金融機構(gòu)風險管理.ppt

1、主要內(nèi)容1、擔保機構(gòu)的財務特征和財務管理2、擔保機構(gòu)的財務預測和財務預算3、擔保機構(gòu)的賠償和準備金4、擔保機構(gòu)的主要資產(chǎn)管理5、擔保機構(gòu)的稅務管理6、擔保機構(gòu)的收入、費用、利潤和分配管理7、負債和資產(chǎn)管理8、擔保機構(gòu)的資本運營和投資管理9、擔保機構(gòu)擔保機構(gòu)的績效評估、1、因此，擔保業(yè)務的本質(zhì)是一種金融業(yè)務。擔保機構(gòu)借用自己的信用增加自己的或有負債。中小企業(yè)通過擔保增加企業(yè)信用來貸款。通過金融機構(gòu)擔保，可以根據(jù)信用和風險分配資金，將資金流向收益高、風險低的地方，充分反映金融系統(tǒng)的基本功能資金構(gòu)成和風險構(gòu)成。擔保業(yè)務是資金風險價值管理的衍生金融業(yè)務。要求擔保機構(gòu)運用現(xiàn)代金融理論，特別是衍生金融理論

2、，認識擔保業(yè)務規(guī)律，研究控制擔保風險的方法。高風險特性風險成本是擔保機構(gòu)的主要成本。擔保機構(gòu)的風險準備金制度，包括準備擔保賠償、準備未到期的責任、準備一般風險。各種債券的不良準備金，各種資產(chǎn)的損壞準備金等。準公共產(chǎn)品特征擔保資本投入擔保風險損失補償擔?？鄢蛐該４笱a償和擔保資產(chǎn)處置應通過今后一段時間內(nèi)履行擔保責任產(chǎn)生的代理償還確定。也就是說，擔保企業(yè)到期不能償還其債務時，擔保機構(gòu)必須代替其償還。擔保機構(gòu)代替擔保企業(yè)償還其債務后，擔保機構(gòu)也享有償還該債務的權(quán)利。即持有債券?；蛴胸搨蛸Y產(chǎn)、信用產(chǎn)品特性保修運行是危險的，銷售是信用擔保，不需要將自己的資產(chǎn)直接用作保修或擔保。在保證擔保代理補償?shù)那?/p>

3、提下，可以合理使用閑置資金，保持資產(chǎn)的價值。根據(jù)國家對安全投資的要求，必須遵守安全、盈利、流動性原則，在財政上反映出資金運營的特殊性。公共保證人特征保證機構(gòu)位于保證人、保證利益的中間，被保證人不是一個或多個企業(yè)，而是一個集團。擔保受益人大部分是銀行和金融機構(gòu)、自然及機構(gòu)投資者。因此，擔保機構(gòu)具有公共擔保人的特點。社會效應和企業(yè)利益的二重性政策保證機構(gòu)商業(yè)性保證機構(gòu)的混合保證機構(gòu)投資者決定保證機構(gòu)的經(jīng)營方向和價值趨勢。評估標準，2，擔保機構(gòu)財務管理主要內(nèi)容擔保機構(gòu)財務管理是擔保機構(gòu)再生產(chǎn)過程中客觀的財務活動和財務關(guān)系，是組織擔保機構(gòu)資金活動和各方面財務關(guān)系的經(jīng)濟管理工作。擔保機構(gòu)的資金活動融資資

4、本、基金、軟貸款資金的投入和使用各種資產(chǎn)償還和收入分配、成本、收益、分配擔保機構(gòu)的建立，合并、分立、結(jié)構(gòu)曹征、解散、破產(chǎn)、擔保機構(gòu)的財務關(guān)系擔保機構(gòu)與投資者、收款人的財務關(guān)系。所有權(quán)關(guān)系，保護投資者的利益。擔保機構(gòu)與擔保受益人、被擔保人、債權(quán)人、債務人的財務關(guān)系。債權(quán)債務關(guān)系，保護債權(quán)人的利益。擔保機構(gòu)與監(jiān)管機構(gòu)及稅務之間的財務關(guān)系。合法經(jīng)營，依法納稅。擔保機構(gòu)內(nèi)各部門的財務關(guān)系。風險管理、資產(chǎn)保留、業(yè)務部門。分清責任、合作、制約。擔保機構(gòu)和職員之間的財務關(guān)系。鼓勵和救贖。擔保機構(gòu)財務管理功能基本功能：財務決策特定功能：組織、代斯、教練。金融決策服務。經(jīng)營的中心是經(jīng)營，經(jīng)營的中心是決策。財務與

