅字金額B多轉(zhuǎn)的耗料成本-賬存金額或?qū)嵈娼痤~十賬存紅字金額C多轉(zhuǎn)的耗料成本-賬存數(shù)量或?qū)嵈鏀?shù)量結(jié)存材料單價一賬存紅字金額D多轉(zhuǎn)的耗料成本-賬存金額或?qū)嵈娼痤~一賬存紅字金額二、多項(xiàng)選擇題（30分，共15題，每題2分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的選項(xiàng)填在括號內(nèi)，多選、少選或錯選均不得分）1、下列屬于稅法的構(gòu)成要素有（ BCD ）。A、征納主體 B、納稅環(huán)節(jié) C、納稅期限 D、稅收優(yōu)惠 E、財政補(bǔ)貼2、進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)時，一般采用的檢查方法是（AC ）A.直盤法 B. 抽樣法 C. 監(jiān)盤法 D.核實(shí)法3、下列哪些行為應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為地方稅收不良記錄（ABD）A.納稅人未按照規(guī)定將

14、其全部銀行帳號向地稅機(jī)關(guān)報告，在限期內(nèi)未改正 B.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的C.納稅人存在欠繳應(yīng)納稅款行為的D.納稅人存在逃避追繳欠稅行為的4、稅收保全的措施有( BC )。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保B. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額， 相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C .扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D .扣押、查封納稅人個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品 5、納稅評估根據(jù)工作性質(zhì)的不同可分（ ABD ）。A.日常評估 B.專項(xiàng)評估 C.行業(yè)評估 D.特定評估6、企業(yè)的投資業(yè)務(wù)，按受益性質(zhì)和特點(diǎn)，可以劃分為（A B ）A.

15、權(quán)益性投資 B.債權(quán)性投資 C.短期性投資 D.長期性投資7、營改增后，為方便納稅人，暫定由地稅局辦理（AD）增值稅的納稅申報受理、計稅價格評估、稅款征收、稅收優(yōu)惠備案、發(fā)票代開等有關(guān)事項(xiàng)。A.納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)B.納稅人出租其取得的動產(chǎn) C.企業(yè)出租的不動產(chǎn)D.個人出租的不動產(chǎn)8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項(xiàng)中，不得扣除的有( ABCD )。A. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息9、行政強(qiáng)制措施的種類有( ABCD )A.限制人身自由 B.查

16、封場所、設(shè)施或者財物 C.扣押財物 D.凍結(jié)存款、匯款10、下列哪些屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)（ABD）A.對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn) B.對納稅人延期申報的核準(zhǔn)C.印花稅票代售D.對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)；11、稅收票證包括（ABCD ）A.稅收繳款書、稅收收入退還書B.稅收完稅證明、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證C.印花稅專用稅收票證D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證12、下列屬于國地稅合作規(guī)范3.0版基本合作事項(xiàng)的是(ABC)。A. 協(xié)同辦理注銷登記 B. 聯(lián)合大廳辦稅服務(wù)C. 聯(lián)合實(shí)施欠稅管理 D. 聯(lián)合網(wǎng)上辦稅服務(wù)13、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”是指相對廣義的現(xiàn)金，包括（BCDE）A. 流動現(xiàn)金

17、B. 庫存現(xiàn)金 C.銀行存款 D. 其他貨幣資金 E現(xiàn)金等價物14、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計20%扣除項(xiàng)目基數(shù)有（ AC ）。A房地產(chǎn)開發(fā)成本 B房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用C取得土地使用權(quán)所支付的金額 D轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金15、深化國稅、地稅征管體制改革的基本原則（ABD ）A.依法治稅 B. 便民辦稅C.防范風(fēng)險 D. 協(xié)同共治三、判斷題（本類題共15題，每小題1分，共15分）1、行政復(fù)議機(jī)關(guān)在法定期限內(nèi)未作出行政復(fù)議決定的，公民、法人或者其他組織應(yīng)以復(fù)議機(jī)關(guān)為被告提起行政訴訟。（）2、勞務(wù)報酬收入一次性超過20000應(yīng)加成征稅。（）3、根據(jù)稅務(wù)登記管理辦法，國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、