5、會計的差異：決策，信息擔保機構(gòu)財務管理方法財務預測：財務模型財務計劃：3年，5年計劃財務預算：年度預算財務控制：預算分解，預算約束，預算檢查財務分析：確定差距，3，擔保機構(gòu)財務管理目標和原則擔保機構(gòu)財務管理目標總體目標：最大化經(jīng)濟效益， 擔保機構(gòu)財務管理原則資金合理配置原則資本充足流動性裴秀智平衡原則成本收益原則比率風險和收益平衡原則風險延遲責任匹配和制衡原則財權(quán)和責任確認，牽制利益關(guān)系曹征原則政府投資者和社會投資者，第二，擔保機構(gòu)的財務預測和財務預算，第一。 財務預測擔保保證價格保持簡單再制造擔保成本人工成本經(jīng)營成本對補償損失資本運營收益對潤對補償率擔保率、營業(yè)成本率經(jīng)營凈現(xiàn)金流量準備金的適

6、用情況擔保機構(gòu)的利益邊界條件。資本金3000萬韓元擴大倍數(shù)3倍擔保率2%半擔保率50%大賠償率3%大賠償率1%損失率1%運營率1%，2，擔保機構(gòu)的財務預算擔保業(yè)務擔保規(guī)模風險控制能力3360大賠償率，員工地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境3360大金融環(huán)境，企業(yè)情況資本金力，擴大倍數(shù)大賠償額賠償損失：擔保馀額：擔保賠償準備金提取解除擔保：責任準備提取和取消，資產(chǎn)質(zhì)量短期投資應收帳款器官投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)負債資產(chǎn)，資金流動性本期解除擔保金額最大單到期保險資產(chǎn)質(zhì)量累計賠償資本運營存款債券以上貸款信托計劃，總收入保證收入資本運營收入輔助收入成本，費用移動稅運營費用人工成本，運營費用，利潤資產(chǎn)減值準備所得稅凈收入，3，企

7、業(yè)自助與政府補償?shù)慕Y(jié)合。1、收入認識和風險不同步，需要字典提取。準備保修賠償：根據(jù)當年年底保修責任余額的1%，提取保修賠償準備，支付保修賠償金。擔保賠償準備提取超過應收帳款擔保賠償準備責任馀額10%的差額，提取未到期責任準備擔保收入的50%，新轉(zhuǎn)移，收入準備。一般風險按稅后利潤的一定比例提取，用于彌補虧損，分配前期資金渡邊杏。通常需要提取到風險資產(chǎn)的1%。2.政府風險補償擔保的準公共產(chǎn)品特性限制率補償限額補償，4，擔保機構(gòu)的主要資產(chǎn)管理，1，現(xiàn)金，存款保證金。適當性，流動性風險控制，短期賠償能力的象征。保證金政府管制保證金及銀杏保證金各種存款，包括容易兌現(xiàn)的有價證券，可以適當用于容易兌現(xiàn)的低風

8、險短期投資，提高資金收益?！?-3原則”:現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物大于30。如果器官資產(chǎn)低于30，就可以防止對外投資過剩。，2、代理償還的分類管理服務棗補償訴訟性棗補償角色責任認定，補償金的核銷用盡原則責任追究原則批準原則，參考國家稅務總局第4號頒布的金融企業(yè)對損失稅前扣減管理方法，結(jié)合擔保機構(gòu)的實際情況，確認擔保損失如下：凡符合下列條件之一的，在企業(yè)代理償還后3年內(nèi)，對被擔保人和反擔保人進行法律追償，仍不能收回的對債權(quán)可以確認為損失呆賬。1)被擔保人依法解除破產(chǎn)、關(guān)閉、解散和法人資格。二)保證人死亡或者按照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤和死亡。3)被擔保人發(fā)生重大自然災害或意外事故，損失重大，

9、不能得到保險賠償，實際無法償還的部分及全部債務。4)被擔保人未依法宣布破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但停止經(jīng)營活動，由工商管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，解除法人資格。5)法院強制被擔保人執(zhí)行，被擔保人沒有財產(chǎn)可以執(zhí)行，法院判決后，6)擔保人違反刑法，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足以歸還所借債務。3、債務償還資產(chǎn)。償還債務的資產(chǎn)。反映代理償還資金的回收形式和回收率，包括應收帳款、庫存、固定資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)等。根據(jù)物抵押4原則嚴格控制，現(xiàn)金償還確實無法實現(xiàn)。才合理的價錢制定、評估，已根據(jù)市值及時確定擔保資產(chǎn)協(xié)議有效日期、法院、仲裁終止判決日期有效日期為債務人財產(chǎn)收購日期、股權(quán)兩年內(nèi)其他權(quán)利2年內(nèi)動產(chǎn)一年內(nèi)收購擔保資產(chǎn)的兩

10、種茄子方式，協(xié)商法院、仲裁機構(gòu)不能確定擔保資產(chǎn)會計價值。償還債務的資產(chǎn)被自用。納入自有資產(chǎn)管理。償還債務，處分資產(chǎn)。處分收入大于負債償還資產(chǎn)，差異包含在營業(yè)外收入中。處置收入小于負債償還資產(chǎn)，差異包含在營業(yè)外支出中。保管費用包含在營業(yè)外支出中。4、資產(chǎn)質(zhì)量短期投資委托貸款債券器官投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)擔保資產(chǎn)擔保資產(chǎn)質(zhì)量、減值準備擔保機構(gòu)利潤不良資產(chǎn)、5、擔保機構(gòu)稅務管理、1、營業(yè)稅及附加。(變更企業(yè)2006563號)符合營業(yè)稅減免條件的企業(yè)法人，主要從事中小型企業(yè)擔保費的國家規(guī)定，同期利息的50%注冊資本超過2000萬元，中小企業(yè)超過80%的單一擔保企業(yè)擔保馀額不超過擔保機構(gòu)到期利息的10%，

11、單一責任額不超過4000萬元，擴大率不超過3倍。大賠償額不超過擔保資金的5%，定期申報財務報表，3年營業(yè)稅減免滿的擔保機構(gòu)，符合上述條件的繼續(xù)減免2，企業(yè)所得稅金融機構(gòu)準備金的稅前扣除會計制度被列為金融機構(gòu)財政部提取準備金的方法的部分擔保機構(gòu)，已列為準備金的稅前扣除法人所得稅率33% 15%。六、擔保機構(gòu)的收入、費用、利潤和分配管理、1、利潤表結(jié)構(gòu)1、擔保業(yè)務收入：1、擔保費用收入2、手續(xù)費收入3、審查費用收入4、收回收入5、其他收入2、擔保業(yè)務成本：1、擔保賠償費用2、保險費支出資產(chǎn)損壞損失扣除前總收益減少：資產(chǎn)損壞損失6，資產(chǎn)損壞損失扣除后總收益減少：所得稅7，凈收入，2，收入和類別，擔保

12、費收入擔保費資本收入審查費人工性收入保證收入可以減免營業(yè)稅審查費，準備未到期的責任，收回收益：可以收回比償還和費用更大的差額。對象并不都是壞的。對象是擔保業(yè)務活動的中間部分。保修業(yè)務一般有兩種茄子循環(huán)方式，保修銷售保證，保修代理回收。補償是保證公司履行義務和履行責任的成果，保證公司的社會信用能力對象是保證公司經(jīng)營的手段，其他業(yè)務收入(咨詢、顧問服務收入、租賃無形資產(chǎn)收入等)。利息收入。包括各種存款和委托貸款獲得的利息收入，不包括債券利息。投資收益，非營業(yè)收入：補貼收入，包括利息收入。包括各種存款和委托貸款獲得的利息收入，不包括債券利息。投資收益、營業(yè)外收入：補貼收入財政補貼的增資-資本金、再擔