18、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販發(fā)生臨時應(yīng)稅行為時不用辦理稅務(wù)登記。（ / ）4、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)內(nèi)控體系狀況及稅法遵從能力，確定是否與企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議，企業(yè)不得拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的簽訂稅收遵從協(xié)議的決定。（ ）5、屬于印花稅應(yīng)稅憑證的建筑工程承包合同，只包括總包合同，不包括分包和轉(zhuǎn)包合同。（ ）6、納稅人涉稅申請材料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理申請并即時辦結(jié)或限時辦結(jié)。（ ）7、企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用最終構(gòu)成產(chǎn)品的成本。（ ） 8、在爭議處理規(guī)則中，當(dāng)征納雙方出現(xiàn)分歧與爭議時，有一個必經(jīng)的司法程序，就是爭議處理。（/）9、“三證合一、一照一碼”實(shí)施后，國地稅雙方應(yīng)對新設(shè)立納稅人稅務(wù)登記戶數(shù)和所有信息保持

19、一致（ ）10、任一方稅務(wù)機(jī)關(guān)對非居民納稅人是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)提出質(zhì)疑的，應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)書面告知同級另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)，同級另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)將本單位意見書面予以反饋。（/）11、對繳費(fèi)人進(jìn)行簡易處罰時需要制作社會保險費(fèi)行政處罰決定書（簡易）。（/）12、聽證延期處理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人由于需要處理其他事務(wù)而無法按時到達(dá)為由，提出申請延長期限申請的處理。（ ）13、處罰事項(xiàng)告知書送達(dá)未滿3日的，可以在符合一定條件的情況下制作處罰決定書。（/ ）14、納稅人在符合減免稅資質(zhì)條件期間，備案材料一次性報備，在政策存續(xù)期可一直享受。（/ ）15、稅制設(shè)計中稅率設(shè)置越高則最終實(shí)現(xiàn)稅收越多。（ ）

20、四、實(shí)務(wù)題（25分，共3題，第一題3分，第二題10分，第三題12分）（一）試述現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收的基本職能（3分）組織收入職能 調(diào)節(jié)分配職能 調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能 （二）某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元。開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出為：支付地價款及各種費(fèi)用1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；財務(wù)費(fèi)用中的利息支出為500萬元（可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證呀），但其中有50萬元屬加罰的利息；轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費(fèi)共計為555萬元；該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計算扣除比例為5%。試計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納的土地增值稅。（10分）解：（1）取得土地使用權(quán)支付的地

21、價款及有關(guān)費(fèi)用為1000萬元（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元（3）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=500-50+（1000+3000）5%=650（萬元）（4）允許扣除的稅費(fèi)為555萬元（5）從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計扣除20%加計扣除額=（1000+3000）20%=800（萬元）（6）允許扣除的項(xiàng)目金額合計=1000+3000+650+555+800=6005（萬元）（7）增值額=10000-6005=3995（萬元）（8）增值率=39956005100%=66.53%（9）應(yīng)納稅額=399540%-60055%=1297.75（萬元）（三）2015年6月某縣地稅局組織人員對有限公司2014年納稅申報情

22、況進(jìn)行評估，采集了該公司2013年度和2014年度申報納稅信息、財務(wù)報表及附注信息及相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)信息。請你根據(jù)有限公司涉稅資料進(jìn)行案頭審核，分析該公司可能存在的涉稅疑點(diǎn)。（為便于分析，本題財務(wù)報表只列出相關(guān)的報表項(xiàng)目和數(shù)據(jù)）1、企業(yè)基本情況。某縣A有限公司是省資源綜合利用企業(yè)。主要經(jīng)營范圍為電力生產(chǎn)、工業(yè)民用供熱。該公司于2000年成立，注冊資金1億元，現(xiàn)有職工245人。企業(yè)所得稅在地稅繳納。2、A有限公司涉稅資料（1）2014年印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅申報繳納情況金額單位：元納稅人名稱征收項(xiàng)目品目名稱入庫金額稅款所屬期起稅款所屬期止A有限公司印花稅購銷合同83072014年01月01日201

23、4年01月31日A有限公司印花稅購銷合同7542.62014年02月01日2014年02月28日A有限公司印花稅購銷合同9601.82014年03月01日2014年03月31日A有限公司印花稅購銷合同57832014年04月01日2014年04月30日A有限公司印花稅購銷合同6073.62014年05月01日2014年05月31日A有限公司印花稅購銷合同100822014年06月01日2014年06月30日A有限公司印花稅購銷合同59332014年07月01日2014年07月31日A有限公司印花稅購銷合同58232014年08月01日2014年08月31日A有限公司印花稅購銷合同5308201