13、保風險賠償-準備擔保賠償、一般風險準備率賠償、固定補償保證補貼、賠償信用建設(shè)、教育、創(chuàng)新補貼、3和收入確認滿足收入確認的所有三個茄子條件時，才能被認為是收益。擔保合同成立，承擔相應的擔保責任。主合同與附屬合同同時成立。銀杏貸款。未貸款，此時收費應反映在“預付擔保費”科目中，以反映貸款合同簽訂，實際上貸款后轉(zhuǎn)換為擔保費收入的擔保合同相關(guān)經(jīng)濟利益流入企業(yè)擔保費，可以收回。保修合同相關(guān)收入可以可靠地衡量。一次確認收入提取未到期的責任準備金注意取消周期與擔保周期一致的分期付款收款一次確認債券擔保費會計不返回，計入不良損失分擔擔保的收入處理全部計入擔保費收入分擔責任部分的擔保費計入保險費分擔支出帳戶會計

14、4，32規(guī)模比率，7，或有負債及資產(chǎn)管理，信用擔保是一種偶然事項。這種偶然事件是由擔保企業(yè)提供擔保事項而形成的，其結(jié)果不確定性很大，必須通過未來擔保到期通過代理或解除擔保來證明。1、“或有負債”、“或有資產(chǎn)”使用單式會計方法計算。擔保余額擔保率2或有負債擔保機構(gòu)向被擔保人提供擔保并開設(shè)的擔保擔保擔保擔保擔保。單式管理(業(yè)務、財務、風險管理、合同用打印)、解除擔保的單銀行通知償還證明貸款證注銷3、“或資產(chǎn)”是指擔保機構(gòu)企業(yè)設(shè)定為其他機構(gòu)擔保的半擔保物擔保物擔保物、擔保資產(chǎn)。擔保合同生效后，對經(jīng)過擔保、擔保手續(xù)的資產(chǎn)，按照估價公允金額記錄價格。要辦理存款、貸款、返還、解除手續(xù)。應檢查或擁有資產(chǎn)狀態(tài)

15、和質(zhì)量。構(gòu)建庫存系統(tǒng)。8，擔保機構(gòu)的資本運營和投資管理，1，擔保的特性使擔保機構(gòu)的資本運營成為可能和必要的。資本運營和擔保是擔保機構(gòu)的兩個茄子支柱?？梢越o擔保機構(gòu)帶來定期現(xiàn)金流。2、擔保機構(gòu)的資本運營要求符合國家對擔保機構(gòu)投資監(jiān)督的要求，遵循安全、流動性和盈利性原則。根據(jù)自己的特點，根據(jù)資金來源確定擔保投資的結(jié)構(gòu)和形式，3、國家對擔保機構(gòu)資本運營的要求財政部中小型企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行法規(guī)定，擔保機構(gòu)必須按照安全、流動性、效益原則運用資金。擔保機構(gòu)成立后，應當按照注冊資本的10%保證金提取，存入主管財政部指定的銀行，除擔保機構(gòu)清算時清償債務外，任何機關(guān)均不得使用。擔保機構(gòu)提取風險準備金，必須存入銀杏專業(yè)家具。其他貨幣資金80%以上可以用于銀杏存款和國債、金融債券以及國家重點公司債券的買賣。不超過20%的部分經(jīng)主管財政部批準，可以用買賣、證券、投資基金等其他形式使用。4、擔保機構(gòu)資本運營的主要形式存款。存款也是一種投資。合同存款，通知存款，定期存款。債券。債券可以分為國債、金融債券、企業(yè)債券等。固定收益種債券收益得到保障，風險小，對擔保公司來說是比較理想的投資形式。擔保公司還可以利用債券回購融資，提高資金的使用效率。委托貸款。就單純地承擔風險和獲得收益而言，委托貸款和擔保承擔的風險是相同的。銀行在擔保公