24、4年10月01日2014年10月31日A有限公司印花稅購銷合同58622014年11月01日2014年11月30日A有限公司印花稅購銷合同73982014年12月01日2014年12月31日A有限公司城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅等級11500002014年01月01日2014年03月31日A有限公司城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅等級11500002014年04月01日2014年06月30日A有限公司城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅等級11500002014年07月01日2014年09月30日A有限公司城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅等級11500002014年10月1日2014年12月31日A有限公司房產(chǎn)稅生產(chǎn)用房12

25、00002014年01月01日2014年03月31日A有限公司房產(chǎn)稅生產(chǎn)用房1200002014年04月01日2014年06月30日A有限公司房產(chǎn)稅生產(chǎn)用房1200002014年07月01日2014年09月30日A有限公司房產(chǎn)稅生產(chǎn)用房1200002014年10月01日2014年12月31日此外，A有限公司2014年度申報繳納的稅種還有企業(yè)所得稅、個人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金，無其他申報納稅信息。（2）財務(wù)報表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表（2014年12月）金額單位：元項(xiàng) 目年初數(shù)期末數(shù)項(xiàng) 目年初數(shù)期末數(shù)存 貨19,941,77514,226,640短期借款其他應(yīng)收款776

26、,7687,331,371應(yīng)付職工薪酬2,041,8252,054,881在建工程812,50011,772,080其他應(yīng)付款5,335,7487,059,731遞延所得稅資產(chǎn)5,135,3654,118,401長期借款34,000,000其他非流動負(fù)債13,558,40010,846,720資本公積370,3311,290,331利 潤 表 金額單位：元項(xiàng) 目2013年累計發(fā)生額2014年累計發(fā)生額營業(yè)收入218,043,581214,762,068其中：主營業(yè)務(wù)收入215,645,689211,368,823管理費(fèi)用7,311,41512,343,312財務(wù)費(fèi)用(收益以“”填列)908,6

27、842,150,375其中：利息支出凈額891,8172,133,176現(xiàn)金流量表 金額單位：元項(xiàng)目2013年累計發(fā)生額2014年累計發(fā)生額支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金8,388,16812,079,158購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金9,396,15913,514,354取得借款所收到的現(xiàn)金034,000,000（3）財務(wù)報表附注截至2014年12月31日，其他應(yīng)收款某縣國土資源局600萬元，是該公司為擴(kuò)建新項(xiàng)目，在廠區(qū)東鄰新購置土地100畝，2014年1月摘牌，3月簽訂國有土地使用權(quán)出讓合同，尚未辦理土地使用權(quán)證，600萬保證金為公司參加摘牌程序繳納的保證金。遞延所得稅

28、資產(chǎn)中，遞延收益項(xiàng)目2013年底余額為3,389,600元，2014年底余額為2,711,680元。其他非流動負(fù)債為2009年收取政府給予的資源綜合利用項(xiàng)目補(bǔ)貼27,116,800元，2013年底余額為13,558,400元，2014年底余額為10,846,720元。2014年管理費(fèi)用中，包括存貨盤虧4,262,234元。資本公積項(xiàng)目下，因債務(wù)重組本年增加920,000元。關(guān)聯(lián)交易：2014年向關(guān)聯(lián)方股份公司采購木糖渣費(fèi)用為1,300,000元，煤炭費(fèi)用為15,000,000元，未披露向股份公司銷售蒸汽事宜。（4）關(guān)聯(lián)方股份公司為上市公司，該公司2014年度公告披露的關(guān)聯(lián)交易信息：2014年向A有限公司銷售木糖渣1,030,000元，煤炭61,510,000元，采購蒸汽1,600,000元。（5）2014年1月，縣政府為解決當(dāng)?shù)鼐用穸竟┡瘑栴}，為A有限公司提供一套房產(chǎn)，由A有限公司免費(fèi)使用，企業(yè)認(rèn)為房產(chǎn)為政府所有，無產(chǎn)權(quán)，未繳納房產(chǎn)稅。、印花稅。A有限公司印花稅稅目申報繳納不全。借款合同印花稅 2014年應(yīng)補(bǔ)3400*0.5=1700元。營業(yè)賬簿、建筑工程承包合同、貨物運(yùn)輸合同印